finance.czZprávy

Výdajové paušály v 2013: Které OSVČ nejvíce postihnou změny?

 

Pro rok 2013 sice nedojde ke změně absolutní výše výdajových paušálů, přesto však klesne počet OSVČ, které budou moci využít výdajové paušály. Vzhledem k nemožnosti uplatnit některé daňové slevy budou výdajové paušály pro některé OSVČ neatraktivní.

 

Finance.cz

 

Výdajové paušály jsou výhodné pro OSVČ z mnoha důvodů. Tím hlavním je často nižší daňová povinnost díky štědře nastaveným výdajovým paušálům. Když jsou skutečné výdaje nižší než výdajový paušál, tak přináší výdajový paušál úsporu na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění. Velikou výhodou výdajových paušálů je rovněž jejich jednoduchost, srozumitelnost a minimální administrativní náročnost. Proto některé OSVČ používají paušální výdaje, i když jsou skutečné výdaje o něco vyšší. Výdajové paušály šetří čas a celá daňová agenda je jednoduchá, takže ji mnohé OSVČ zvládnou samy. Výdajové paušály díky své jednoduchosti přispívají rovněž snižovat šedou ekonomiku.

Jak se měnily výdajové paušály v čase?

Výdajové paušály se v posledních deseti letech výrazně zvýšily. Ještě v roce 2005 byly výdajové paušály 50 % (zemědělská výroba), 25 % (živnosti a ostatní podnikání) a 20 % z pronájmu. V roce 2006 došlo ke zvýšení výdajových paušálů na 80 % (zemědělská činnost), 60 % (řemeslná činnost), 50 % (živnosti), 40 % (jiné podnikání) a 30 % (pronájem). K dalším úpravám paušálu došlo v letech 2009 a 2010.

Podívejme se na současnou výši výdajových paušálů (za rok 2012). Pro rok 2013 se jejich výše nemění. Dochází však k jejich omezení. 

  • 80 % - příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a příjmy z řemeslných živnostní
  • 60 % - příjmy z ostatních živností
  • 40 % - příjmy z jiného podnikání podle zvláštních předpisů, příjmy z užití nebo poskytnutí práv z průmyslového nebo jiného duševníhovlastnictví, autorských práv včetně práv příbuzných právu autorskému, příjmy z výkonu nezávislého povolání, které není živností ani podnikáním, příjmy znalce, tlumočníka, zprostředkovatele kolektivních sporů, zprostředkovatele kolektivních a hromadných smluv podle autorského zákona, rozhodce nebo příjmy z činnosti insolvenčního správce.
  • 30 % - příjmy z pronájmu zařazeného v obchodním majetku a příjmy z pronájmu (§ 9 zákona o dani z příjmu)

Omezení paušálu pro rok 2013

Výdajové paušály nebudou moci za rok 2013 využít všechny OSVČ jako je tomu nyní. V roce 2013 totiž bude omezeno uplatnění 40% a 30% výdajového paušálu.

  • 40% výdajový paušál půjde uplatnit výdaje nejvýše do částky 800 tisíc Kč
  • 30% výdajový paušál půjde uplatnit výdaje nejvýše do částky 600 tisíc Kč

Toto opatření znamená, že 30% a 40% výdajový paušál bude moci uplatnit pouze OSVČ, jejíž příjmy nebudou vyšší než 2 milióny korun. OSVČ využívající 30% a 40% výdajový paušál mající vyšší příjmy budou muset vést daňovou evidenci nebo dobrovolně účetnictví. Při splnění zákonných podmínek je vedení účetnictví povinné.

Daňové slevy v roce 2013

Uplatnění výdajových paušálů však omezí za rok 2013 daňové slevy. OSVČ využívající výdajové paušály nebudou moci uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti. Toto opatření výrazně zvýší daňovou povinnost některým OSVČ. V posledních letech stoupá počet OSVČ, které mají příjmy ze zaměstnání i samostatné výdělečné činnosti. Tito občané budou moci uplatnit uvedené daňové slevy, jestliže součet základů daně (ze zaměstnání), u kterých nejsou uplatněny výdaje paušálem, přesáhnou 50 % celkového základu daně. 

