Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

Finance.cz

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích. Vypočítejme si daňové zatížení spolupracující osoby v praktickém příkladu.

 
 

Manžel (manželka) nemůže zaměstnat manželku (manžela), v takových případech je legislativním řešením spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít sice živnostenské oprávnění, ale musí si plnit své oznamovací povinnosti, odezvat všechny daňové tiskopisy a zaplatit všechny povinné daně jako všechny ostatní OSVČ.

TIP: Na co nezapomenout u spolupracující osoby?

Na spolupracující manželku (manžela) je možné převést nejvýše 50 % příjmů a výdajů. Částka, o kterou příjmy převyšují výdaje přitom nesmí být vyšší než 540 000 Kč za kalendářní rok nebo 45 000 Kč za každý měsíc spolupráce, pokud je spolupráce vykonávána pouze po část roku. Na spolupracující manželku (manžela) nelze uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela).


Čtěte také:
Finanční výhody manželství
Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?
Jak na daňové odpočty?
Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

Praktický příklad

Živnostník Zdráhal dosáhl za rok 2016 příjmů ve výši 910 000 Kč a výdajů ve výši 546 000 Kč. Výdaje jsou uplatněny 60% výdajovým paušálem. Po celý rok 2016 byla manželka jeho spolupracující osobou. Paní Zdráhalová po celý rok 2016 pracovala na zkrácený úvazek s hrobu měsíční mzdou 10 000 Kč.

Protože paní Zdráhalová byla měla v roce 2016 příjem ze závislé činnosti, tak byla samostatná výdělečná činnost pro paní Zdráhalovou vedlejším zdrojem příjmů pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění. K vyplnění daňového přiznání k dani z příjmu bude paní Zdráhalová potřebovat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech a výdajích za rok 2016".

U zaměstnavatele měla paní Zdráhalová podepsáno prohlášení k dani a během celého roku byla uplatňována základní sleva na poplatníka. Pan Zdráhal převedl na manželku 17 % příjmů a výdajů. Manželé mají jedno dítě a daňové zvýhodnění uplatňuje paní Zdráhalová. Pro zjednodušení ani jeden z manželů neuplatňuje nějakou další daňovou slevu nebo daňový odpočet.

Potvrzení od zaměstnavatele o zdanitelných příjmech

Položka Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů za rok 2016

120 000 Kč

(10 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného za rok 2016

40 800 Kč

(120 000 x 34 %)

Základ daně za rok 2016

160 800 Kč

(120 000 + 40 800)

Úhrn vyplacených měsíčních bonusů

13 404 Kč

(1 117 x 12)

vlastní výpočet autora

Vyplnění přílohy číslo jedna daňového přiznání

Položka Částka

Převedené příjmy (řádek č. 109)

154 700 Kč

(910 000 x 17 %)

Převedené výdaje (řádek č. 110)

92 820 Kč

(546 000 x 17 %)

Dílčí základ daně (řádek č. 113)

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

vlastní výpočet autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2016

Položka Částka

Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

120 000 Kč

Úhrn povinného pojistného

40 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 6

160 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 7

61 880 Kč

Základ daně (zaokrouhleno na sta dolů)

222 600 Kč

(160 800 + 61 880)

Daň z příjmu

33 390 Kč

(222 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

8 550 Kč

(33 390 - 24 840)

Nárok na daňový bonus

4 854 Kč

(13 404 - 8 550)

Úhrn vyplacených daňových bonusů

13 404 Kč

Zbývá doplatit

8 550 Kč

(13 404 - 4 854)

vlastní výpočet autora

Na dani z příjmu fyzických osob musí paní Zdráhalová doplatit 8 550 Kč. Důvodem je skutečnost, že za celý rok 2016 má nárok na daňový bonus ve výši 4 854 Kč, přičemž během roku čerpala v měsíčních mzdách daňový bonus ve výši 13 404 Kč.

Výpočet sociálního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Sociální pojištění

0 Kč

vlastní výpočet autora

Na sociálním pojištění za rok 2016 nezaplatí paní Zdráhalová nic, protože při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění za celý rok 2016 neplatí, když je hrubý zisk (tedy roční příjem ponížený o výdaje) do limitu ve výši 64 813 Kč. Protože bude paní Zdráhalová samostatnou výdělečnou činnost vykonávat i v roce 2017 při zaměstnání, tak se i v roce 2017 bude jednat o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Přestože paní Zdráhalová nemusí platit pojistné, tak musí odevzdat na místně příslušné OSSZ "přehled o příjmech a výdajích za rok 2016".

