Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daňové povinnosti spolupracující osoby

Finance.cz

Živnostník nemůže zaměstnat manželku, řešením je tedy spolupráce, kdy manžel převede na spolupracující manželku část svých příjmů a výdajů. Spolupracující manželka je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění i zdravotního pojištění vedena jako OSVČ. Jaké daňové povinnosti má manželka? Podívejme se na praktický příklad za rok 2015.

 
 

Spolupracující manželka (nebo manžel, pravidla jsou stejná) je pro účely placení daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění a zdravotního pojištění vedena jako OSVČ a má stejné povinnosti jako ostatní OSVČ. Manžel může převést na manželku maximálně 50% podílu příjmů a výdajů a částka, o kterou příjmy převyšují výdaje, nesmí činit za kalendářní rok více než 540 000 Kč nebo 45 000 za každý měsíc spolupráce. Spolupracující osoba nemusí mít živnostenské oprávnění, pokud tuto podmínku splňuje manžel, vždy však musí splnit oznamovací povinnost u finančního úřadu, OSSZ a zdravotní pojišťovny, aby v registru těchto institucí byla vedena jako OSVČ.

Daňové formuláře

V případě výkonu spolupráce během roku 2015 je nutné podat daňové přiznání k dani z příjmu na finanční úřad, přehled o příjmech a výdajích na místně příslušnou OSSZ a přehled o příjmech a výdajích na příslušné zdravotní pojišťovně. Všechny tři tiskopisy vyplňují a odevzdávají oba manželé. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2015 je do 1. dubna a pro přehledy do 2. května.

Praktický příklad

Živnostník pan Novák měl za rok 2015 příjmy ve výši 992 000 Kč a výdaje 416 800 Kč. Pan Novák vede daňovou evidenci. Pan Novák převede na svoji manželku 10 % příjmů a výdajů. Manželka pana Nováka byla po celý kalendářní rok spolupracující osobou. Současně paní Nováková pracovala na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY a její hrubá měsíční mzda byla 8 000 Kč. U zaměstnavatele podepsala paní Nováková prohlášení k dani a během roku neplatila z důvodu uplatnění slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně zálohu na dani z příjmu vzhledem k nízké mzdě. Výkon samostatné výdělečné činnosti je pro paní Novákovou vedlejším zdrojem příjmů, což přináší výhody pro placení povinného pojistného. Pan Novák uplatňuje odpočet zaplacených úroků z úvěru ve výši 30 000 Kč. Žádné další slevy ani odpočty manželé neuplatňují. Kolik zaplatí manželé na všech daních dohromady?

Výpočet daňové povinnosti pana Nováka

Text Částka

Příjmy

992 000 Kč

Výdaje

416 800 Kč

Příjmy po převedení 10 % na manželku

892 800 Kč

(992 000  - 99 200)

Výdaje po převedení 10 % na manželku

375 120 Kč

(416 800 - 41 680)

Základ daně

517 680 Kč

(892 800 - 375 120)

Odpočet úroků

30 000 Kč

Základ daně po odpočtu

487 680 Kč

(517 680 - 30 000)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

487 600 Kč

Daň z příjmu

73 140 Kč

(487 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

48 300 Kč

(73 140 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

34 944 Kč

(517 680 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

75 582 Kč

(517 680 x 50 % x 29,2 %)

Daně za rok 2015 celkem

158 826 Kč

(48 300 + 34 944 + 75 582)

vlastní výpočet autora

Výpočet daňové povinnosti paní Novákové

Text Částka

Úhrn příjmů ze zaměstnání

96 000 Kč

(8 000 x 12)

Úhrn pojistného placeného zaměstnavatelem

32 640 Kč

(96 000 x 34 %)

Základ daně ze zaměstnání

128 640 Kč

(96 000 + 32 640)

Příjmy ze samostatné činnosti

99 200 Kč

(992 000 x 10 %)

Výdaje ze samostatné činnosti

41 680 Kč

(416 800 x 10 %)

Základ daně ze samostatné činnosti

57 520 Kč

(99 200 - 41 680)

Celkový základ daně

186 160 Kč

(128 640 + 57 520)

Zaokrouhlený základ daně

(na sta dolů)

186 100 Kč

Daň z příjmu

27 915 Kč

(186 100 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu za rok 2015

3 075 Kč

(27 915 - 24 840)

Vypočtené zdravotní pojištění za rok 2015

3 883 Kč

(57 520 x 50 % x 13,5 %)

Vypočten sociální pojištění za rok 2015

0 Kč

(hrubý zisk je do limitu)

