Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Daň z příjmů a její optimalizace

1. Nezdanitelné části základu daně

Základ daně můžeme ponížit o některé položky, které jsou ze zákona nezdanitelné. Podrobný popis všech těchto částek najdete v § 15 zákona o daních z příjmů. My vám přinášíme seznam těch nejpoužívanějších.

  • Bezúplatná plnění - jejich hodnota musí přesáhnout 2 % ze základu daně nebo činit alespoň 1000 korun, v úhrnu lze odečíst nejvýše 15 % (10 % pro rok 2013) ze základu daně. Hodnota jednoho odběru krve bezpříspěvkového dárce se  oceňuje částkou 2000 korun  a hodnota odběru orgánu od žijícího dárce se oceňuje částkou 20 000 Kč.
  • Úroky zaplacené ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření nebo hypotečního úvěru poskytnutého na bytové potřeby - max. ve výši 300.000 korun ročně. Podmínkou je vlastnictví bytu, domu.
  • Příspěvky zaplacené poplatníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo doplňkové penzijní spoření - částka, kterou lze odečíst se rovná celkově zaplaceným příspěvkům sníženým o 12.000 korun, max. výše činí 12.000 korun ročně.
  • Příspěvky zaplacené poplatníkem na penzijní pojištění - doba trvání smlouvy činí min. 5 let a nárok na čerpání je navázán na dosažení 60 let věku.
  • Pojistné zaplacené poplatníkem v kalendářním roce na jeho soukromé životní pojištění - doba trvání smlouvy činí min. 5 let a nárok na čerpání je navázán na dosažení 60 let věku, max. lze odečíst 12.000 korun ročně.
  • Členské příspěvky zaplacené ve zdaňovacím období členem odborové organizace odborové organizaci - odečíst lze částku do výše 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků, s výjimkou příjmů zdaněných srážkou podle zvláštní sazby daně, maximálně však do výše 3000 korun za zdaňovací období.
  • Úhrady za zkoušky ověřující  výsledky dalšího vzdělávání - nejvýše do částky 10.000 korun ročně (zdravotně postižení 13.000 korun, těžce zdravotně postižení 15.000 korun).

2. Odečitatelné položky

Základ daně můžeme ještě snížit o položky odečitatelné od základu daně, najdeme je v § 34 zákona o daních z příjmů, jde například o daňovou ztrátu nebo výdaje na realizaci projektů výzkumu a vývoje.

3. Výpočet daně

Z tohoto základu vypočteme daň ve výši 15 %.

4. Slevy na dani

Tuto daň můžeme snížit o slevy na dani a daňová zvýhodnění.

Tabulka: Rok  2015, 2016

Roční sleva na  2015, 2016
- poplatníka
- starobního důchodce
24 840 Kč
24 840 Kč
- druhého z manželů bez příjmů
- držitele ZTP/P
24 840 Kč
49 680 Kč
- poživatele invalidního důchodu pro první a druhý stupeň invalidity 2 520 Kč
- poživatele invalidního důchodu pro třetí stupeň invalidity 5 040 Kč
- držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč
- studujícího 4 020 Kč

 

Daňové zvýhodnění 2016 2015
na první dítě 13 404 Kč 13 404 Kč
na druhé dítě 17 004 Kč 15 804 Kč
na třetí a každé další dítě 20 604 Kč 17 004 Kč
na první dítě (pokud má ZTP/P) 26 808 Kč 26 808 Kč
na druhé dítě (pokud má ZTP/P) 34 008 Kč 31 608 Kč
na třetí a každé další dítě (pokud má ZTP/P) 41 208 Kč 34 008 Kč

 

Tabulka: Rok 2011, 2012, 2013, 2014

Roční sleva na 2011 2012 2013 2014
- poplatníka
- starobního důchodce
23 640 Kč
23 640 Kč
24 840 Kč
24 840 Kč
24 840 Kč
 -  (viz Pozn.)
24 840 Kč
24 840 Kč
- druhého z manželů bez příjmů
- držitele ZTP/P
24 840 Kč
49 680 Kč
24 840 Kč
49 680 Kč
24 840 Kč
49 680 Kč
24 840 Kč
49 680 Kč
- poživatele invalidního důchodu pro první a druhý stupeň invalidity 2 520 Kč 2 520 Kč 2 520 Kč 2 520 Kč
- poživatele invalidního důchodu pro třetí stupeň invalidity 5 040 Kč 5 040 Kč 5 040 Kč 5 040 Kč
- držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč 16 140 Kč 16 140 Kč 16 140 Kč
- studujícího 4 020 Kč 4 020 Kč 4 020 Kč 4 020 Kč
Daňové zvýhodnění na dítě
- dítě ZTP/P
11 604 Kč
23 208 Kč
13 404 Kč
26 808 Kč
13 404 Kč
26 808 Kč
13 404 Kč
26 808 Kč

Pozn: Poplatník pobírající starobní důchod k 1.1. daného roku nemá nárok na slevu na poplatníka, dle Ústavního soudu, pokud poplatník odvedl zálohovou daň, může získat slevu na dani zpět i za toto zdaňovací období.

Sdílení a tisk

Související aktuality

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní…

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní pojišťovnu je možné změnit. Kdo chce…
Zobrazit další související aktuality