Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

Finance.cz

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích. Vypočítejme si daňové zatížení spolupracující osoby v praktickém příkladu.

 
 

Manžel (manželka) nemůže zaměstnat manželku (manžela), v takových případech je legislativním řešením spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít sice živnostenské oprávnění, ale musí si plnit své oznamovací povinnosti, odezvat všechny daňové tiskopisy a zaplatit všechny povinné daně jako všechny ostatní OSVČ.

TIP: Na co nezapomenout u spolupracující osoby?

Na spolupracující manželku (manžela) je možné převést nejvýše 50 % příjmů a výdajů. Částka, o kterou příjmy převyšují výdaje přitom nesmí být vyšší než 540 000 Kč za kalendářní rok nebo 45 000 Kč za každý měsíc spolupráce, pokud je spolupráce vykonávána pouze po část roku. Na spolupracující manželku (manžela) nelze uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela).


Čtěte také:
Finanční výhody manželství
Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?
Jak na daňové odpočty?
Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

Praktický příklad

Živnostník Zdráhal dosáhl za rok 2016 příjmů ve výši 910 000 Kč a výdajů ve výši 546 000 Kč. Výdaje jsou uplatněny 60% výdajovým paušálem. Po celý rok 2016 byla manželka jeho spolupracující osobou. Paní Zdráhalová po celý rok 2016 pracovala na zkrácený úvazek s hrobu měsíční mzdou 10 000 Kč.

Protože paní Zdráhalová byla měla v roce 2016 příjem ze závislé činnosti, tak byla samostatná výdělečná činnost pro paní Zdráhalovou vedlejším zdrojem příjmů pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění. K vyplnění daňového přiznání k dani z příjmu bude paní Zdráhalová potřebovat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech a výdajích za rok 2016".

U zaměstnavatele měla paní Zdráhalová podepsáno prohlášení k dani a během celého roku byla uplatňována základní sleva na poplatníka. Pan Zdráhal převedl na manželku 17 % příjmů a výdajů. Manželé mají jedno dítě a daňové zvýhodnění uplatňuje paní Zdráhalová. Pro zjednodušení ani jeden z manželů neuplatňuje nějakou další daňovou slevu nebo daňový odpočet.

Potvrzení od zaměstnavatele o zdanitelných příjmech

Položka Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů za rok 2016

120 000 Kč

(10 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného za rok 2016

40 800 Kč

(120 000 x 34 %)

Základ daně za rok 2016

160 800 Kč

(120 000 + 40 800)

Úhrn vyplacených měsíčních bonusů

13 404 Kč

(1 117 x 12)

vlastní výpočet autora

Vyplnění přílohy číslo jedna daňového přiznání

Položka Částka

Převedené příjmy (řádek č. 109)

154 700 Kč

(910 000 x 17 %)

Převedené výdaje (řádek č. 110)

92 820 Kč

(546 000 x 17 %)

Dílčí základ daně (řádek č. 113)

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

vlastní výpočet autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2016

Položka Částka

Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

120 000 Kč

Úhrn povinného pojistného

40 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 6

160 800 Kč

Dílčí základ daně dle § 7

61 880 Kč

Základ daně (zaokrouhleno na sta dolů)

222 600 Kč

(160 800 + 61 880)

Daň z příjmu

33 390 Kč

(222 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

8 550 Kč

(33 390 - 24 840)

Nárok na daňový bonus

4 854 Kč

(13 404 - 8 550)

Úhrn vyplacených daňových bonusů

13 404 Kč

Zbývá doplatit

8 550 Kč

(13 404 - 4 854)

vlastní výpočet autora

Na dani z příjmu fyzických osob musí paní Zdráhalová doplatit 8 550 Kč. Důvodem je skutečnost, že za celý rok 2016 má nárok na daňový bonus ve výši 4 854 Kč, přičemž během roku čerpala v měsíčních mzdách daňový bonus ve výši 13 404 Kč.

Výpočet sociálního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Sociální pojištění

0 Kč

vlastní výpočet autora

Na sociálním pojištění za rok 2016 nezaplatí paní Zdráhalová nic, protože při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění za celý rok 2016 neplatí, když je hrubý zisk (tedy roční příjem ponížený o výdaje) do limitu ve výši 64 813 Kč. Protože bude paní Zdráhalová samostatnou výdělečnou činnost vykonávat i v roce 2017 při zaměstnání, tak se i v roce 2017 bude jednat o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Přestože paní Zdráhalová nemusí platit pojistné, tak musí odevzdat na místně příslušné OSSZ "přehled o příjmech a výdajích za rok 2016".