Praktický příklad: OSVČ pan Černý dosáhne za rok 2012 příjmu 900 tisíc Kč. Uplatňuje výdaje 60% paušálem. Manželka je na rodičovské dovolené s jejich dvouletou dcerkou. Jak se změní daňová povinnost za rok 2012 a 2013?

  • Za rok 2012 obdrží pan Černý daňový bonus 9 084 Kč
    Příjmy jsou 900 000 Kč, výdaje 540 000 Kč (900 000 Kč x 60 %). Základ daně je tedy 360 000 Kč (900 000 Kč – 540 000 Kč). Daň z příjmu je 54 000 Kč. Sleva na poplatníka je 24 840 Kč, na manželku 24 840 Kč. Daň po uplatnění slev je 4 320 Kč. Daňové zvýhodnění na jedno dítě je 13 404 Kč za celý rok 2012. Pan Černý nezaplatí na dani z příjmu za rok 2012 ničeho, ještě obdrží daňový bonus 9 084 Kč.
  • Za rok 2013 zaplatí na dani z příjmu fyzických osob pan Černý 29 160 Kč
    Příjmy jsou 900 000 Kč, výdaje 540 000 Kč (900 000 Kč x 60 %). Základ daně je tedy 360 000 Kč (900 000 Kč – 540 000 Kč). Daň z příjmu je 54 000 Kč. Sleva na poplatníka je 24 840 Kč, slevu na manželku a daňové zvýhodnění nebude moci pan Černý uplatnit. Daňová povinnost je tedy 29 160 Kč. Finančně si tedy pan Černý pohorší na dani z příjmu fyzických osob o 38 244 Kč. Počítáme s tím, že daňová evidence není pro pana Černého řešením.

Které OSVČ nejvíce postihnou změny u paušálu?

Nemožnost uplatnit slevu na manželku a děti u OSVČ uplatňující výdajové paušály však nejvíce finančně postihne mladé rodiny. Jestliže totiž jeden z manželů je OSVČ a druhý je zaměstnanec, tak daňové zvýhodnění na děti uplatní zaměstnanec a míra zdanění bude stejná. Tuto možnost však nemá např.:

  • Podnikatel, jehož manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 000 Kč. Roční vlastní příjem manželky je 60 tisíc Kč (méně než 68 tisíc Kč jak předepisuje zákon), přesto při uplatnění výdajů paušálem nebude moci tento podnikatel využít slevu na manželku. Ani daňové zvýhodnění na 2 děti.
  • Živnostník, jehož manželka je na rodičovské dovolené, jak jsme si vypočítali na ukázkovém příkladu.
  • OSVČ, jehož manželka je v evidenci na úřadu práce (podpora v nezaměstnanosti je za rok nižší než 68 tisíc Kč). Rovněž nepůjde využít slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti.
  • Oba manželé jsou OSVČ. Daňové zvýhodnění na jejich 3 děti, pokud uplatní oba dva výdaje paušálem, nebude moci uplatnit ani jeden z nich.
Sdílení a tisk
 
Komentář

Zdanění práce dle rodinné situace

Včera  | Petr Gola

Celkové zdanění práce celé rodiny se může významně lišit. Záleží na výši příjmu, počtu daňových slev a nezdanitelných...

Co týden dal? Firmy nesouhlasí s dalším růstem minimální mzdy

25.7.2014  | Lukáš Pololáník

Podle Svazu průmyslu a dopravy firmy a podnikatelé s dalším růstem minimální mzdy o 700 korun na 9200 korun nesouhlasí. Hospodářská...

Pět případů, kdy odejít do předčasného důchodu

25.7.2014  | Petr Gola

Předčasný důchod je nižší než řádný důchod. Krácení za předčasnost je poměrně citelné. Přesto jsou situace, kdy je předčasný...

