finance.czZprávy

Výdajové paušály v 2013: Které OSVČ nejvíce postihnou změny?

 

Pro rok 2013 sice nedojde ke změně absolutní výše výdajových paušálů, přesto však klesne počet OSVČ, které budou moci využít výdajové paušály. Vzhledem k nemožnosti uplatnit některé daňové slevy budou výdajové paušály pro některé OSVČ neatraktivní.

 

Finance.cz

 

Výdajové paušály jsou výhodné pro OSVČ z mnoha důvodů. Tím hlavním je často nižší daňová povinnost díky štědře nastaveným výdajovým paušálům. Když jsou skutečné výdaje nižší než výdajový paušál, tak přináší výdajový paušál úsporu na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění. Velikou výhodou výdajových paušálů je rovněž jejich jednoduchost, srozumitelnost a minimální administrativní náročnost. Proto některé OSVČ používají paušální výdaje, i když jsou skutečné výdaje o něco vyšší. Výdajové paušály šetří čas a celá daňová agenda je jednoduchá, takže ji mnohé OSVČ zvládnou samy. Výdajové paušály díky své jednoduchosti přispívají rovněž snižovat šedou ekonomiku.

Jak se měnily výdajové paušály v čase?

Výdajové paušály se v posledních deseti letech výrazně zvýšily. Ještě v roce 2005 byly výdajové paušály 50 % (zemědělská výroba), 25 % (živnosti a ostatní podnikání) a 20 % z pronájmu. V roce 2006 došlo ke zvýšení výdajových paušálů na 80 % (zemědělská činnost), 60 % (řemeslná činnost), 50 % (živnosti), 40 % (jiné podnikání) a 30 % (pronájem). K dalším úpravám paušálu došlo v letech 2009 a 2010.

Podívejme se na současnou výši výdajových paušálů (za rok 2012). Pro rok 2013 se jejich výše nemění. Dochází však k jejich omezení. 

  • 80 % - příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a příjmy z řemeslných živnostní
  • 60 % - příjmy z ostatních živností
  • 40 % - příjmy z jiného podnikání podle zvláštních předpisů, příjmy z užití nebo poskytnutí práv z průmyslového nebo jiného duševníhovlastnictví, autorských práv včetně práv příbuzných právu autorskému, příjmy z výkonu nezávislého povolání, které není živností ani podnikáním, příjmy znalce, tlumočníka, zprostředkovatele kolektivních sporů, zprostředkovatele kolektivních a hromadných smluv podle autorského zákona, rozhodce nebo příjmy z činnosti insolvenčního správce.
  • 30 % - příjmy z pronájmu zařazeného v obchodním majetku a příjmy z pronájmu (§ 9 zákona o dani z příjmu)

Omezení paušálu pro rok 2013

Výdajové paušály nebudou moci za rok 2013 využít všechny OSVČ jako je tomu nyní. V roce 2013 totiž bude omezeno uplatnění 40% a 30% výdajového paušálu.

  • 40% výdajový paušál půjde uplatnit výdaje nejvýše do částky 800 tisíc Kč
  • 30% výdajový paušál půjde uplatnit výdaje nejvýše do částky 600 tisíc Kč

Toto opatření znamená, že 30% a 40% výdajový paušál bude moci uplatnit pouze OSVČ, jejíž příjmy nebudou vyšší než 2 milióny korun. OSVČ využívající 30% a 40% výdajový paušál mající vyšší příjmy budou muset vést daňovou evidenci nebo dobrovolně účetnictví. Při splnění zákonných podmínek je vedení účetnictví povinné.

Daňové slevy v roce 2013

Uplatnění výdajových paušálů však omezí za rok 2013 daňové slevy. OSVČ využívající výdajové paušály nebudou moci uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti. Toto opatření výrazně zvýší daňovou povinnost některým OSVČ. V posledních letech stoupá počet OSVČ, které mají příjmy ze zaměstnání i samostatné výdělečné činnosti. Tito občané budou moci uplatnit uvedené daňové slevy, jestliže součet základů daně (ze zaměstnání), u kterých nejsou uplatněny výdaje paušálem, přesáhnou 50 % celkového základu daně. 