Výpočet zdravotního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Vyměřovací základ

30 940 Kč

(61 880 x 50 %)

Zdravotní pojištění

4 177 Kč

(30 940 x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Protože paní Zdráhalová vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, tak se zdravotní pojištění za rok 2016 vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu, nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ. Roční zdravotní pojištění z výkonu samostatné výdělečné činnosti činí 4 177 Kč. Během roku 2017 nebude paní Zdráhalová platit měsíční zálohy na zdravotním pojištění, protože bude stále vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění doplatí opět jednorázově.

Rodinná daňová úspora

Spolupráce přinese manželům Zdráhalovým úsporu na sociálním pojištění ve výši 9 035 Kč. Kdyby pan Zdráhal na paní Zdráhalovou nepřevedl příjmy a výdaje, tak by zaplatil právě o tuto částky vyšší sociální pojištění za rok 2016. Na zdravotním pojištění však zaplatí dohromady o 1 482 Kč více než kdyby spolupráce neproběhla. Důvodem je skutečnost, že při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy zaplaceno zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Na dani z příjmu fyzických osob ušetří 735 Kč, neboť pouze u příjmů v zaměstnání nevyužila během roku paní Zdráhalová v plném rozsahu slevu na poplatníka. Celková daňová úspora tedy činí 8 288 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Jak na daňové odpočty? PRAKTICKÉ PŘÍKLADY

10.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…

Řada firem se připravila na dobu po konci devizových intervencí

07.03.2017  |  ČTK

Řada podniků se už připravila na dobu po ukončení devizových intervencí České národní banky. Exportéři se zajistili na několik měsíců až let dopředu.…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

07.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Česko je stále více rájem akčních slev

07.03.2017  |  ČTK

Česko je stále více rájem akčních slev. Ve slevových akcích se loni prodalo již 57 procent hlavních potravin, což je nárůst o jeden procentní bod…

ČNB tahá za brzdu. Omezením hypoték zchladí realitní trh

07.03.2017  |  Euro.cz

Od začátku dubna začnou platit doporučení České národní banky, která opět zpřísňují poskytování hypotečních úvěrů. Pro řadu žadatelů se půjčka na…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

06.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Na trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře

06.03.2017  |  ČTK

Na tuzemském trhu stále působí nelegální cestovní kanceláře, které nemají pojištění proti úpadku. Asociace českých cestovních kanceláří a agentur na…

Euro oslavilo 15. narozeniny: jaké vysvědčení si odnáší ze základní školy?

03.03.2017  |  Hana Bartušková

Euro oslavilo patnácté narozeniny a dostalo svou první občanku. Jak si vedlo celých patnáct let a kolik let má ještě před sebou?

Voda v roce 2017 zdražila. Stát rozdá dotace na dešťovku

03.03.2017  |  Jana Poncarová

Většina domácností zaplatí letos za kubík vody zase o několik haléřů nebo korun víc než loni. V některých městech a obcích cena vody naopak mírně…

ČOI dala loni zprostředkovatelům půjček pokuty za 5,5 milionu Kč

03.03.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) uložila loni zprostředkovatelům a poskytovatelům spotřebitelských úvěrů 47 pokut ve výši 5,5 milionu korun. Porušení…

Zeman: EET je nástroj boje s daňovými úniky, s hodnocením počkám

02.03.2017  |  ČTK

Elektronickou evidenci tržeb (EET) považuje prezident Miloš Zeman za nástroj pro boj proti daňovým únikům a podvodům. S hodnocením EET je ale podle…

Kdo má vyšší důchod než mzdu?

02.03.2017  |  Petr Gola

Výpočet starobního důchodu v Česku je výhodný pro lidi s podprůměrnými příjmy. Kdo pracoval po celý produktivní život, ten může být státní důchod…

Kupujete byt? Rozhodněte se správně II.

02.03.2017  |  Martin Ježek

Rozhodujete se mezi družstevním bytem, osobním vlastnictvím nebo pronájmem? Ve druhé části článku se zaměříme na výhody a nevýhody jednotlivých…

Pracovní portál v novém: na Fleku se teď flek hledá jedna radost

01.03.2017  |  Hana Bartušková

Pracovní portál Flek.cz oblékl nový kabátek a pomůže vám v novém nejen lépe najít nový flek, ale hledání i urychlí a usnadní vám rozhodování díky…

Zaměstnanci kvůli zákoníku mohou přijít o práci z domova

01.03.2017  |  ČTK

Kvůli novele zákoníku práce, kterou dnes bude projednávat Sněmovna, hrozí podle zástupců podnikatelů zánik dohod o pracovní činnosti. Zaměstnanci tak…

Výpočet nové zálohy na zdravotním pojištění v 7 příkladech

01.03.2017  |  Petr Gola

Při výkonu samostatné výdělečné činnosti se měsíční záloha u zdravotního pojištění pohybuje od 0 Kč měsíčně až po desetitisícové částky. V sedmi…
Zobrazit související aktuality