Daně za rok 2015 celkem

6 958 Kč

(3 075 + 3 883)

vlastní výpočet autora

Protože paní Nováková byla spolupracující osobu, tak zaplatí manželé na povinných daních dohromady 165 784 Kč (158 826 Kč + 6 958 Kč). Kdyby paní Nováková nebyla spolupracující osobu a pan Novák měl hrubý zisk 575 200 Kč (992 000 Kč - 416 800 Kč), který by sám celý zdaňoval, tak by daňová povinnost manželů byla 179 745 Kč. Pan Novák by zaplatil na dani z příjmu fyzických osob 56 940 Kč, na sociálním pojištění 83 979 Kč a na zdravotním pojištění 38 826 Kč. Paní Nováková by odvedla pouze povinné odvody ze své mzdy. Daňová úspora díky spolupráci v našem zvoleném praktickém příkladu činí 13 962 Kč. K daňové úspoře došlo, protože pro paní Novákovou je výkon samostatné výdělečné činnosti vedlejším zdrojem příjmů a do hrubého zisku 63 865 Kč za celý kalendářní rok 2015 se neplatí sociální pojištění. Na sociálním pojištění je tedy úspora 8 398 Kč (57 520 Kč x 50 % x 29,2 %). V zaměstnání paní Nováková neuplatnila v plné výši základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč, díky spolupráci ano, proto dochází i k úspoře na dani z příjmu ve výši 5 565 Kč (56 940 Kč - 48 300 Kč - 3 075 Kč).

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Nejnižší zdanění benzínu je v Mexiku. Jak je na tom Česko?

19.01.2017  |  Petr Gola

Spotřební daň a DPH výrazným způsobem ovlivňuje konečnou cenu benzínu, ve většině členských zemí OECD činí celkové zdanění u každého litru benzínu…

5 odstínů Brexitu: na který je EU připravená?

18.01.2017  |  Hana Bartušková

Po více než půl roce tápání a očekávání konkrétnějších rysů Brexitu, začíná vystoupení Velké Británie z EU nabývat jasnější obrysy. Velká Británie…

1,77 %: Průměrná sazba hypoték v prosinci zůstala na minimu

18.01.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v prosinci zůstala na listopadovém historickém minimu 1,77 procenta. Objem i počet hypoték v tomto měsíci klesl.…

Dlužníkům zůstane v roce 2017 z výplaty méně

18.01.2017  |  Petr Gola

Věřitelé si velmi pečlivě hlídají své pohledávky a pokud dlužník neplní své závazky a pracuje, tak velmi rychle přistupují k vymáhání formou srážek…

Výroba aut v ČR a na Slovensku díky poptávce v EU trhala rekordy

17.01.2017  |  ČTK

Výroba osobních aut v ČR a na Slovensku v loňském roce vykázala nové rekordy a celkově se vyšplhala na 2,38 milionu osobních vozů. Zatímco v Česku…

Jak na reklamaci dovolené? II.

17.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Vláda chce dát ČNB větší pravomoc pro řízení hypotečního trhu

17.01.2017  |  Luboš Svačina

Vláda projednávala návrh zákona o ČNB. Z pohledu hypotečních bank a zprostředkovatelů hraje klíčovou roli ujednání o možnosti regulace maximální výše…

Okradli vás v práci? Možná máte právo na odškodné

17.01.2017  |  Martin Ježek

Zaměstnavatel je povinen chránit vaše věci na pracovišti, tedy ty, které do práce běžně nosíte. A pokud vám je někdo ukradne nebo poškodí,…

Jak nenaletět při slevových akcích?

16.01.2017  |  Redakce

Leden se ve většině českých obchodů nese ve znamení slev. Po vánočním nákupním šílenství se prodejci snaží zaujmout výhodnými nabídkami a nabízí…

Nezapoměňte podat do 31. 1. přiznání k dani z nemovitých věcí

16.01.2017  |  Redakce

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí by neměli zapomenout podat zejména poplatníci, kteří v roce 2016 nově nabyli do svého vlastnictví pozemek,…

Nalezené vrátit, či nevrátit? Raději neváhejte

16.01.2017  |  Martin Ježek

Když najdete peněženku, udělejte to, co vás učili doma. Zapomeňte na lehce vydělanou korunu a pěkně ji vraťte jejímu majiteli, nebo odevzdejte na…

Čeho všeho se dočkáme v roce 2017?

13.01.2017  |  Hana Bartušková

Evropská unie a Česká republika je v současné době ve fázi ekonomického růstu. Nezaměstnanost klesá, HDP roste a všeobecně se máme poslední tři roky…

Studovat a dostávat zaplaceno? V Dánsku žádný problém

13.01.2017  |  Lucie Czillingová

Stačí pracovat 10 hodin týdně a stipendium ve výši necelých 19 000 Kč máte na účtu. Vítejte v Dánsku, zemi neomezených možností.

Stát vrací tisíce korun. Kdy obdrží zaměstnanci daňové vratky?