Praktický příklad: OSVČ pan Černý dosáhne za rok 2012 příjmu 900 tisíc Kč. Uplatňuje výdaje 60% paušálem. Manželka je na rodičovské dovolené s jejich dvouletou dcerkou. Jak se změní daňová povinnost za rok 2012 a 2013?

  • Za rok 2012 obdrží pan Černý daňový bonus 9 084 Kč
    Příjmy jsou 900 000 Kč, výdaje 540 000 Kč (900 000 Kč x 60 %). Základ daně je tedy 360 000 Kč (900 000 Kč – 540 000 Kč). Daň z příjmu je 54 000 Kč. Sleva na poplatníka je 24 840 Kč, na manželku 24 840 Kč. Daň po uplatnění slev je 4 320 Kč. Daňové zvýhodnění na jedno dítě je 13 404 Kč za celý rok 2012. Pan Černý nezaplatí na dani z příjmu za rok 2012 ničeho, ještě obdrží daňový bonus 9 084 Kč.
  • Za rok 2013 zaplatí na dani z příjmu fyzických osob pan Černý 29 160 Kč
    Příjmy jsou 900 000 Kč, výdaje 540 000 Kč (900 000 Kč x 60 %). Základ daně je tedy 360 000 Kč (900 000 Kč – 540 000 Kč). Daň z příjmu je 54 000 Kč. Sleva na poplatníka je 24 840 Kč, slevu na manželku a daňové zvýhodnění nebude moci pan Černý uplatnit. Daňová povinnost je tedy 29 160 Kč. Finančně si tedy pan Černý pohorší na dani z příjmu fyzických osob o 38 244 Kč. Počítáme s tím, že daňová evidence není pro pana Černého řešením.

Které OSVČ nejvíce postihnou změny u paušálu?

Nemožnost uplatnit slevu na manželku a děti u OSVČ uplatňující výdajové paušály však nejvíce finančně postihne mladé rodiny. Jestliže totiž jeden z manželů je OSVČ a druhý je zaměstnanec, tak daňové zvýhodnění na děti uplatní zaměstnanec a míra zdanění bude stejná. Tuto možnost však nemá např.:

  • Podnikatel, jehož manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 000 Kč. Roční vlastní příjem manželky je 60 tisíc Kč (méně než 68 tisíc Kč jak předepisuje zákon), přesto při uplatnění výdajů paušálem nebude moci tento podnikatel využít slevu na manželku. Ani daňové zvýhodnění na 2 děti.
  • Živnostník, jehož manželka je na rodičovské dovolené, jak jsme si vypočítali na ukázkovém příkladu.
  • OSVČ, jehož manželka je v evidenci na úřadu práce (podpora v nezaměstnanosti je za rok nižší než 68 tisíc Kč). Rovněž nepůjde využít slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti.
  • Oba manželé jsou OSVČ. Daňové zvýhodnění na jejich 3 děti, pokud uplatní oba dva výdaje paušálem, nebude moci uplatnit ani jeden z nich.
Sdílení a tisk
 
Komentář

Rozbil se vám kotel nebo pračka? Někteří dodavatelé energií vám opravu zaplatí

20.11.2014  | Redakce

Telefonní linku, kde můžete nahlásit problém s dodávkou plynu či elektřiny, má dnes již každý dodavatel energií. Přibližně třetina z...

Kde ve světě stoupá nejvíce kupní síla průměrné mzdy?

20.11.2014  | Petr Gola

Průměrná mzda v paritě kupní síly zohledňuje i cenové rozdíly v jednotlivých zemích. Ve Švýcarsku nebo Norsku jsou nejvyšší mzdy na...

25 let od otevření hranic: Čeští turisté získali sebevědomí, místo autobusu si potrpí na komfort

19.11.2014  | Redakce

Uplynutí 25 let od pádu komunismu a otevření hranic změnilo tuzemský trh cestovního ruchu k nepoznání. Odborníci se shodují, že...

Distribuční sazby elektřiny: Máte nárok na noční proud?

