Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

OSVČ a daně za rok 2016: Kteří živnostníci budou platit méně?

Finance.cz

Sazba daně z příjmu fyzických osob je pro 2016 stejné jako v loňském roce, přesto budou někteří živnostníci platit při stejném zisku na dani z příjmu fyzických osob méně. Jak je to možné? Podívejme se na praktické příklady.

 
 

Na dani z příjmu fyzických osob odvádí OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) 15 % ze základu daně, přičemž základ daně snižují daňové odpočty a od vypočtené daně z příjmu se přímo odečítají daňové slevy. Z hrubého zisku nad limit se odvádí ještě 7% solidární daň. Kdo si tedy daňově meziročně polepší?

OSVČ s více dětmi

Pro rok 2016 se zvýšilo daňové zvýhodnění na druhé a další děti, na druhé dítě o 1 200 Kč za rok a na třetí a další dítě o 3 600 Kč za rok. Daňové zvýhodnění na děti však v daňovém přiznání nemůže uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem.

Praktický příklad

Živnostník pan Konečný dosáhl za rok 2015 hrubého zisku 610 000 Kč. Stejného zisku dosáhne i za rok 2016. Pan Konečný vede daňovou evidenci. V daňovém přiznání v obou letech uplatňuje pan Konečný daňové zvýhodnění na tři děti. Kromě základní slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti pan Konečný žádné další daňové slevy a daňové odpočty neuplatňuje.

  • Za rok 2015 zaplatil pan Konečný na dani z příjmu fyzických osob 20 448 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 91 500 Kč (610 000 Kč x 15 %) se odečetla sleva na poplatníka 24 840 Kč a daňové zvýhodnění na tři děti 46 212 Kč (13 404 Kč + 15 804 Kč + 17 004 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí pan Konečný na dani z příjmu fyzických osob 15 648 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 91 500 Kč (610 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč a daňové zvýhodnění na tři děti 51 012 Kč (13 404 Kč + 17 004 Kč + 20 604 Kč).

Podnikající penzisté s vysokým ziskem

Za rok 2015 platili podnikající penzisté s hrubým ziskem nad 840 000 Kč daň z příjmu i z celého důchodu. Za rok 2016 již podnikající penzisté se ziskem nad 840 000 Kč zdaňují pouze důchod nad částku 356 400 Kč stejně jako všichni ostatní penzisté.

Praktický příklad

Podnikatelka Veselá je ve starobním důchodu. Za rok 2015 dosáhla hrubého zisku 880 000 Kč a měla souhrnný důchod 180 000 Kč. Stejný hrubý zisk dosáhne paní Veselá i za rok 2016.

  • Za rok 2015 tak zaplatila paní Veselá na dani z příjmu 134 160 Kč (880 000 Kč + 180 000 Kč) x 15 % - sleva na poplatníka 24 840 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí paní Veselá na dani z příjmu 107 160 Kč (880 000 Kč x 15 %) - sleva na poplatníka 24 840 Kč). Důchod již paní Veselá za rok 2016 zdaňovat nebude.

OSVČ s dětmi ve školce

V daňovém přiznání je možné uplatnit i školkovné, maximálně může daňová sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení za rok 2016 činit 9 900 Kč na každé dítě, maximální limit je tedy o 700 Kč vyšší než za rok 2015. Školkovné může v daňovém přiznání uplatnit i OSVČ stanovující výdaje paušálem.

Praktický příklad

Živnostnice paní Pokorná dosáhla za rok 2015 hrubého zisku 390 000 Kč. Paní Pokorná má jedno dítě, na které uplatňuje daňové zvýhodnění. Paní Pokorná vede daňovou evidenci. Školkovné v roce 2015 bylo 12 000 Kč. Za rok 2016 dosáhne paní Pokorná rovněž zisku 390 000 Kč a školkovné bude rovněž 12 000 Kč. Přestože v obou letech zaplatila paní Pokorná na školkovném 12 000 Kč, tak může uplatnit školkovné pouze do maximálního limitu.

