Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daně v Lucembursku

Lucemburská ekonomika je výkonná a vyznačuje se vysokou dynamikou rozvoje a růstu. Prim v národním hospodářství hraje ocelářství, finanční služby a telekomunikace. Domácí firmy se můžou pochlubit vysokou produktivitou práce, rozvojem nových technologií a vlastním know-how. Lucemburské hospodářství je otevřeno vnějšímu světu a orientováno na spolupráci se sousedními evropskými státy (Belgie a Německo). Ekonomika těží z rozvinuté sítě služeb podnikům. Lucemburk je sídlem několika evropských institucí. Daňové zatížení je v porovnání s ostatními vyspělými západoevropskými zeměmi nízké.

Daň z příjmu fyzických osob

Zdanění v Lucembursku je progresivní. V žádné jiné členské zemi EU není zavedeno tolik daňových pásem jako právě v Lucembursku. Sazba daně se pohybuje od 0 % po 38 %.


Tabulka: Daň z příjmu fyzických osob

Sazba daně (%)
Základ daně (EUR)
0
do 11 265
8
11 265 – 13 173
10
13 173 – 15 081
12
15 081 – 16 989
14
16 989 – 18 897
16
18 897 – 20 805
18
20 805 – 22 713
20
22 713 – 24 621
22
24 621 – 26 529
24
26 529 – 28 437
26
28 437 – 30 345
28
30 345 – 32 253
30
32 253 – 34 161
32
34 161 – 36 069
34
36 069 – 37 977
36
37 977 – 39 885
38
nad 39 885

Sociální pojištění

Zaměstnanec ze své hrubé mzdy odvádí souhrnně na povinném pojistném (sociálním, nemocenském a zdravotním dohromady) 12,2 % a dalších 11,5 % odvádí na pojistném zaměstnavatel. Odvody zaměstnavatele jsou v Lucembursku, v porovnání s ostatními členskými zeměmi EU, nižší.

Efektivní zdanění u jednotlivých příjmů

V tabulce je uvedeno celkové zdanění v Lucembursku u jednotlivých typů mezd. U mzdy ve výši 66 %, 100 %, 133 % a 166 % průměrné mzdy.


Tabulka: Efektivní zdanění u jednotlivých příjmů

Odvody celkem Výše příjmu k průměrné mzdě (%)
67 % 100 % 133 % 167 %
Centrální daň z příjmu 7
14,20 19,30 22,40
Místní daň z příjmu 0 0 0 0
Celkem daň 7 14,20 19,30 22,40
Pojištění placené zaměstnancem 12,10 12,20 12,20 12,30
Odvody celkem 19,10 26,40 31,60 34,70
Pojištění placené zaměstnavatelem 11,50 11,50 11,50 11,50
Odvody celkem 27,50 34 38,60 41,40

Pramen: OECD, Tax Database, Table I. 5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income

Daň z příjmu právnických osob

Standardní kombinovaná sazba (centrální + místní) daně z příjmu právnických osob činí 28,8 %. Ještě v roce 2000 byla sazba daně 37,5 %.

DPH

Základní 15% sazba DPH v Lucembursku je nejnižší ze všech členských zemí EU. Snížených sazeb DPH má Lucembursko nejvíce ze všech zemí EU, hned tři: 12 %, 9 % a 3 %.

Spotřební daně

Spotřební daň u cigaret dosahuje u průměrné ceny krabičky cigaret 57,22 % z konečné ceny (v Česku 60 %). Víno spotřební dani nepodléhá. Spotřební daň u půllitru 40% lihoviny činí 52 Kč, např. v Česku 57 Kč. Spotřební daň u elektřiny činí 1,00 € za MWh (v Česku 1,159 € za MWh). Spotřební daň u benzínu je (465 € za 1 000 litrů). Spotřební daň na půllitr piva je 1,18 Kč (v Česku 1,92 Kč). Spotřební daně v Lucembursku jsou tedy nízké.

Prameny: OECD Tax Database, The Worldwide Tax, European Commission, Taxation and Customs Union, Global Property Guide „Taxation in Luxembourg“

daňový systém   EU   

Související aktuality

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní…

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní pojišťovnu je možné změnit. Kdo chce…
Zobrazit další související aktuality