19.11.2014  | Jana Poncarová

Když si prohlédnete vyúčtování za elektřinu, možná vás do očí uhodí označení typu D02d, D25d a další, které se vztahuje k typu...

Živnostník manželku zaměstnat nemůže, řešením je spolupráce

18.11.2014  | Petr Gola

Dle zákoníku práce nemohou podnikatelé - fyzické osoby zaměstnat svoji manželku. Jak postupovat, když manželka se samostatnou výdělečnou...

Co týden dal? Životní úroveň považuje za dobrou 68 procent Čechů

14.11.2014  | Roman Müller

Životní úroveň považuje za dobrou 68 procent Čechů, což je historické maximum. Jednoznačně ale převažuje odpověď, že úroveň je...

Návod: Jak se vyznat ve faktuře za plyn a elektřinu?

14.11.2014  | Jana Poncarová

Obálka s logem energetické společnosti ve vás dokáže vyvolat lehkou nervozitu – vykoukne na vás přeplatek, nebo budete muset doplácet? S...

Vyživovací povinnost rodičů se nevztahuje na věčné studenty

13.11.2014  | Zbyněk Drobiš

Ústavní soud vydal nález, který se zabýval otázkou požadavku na výživné od dítěte, které opakovaně studuje na střední škole. Jedná...

Jak to bude s krácením u předčasného důchodu v roce 2015?

12.11.2014  | Petr Gola

Zdravotní problémy, nemožnost najít v předdůchodovém věku práci, příliš stresující zaměstnání nebo touha pomoci s hlídáním...

Elektronická aukce versus změna dodavatele: Co je lepší?

11.11.2014  | Jana Poncarová

Domácnosti nebo firmy, které se rozhodnou snížit náklady na elektřinu a plyn, mají v podstatě dvě možnosti, jak na to. Nového dodavatele...

Osm případů, kdy si budete sami platit zdravotní pojištění

10.11.2014  | Petr Gola

Zaměstnanci nemají s placením zdravotního pojištění žádné starosti. Za výpočet zdravotního pojištění a jeho zaplacení na účet...

Co týden dal? Česká ekonomika letos poroste o 2,5 %

7.11.2014  | Lukáš Pololáník

Česká ekonomika podle podzimní prognózy Evropské komise letos poroste o 2,5 %, zatímco celá Evropská unie poroste jen o 1,3 % a eurozóna o...

Garance ceny elektřiny a plynu: jak skutečně fungují?

7.11.2014  | Redakce

Čeští dodavatelé energií začali v posledních letech po vzoru mobilních operátorů rozšiřovat svou nabídku tarifů pro dodávku elektřiny...

Co dělat, když se chci stát daňovým poradcem?

7.11.2014  | Michal Ruml

K tomu, abyste se stali daňovým poradcem, je nutné vykonat kvalifikační zkoušky na daňového poradce. Přečtěte si, co vše musíte splnit,...

Kohoutky radiátorů chladné nezůstanou, plyn zdražovat nebude

6.11.2014  | Jana Poncarová

Představa, že radiátory přestanou topit zrovna v době, kdy za okny bude bohatá sněhová nadílka a teploty klesnou hluboko pod nulu, není...

Jak drahý je průměrný zaměstnanec?

5.11.2014  | Petr Gola

Mzdové náklady zaměstnavatele za zaměstnance jsou vyšší než hrubá mzda sjednaná v pracovní smlouvě nebo mzdovém výměru....

Přetočení tachometru se nemusí vyplatit

4.11.2014  | Zbyněk Drobiš

Přetočené tachometry jsou nešvarem, který obtěžuje mnoho poctivých kupujících. V některých případech může být přetočení...

Měnit či neměnit sazby DPH?

3.11.2014  | Petr Gola

Rozdíl v daňové politice mezi vyspělými evropskými a mimoevropskými zeměmi je velmi dobře vidět u DPH. V mimoevropských zemích jsou sazby...

Co týden dal? Sazby mýtného pro kamiony a autobusy vzrostou

31.10.2014  | Roman Müller

Sazby mýtného pro kamiony a autobusy v Česku od ledna 2015 vzrostou. Proti původnímu plánu zůstane zachována zvýšená sazba pro páteční...

