Jak vysoké je zdanění práce u rodiny?

Zdanění práce je rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet. Výši zdanění práce ovlivňuje nejenom daň z příjmu fyzických osob a sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnancem, ale také povinné odvody na pojistném placené zaměstnavatelem. Právě povinné pojistné placené zaměstnavatelem je v Česku v rámci zemí OECD jedno z nejvyšších. Zaměstnavatel odvádí za svého zaměstnance 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění.

Zdanění rodiny se dvěmi dětmi

Abychom mohli zdanění práce rodiny se dvěmi dětmi v Česku porovnat s ostatními členskými zeměmi OECD, tak si vypočítáme zdanění práce u rodiny, kde jeden z manželů má příjem na úrovni průměrné mzdy a druhý na úrovni 67 % průměrné mzdy. Průměrná měsíční mzda za rok 2011 v Česku činila 24 319 Kč. Výpočet provedeme dle legislativy roku 2012. V přiložené tabulce máme u jednodlivých zemí OECD uvedeny hodnoty roku 2011.

Praktický příklad

Pan Novák má měsíční mzdu 24 319 Kč, jeho manželka paní Nováková ve výši 16 294 Kč (67 % z 24 319 Kč). Pan Novák při výpočtu čisté mzdy uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti ve věku 9 let a 7 let. Jak vysoké je zdanění práce rodiny?

Výpočet zdanění práce rodiny Novákových
Daňové zvýhodnění (1 117 Kč měsíčně na každé dítě) může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů dítěte. V našem případě uplatňuje daňové zvýhodnění pan Novák, proto odveda na dani z příjmu fyzických osob méně než paní Nováková, přestože má vyšší mzdu. Zdanění práce rodiny s dvěmi dětmi, kde jeden z manželů má průměrnou mzdu a druhý ve výši 67 % průměrné mzdy dosahuje téměž 37 %, průměr za všechny členské země OECD je přitom 30 %.

Zdroj: Vlastní výpočty autora

Nejnižší zdanění je v Chile, nejvyšší v Belgii

Z členských zemí OECD se zdanění rodiny se dvěmi dětmi, kdy jeden z maželů má mzdu ve výši průměrné mzdy a druhý ve výši 67 % průměrné mzdy, pohybuje od 6,6 % (v Chile) po 48,2 % (v Belgii).

Zdanění práce do 20 % je z členských zemí OECD v Chile (6,6 %), Novém Zélandu (13,1 %), Izraeli (13,4 %), Švýcarsku (14,2 %), Mexiku (15 %), Koreji (18,1 %) a Irsko (19 %). Zdanění práce nad 40 % je z členských zemí OECD v Belgii (48,2 %), Francii (44,9 %), Itálii (43,1 %), Německu (42,5 %) a Rakousku (40,5 %).

Daňové zvýhodnění je v Česku vysoké

Daňová podpora rodin s dětmi je přitom v Česku na vysoké úrovni. Důvodem je poměrně vysoké daňové zvýhodnění na každé dítě. V Česku je tak společně s Německem, Nizozemí, USA, Izraelem, Kanadou a Polskem rozdíl v míře zdanění bezdětného zaměstnance a zaměstnance se dvěmi dětmi a stejnou mzdou nejvyšší. Daňové zvýhodnění je velmi efektivní, není potřeba chodit na žádný úřad a nezkoumá se příjmová nebo majetková situace. V Česku tak přináší děti citelnou daňovou úlevu. Kdyby v našem případě neuplatnil pan Novák daňové zvýhodnění na dvě děti, tak by jeho čistá mzda byla 18 823 Kč, což je výrazný rozdíl.

V Česku je vysoké pojistné

Zdanění práce v Česku je u průměrné mzdy v rámci zemí OECD mírně nadprůměrné z důvodu vysokých povinných odvodů zaměstnavatele na sociálním a zdravotním pojištění. Souhrnná sazba povinného pojistného dosahuje v Česku 45 % (zaměstnavatel přitom odvádí 34 %). Francie, Rakousko a Maďarsko jsou jedinými členskými zeměmi OECD, kde je souhrnná sazba pojistného nepatrně vyšší než v Česku. Povinné pojistné je v mimoevropských zemích výrazně nižší, proto je i zdanění rodin v těchto zemích nižší než v Česku, i když daňová sleva na děti je v Česku reálně vyšší.

• Na Novém Zélandu se povinné pojistné neplatí, v Austrálii dosahuje souhrnná sazba 6,2 %, v Chile 7 %, Izraeli 12,5 %, Mexiku 13,1 %, USA 17,3 % a Koreji 17,6 %.

Zdanění práce u rodiny se dvěmi dětmi v zemích OECD (jeden z manželů příjem ve výši průměrné mzdy, druhý ve výši 67 % průměrné mzdy)

Pramen: OECD: Taxing Wages 2011, (Income tax plus employee and employer contributions, as % of labour costs, by family-type and wage level)