Téměř každá druhá firma se potýká se zpronevěrou

24.7.2014  | Redakce

Největším problémem, který řeší téměř každá druhá firma, je zpronevěra neboli krádež majetku. Více než třetina se pak...

Pojďme se dohodnout o vině a trestu

24.7.2014  | Zbyněk Drobiš

Trestní řád již delší dobu upravuje nový právní institut, a to dohodu o vině a trestu. Každý z nás se může v životě dostat do...

Práce za nižší mzdu nebo předčasný důchod?

23.7.2014  | Petr Gola

Mít adekvátní finanční ohodnocení v předdůchodovém věku není snadné. Někdy finanční ohodnocení neodpovídá získaným...

Čeští zákazníci neznají rizika nákupu spotřebního zboží

23.7.2014  | Redakce

Z výsledků průzkumu "Známe rizika nákupu spotřebního zboží?" vyplývá, že čeští zákazníci nejsou dostatečně...

Kolik platíme za kWh plynu?

22.7.2014  | Jana Poncarová

Topná sezóna je dávno za námi. Plynové kotle odpočívají, aby se s chladnými podzimními dny zase pustily do práce. Plynové sporáky...

Jak na výdajové paušály v roce 2015?

21.7.2014  | Redakce

Projde-li novela zákona o daních z příjmů úspěšně legislativním procesem, pak budou od příštího roku všechny výdajové paušály...

Firmy a OSVČ s dluhy nesplňují podmínky pro veřejné zakázky

21.7.2014  | Petr Gola

Pro řadu firem a živnostníků jsou veřejné zakázky velmi významným zdrojem příjmů. Jednou z kvalifikačních podmínek pro účast na...

Co týden dal? Máme první českou virtuální měnu

18.7.2014  | Roman Müller

Tento týden ve čtvrtek byla vydána první česká virtuální měna s názvem Czech Crown Coin (CZC). Jde o měnu, která umožní platby přes...

Vyplatí se při aktuálních nízkých sazbách desetiletá fixace hypotéky?

18.7.2014  | Jan Kruntorád

Úrokové sazby hypoték jsou aktuálně na historických minimech. Že je ideální doba si hypotéku vzít právě nyní, je slyšet ze všech...

Kam bezpečně uložit finanční rezervu?

18.7.2014  | Gabriela Kraváčková

Aktuální úrokové sazby spořicích účtů nikoho neoslní. I přesto mají tyto produkty nepopiratelné výhody – nabízejí alespoň...

Výši platu v top managementu ovlivňuje vzdělání a osobnost manažera

17.7.2014  | Redakce

Mít vysokoškolské vzdělání a znalosti z praxe v dnešní době již na dobrou manažerskou pozici nestačí. Důležitá je i samotná...

Odstupné a důchod. Novinky pro rok 2015

17.7.2014  | Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek má zaměstnanec při ukončení pracovního poměru nárok na odstupné. Při výplatě odstupného je...

Vyplatí se nákup automobilu na CNG?

16.7.2014  | Redakce

Vozidel poháněných CNG jezdí podle nejnovějších statistik po českých silnicích přes 7 200, do konce roku jich bude dokonce 8 000....

Jak vysoké daně platí firmy ve světě?

16.7.2014  | Petr Gola

Nízké daně podporují podnikání. Trendem ve vyspělých členských zemích OECD je snižování daně z příjmu pro firmy. Za posledních 10...

Pojištění proti úpadku cestovních kanceláří

15.7.2014  | Lucie Urválková

Povinné pojištění cestovních kanceláří pro případ úpadku platí již řadu let. Toto krytí má ochránit klienty v případě, že...

Nový občanský zákoník: Uznání dluhu

15.7.2014  | Zbyněk Drobiš

V dnešním článku se zaměříme na uznání dluhu a jeho vymezení v novém občanském zákoníku. Ať jste již věřitelem nebo dlužníkem,...