Kratší pracovní doba při péči o dítě mladší 15 let?

31.10.2014  | Zbyněk Drobiš

Nejvyšší soud se v nedávné době zabýval případem výpovědi zaměstnankyni pro neomluvené absence na pracovišti, která pečovala o dítě...

Kdo bude v roce 2015 danit důchod?

30.10.2014  | Redakce

Za rok 2015 bude pravděpodobně danit starobní důchod více penzistů, než tomu bylo v roce 2014. Od 1. ledna 2015 by měla vstoupit v účinnost...

Vyplatí se firmám změna dodavatele energií?

30.10.2014  | Jana Poncarová

Malé i větší podniky, stejně jako drobní živnostníci neustále přemýšlejí kde a jak ušetřit na nákladech, aniž by to ohrozilo provoz...

Víc než polovina firem v posledních třech letech zažila daňovou kontrolu

29.10.2014  | Redakce

Daňovou kontrolu za poslední tři roky zažilo 56 % českých středních a velkých firem nad 50 zaměstnanců. V budoucnu se jejich počet může...

Deset důvodů, proč si mají OSVČ hlídat platbu zdravotního pojištění

29.10.2014  | Petr Gola

Všechny osoby samostatně výdělečně činné mají povinnost platit zdravotní pojištění. Měsíční zálohu při hlavní činnosti je nutné...

Na co si dát pozor při vyřizování hypotéky

27.10.2014  | Redakce

Jsme v době historicky nejnižších úrokových sazeb. V případě, že se této příznivé situace chystáte využít, dejte pozor, abyste při...

Důchod v roce 2015, co je dobré vědět?

27.10.2014  | Petr Gola

Důchodová legislativa prochází v Česku v posledních letech výraznými změnami. Rok 2015 není výjimkou. Oproti roku 2014 se opět mění...

Co týden dal? Státní dluh se zdesetinásobil

24.10.2014  | Lukáš Pololáník

Státní dluh České republiky se za dobu její existence zdesetinásobil na 1,68 bilionu korun ke konci roku 2013. Výrazný nárůst dluhu začal...

Kde nejlépe zhodnotíte úspory v cizí měně?

24.10.2014  | Gabriela Kraváčková

V českých bankách můžete spořit nejen v korunách, ale i v zahraničních měnách. Na výběr máte mezi spořicími účty a termínovanými...

Dopravní nehoda a spoluodpovědnost chodce při jeho pochybení

23.10.2014  | Zbyněk Drobiš

Může chodec, který porušil své povinnosti při přecházení vozovky požadovat odškodnění způsobené újmy na zdraví? Jakou výši...

Na porodné v roce 2015 dosáhne více rodičů

22.10.2014  | Petr Gola

Ještě v roce 2010 měli v Česku na porodné nárok všichni rodiče bez ohledu na jejich příjmovou situaci. Od roku 2011 však došlo ke změně...

Poplatky za elektřinu: Co vše se vejde do vašeho účtu?

21.10.2014  | Jana Poncarová

Jednou za rok dostanete pozdrav od svého dodavatele elektřiny – roční vyúčtování. Přeplatek vás potěší, nedoplatek vyvede z míry....

Přivýdělek a daně v roce 2015

20.10.2014  | Petr Gola

Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy daň z příjmu a povinné pojistné. Zaměstnání je hlavní činnosti. Proto při přivýdělku formou...

Co týden dal? Počet dolarových milionářů v ČR roste

17.10.2014  | Roman Müller

V Česku loni vzrostl počet dolarových milionářů o téměř osm procent na rekordních 19.400 lidí. Celosvětový růst byl téměř o 15...

Pět případů, kdy nemůžete odejít do předčasného důchodu

17.10.2014  | Petr Gola

Pro některé občany je předčasný důchod vhodným řešením jejich životní situace. Pro přiznání předčasného důchodu je však nutné...

Rodiče budou platit méně na dani z příjmu

16.10.2014  | Redakce

Vyšší daňové zvýhodnění na druhé a další dítě od roku 2015 a nová daňová sleva na školku již za rok 2014, to jsou dvě příznivé...