  • Za rok 2015 zaplatí paní Pokorná na dani z příjmu fyzických osob 11 056 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 58 500 Kč (390 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč, školkovné 9 200 Kč a daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč.
  • Za rok 2016 zaplatí paní Pokorná na dani z příjmu fyzických osob 10 356 Kč. Od vypočtené daně z příjmu 58 500 Kč (390 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka 24 840 Kč, školkovné 9 900 Kč a daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč.

Podnikatelé platící solidární daň

Z hrubého zisku na nad limit se platí i 7% solidární daň. Za rok 2015 se platila solidární daň z hrubého zisku nad 1 277 328 Kč, za rok 2016 se platí solidární daň z hrubého zisku nad 1 296 288 Kč. Podnikatelé platící solidární daň tedy zaplatí při stejném hrubém zisku na dani z příjmu méně.

Praktický příklad

Podnikatelka paní Doležalová měla za rok 2015 hrubý zisk 1 400 000 Kč. Stejný zisk dosáhne paní Doležalová i za rok 2016. Při výpočtu daně z příjmu uplatňuje paní Doležalová pouze základní daňovou slevu na poplatníka.

  • Za rok 2015 zaplatí na dani z příjmu paní Doležalová 193 748 Kč. Daň z příjmu činí 210 000 Kč (1 400 000 Kč x 15 %) a solidární daň 8 588 Kč (1 400 000 Kč - 1 277 328 Kč) x 7 %). Od celkové daně se následně odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.
  • Za rok 2016 zaplatí na dani z příjmu paní Doležalová 192 420 Kč. Daň z příjmu činí 210 000 Kč (1 400 000 Kč x 15 %) a solidární daň 7 260 Kč (1 400 000 Kč - 1 296 288 Kč) x 7 %). Od celkové daně se následně odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

OSVČ uplatňující více daňových slev a odpočtů

Konečnou daňovou povinnost výrazně ovlivňuje množství uplatněných daňových slev a daňových odpočtů. OSVČ, které v daňovém přiznání za rok 2016 uplatní daňové slevy a daňové odpočty ve vyšší částce než za rok 2015, tak zaplatí na dani z příjmu nižší částku. Nárok na všechny daňové slevy a daňové odpočty je nutné v daňovém přiznání doložit.

Praktický příklad

Živnostník Novotný dosáhl za rok 2015 hrubého zisku 310 000 Kč. Pan Novotný uplatňoval pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Za rok 2016 dosáhne pan Novotný stejného hrubého zisku, ale současně uplatní daňové odpočty v souhrnné částce 24 000 Kč (uplatní daňový odpočet 12 000 Kč u životního pojištění a daňový odpočet 12 000 Kč u doplňkového penzijního spoření).

  • Za rok 2015 zaplatí pan Novotný na dani z příjmu 21 660 Kč (310 000 Kč x 15 %) - sleva na poplatníka 24 840 Kč).
  • Za rok 2016 zaplatí pan Novotný na dani z příjmu 18 060 Kč. Základ daně bude 286 000 Kč (310 000 Kč - 24 000 Kč). Od vypočtené daně 42 900 Kč (286 000 Kč x 15 %) se odečte sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč.
 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

5 tipů, jak na předání rodinného podniku

24.04.2017  |  Redakce

Předat otěže rodinné firmy svému nástupci je pravděpodobně nejtěžší obchodní transakcí v životě podnikatele. Svědčí o tom fakt, že přestože jsou…

Prokrastinujete? Zdaleka nejste sami

21.04.2017  |  Martin Ježek

Prokrastinace je tendence odkládat povinnosti na pozdější dobu, má mnoho příčin a širokou paletu podob. Trpí jí většina lidí. Pokud ji umíte…

Jiná cena na regálu a u pokladny: Nejvyšší pokutu od ČOI loni dostal Penny Market

21.04.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) uložila loni obchodníkům za nedostatky během výprodejů a slevových akcí pokuty za 16,5 milionu korun. Je to o více než…

6 věcí, které je dobré vědět o přijímačkách na VŠ a Scio testech

21.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud se letos hlásíte na vysokou školu jako čerstvý maturant, tak dobrou zprávou pro vás je, že jako maturant máte vyšší pravděpodobnost při…

Zrušení superhrubé mzdy: O kolik vám vzroste příjem?