13.01.2017  |  Petr Gola

Když nemá zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání za rok 2016, tak může požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. Kdy se…

Teploty spadly hluboko pod bod mrazu. Co dělat, aby vám nezamrzla nafta?

12.01.2017  |  Lukáš Pololáník

V Česku jsme v uplynulých dnech zažívali silné mrazy. Norma nařizuje v tomto období prodávat naftu s filtrovatelností do -20 °C, ale problém může…

Může lidem pomoci prostistresová rovnice?

12.01.2017  |  Martin Ježek

Kdy začíná stres ohrožovat naše zdraví, by měla napovědět rovnice, kterou zpracovali odborníci z Masarykovy univerzity. Antistresová rovnice možná…

Benzin i nafta zdražují, průměrná cena Naturalu přesáhla 31 Kč

12.01.2017  |  ČTK

Pohonné hmoty v Česku v uplynulém týdnu opět zdražily. Průměrná cena benzinu Natural 95 od minulé středy stoupla o 20 haléřů na 31,08 korun za litr,…

Změna dodavatele energií: Nejde jen o cenu, záleží nám i na pověsti nebo službách

12.01.2017  |  Jana Poncarová

Loni změnilo dodavatele elektřiny přes 263 tisíc domácností. V případě zemního plynu k nové společnosti přešlo více než 201 tisíc odběratelů. Při…

Jaký jazyk kromě angličtiny se vyplatí naučit?

11.01.2017  |  Hana Bartušková

Angličtina je nejčastějším a nejpoužívanějším jazykem světa, to by asi řekl každý a měl by pravdu. Anglicky umí téměř každý, alespoň základy, a…

Je společné jednání jednatele s.r.o. a prokuristy možné?

11.01.2017  |  Veronika Hejná

Před nabytím účinnosti zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (nový občanský zákoník, NOZ) a zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a…

5 rozdílů sociálního a zdravotní pojištění v roce 2017

11.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné odvádí ze své mzdy nebo zisku nejenom daň z příjmu, ale i povinné pojistné. Výpočet sociálního a…

Změna dodavatele elektřiny: Nepřehledný trh a obava z podvodníků

10.01.2017  |  Jana Poncarová

V posledních třech letech dodavatele elektřiny a zemního plynu změnilo jen 23 procent českých spotřebitelů. Hlavními důvody nízkého zájmu jsou…

Inflace podle analytiků již nebrání konci intervencí ČNB

10.01.2017  |  ČTK

Prosincová data o inflaci podle analytiků potvrdily, že v letošním roce už nebude inflace překážkou pro ukončení režimu devizových intervencí České…

S dostupností bydlení to šlo loni z kopce

10.01.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí dlouhodobě rostou. Nyní se k tomu přidal i růst úrokových sazeb hypoték a zatím to nevypadá, že by se na tom mělo něco změnit.…

Kdy můžete uplatnit slevu na manželku a kolik vám vrátí na daních?

09.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci, kteří uplatní v ročním zúčtování daně za rok 2016 daňovou slevu na manželku, obdrží daňový přeplatek. Kdy lze slevu na manželku uplatnit…

Jaké novinky letos čekají řidiče v Evropě?

09.01.2017  |  Redakce

V Rakousku hrozí odstavení vozidla za porušení rychlosti. Ve Francii platí omezení neekologických vozidel i vozidla registrovaná v jiném státě. V…

Právě teď je ideální čas pořídit si hypotéku

09.01.2017  |  Hana Bartušková

Úrokové sazby hypoték začaly růst už v prosinci 2016 a nejspíš ještě dál porostou. Po období neustálého zlevňování hypoték tak cena hypotečních úvěrů…

Kolik stojí novoroční předsevzetí?

06.01.2017  |  Hana Bartušková

Do nového roku si dává novoroční předsevzetí kde kdo. Chci přestat kouřit, začít žít zdravěji, chci začít cvičit a taky budu víc číst a chodit…

Zdanění cigaret v roce 2017

06.01.2017  |  Petr Gola

Pro rok 2017 opětovně došlo ke zvýšení spotřební daně u cigaret. Daně tak mohou dosahovat více než 80 % konečné ceny krabičky cigaret. Jak vysoké je…

Operativní leasing poskytuje kromě firemní flotily i IT vybavení nebo mobilní telefony

06.01.2017  |  Redakce

Obliba operativního leasingu mezi tuzemskými firmami stále roste. Službu využívají zejména na rozšíření a údržbu svého vozového parku, výjimkou není…

Jak na řízení pohledávek v malé a střední firmě?

05.01.2017  |  Veronika Hejná

Poskytování obchodních úvěrů odběratelům je běžnou součástí obchodních praktik. Odklad plateb bývá u podnikatelů konkurenční výhodou a pomáhá jim…

Finanční správa zrušila web pro oznamování nevydané účtenky z EET

05.01.2017  |  ČTK

Finanční správa zrušila internetovou stránku, na které mohli lidé anonymně oznamovat, že v restauraci nebo ubytovacím zařízení nedostali účtenku z…

Jak na reklamaci dovolené?