Nová zelená úsporám zjednoduší administraci a poskytne více peněz

14.7.2014  | Redakce

Ministerstvo životního prostředí upravilo podmínky programu Nová zelená úsporám. Dochází k navýšení příspěvku na projekt a ke...

Před dluhy do důchodu neutečete

14.7.2014  | Petr Gola

Někteří zaměstnanci, kteří mají problémy se splácením svých úvěrů a půjček, přemýšlí o odchodu do předčasného důchodu....

Co týden dal? Deficit státního rozpočtu by měl být 100 miliard Kč

11.7.2014  | Lukáš Pololáník

Ministr financí očekává, že státní rozpočet skončí díky dobrému vývoji v prvním pololetí na konci roku v deficitu 100 miliard Kč,...

Jak investovat do světových akcií?

11.7.2014  | Gabriela Kraváčková

Chtěli byste investovat do akcií, ale nevíte, které vybrat? Základním stavebním kamenem portfolia mohou být nejvýznamnější světové...

Znalost produktů a pojmů v pojišťovnictví v ČR je stále na nedostatečné úrovni

10.7.2014  | Lucie Urválková

KOMENTÁŘ | V lednu letošního roku vstoupil v účinnost nový občanský zákoník, který s sebou nese řadu změn upravující vztah mezi...

Výdajový paušál: Ano či ne?

10.7.2014  | Petr Gola

Řada osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) přemýšlí, zdali stanovit výdaje paušálem či nikoliv. Odpověď není...

Brigády na poslední chvíli: roste zájem o hlídání dětí i manuální práce

9.7.2014  | Redakce

Podle aktuálních statistik inzertních novin ANNONCE a portálu ANNONCE.cz zájem o brigády zhruba pětinásobně převyšuje nabídku....

České domácnosti ztrácejí zájem o změnu dodavatele energií

9.7.2014  | Jana Poncarová

Již několik let si mohou české domácnosti svobodně vybrat energetickou společnost, od které budou nakupovat elektřinu i plyn. Zatímco...

Prázdná obydlí během dovolené: Jen třetina lidí se bojí vloupání

8.7.2014  | Redakce

Minimálně jednou do roka jezdí na dovolenou 92 % Čechů, jen třetina z nich se ale bojí vloupání a vykradení. Obyvatelé českých...

Platební rozkaz: Kdy použít a jak se bránit

8.7.2014  | Zbyněk Drobiš

Platební rozkaz je jedním z druhů rozhodnutí soudu, které může věřiteli usnadnit vymožení jeho pohledávky. Kdy je vhodné jej...

Ekonomická krize byla důsledkem mravní bídy, tvrdí odborník

7.7.2014  | Martin Holoubek

KOMENTÁŘ | Pojem finanční krize a následná hospodářská recese je nedílnou součástí obchodního i finančního světa od roku 2008....

Deset omylů ohledně rodičovského příspěvku

7.7.2014  | Petr Gola

Rodičovský příspěvek je velmi významnou státní dávkou. Finanční zajištění mladých rodin v Česku je při mezinárodním srovnání...

Co týden dal? Aktivní důchodci získají zpět slevu na dani

4.7.2014  | Roman Müller

Vláda schválila návrh na slevu na dani pro pracující důchodce a na zvýšení slev za druhé a třetí dítě o 200 a 300 korun měsíčně....

Plány Evropské unie mohou zvýšit ceny za volání

4.7.2014  | Redakce

Plán Evropské unie zrušit do konce roku 2015 roamingové poplatky v členských zemích by mohl mít podle odborníků řadu skrytých...

Kolik stojí rada finančního profesionála?

4.7.2014  | Gabriela Kraváčková

V evropských zemích se můžete setkat se dvěma způsoby odměňování finančních poradců – provizním a placeným přímo klientem. V...

Franšíza: Jistější vstup do podnikání

3.7.2014  | Redakce

Osvědčeným značkám věří podle odborníků stále více podnikatelů. Během posledních čtyř let se v České republice zvýšil počet...