20.04.2017  |  Petr Gola

Program ODS počítá s daňovými změnami, které by měly zvýšit čistou mzdu všem zaměstnancům. Jedná se o zrušení institutu superhrubé mzdy. Porovnejme…

Kotlíkové dotace rozdají dalších 3,4 miliard korun a změní podmínky

20.04.2017  |  Jana Poncarová

Stát pokračuje v rozdávání dotací na úsporné a ekologické kotle. Ve druhé vlně kotlíkových dotací bude připraveno 3,4 miliardy korun a vyměněno by…

V Česku je 8. nejvyšší zdanění práce

19.04.2017  |  Petr Gola

Rozdíl mezi čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet od zaměstnavatele, a mzdovými náklady zaměstnavatele jsou daně ze mzdy. U…

Průměrná sazba hypoték dále roste, v březnu byla na 1,95 %

19.04.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v březnu stoupla na 1,95 procenta z únorových 1,87 procenta. Vyplývá to z údajů Fincentra Hypoindexu. Loni v listopadu…

Jak fungují kvantové peníze?

19.04.2017  |  Martin Ježek

Jak dokonale zabezpečit virtuální finanční transakce? Dá se to udělat pomocí takzvaných virtuálních bankovek, které nelze padělat.

178 tisíc korun: Nejvyšší průměrná mzda je ve Švýcarsku

18.04.2017  |  Petr Gola

V deseti členských zemích OECD byla průměrná měsíční mzda v roce 2016 vyšší než 100 tisíc korun. S velkým náskokem je hrubá mzda nejvyšší ve…

13 faktů, které vám řeknou vše o intervencích ČNB

18.04.2017  |  Hana Bartušková

V dubnu Česká národní banka ukončila po téměř 4 letech intervenční režim české koruny. Pojďme si shrnout vše, co bychom si měli o intervencích za…

Myslí to Francie a Itálie s euro exitem vážně?

18.04.2017  |  Michala Moravcová

Marine Le Penová a Beppe Grillo, představitelé francouzské a italské krajní pravice, stavějí svoji politickou kariéru na odporu proti Evropské unii a…

Jak a kdy zaplatit daň z nemovitosti v roce 2017?

13.04.2017  |  Hana Bartušková

Jedinou daní, která se platí předem, je daň z nemovitosti. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je tradičně posledního ledna, ale…

Které příjmy ze zaměstnání vám nezvýší důchod?

13.04.2017  |  Petr Gola

Měsíční částka státního důchodu závisí zejména na příjmech. Některé příjmy zaměstnanců však výši státního důchodu neovlivňují. Které to jsou?

Hodinová minimální mzda: V Česku 66 Kč, v Evropě i 300

12.04.2017  |  Petr Gola

Hodinová minimální mzda v Česku v roce 2017 činí 66 Kč za hodinu. Oproti roku 2016 se zvýšila o 7,30 Kč. V západoevropských zemích však dosahuje…

Analytici přes konec intervencí výraznou změnu cen PHM nečekají

12.04.2017  |  ČTK

Čtvrteční ukončení režimu devizových intervencí Českou národní bankou i páteční útok amerických vojenských sil na leteckou základnu v Sýrii podle…

Zvyšování nepřímých daní je v EU trendem. Jak se vyvíjí sazby DPH v roce 2017?

12.04.2017  |  Petr Gola

Z členských zemí Evropské unie je základní sazba DPH nejvyšší v Maďarsku (27 %) a nejnižší v Lucembursku (17 %). V posledních letech bylo evropským…

Na netu nejste nikdy v bezpečí

11.04.2017  |  Martin Ježek

Dokážete si ještě představit život bez internetu? Možná, když spíte. Jinak s jeho pomocí komunikujeme, nakupujeme, obchodujeme, čteme zprávy a každý…

Dražší nemovitosti i vyšší úroky hypoték zhoršují dostupnost bydlení

11.04.2017  |  Luboš Svačina

Vlastní bydlení je stále méně dostupnější, ukazují čerstvá data Golem Finance a portálu RealityČechy.cz. K růstu cen nemovitostí se totiž přidaly i…

Už zase zvoní. Podomní prodejci elektřiny mají nové triky

11.04.2017  |  Jana Poncarová

Ač je podomní prodej v řadě měst a obcí zakázaný, obchodní cestující nepolevují a stále dokola obcházejí domácnosti. Prodávají elektřinu, zemní plyn…

6 otázek a odpovědí: co dělat, když jsem ztratil občanský průkaz

10.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud jste ztratili občanský průkaz, tak nejdůležitější je rychle ho nahlásit do databáze neplatných dokladů. A hned potom si zažádejte o nový. Jaký…

Kdy je dobré odejít do předčasného důchodu?