05.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Novinka: Údaje pro platbu daně z nemovitých věcí na e-mail

04.01.2017  |  Redakce

Finanční správa zavádí pro poplatníky novou službu spočívající v zasílání údajů pro placení daně z nemovitých věcí na e-mail namísto složenky.…

Prodej aut v EU v roce 2016: elektromobilů se prodalo celkem o 18,9 % více

04.01.2017  |  Hana Bartušková

Automobilový trh je jedním z nejdůležitějších sektorů ekonomiky EU, vytváří zhruba 4 % HDP, zaměstnává až 12 miliónů obyvatel a je na něj navázáno…

Budou rodiče více dětí platit méně na sociálním pojištění?

04.01.2017  |  Petr Gola

Návrh MPSV počítá s nižší sazbou sociálního pojištění pro rodiče se dvěma a více dětmi. O kolik by si finančně rodiny polepšily? Zvýšila by další…

Za rekordní přebytek rozpočtu můžou zbytečně vysoké daně a nízké investice

03.01.2017  |  Lukáš Pololáník

Státní rozpočet skončil loni v přebytku 61,8 miliardy korun, což je nejlepší výsledek od vzniku samostatné České republiky. Počítalo se přitom se…

Hypotéky v prosinci dle očekávání zdražily

03.01.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná úroková sazba, za kterou banky v prosinci nabízely své hypoteční úvěry, činila 1,97 %. Minimální dosažitelná fixní sazba, za kterou je nyní…

Předčasný důchod v roce 2017: Kdy nevzniká nárok?

03.01.2017  |  Petr Gola

Mnoho lidí odchází do důchodu dříve a podávají si žádost o předčasný důchod. Kdy nemůže být v roce 2017 předčasný důchod přiznán? Kdy musí předčasný…

Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?

02.01.2017  |  Petr Gola

Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedena zálohová daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Jak se budou příští rok povinné…

Na anonymních vkladních knížkách ČS zůstalo 1,78 miliardy Kč

02.01.2017  |  ČTK

Na anonymních vkladních knížkách České spořitelny, jejichž výplata skončila definitivně s rokem 2016, zůstalo 1,78 miliardy Kč. Počet nevyzvednutých…

Zdravotní pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěni u některé zdravotní pojišťovny. Za neplacení zdravotního pojištění hrozí vysoké sankce.…

Sociální pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Mezi povinné daňové odvody patří i sociální pojištění. Pro rok 2017 dochází k několika změnám u placení sociálního pojištění. Jak se liší platby na…

Rekordy v online nakupování: Tržby e-shopů se v prosinci zvýšily až o 500 %

30.12.2016  |  Redakce

Češi letos utratili za vánoční dárky rekordní sumu. Tuzemské e-shopy registrovaly v prosinci historicky nejvyšší tržby a potvrdily tak ekonomické…

Kalendář svátků v roce 2017: Na kolik volna se můžeme těšit v příštím roce?

30.12.2016  |  Hana Bartušková

Na kolik volných dní se můžeme v roce 2017 těšit díky státním svátkům? Bude to lepší než v roce 2016. Dočkáme se několika prodloužených víkendů a…

Špatné zprávy zhoršují výběr daní

30.12.2016  |  Martin Ježek

Špatné zprávy zhoršují morálku při platbě daní. Vliv má také styl jazyka, který je použitý v návodu, jak postupovat při odvodu daně. Experimentálně…

5 fascinujících věcí na studiu v Dánsku

29.12.2016  |  Lucie Czillingová

Studium v cizí zemi vám přinese jiný pohled na život. Poznáte tvrdou realitu a rovněž si uvědomíte, že pečení holubi nelítají do huby. Nemůžete se…

Co nás v příštím roce čeká na trzích?

29.12.2016  |  Jiří Šimara

Rok 2016 je již téměř za námi a není tak od věci podívat se, co nás z investičního hlediska čeká v roce příštím. Podle aktuálních odhadů stratégů…

Nákupy v zahraničí: víte, kdy zaplatíte clo a jaké bude poštovné?

28.12.2016  |  Hana Bartušková

Můžeme tomu říkat české ceny. Což vlastně znamená, že u nás běžně zaplatíme za spoustu věcí víc peněz než jinde. Elektronika, kosmetika, oblečení,…

Běžte na pracák i kvůli jednomu měsíci bez práce

27.12.2016  |  Martin Ježek

Nastupujete do nového zaměstnání a práce vám nenavazuje zde dne na den? Máte třeba měsíc nebo dva neplánované volno? Běžte na úřad práce. I kvůli…
Zobrazit související aktuality