Kdy je výhodný předčasný důchod?

Předčasný důchod je nižší než řádný důchod kvůli krácení za předčasnost. V současné době je možné odejít do předčasného důchodu tři roky před dosažením řádného důchodového věku při získání potřebné doby pojištění (v roce 2013 je nutné získat 29 let pojištění, v roce 2014 potom 30 let pojištění). Krácení se provádí za každých 90 dní předčasnosti, proto je rozdíl odejít do předčasného důchodu dříve například o 1 080 dní nebo 1 081 dní. Krácení u předčasného důchodu se provádí z výpočtového základu nikoliv vypočtené penze, v praxi to znamená, že skutečné krácení je vyšší než sazba krácení předčasného důchodu uvedená v přiložené tabulce, jak si ukážeme na praktickém příkladu. Při odchodu do předčasného důchodu získá občan zpravidla nižší dobu pojištění. Celkově může být předčasný důchod nižší o více než čtvrtinu.

Jak vysoké je krácení za předčasnost?

Krácení důchodu činí 0,9 % výpočtového základu za období prvních 360 dní, 1,2 % výpočtového základu za období od 361. kalendářního dne do 720. kalendářního dne a 1,5 % výpočtového základu za období od 721. kalendářního dne.

Při dřívějším odchodu do předčasného důchodu o méně než 90 dní před řádným důchodovým věkem je krácení 0,9 %, v rozmezí 91 až 180 dní 1,8 %, v rozmezí 181 až 270 dní 2,7 %, v rozmezí 271 až 360 dní 3,6 %, v rozmezí 361 až 450 dní 4,8 %, v rozmezí 451 až 540 dní 6,0 %, v rozmezí 541 až 630 dní 7,2 %, v rozmezí 631 až 720 dní 8,4 %, v rozmezí 721 až 810 dní 9,9 %, v rozmezí 811 až 900 dní 11,4 %, v rozmezí 901 až 990 dní 12,9 %, v rozmezí 991 až 1 080 dní 14,4 %, v rozmezí dní 1 081 až 1 170 dní 15,9 %.

Kdy je předčasný důchod nižší o čtvrtinu?

Pan Černý volí mezi dvěma variantami. Buď odejde do předčasného důchodu přesně o tři roky dříve (o 1 095 dní). V tomto případě získá 39 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ bude 24 600 Kč. Při druhé variantě bude nadále pracovat, příjem bude mít stejný - při přepočtu v daném roce vždy na úrovni osobního vyměřovacího základu 24 600 Kč, protože by však o tři roky déle pracoval, tak by získal dobu pojištění 42 let. Jaký rozdíl mezi předčasným důchodem a řádným důchodem bude mít pan Černý?

Pro zjednodušení jsou všechny výpočty provedeny dle legislativy roku 2013.

Výpočet obou variant důchodu u pana Černého

vlastní výpočet autora

V případě pana Černého by odchod do předčasného důchodu znamenal nižší důchod o 3 051 Kč oproti řádnému důchodu. Předčasný důchod pana Černého je nižší o 26 % oproti řádnému důchodu. Pro pana Černého by bylo finančně výrazně výhodnější odejít do řádného důchodu.

Kdy je předčasný důchod správnou volbou?

V některých případech se však odchod do předčasného důchodu vyplatí, jako u pana Zeleného. Pan Zelený je v současné době nezaměstnaný a vyčerpal již zápočet evidence na úřadu práce jako náhradní doby pojištění. Proto se správně rozhodne odejít do předčasného důchodu. Pan Zelený získá 37 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ je 22 900 Kč. Pan Zelený odejde do předčasného důchodu dříve o 1 080 dní, nikoliv 1 095 dní, proto bude jeho krácení 14,4 % (nikoliv 15,9 % jako v případě pana Černého). Jak vysoký by měl pan Zelený důchod, kdyby odešel do řádného důchodu? V případě výpočtu řádného důchodu budeme počítat, že pan Zelený by již nezískal vyšší dobu pojištění, protože by byl pořád nezaměstnaný a vyčerpal již zápočet v evidenci na úřadu práce jako náhradní doby pojištění. Současně by neměl žádný příjem po dobu tří let, a proto by došlo k poklesu osobního vyměřovacího základu pana Zeleného na 20 342 Kč. Všechny výpočty jsou zjednodušeny, neboť jsou provedeny dle legislativy roku 2013.

Výpočet obou variant důchodu u pana Zeleného

vlastní výpočet autora

V případě pana Zeleného by odchod do předčasného důchodu znamenal nižší důchod o 1 704 Kč oproti řádnému důchodu. Předčasný důchod pana Zeleného je nižší "pouze" o 17 % oproti řádnému důchodu. Vzhledem k tomu, že tři roky před odchodem do řádného důchodu by byl pan Zelený odkázaný na sociální dávky (neměl by již nárok na podporu v nezaměstnanosti), tak pro pana Zeleného je předčasný důchod správným řešením jeho situace.