OECD: sazba daně od 0 % do 52 %

05.01.2009 | , Finance.cz
MAKRODATA A EU


Sazby daně z příjmu fyzických osob v EU posledních letech klesají, přesto jsou nejvyšší na světě. Vždyť v Nizozemí je horní sazba daně dokonce 52 %, v Belgii a Rakousku 50 %.


Daňové odvody na dani z příjmu fyzických osob v Česku patří z členských zemí OECD mezi nejnižší. Vůbec nejméně na dani odvedou Mexičané a Korejci…


Sazby daně se snižují


Daňové zatížení se ve vyspělých zemích světa postupně přesouvá z přímých daní na nepřímé daně. V členských zemích OECD tak sazby daně z příjmu fyzických osob buď mírně klesají nebo se zvyšuje příjmové pásmo podléhající nižší sazbě daně. Celkově odvádějí občané na dani méně. Často se však u přímých daní snižují horní a dolní sazby daní, takže ve většině případech se snižování daní nejméně dotýká lidí pohybujících se se svým příjmem v okolí průměrné mzdy. Rozdíly mezi jednotlivými zeměmi jsou však značné. V Mexiku, Koreji či na Novém Zélandu odvede občan s průměrnou mzdou na dani o polovinu méně než činí průměr za všechny členské země OECD.


Pozor na místní daně


V tabulce máme uvedeny centrální sazby daně z příjmu fyzických osob, v některých zemích se platí kromě centrální daně z příjmů fyzických osob ještě daň z příjmů fyzických osob do místních rozpočtů (její výše je různá v jednotlivých krajích v zemi). Nejvyšší místní daně z příjmu fyzických osob jsou ve Skandinávii. Při výpočtu celkové daňové povinnosti se příslušná daňová sazba používá pouze z částky přesahující stanovený limit. Částka do limitu je základem daně pro předcházející nižší sazbu daně.


Nejnižší daně? Mexiko a Korea!


Mexiko se může pochlubit nejnižším daňovým zatížením ze všech členských zemí OECD. Tento systém aktivuje občany k práci, kdy jejich čistá mzda se od hrubé mzdy příliš neliší. Mexiko má vzhledem k nízkým daním a „šedé ekonomice“ poměrně nízké příjmy z daní, a proto jsou veškeré platby státu sociální povahy velice nízké a občané jsou nuceni v době nemoci, penze, nezaměstnanosti se spolehnout sami na sebe a svou rodinu (především na vlastní úspory a pojištění). Sazba daně z příjmů fyzických osob se pohybuje od 3 % do 28 %.


Nulová sazba daně ve světě


    V mnoha vyspělých zemích světa je zavedena nulová sazba daně, v některých vysoké odpočitatelné položky snižující celkovou daňovou povinnost. Nulová sazba daně je zavedena např. v těchto zemích:
  • Austrálie, do příjmu 6 000 australských dolarů
  • Rakousko, do příjmu 10 000 euro
  • Finsko, do příjmu 12 400 euro
  • Francie, do příjmu 5 614 euro
  • Německo, do příjmu 7 665 euro
  • Lucembursko, do příjmu 9 750 euro
  • Švýcarsko, do příjmu 16 900 švýcarských franků
    Jestliže má např. drobný živnostník v těchto zemích nízké příjmy, musí stejně podat daňové přiznání, ale neodvede žádnou daň z příjmu fyzických osob. Ve většině zemí je zavedena základní odpočitatelná položka na poplatníka, její výše ve vybraných zemích (za rok):
  • Belgie 6 040 euro
  • Řecko 12 000 euro
  • Nizozemí 2 043 euro
  • Španělsko 5 050 euro
  • Velká Británie 5 225 liber
  • USA 8 750 dolarů


Irsko – nejjednodušší daně ze zemí OECD


V Irsku jsou nejnižší přímé daně ze všech členských zemí a dle Světové banky je irský daňový systém nejjednodušší ze všech členských zemí OECD. Vláda se snaží naplnit státní kasu především nepřímými daněmi a různými poplatky. Irsko je díky své nízké dani ze zisku 12,5 % lákadlem pro zahraniční investory. Pro Irsko je typický malý počet odčitatelných položek a výjimek. Daňové přiznání je jednoduché a administrativně málo náročné. Naopak nejsložitější je daňový systém v Polsku, a to především díky velkému počtu vybíraných daní (včetně místních daní).

Tabulka: Centrální sazby daně z příjmu fyzických osob (pro daňové přiznání za rok 2008, v národní měně)

Země sazba horní hranice sazba horní hranice sazba horní hranice sazba horní hranice sazba
Rakousko 0,00 10 000 38,33 25 000 43,60 51 000 50,00

Belgie 25,00 7 560 30,00 10 760 40,00 17 920 45,00 32 860 50,00
Finsko 0,00 12 400 9,00 20 400 19,50 33 400 24,00 60 800 32,00
Francie 0,00 5 614 5,5 11 198 14,00 24 872 30,00 66 679 40,00
Irsko 20,00 34 000 41,00





Mexiko 3,00 5 953 10,00 50 525 17,00 88 793 25,00 103 218 28,00
Německo 0,00 7 665 15,00 52 153 42,00 250 000 45,00

Maďarsko 18,00 1 700 000 36,00





Nizozemí 2,50 17 579 10,25 31 589 42,00 53 861 52,00

Polsko 19,00 43 405 30,00 85 528 40,00



Švédsko 0,00 306 000 20,00 460 600 25,00



Velká Británie 10,00 2 150 22,00 33 300 40,00



Prameny OECD, Statistics, Income Tax Tables, Table 1. Central government personal income tax rates and thresholds

Autor článku

Petr Gola

Petr Gola


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 5
Hlasováno: 1 krát

Články ze sekce: MAKRODATA A EU