Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

Finance.cz

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za rok 2016 nižší daňové odvody než v roce 2007. O kolik je daňové zatížení nižší, si vypočítáme v praktických příkladech.

 
 

Osoby samostatně výdělečně činné odvádí ze svého hrubého zisku daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Daňové zatížení za rok 2016 je však citelně nižší než v roce 2007, jak si ukážeme na třech vybraných příkladech (nízký zisk, průměrný zisk a nadprůměrný zisk).

TIP: Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

Daně za rok 2016

  • Sazba daně z příjmu fyzických osob činí 15 %. Solidární zvýšení daně činí 7 % z kladného rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu daně podle § 6 a dílčího základu daně podle § 7 a částkou 1 296 288 Kč. Každý daňový poplatník může uplatnit daňovou slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč.
  • Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Za celý kalendářní rok 2016 však musí být dodržen alespoň minimální vyměřovací základ ve výši 162 036 Kč. Pro platbu zdravotního pojištění není stanoven maximální vyměřovací základ.
  • Sazba sociálního pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Za celý kalendářní rok 2016 však musí být dodržen alespoň minimální vyměřovací základ ve výši 81 024 Kč.

Čtěte také:
Kdy je daň z příjmů za rok 2016 nulová?
Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.
Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.
PRAKTICKÉ PŘÍKLADY: Jak na daňové odpočty?

Daně za rok 2007

  • V roce 2007 bylo v Česku progresivní zdanění, daňové sazby byly celkem čtyři: 12 % (do základu daně 121 200 Kč), 19 % (121 200 Kč až 218 400 Kč), 25 % (218 400 Kč až 331 200 Kč) a 32 % (nad 331 200 Kč). Daňový základ však snižovalo zaplacené sociální a zdravotní pojištění. Základní sleva na poplatníka činila 7 200 Kč. Legislativou byl stanoven minimální daňový základ ve výši 120 800 Kč.
  • Sazba zdravotního pojištění byla 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým byla polovina daňového základu. Za celý kalendářní rok 2007 musel být dodržen alespoň minimální vyměřovací základ ve výši 120 834 Kč.
  • Sazba sociálního pojištění byla 29,6 % z vyměřovacího základu, kterým byla polovina daňového základu. Za celý kalendářní rok 2007 však musel být dodržen alespoň minimální vyměřovací základ ve výši 60 420 Kč.

1) Praktický výpočet - nízký zisk 200 000 Kč

V přiložené tabulce si vypočítáme daňovou zátěž živnostníka, který dosáhl za rok 2016 hrubého zisku ve výši 200 000 Kč. Této hodnotě odpovídá hrubý zisk 152 509 Kč za rok 2007. Zohledňujeme tedy inflaci.

Položka Rok 2016 Rok 2007

Hrubý zisk

200 000 Kč

152 509 Kč

Vyměřovací základ ZP

162 036 Kč

(minimální)

120 834 Kč

(minimální)

Vyměřovací základ SP

100 000 Kč

(200 000 x 50 %)

76 255 Kč

(152 509 x 50 %)

Roční zdravotní pojištění

21 875 Kč

(162 036 x 13,5 %)

16 313 Kč

(120 834 x 13,5 %)

Roční sociální pojištění

29 200 Kč

(100 000 x 29,2 %)

22 572 Kč

(76 255 x 29,6 %)

Základ daně (na sta dolů)

200 000 Kč

120 800 Kč

(minimální)

Daň z příjmu před slevou

30 000 Kč

(200 000 x 15 %)

14 496 Kč

(120 800 x 12 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

7 200 Kč

Daň z příjmu po slevě

5 160 Kč

(30 000 - 24 840)

7 296 Kč

(18 120 - 7 200)

Daně celkem

56 235 Kč

(21 875 + 29 200 + 5 160)

46 181 Kč

(16 313 + 22 572 + 7 296)

Zdanění (v %)

28,1 %

(56 235: 200 000, v %)

30,3 %

(46 181: 152 509, v %)

vlastní výpočet autora

2) Praktický výpočet - průměrný zisk 400 000 Kč

V přiložené tabulce si vypočítáme daňovou zátěž živnostníka, který dosáhl za rok 2016 hrubého zisku ve výši 400 000 Kč. Této hodnotě odpovídá hrubý zisk 305 018 Kč za rok 2007. Zohledňujeme inflaci.

Položka Rok 2016 Rok 2007

Hrubý zisk

400 000 Kč

305 018 Kč

Vyměřovací základ ZP

200 000 Kč

(400 000 x 50 %)

152 509 Kč

(305 018 x 50 %)

Vyměřovací základ SP

200 000 Kč

(400 000 x 50 %)

152 509 Kč

(305 018 x 50 %)

Roční zdravotní pojištění

27 000 Kč

(200 000 x 13,5 %)

20 589 Kč

(152 509 x 13,5 %)

Roční sociální pojištění

58 400 Kč

(200 000 x 29,2 %)

45 143 Kč

(152 509 x 29,6 %)

Základ daně (na sta dolů)

400 000 Kč

239 200 Kč

(305 018 - 20 589 - 45 143)

Daň z příjmu před slevou

60 000 Kč

(400 000 x 15 %)

38 212 Kč

((239 200 - 218 400) x 25 %)

+ 33 012)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

7 200 Kč

Daň z příjmu po slevě

35 160 Kč

(60 000 - 24 840)

31 012 Kč

(38 212 - 7 200)

Daně celkem

120 560 Kč

(27 000 + 58 400 + 35 160)

96 744 Kč

(20 589 + 45 143 + 31 012)

Zdanění (v %)

30,1 %

(120 560: 400 000, v %)

31,7 %

(96 744: 305 018, v %)

vlastní výpočet autora

3) Praktický výpočet - nadprůměrný zisk 1 000 000 Kč

V přiložené tabulce si vypočítáme daňovou zátěž živnostníka, který dosáhl za rok 2016 hrubého zisku ve výši 1 000 000 Kč. Této hodnotě odpovídá hrubý zisk 762 544 Kč za rok 2007.