Výpočet zdravotního pojištění za rok 2016

Položka Částka

Roční příjem

154 700 Kč

Roční výdaj

92 820 Kč

Daňový základ

61 880 Kč

(154 700 - 92 820)

Vyměřovací základ

30 940 Kč

(61 880 x 50 %)

Zdravotní pojištění

4 177 Kč

(30 940 x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Protože paní Zdráhalová vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, tak se zdravotní pojištění za rok 2016 vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu, nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ. Roční zdravotní pojištění z výkonu samostatné výdělečné činnosti činí 4 177 Kč. Během roku 2017 nebude paní Zdráhalová platit měsíční zálohy na zdravotním pojištění, protože bude stále vykonávat vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění doplatí opět jednorázově.

Rodinná daňová úspora

Spolupráce přinese manželům Zdráhalovým úsporu na sociálním pojištění ve výši 9 035 Kč. Kdyby pan Zdráhal na paní Zdráhalovou nepřevedl příjmy a výdaje, tak by zaplatil právě o tuto částky vyšší sociální pojištění za rok 2016. Na zdravotním pojištění však zaplatí dohromady o 1 482 Kč více než kdyby spolupráce neproběhla. Důvodem je skutečnost, že při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy zaplaceno zdravotní pojištění alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Na dani z příjmu fyzických osob ušetří 735 Kč, neboť pouze u příjmů v zaměstnání nevyužila během roku paní Zdráhalová v plném rozsahu slevu na poplatníka. Celková daňová úspora tedy činí 8 288 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

6 věcí, které je dobré vědět o přijímačkách na VŠ a Scio testech

21.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud se letos hlásíte na vysokou školu jako čerstvý maturant, tak dobrou zprávou pro vás je, že jako maturant máte vyšší pravděpodobnost při…

Zrušení superhrubé mzdy: O kolik vám vzroste příjem?

20.04.2017  |  Petr Gola

Program ODS počítá s daňovými změnami, které by měly zvýšit čistou mzdu všem zaměstnancům. Jedná se o zrušení institutu superhrubé mzdy. Porovnejme…

Kotlíkové dotace rozdají dalších 3,4 miliard korun a změní podmínky

20.04.2017  |  Jana Poncarová

Stát pokračuje v rozdávání dotací na úsporné a ekologické kotle. Ve druhé vlně kotlíkových dotací bude připraveno 3,4 miliardy korun a vyměněno by…

V Česku je 8. nejvyšší zdanění práce

19.04.2017  |  Petr Gola

Rozdíl mezi čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet od zaměstnavatele, a mzdovými náklady zaměstnavatele jsou daně ze mzdy. U…

Průměrná sazba hypoték dále roste, v březnu byla na 1,95 %

19.04.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v březnu stoupla na 1,95 procenta z únorových 1,87 procenta. Vyplývá to z údajů Fincentra Hypoindexu. Loni v listopadu…

Jak fungují kvantové peníze?

19.04.2017  |  Martin Ježek

Jak dokonale zabezpečit virtuální finanční transakce? Dá se to udělat pomocí takzvaných virtuálních bankovek, které nelze padělat.

178 tisíc korun: Nejvyšší průměrná mzda je ve Švýcarsku

18.04.2017  |  Petr Gola

V deseti členských zemích OECD byla průměrná měsíční mzda v roce 2016 vyšší než 100 tisíc korun. S velkým náskokem je hrubá mzda nejvyšší ve…

13 faktů, které vám řeknou vše o intervencích ČNB

18.04.2017  |  Hana Bartušková

V dubnu Česká národní banka ukončila po téměř 4 letech intervenční režim české koruny. Pojďme si shrnout vše, co bychom si měli o intervencích za…

Myslí to Francie a Itálie s euro exitem vážně?

18.04.2017  |  Michala Moravcová

Marine Le Penová a Beppe Grillo, představitelé francouzské a italské krajní pravice, stavějí svoji politickou kariéru na odporu proti Evropské unii a…

Jak a kdy zaplatit daň z nemovitosti v roce 2017?

13.04.2017  |  Hana Bartušková

Jedinou daní, která se platí předem, je daň z nemovitosti. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je tradičně posledního ledna, ale…

Které příjmy ze zaměstnání vám nezvýší důchod?

13.04.2017  |  Petr Gola

Měsíční částka státního důchodu závisí zejména na příjmech. Některé příjmy zaměstnanců však výši státního důchodu neovlivňují. Které to jsou?

Hodinová minimální mzda: V Česku 66 Kč, v Evropě i 300

12.04.2017  |  Petr Gola

Hodinová minimální mzda v Česku v roce 2017 činí 66 Kč za hodinu. Oproti roku 2016 se zvýšila o 7,30 Kč. V západoevropských zemích však dosahuje…

Analytici přes konec intervencí výraznou změnu cen PHM nečekají

12.04.2017  |  ČTK

Čtvrteční ukončení režimu devizových intervencí Českou národní bankou i páteční útok amerických vojenských sil na leteckou základnu v Sýrii podle…

Zvyšování nepřímých daní je v EU trendem. Jak se vyvíjí sazby DPH v roce 2017?