Kdy vám dodavatel vrátí přeplatek?

16.10.2014  | Jana Poncarová

Zálohy za elektřinu nebo plyn platíte pravidelně každý měsíc. Jednou za rok vám dodavatel energie zašle vyúčtování. S napětím ho...

Pojištění zboží nemusí být plus

15.10.2014  | Redakce

Mnozí si rádi připlatí za jistotu, vyhnou-li se tak v budoucnu dalším výdajům třeba při nutnosti vyměnit prasklý displej u nového...

Peníze během nemoci v roce 2015

15.10.2014  | Petr Gola

Během pracovní neschopnosti čerpají zaměstnanci nejdříve náhradu mzdy, kterou jim vyplácí jejich zaměstnavatel. Od 15. dne čerpají...

Spoluodpovědnost při úrazu: Nedovolte nepřiměřené krácení odškodnění

14.10.2014  | Zbyněk Drobiš

Ačkoliv jste spoluodpovědní za způsobenou újmu na zdraví, nemusíte přijít v každém případě o plnou výši odškodnění. Vždy je...

Do důchodu v prosinci nebo v lednu?

13.10.2014  | Petr Gola

Kdo dosáhne důchodového věku koncem roku, ten se zajímá, zda je lepší odejít do důchodu koncem roku 2014 nebo začátkem roku 2015. Situace...

Co týden dal? Česko je 42. ekonomicky nejsvobodnější zemí

10.10.2014  | Lukáš Pololáník

Česká republika je 42. ekonomicky nejsvobodnější zemí ze sledovaných 152 států světa. Vyplývá to z aktuálně zveřejněného...

Zkušenost se změnou dodavatele: Dobrý a špatný příklad

10.10.2014  | Jana Poncarová

O změně dodavatele se hodně diskutuje na různých internetových fórech. Zpravidla nic v životě není černobílé, ale v případě...

Nájem na dobu určitou? Nezapomeňte si sjednat podmínky výpovědi

9.10.2014  | Zbyněk Drobiš

Zvažujete pro nové bydlení uzavření nájemní smlouvy na dobu určitou? Měli byste tedy znát novou zákonnou úpravu skončení nájmu bytu...

Průměrný důchod vs. průměrná mzda

8.10.2014  | Petr Gola

Důchody se téměř nedaní, mzda ano. Porovnejme si proto průměrný důchod, který dostávají penzisté na svůj účet s průměrnou čistou...

Kolik změnou dodavatele ušetří průměrná domácnost?

7.10.2014  | Jana Poncarová

Zní to vždy lákavě. Obchodníci, kteří vám volají nebo zvoní na vaše dveře, vám většinou nabídnou několikaprocentní úsporu z ceny...

Výpočet důchodu v roce 2015

6.10.2014  | Petr Gola

I pro rok 2015 dochází ke změně ve výpočtové formuli důchodu. Podívejme se, jak se bude státní starobní důchod v roce 2015 počítat.

Co týden dal? Nový občanský zákoník může ochromit refinancování hypoték

3.10.2014  | Roman Müller

Nový občanský zákoník může zcela ochromit refinancování hypoték, které v poslední době zažívá obrovský boom. Při změně banky...

Jak si v příštím roce finančně polepší rodiny s dětmi?

3.10.2014  | Petr Gola

Příští rok si finančně polepší rodiny s dvěma a více dětmi. Zvyšuje se totiž daňové zvýhodnění na druhé a další dítě. Kdy je...

Odstupné při návratu k dosavadnímu zaměstnavateli

2.10.2014  | Zbyněk Drobiš

Nejvyšší soud v nedávné době řešil otázku vrácení odstupného při návratu k dosavadnímu zaměstnavateli na novou pozici, se kterou byla...

Jak se zvyšují důchody?

1.10.2014  | Petr Gola

Všechny důchody se každoročně zvyšují. Vždy od lednové splátky důchodu. Zvýšení důchodů probíhá automaticky. Není potřeba si...
Zobrazit související aktuality
Investice Finance.cz
Rejstřík Finance.cz
 
zavřít
Přihlášení

Zapomněl jsem heslo