Položka Rok 2016 Rok 2007

Hrubý zisk

1 000 000 Kč

762 544 Kč

Vyměřovací základ ZP

500 000 Kč

(1 000 000 x 50 %)

381 272 Kč

(762 544 x 50 %)

Vyměřovací základ SP

500 000 Kč

(1 000 000 x 50 %)

381 272 Kč

(762 544 x 50 %)

Roční zdravotní pojištění

67 500 Kč

(500 000 x 13,5 %)

51 472 Kč

(381 272 x 13,5 %)

Roční sociální pojištění

146 000 Kč

(500 000 x 29,2 %)

112 857 Kč

(381 272 x 29,6 %)

Základ daně (na sta dolů)

1000 000 Kč

598 200 Kč

(762 544 - 51 472 - 112 857)

Daň z příjmu před slevou

150 000 Kč

(1 000 000 x 15 %)

146 652 Kč

(598 200 - 331 200) x 32 %)

+ 61 212)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

7 200 Kč

Daň z příjmu po slevě

125 160 Kč

(150 000 - 24 840)

139 452 Kč

(146 652 - 7200)

Daně celkem

338 660

(67 500 +  146 000 + 125 160)

303 781 Kč

(51 472 + 112 857 + 139 452)

Zdanění (v %)

33,9 %

(338 660: 1 000 000, v %)

39,8 %

(303 781: 762 544, v %)

vlastní výpočet autora

Závěrem

Ve třech praktických příkladech jsme si vypočítali, že daňové zatížení v roce 2016 je pro OSVČ nižší než v roce 2007. Daňové zatížení je nižší i pro zaměstnance, v článku jsme však počítali daně u OSVČ. Hlavním důvodem je zrušení progresivního zdanění a výrazné zvýšení slevy na poplatníka a zrušení minimálního daňového základu.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Jak na daňové odpočty? PRAKTICKÉ PŘÍKLADY

10.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…

Řada firem se připravila na dobu po konci devizových intervencí

07.03.2017  |  ČTK

Řada podniků se už připravila na dobu po ukončení devizových intervencí České národní banky. Exportéři se zajistili na několik měsíců až let dopředu.…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

07.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Česko je stále více rájem akčních slev

07.03.2017  |  ČTK

Česko je stále více rájem akčních slev. Ve slevových akcích se loni prodalo již 57 procent hlavních potravin, což je nárůst o jeden procentní bod…

ČNB tahá za brzdu. Omezením hypoték zchladí realitní trh

07.03.2017  |  Euro.cz

Od začátku dubna začnou platit doporučení České národní banky, která opět zpřísňují poskytování hypotečních úvěrů. Pro řadu žadatelů se půjčka na…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

06.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Na trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře

06.03.2017  |  ČTK

Na tuzemském trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře, které nemají pojištění proti úpadku. Asociace českých cestovních kanceláří a agentur na…

Euro oslavilo 15. narozeniny: jaké vysvědčení si odnáší ze základní školy?

03.03.2017  |  Hana Bartušková

Euro oslavilo patnácté narozeniny a dostalo svou první občanku. Jak si vedlo celých patnáct let a kolik let má ještě před sebou?

Voda v roce 2017 zdražila. Stát rozdá dotace na dešťovku

03.03.2017  |  Jana Poncarová

Většina domácností zaplatí letos za kubík vody zase o několik haléřů nebo korun víc než loni. V některých městech a obcích cena vody naopak mírně…

ČOI dala loni zprostředkovatelům půjček pokuty za 5,5 milionu Kč

03.03.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) uložila loni zprostředkovatelům a poskytovatelům spotřebitelských úvěrů 47 pokut ve výši 5,5 milionu korun. Porušení…

Zeman: EET je nástroj boje s daňovými úniky, s hodnocením počkám

02.03.2017  |  ČTK

Elektronickou evidenci tržeb (EET) považuje prezident Miloš Zeman za nástroj pro boj proti daňovým únikům a podvodům. S hodnocením EET je ale podle…

Kdo má vyšší důchod než mzdu?

02.03.2017  |  Petr Gola

Výpočet starobního důchodu v Česku je výhodný pro lidi s podprůměrnými příjmy. Kdo pracoval po celý produktivní život, ten může být státní důchod…

Kupujete byt? Rozhodněte se správně II.

02.03.2017  |  Martin Ježek

Rozhodujete se mezi družstevním bytem, osobním vlastnictvím nebo pronájmem? Ve druhé části článku se zaměříme na výhody a nevýhody jednotlivých…

Pracovní portál v novém: na Fleku se teď flek hledá jedna radost

01.03.2017  |  Hana Bartušková

Pracovní portál Flek.cz oblékl nový kabátek a pomůže vám v novém nejen lépe najít nový flek, ale hledání i urychlí a usnadní vám rozhodování díky…

Zaměstnanci kvůli zákoníku mohou přijít o práci z domova

01.03.2017  |  ČTK

Kvůli novele zákoníku práce, kterou dnes bude projednávat Sněmovna, hrozí podle zástupců podnikatelů zánik dohod o pracovní činnosti. Zaměstnanci tak…

Výpočet nové zálohy na zdravotním pojištění v 7 příkladech

01.03.2017  |  Petr Gola

Při výkonu samostatné výdělečné činnosti se měsíční záloha u zdravotního pojištění pohybuje od 0 Kč měsíčně až po desetitisícové částky. V sedmi…
Zobrazit související aktuality