Když zaměstnavatel neplatí povinné odvody za zaměstnance

3.7.2014  | Petr Gola

Za výpočet a odvod sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance je zodpovědný jejich zaměstnavatel. Zaměstnanec nemůže být...

Navrhovaný zákon klienty cestovních kanceláří neochrání

2.7.2014  | Redakce

Cestovní kanceláře jsou ze zákona povinny se pojistit pro případ úpadku. Chrání tím své klienty před dopady vlastního neúspěšného...

Jak vysoké platí Evropané daně?

2.7.2014  | Petr Gola

V členských zemích EU je celkové zdanění (měřeno % k HDP) vyšší než v mimoevropských zemích. Jedním z důvodů je propracovanější...

Třetina klientů bank není spokojena se způsobem řešení jejich stížností

1.7.2014  | Redakce

Za poslední rok se s žádostí o řešení nějakého problému na banky obrátilo v České republice 27 % jejich klientů, celosvětově pak 34...

Jak se v létě ochladit bez drahé klimatizace?

1.7.2014  | Jana Poncarová

Klimatizaci nemusíte? Je drahá a není vám z ní dobře? Vedro v interiéru ale umí napáchat neplechu – potíte se, přepadá vás...

Čtvrtina firem v Česku zkouší štěstí v novém odvětví

30.6.2014  | Redakce

Stále více firem na českém trhu zjišťuje, že odvětví, v němž působí, není nafukovací, a chtějí-li dále růst, musí se...

Sazba daně z příjmu u nízkých a vysokých mezd v Česku a ve světě

30.6.2014  | Petr Gola

Zaměstnanci s nižší měsíční mzdou odvedou na dani z příjmu v porovnání se svojí hrubou mzdou méně než zaměstnanci s vyšší...

Co týden dal? Odnětí licence WPB Capital nabylo právní moci

27.6.2014  | Lukáš Pololáník

Družstevní záložna WPB Capital nesměla na základě předběžného opatření ČNB již od loňského května přijímat nové vklady a...

Sedláček: Trh s diamanty se vyznačuje vysokou cenovou stabilitou

27.6.2014  | Roman Müller

Dlouhodobé průměrné zhodnocení u tzv. investičních diamantů se pohybuje mezi 6 až 18 %. Jsou samozřejmě diamanty, které mají...

Etické chování není ve vedení firem samozřejmostí

26.6.2014  | Redakce

Až 18 procent finančních profesionálů se setkalo s neetickým jednáním vedení firmy v oblasti financí, přibližně každý desátý z...

Jak fungují podílové fondy?

26.6.2014  | Gabriela Kraváčková

Přemýšleli jste někdy o tom, co se děje s vašimi penězi v podílovém fondu? Na úspěšnost fondu má zásadní vliv portfolio manažer a...

Povinnost hradit pojistné na sociální zabezpečení po ukončení studia nevzniká

25.6.2014  | Redakce

Absolventi, kteří po skončení studia nezačnou pracovat nebo se zaregistrují na úřadu práce, nemají povinnost platit pojistné na...

Deset důvodů vzniku dluhu na zdravotním pojištění

25.6.2014  | Petr Gola

Placení zdravotního pojištění je povinné pro všechny občany, za státní pojištěnce však platí zdravotní pojištění stát....

Kauza RPSN: Stovky oklamaných zákazníků se brzy dočkají odškodnění

24.6.2014  | Redakce

Příběh o špatně vypočítané roční procentní sazbě nákladů (RPSN), který hýbe českým finančním trhem, spěje ke kapitole, na...

Zrušení oddlužení pro nepoctivý záměr dlužníka

24.6.2014  | Zbyněk Drobiš

Rozhodnutí insolvenčního soudu o schválení oddlužení jakožto způsobu řešení úpadku není nezvratné. Vyjde-li po schválení...
Zobrazit související aktuality
zavřít
Přihlášení

Zapomněl jsem heslo