10.04.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci mají v předdůchodovém věku problémy v práci, ať už s kolegy, se šéfem nebo z důvodu výkonu nové pracovní činnosti, která pro ně…

Analytici: Inflace potvrdila, že konec intervencí byl správný

10.04.2017  |  ČTK

Údaje o březnové inflaci podle analytiků oslovených ČTK potvrzují, že rozhodnutí ČNB ukončit kurzový závazek minulý týden bylo správné. Inflace by…

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta

10.04.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta z únorových 5,1 procenta. Bez práce bylo 356.112 lidí, což je nejnižší březnová hodnota od roku 2008.…

Byl kurzový závazek brzdou investic do produktivity?

10.04.2017  |  Euro.cz

Ukončení kurzovního závazku proběhlo tak klidně, že o horské dráze při pohybech kurzu o pár desetníků hovořili jen opravdoví zoufalci. Použít…

ČOI zjistila nedostatky při 87 % kontrol problémových e-shopů

07.04.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) loni zjistila pochybení při 87 procentech kontrol problémových e-shopů. Je to o 4,2 procentního bodu více než v roce…

Jak na změnu trvalého bydliště

07.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Změna trvalého bydliště vás potrápí návštěvou minimálně dvou úřadů a padesátikorunovým poplatkem. Pokud ale máte řidičák, pobíráte důchod nebo…

Populace stárne, pracovat budou muset i starší lidé

07.04.2017  |  Martin Ježek

Populace stárne, slyšíme to ze všech stran. To znamená, že průměrný věk obyvatelstva se stále zvyšuje. Netýká se to jen našich luhů a hájů, je to…

Očima Dolnorakušana: Praha, pivo a nákupy v akci

06.04.2017  |  Martin Ježek

Za socialismu se lidé z příhraničních oblastí s kapitalistickými státy závistivě dívali „přes čáru“, chytali dobře západní rozhlas a televizi, ale…

Ani vysoké příjmy nezaručují nárok na nemocenskou

06.04.2017  |  Petr Gola

Nárok na nemocenskou není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Někteří občané mají nadprůměrné příjmy a přesto v případě pracovní…

ČNB ukončila intervence, koruna může posílit pod 27 Kč/EUR

06.04.2017  |  ČTK

Bankovní rada České národní banky dnes s okamžitou platností ukončila režim devizových intervencí. Informoval o tom mluvčí centrální banky Marek…

Jak se naučit nový jazyk zdarma?

06.04.2017  |  Lucie Czillingová

Jazyky dnes vládnou světem, minimálně znalost angličtiny je považována za velkou výhodu při přijímacích pohovorech. Při mezinárodní komunikaci je to…

5 nejčastějších chyb, které děláte jako investor

05.04.2017  |  Hana Bartušková

Chyby při investování peněz udělá někdy každý. Místo zhodnocení investic se tak můžete dočkat malých výnosů, nebo dokonce ztráty. Jsou ale určité…

Kdy mají studenti nárok na nemocenské dávky?

05.04.2017  |  Petr Gola

Zejména během jarních a letních měsíců si mnozí studenti přivydělávají různými brigádami nebo prací na zkrácený úvazek. Kdy mají studenti nárok na…

5 tipů, jak se zorientovat v nabídce půjček. Co přinesl nový zákon?

04.04.2017  |  Redakce

V oblasti spotřebitelských úvěrů se lze setkat s nepřeberným množstvím různých produktů a běžný člověk se v nabídce často ztrácí. Nová legislativa má…

Pomohly intervence předejít deflaci a za jakou cenu?

