Proč reálná hodnota daňového zvýhodnění klesá

Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak se daň z příjmu vůbec neplatí a náleží daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu.

Praktický příklad – Výpočet daňového bonusu

Zaměstnanec Pavel má hrubou mzdu 31 000 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Vypočtenou daň z příjmu 4 650 Kč sníží sleva na poplatníka ve výši 2 570 Kč na 2 080 Kč. Daňové zvýhodnění na dvě děti činí 3 127 Kč (1 267 Kč + 1 860 Kč). Daňové zvýhodnění je vyšší o 1 047 Kč (3 127 Kč – 2 080 Kč) než vypočtená daň z příjmu a tato částka se stává daňovým bonusem.

1) Daňové zvýhodnění na první dítě

Zejména daňové zvýhodnění na první dítě se v posledních letech příliš nezvyšovalo. Od roku 2018 činí částka daňového zvýhodnění na první dítě 1 267 Kč, přičemž průměrná mzda za celý rok 2025 byla vyšší 1,54krát než průměrná mzda za rok 2018. Reálná hodnota daňového zvýhodnění na první dítě tak značně klesla.

V přiložené tabulce máme uvedenu průměrnou mzdu v letech 2011 až 2025 (ČSÚ – Průměrná hrubá mzda a průměrný počet zaměstnanců) a hodnotu daňového zvýhodnění na první dítě v korunách a v procentech právě z průměrné mzdy. Daňové zvýhodnění na první dítě se od roku 2011 zvýšilo pouze o 300 Kč, průměrná měsíční mzda stoupla o 24 760 Kč. Za rok 2025 činilo daňové zvýhodnění na první dítě 2,57 % průměrné mzdy, v roce 2012 to bylo 4,46 % průměrné mzdy.

Reálný pokles daňového zvýhodnění na první dítě

Přečtěte si také:

Děti a daně 2025: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak daňové zvýhodnění vzrostlo?

2) Daňové zvýhodnění na druhé dítě

Ve druhé tabulce máme vypočten reálný pokles daňového zvýhodnění na druhé dítě. Postup je stejný jako v první tabulce. Vzhledem k tomu, že daňové zvýhodnění na druhé dítě se během let zvýšilo více než daňové zvýhodnění na první dítě, tak je zde reálný pokles nižší. I u daňového zvýhodnění na druhé dítě platí, že jeho hodnota v porovnání s průměrnou mzdou byla nejnižší v roce 2025. Nejvyšší byla potom v roce 2017, kdy dosahovala daňové zvýhodnění na druhé dítě 5,46 % průměrné mzdy. Od roku 2011 po současnost se daňové zvýhodnění na druhé dítě zvýšilo o 893 Kč.

Reálný pokles daňového zvýhodnění na druhé dítě

Přečtěte si také:

Sedm čísel k rodičovskému příspěvku: jaké jsou změny u rodičovské pro rok 2026?

3) Daňové zvýhodnění na třetí a další dítě

Ve třetí tabulce máme vypočten reálný pokles daňového zvýhodnění na třetí a další dítě. Postup je stejný jako v předchozích tabulkách. Daňové zvýhodnění na třetí a další dítě se během let zvýšilo nejvíce. Aktuálně je vyšší o 1 053 Kč než daňové zvýhodnění na první dítě. Ještě v roce 2014 byly částky daňového zvýhodnění na všechny děti stejně vysoké. Nejnižší hodnotu mělo daňové zvýhodnění na třetí dítě v roce 2011, kdy dosahovalo 3,95 % průměrné mzdy, nejvyšší hodnotu mělo v roce 2017, kdy činilo 6,81 % průměrné mzdy. 

Reálný pokles daňového zvýhodnění na druhé dítě

Závěrem: Reálná hodnota daňového zvýhodnění na děti klesá

Daňové zvýhodnění na první dítě je ve stejné výši od roku 2018, daňové zvýhodnění na druhé dítě od roku 2021 a daňové zvýhodnění na třetí a další dítě od roku 2021. Nominální průměrná mzda však v posledních letech významně stoupla, takže reálná hodnota daňového zvýhodnění na děti klesá.

Mzdová kalkulačka: Jaké je zdanění čisté mzdy v tomto roce?

Přečtěte si také:

Finanční správa začala rozesílat informace k platbě daně z nemovitých věcí. Do kdy musíte obdržet složenku?