12.04.2017  |  Petr Gola

Z členských zemí Evropské unie je základní sazba DPH nejvyšší v Maďarsku (27 %) a nejnižší v Lucembursku (17 %). V posledních letech bylo evropským…

Na netu nejste nikdy v bezpečí

11.04.2017  |  Martin Ježek

Dokážete si ještě představit život bez internetu? Možná, když spíte. Jinak s jeho pomocí komunikujeme, nakupujeme, obchodujeme, čteme zprávy a každý…

Dražší nemovitosti i vyšší úroky hypoték zhoršují dostupnost bydlení

11.04.2017  |  Luboš Svačina

Vlastní bydlení je stále méně dostupnější, ukazují čerstvá data Golem Finance a portálu RealityČechy.cz. K růstu cen nemovitostí se totiž přidaly i…

Už zase zvoní. Podomní prodejci elektřiny mají nové triky

11.04.2017  |  Jana Poncarová

Ač je podomní prodej v řadě měst a obcí zakázaný, obchodní cestující nepolevují a stále dokola obcházejí domácnosti. Prodávají elektřinu, zemní plyn…

6 otázek a odpovědí: co dělat, když jsem ztratil občanský průkaz

10.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud jste ztratili občanský průkaz, tak nejdůležitější je rychle ho nahlásit do databáze neplatných dokladů. A hned potom si zažádejte o nový. Jaký…

Kdy je dobré odejít do předčasného důchodu?

10.04.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci mají v předdůchodovém věku problémy v práci, ať už s kolegy, se šéfem nebo z důvodu výkonu nové pracovní činnosti, která pro ně…

Analytici: Inflace potvrdila, že konec intervencí byl správný

10.04.2017  |  ČTK

Údaje o březnové inflaci podle analytiků oslovených ČTK potvrzují, že rozhodnutí ČNB ukončit kurzový závazek minulý týden bylo správné. Inflace by…

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta

10.04.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta z únorových 5,1 procenta. Bez práce bylo 356.112 lidí, což je nejnižší březnová hodnota od roku 2008.…

Byl kurzový závazek brzdou investic do produktivity?

10.04.2017  |  Euro.cz

Ukončení kurzovního závazku proběhlo tak klidně, že o horské dráze při pohybech kurzu o pár desetníků hovořili jen opravdoví zoufalci. Použít…

ČOI zjistila nedostatky při 87 % kontrol problémových e-shopů

07.04.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) loni zjistila pochybení při 87 procentech kontrol problémových e-shopů. Je to o 4,2 procentního bodu více než v roce…

Jak na změnu trvalého bydliště

07.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Změna trvalého bydliště vás potrápí návštěvou minimálně dvou úřadů a padesátikorunovým poplatkem. Pokud ale máte řidičák, pobíráte důchod nebo…

Populace stárne, pracovat budou muset i starší lidé

07.04.2017  |  Martin Ježek

Populace stárne, slyšíme to ze všech stran. To znamená, že průměrný věk obyvatelstva se stále zvyšuje. Netýká se to jen našich luhů a hájů, je to…

Očima Dolnorakušana: Praha, pivo a nákupy v akci

06.04.2017  |  Martin Ježek

Za socialismu se lidé z příhraničních oblastí s kapitalistickými státy závistivě dívali „přes čáru“, chytali dobře západní rozhlas a televizi, ale…

Ani vysoké příjmy nezaručují nárok na nemocenskou

06.04.2017  |  Petr Gola

Nárok na nemocenskou není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Někteří občané mají nadprůměrné příjmy a přesto v případě pracovní…

ČNB ukončila intervence, koruna může posílit pod 27 Kč/EUR

06.04.2017  |  ČTK

Bankovní rada České národní banky dnes s okamžitou platností ukončila režim devizových intervencí. Informoval o tom mluvčí centrální banky Marek…

Jak se naučit nový jazyk zdarma?

06.04.2017  |  Lucie Czillingová

Jazyky dnes vládnou světem, minimálně znalost angličtiny je považována za velkou výhodu při přijímacích pohovorech. Při mezinárodní komunikaci je to…

5 nejčastějších chyb, které děláte jako investor

05.04.2017  |  Hana Bartušková

Chyby při investování peněz udělá někdy každý. Místo zhodnocení investic se tak můžete dočkat malých výnosů, nebo dokonce ztráty. Jsou ale určité…

Kdy mají studenti nárok na nemocenské dávky?

05.04.2017  |  Petr Gola

Zejména během jarních a letních měsíců si mnozí studenti přivydělávají různými brigádami nebo prací na zkrácený úvazek. Kdy mají studenti nárok na…

5 tipů, jak se zorientovat v nabídce půjček. Co přinesl nový zákon?

