Daně 2010: KODAP

(Ing. Zdeněk Cahlík, KODAP, www.kodap.cz , 6.3.2010 11:00)

Dobrý den, na základě skutečnosti, že máte skutečné bydliště v České republice, budete považován dle článku 4 příslušné Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a vládou Ruské federace za daňového rezidenta České republiky. Potom jste povinen uvést do daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za příslušný rok, které budete podávat v České republice z titulu svého rezidenství, veškeré zdanitelné příjmy dosahované, jak na území ČR, tak i v zahraničí, tj. včetně příjmů realizovaných z titulu prodeje zboží přes internet v zahraničí.

(KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 14:46)

Jak správně uvádíte v případě prodeje nemovitosti bude nezbytné podat daňové přiznání k dani z převodu nemovitostí a uhradit daň vypočítanou v tomto přiznání. Co se daně z příjmů týká, za předpokladu, že se nejedná o nemovitost v obchodním majetku, jsou osvobozeny příjmy z prodeje nemovitostí, bytů nebo nebytových prostor, přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem dobu pěti let. V případě, že jde o prodej nemovitostí, bytů nebo nebytových prostor nabytých děděním od zůstavitele, který byl příbuzným v řadě přímé nebo manželem (manželkou), zkracuje se doba pěti let o dobu, po kterou byla nemovitost prokazatelně ve vlastnictví zůstavitele nebo zůstavitelů, pokud nemovitost byla nabývána postupným děděním v řadě přímé nebo manželem (manželkou). Děděním v řadě přímé je i dědění mezi prarodiči a vnoučaty. Pokud tedy prarodič vlastnil onu nemovitost déle jak 5 let, Vy budete mít prodej zděděné nemovitosti osvobozen a nebudete jej uvádět v přiznání k dani z příjmu. Vaše známá tedy neměla správné informace.***Josef Pomrhonc, daňový poradce KODAP s.r.o.

(Vlastimil Sojka, daňový poradce, KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 13:46)

1. Úřad práce postupuje podle Zákona o ochraně zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele č. 118/2000 Sb. Z tohoto předpisu vyplývá, že vyplacenou mzdu (odstupné) podrobí zdanění obdobně jako zaměstnavatel. Měl by Vám tedy o tomto zdanění poskytnout potřebné informace. Tento příjem jste povinnen zahrnout do daňového přiznání. 2. V daňovém přiznání si můžete uplatnit slevu na poplatníka v plné výši 24.840,- Kč bez ohledu na to, že jste od srpna evidován na úřadu práce. Pouze u ostatních slev uvedených v § 35ba odst 1 písm. b) až f) ZDP si může poplatník uplatnit pouze poměrnou část slevy, a to za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro uplatnění slevy. 3. Povinnost dokládat finančnímu úřadu od kdy jste evidován na úřadu práce nemáte. Lze však doporučit dobrovolně tuto skutečnost oznámit a předejít tak případné výzvě ze strany finančního úřadu, který by se mohl dotazovat na Vaše příjmy za zbývající část zdaňovacího období. 4. Příjmy ze závislé činnosti (ze zaměstnání) vyplacené do 31 dnů po skončení zdaňovacího období jsou příjmem tohoto zdaňovacího období. Naopak příjmy ze zaměstnání vyplacené po 31. dni po skončení zdaňovacího období jsou příjmem zdaňovacího období, ve kterém byly vyplaceny nebo obdrženy a sražené zálohy z těchto příjmů se započítají u poplatníka na daňovou povinnost až v tom zdaňovacím období, ve kterém budou vyplaceny nebo obdrženy. Z toho plyne,že do daňového přiznání zahrnete pouze ty příjmy, které byly skutečně vyplaceny do 31. ledna 2010 (ř. 2 Potvrzení o zdanitelných příjmech). Rozdíl mezi řádkem 1 a řádkem 2 je částka, která bude příjmem toho zdaňovacího období, ve kterém bude vyplacena.

(KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 15:28)

Dobrý den.*** Myslím, že po Vašem upřesnění jsme Vašemu dotazu porozuměli.*** Ať už nakoupíte dětské oblečení od neplátce DPH nebo od plátce DPH, jeho prodejní cenu stanovíte včetně DPH. Toto DPH (resp. DPH z celkových tržeb) jste povinen odvést. V přiznání k DPH uvedete do kolonky uskutečněných zdanitelných plnění - základní sazba DPH.*** V případě, že nakoupíte zboží nebo služby, které Vám budou sloužit k Vaší ekonomické činnosti (přijatá zdanitelná plnění pro podnikatelskou činnost), máte nárok na uplatnění odpočtu ve výši, která bude na dokladech uvedena. U všeho, co pořídíte od plátců a bude sloužit výhradně pro Vaši vlastní (osobní) spotřebu, tedy pro účely, které s Vaší ekonomickou (podnikatelskou) činností nesouvisí, nárok na odpočet nemáte. Pokud nakoupíte něco, co bude sloužit jak pro podnikání tak pro soukromou spotřebu, máte nárok na odečet DPH v poměrné výši.*** Odpočet, na který máte nárok (přijatá plnění pro podnikání), uvedete do daňového přiznání do kolonky přijatá zdanitelná plnění. Jenom tento odpočet Vám sníží odvod DPH z prodejů zboží (z tržeb). Nic jiného odečíst nemůžete.*** V případě, že Vaší podnikatelskou činností je prodej použitého zboží nakoupeného od neplátců (např. občanů), zákon umožňuje při splnění dalších podmínek využít zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím. Výhodou tohoto režimu je skutečnost, že dani podléhá pouze přirážka (rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou). Podmínky tohoto režimu Vám doporučujeme předem prověřit. ***Hana Hejzlarová, daňová poradkyně KODAP, s.r.o.***

(Vlastimil Sojka, daňový poradce, KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 13:40)

V daňové evidenci je DPH položkou, která nemá vliv na zisk. To znamená, že evidujete zvlášť základ daně jako položku ovlivňující zisk a zvlášť DPH jako položku bez vlivu na zisk. Na základě přiznání k dani z přidané hodnoty Vám vznikne buď daňová povinnost nebo nadměrný odpočet. Úhradu daňové povinnosti, popř. vratku nadměrného odpočtu uvádíte v evidenci rovněž jako položku bez vlivu na zisk. DPH je vlastně průběžnou položkou, která nemá vliv na základ daně z příjmů.

(Vlastimil Sojka, daňový poradce, KODAP, www.kodap.de , 5.3.2010 11:06)

Stále nám není jasné, co máte na mysli spojením "mohu vykazovat DPH" a z dotazu není příliš srozumitelné ani to, jaké položky DPH od sebe zamýšlíte odečítat.*** Obecně platí: Jestliže nakoupíte zboží od neplátců, v přiznání k DPH s ním nijak nepracujete do té doby, než jej prodáte. Prodané zboží zatížíte příslušnou sazbou daně z přidané hodnoty a tuto daň odvedete. O výdaje vynaložené na zboží, které jste použil pro vlastní spotřebu snížíte případné již uplatněné výdaje v peněžním deníku. Daň z přidané hodnoty z takto spotřebovaného zboží nejste povinen odvádět.

(Vlastimil Sojka, daňový poradce, KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 10:59)

Ano, je to tak, domníváte se správně. Lovu zdar!

(Vlastimil Sojka, daňový poradce, KODAP, www.kodap.cz , 5.3.2010 10:21)

Pro práci s daňovými náklady jsou klíčové tři paragrafy zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. § 23, který určuje základ daně, § 24, který určuje co je daňovým nákladem a § 25, který uvádí demonstrativní výčet nákladů bez vlivu na základ daně. Základním pravidlem je existence souvislosti vynaloženého nákladu (výdaje) s dosahovanými příjmy. Výjimky z tohoto pravidla pak uvádí právě § 25 ZDP.