04.04.2017  |  Michala Moravcová

Česká národní banka (ČNB) se rozhodla 7. listopadu 2013 začít používat kurz koruny jako další nástroj měnové politiky. V tento den koruna nečekaně…

Hypotéky maximálně na 90 % ceny nemovitosti. Co na to úrokové sazby?

04.04.2017  |  Luboš Svačina

Od 1. dubna banky nemohou poskytovat hypotéky nad 90 % zástavní hodnoty nemovitosti (LTV). Jak se toto pravidlo promítá v nabídkách bank? Porostou…

9 tipů, které vám doma ušetří stovky litrů vody

04.04.2017  |  Jana Poncarová

Voda rok od roku zdražuje. Experti varují, že ubývá podzemních i povrchových vod. Stát připravuje nové dotace, které podpoří budování retenčních…

Polovina exportérů očekává měsíc po konci intervencí kurz 26 Kč

04.04.2017  |  ČTK

Téměř polovina vývozních firem (46 pct) předpokládá, že kurz koruny se měsíc po ukončení intervencí České národní banky bude pohybovat v rozmezí od…

Prague Capital Market Summit III.: Generační obměna důležitých českých rodinných firem

04.04.2017  |  Tisková zpráva

Třetí pokračování úspěšného Summitu proběhne ve čtvrtek 6. dubna 2017 ve Slovanském domě v Praze. Hlavními tématy významného setkání předních…

Problém generace Y: Příliš mnoho možností

03.04.2017  |  Martin Ježek

Generace Čechů a Moravanů, kteří jsou před prahem dospělosti je mnohdy popisována jako líná a nezodpovědná. Psychologové ale tvrdí, že musí řešit…

Elektronické občanské průkazy by mohly fungovat v roce 2018

03.04.2017  |  ČTK

Občanské průkazy s elektronickým čipem by mohly začít fungovat v roce 2018. Při zahájení dnešní konference Internet ve státní správě a samosprávě …

Egypt nebude zdražovat turistická víza

03.04.2017  |  ČTK

Víza do Egypta se oproti původním plánům zdražovat nebudou. Cena jednorázových turistických víz do země zůstane pro letošní sezonu na úrovni loňska,…

Kdy neplatíte zdravotní pojištění?

03.04.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci ani osoby samostatně výdělečně činné se měsíčnímu placení zdravotního pojištění nevyhnou. Jak je to s placením zdravotního pojištění v…

Škoda Favorit vypadal na pořádný průšvih, vzpomíná jeho konstruktér

31.03.2017  |  Redakce

Pamatuje si všechno. Nejen vozy, na jejichž vývoji se podílel, ale dokonce i jaké pořadové číslo dostal, když ve třinácti letech nastoupil jako učeň…

Jak se ekonomická krize projevuje v cenách?

31.03.2017  |  Martin Ježek

Co se děje s cenami zboží v době ekonomické krize? Stoupají či klesají? A čím to vlastně je? Pokusíme se na tyto otázky odpovědět.

Dnes je poslední den na výměnu neplatné papírové padesátikoruny

31.03.2017  |  ČTK

Lidé mají dnes poslední možnost vyměnit na pobočkách České národní banky papírové padesátikoruny, jejichž platnost skončila k 1. dubnu 2011. Ke konci…

5 příkladů, jak na na změnu zdravotní pojišťovny

31.03.2017  |  Petr Gola

Do konce března musí podat přihlášku k nové zdravotní pojišťovně lidé, kteří chtějí změnit od 1. července 2017 zdravotní pojišťovnu. Se změnou…

4 věci, na které pamatujte po podání daňového přiznání

30.03.2017  |  Hana Bartušková

Daňové přiznání jste odevzdali a už to máte letos za sebou. Nezapomeňte ale na to, že s daňovým přiznáním jsou spojené i další povinnosti. Máte…

Co všechno v sobě zahrnuje pojem péče řádného hospodáře?

30.03.2017  |  Veronika Hejná

Pojem péče řádného hospodáře byl před rekodifikací soukromého práva v České republice užíván v zákoně č. 513/1991 Sb., obchodním zákoníku, obsah…
Zobrazit související aktuality