04.04.2017  |  Redakce

V oblasti spotřebitelských úvěrů se lze setkat s nepřeberným množstvím různých produktů a běžný člověk se v nabídce často ztrácí. Nová legislativa má…

Pomohly intervence předejít deflaci a za jakou cenu?

04.04.2017  |  Michala Moravcová

Česká národní banka (ČNB) se rozhodla 7. listopadu 2013 začít používat kurz koruny jako další nástroj měnové politiky. V tento den koruna nečekaně…

Hypotéky maximálně na 90 % ceny nemovitosti. Co na to úrokové sazby?

04.04.2017  |  Luboš Svačina

Od 1. dubna banky nemohou poskytovat hypotéky nad 90 % zástavní hodnoty nemovitosti (LTV). Jak se toto pravidlo promítá v nabídkách bank? Porostou…

9 tipů, které vám doma ušetří stovky litrů vody

04.04.2017  |  Jana Poncarová

Voda rok od roku zdražuje. Experti varují, že ubývá podzemních i povrchových vod. Stát připravuje nové dotace, které podpoří budování retenčních…

Polovina exportérů očekává měsíc po konci intervencí kurz 26 Kč

04.04.2017  |  ČTK

Téměř polovina vývozních firem (46 pct) předpokládá, že kurz koruny se měsíc po ukončení intervencí České národní banky bude pohybovat v rozmezí od…

Prague Capital Market Summit III.: Generační obměna důležitých českých rodinných firem

04.04.2017  |  Tisková zpráva

Třetí pokračování úspěšného Summitu proběhne ve čtvrtek 6. dubna 2017 ve Slovanském domě v Praze. Hlavními tématy významného setkání předních…

Problém generace Y: Příliš mnoho možností

03.04.2017  |  Martin Ježek

Generace Čechů a Moravanů, kteří jsou před prahem dospělosti je mnohdy popisována jako líná a nezodpovědná. Psychologové ale tvrdí, že musí řešit…

Elektronické občanské průkazy by mohly fungovat v roce 2018

03.04.2017  |  ČTK

Občanské průkazy s elektronickým čipem by mohly začít fungovat v roce 2018. Při zahájení dnešní konference Internet ve státní správě a samosprávě …

Egypt nebude zdražovat turistická víza

03.04.2017  |  ČTK

Víza do Egypta se oproti původním plánům zdražovat nebudou. Cena jednorázových turistických víz do země zůstane pro letošní sezonu na úrovni loňska,…

Kdy neplatíte zdravotní pojištění?

03.04.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci ani osoby samostatně výdělečně činné se měsíčnímu placení zdravotního pojištění nevyhnou. Jak je to s placením zdravotního pojištění v…

Škoda Favorit vypadal na pořádný průšvih, vzpomíná jeho konstruktér

31.03.2017  |  Redakce

Pamatuje si všechno. Nejen vozy, na jejichž vývoji se podílel, ale dokonce i jaké pořadové číslo dostal, když ve třinácti letech nastoupil jako učeň…

Jak se ekonomická krize projevuje v cenách?

31.03.2017  |  Martin Ježek

Co se děje s cenami zboží v době ekonomické krize? Stoupají či klesají? A čím to vlastně je? Pokusíme se na tyto otázky odpovědět.

Dnes je poslední den na výměnu neplatné papírové padesátikoruny

31.03.2017  |  ČTK

Lidé mají dnes poslední možnost vyměnit na pobočkách České národní banky papírové padesátikoruny, jejichž platnost skončila k 1. dubnu 2011. Ke konci…

5 příkladů, jak na na změnu zdravotní pojišťovny

31.03.2017  |  Petr Gola

Do konce března musí podat přihlášku k nové zdravotní pojišťovně lidé, kteří chtějí změnit od 1. července 2017 zdravotní pojišťovnu. Se změnou…

4 věci, na které pamatujte po podání daňového přiznání

30.03.2017  |  Hana Bartušková

Daňové přiznání jste odevzdali a už to máte letos za sebou. Nezapomeňte ale na to, že s daňovým přiznáním jsou spojené i další povinnosti. Máte…

Co všechno v sobě zahrnuje pojem péče řádného hospodáře?

30.03.2017  |  Veronika Hejná

Pojem péče řádného hospodáře byl před rekodifikací soukromého práva v České republice užíván v zákoně č. 513/1991 Sb., obchodním zákoníku, obsah…

Jste si jisti, že nemusíte podat daňové přiznání?

30.03.2017  |  Petr Gola

Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2016 je do pondělí 3. dubna. Daňové přiznání přitom musí v některých případech podat i lidé,…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

29.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

29.03.2017  |  Euro.cz

Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…
Zobrazit související aktuality