Odpočet z daní u penzijního připojištění bude vyšší

 

Od roku 2013 půjde snížit díky penzijnímu připojištění základ daně pouze, když měsíční úložka bude vyšší než 1 000 Kč. Protože však daňová reforma (pravděpodobně od roku 2014) počítá se zvýšením sazby daně, bude možnost odpočtu výhodnější.

 

Finance.cz

 

Pravidelné měsíční úložky na penzijním připojištění snižují daňovou povinnost. Penzijní připojištění totiž patří mezi položky snižující daňový základ. Dle § 15 zákona o dani z příjmu však musí být splněny zákonné podmínky, aby úložky snížily daňovou povinnost.

  • Za rok 2012 půjde od základu daně z příjmu fyzických osob odečíst platbu příspěvků zaplacených občanem na penzijní připojištění se státním příspěvkem nad částku 6 000 Kč ročně, a to až do částky 12 000 Kč za rok.
  • Kdo za rok 2012 zaplatil na příspěvcích na penzijním připojištění 12 000 Kč, ten sníží daňovou povinnost o 900 Kč. V příštím roce však stejná čátka nepřinese žádnou úsporu. Aby občan dosáhl v roce 2013 na daňový odpočet ve výši 900 Kč, tak bude muset měsíčně na penzijním připojištění měsíčně spořit 1 500 Kč.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2012)

Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost
do 500 Kč 0 Kč 0 Kč 1 100 Kč 7 200 Kč 1 080 Kč
600 Kč 1 200 Kč 180 Kč 1 200 Kč 8 400 Kč 1 260 Kč
700 Kč 2 400 Kč 360 Kč 1 300 Kč 9 600 Kč 1 440 Kč
800 Kč 3 600 Kč 540 Kč 1 400 Kč 10 800 Kč 1 620 Kč
900 Kč 4 800 Kč 720 Kč 1 500 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč
1 000 Kč 6 000 Kč 900 Kč 2 000 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč

Jak uplatnit daňový odpočet?

Snížení daňové povinnosti díky zaplaceným příspěvkům na penzijní připojištění lze provést dvojím způsobem, v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování u zaměstnavatele. Příslušný penzijní fond vždy na začátku roku zasílá občanům, kteří si mohou snížit svoji daňovou povinnost, potvrzení o zaplacených příspěvcích.

Pro daňový odpočet za rok 2013 je třeba zvýšit měsíční úložku

Protože se od roku 2013 zvyšuje státní příspěvek, na který dosáhnou občané při měsíční úložce 1 000 Kč, tak se daňové zvýhodnění vztahuje až na měsíční úložku nad tisíc korun měsíčně, protože do měsíční úložky tisíc korun jsou občané podporováni státem formou státního příspěvku. Od roku 2013 půjde tedy rovněž snížit základ daně o 12 000 Kč, ale pouze při spoření nad 12 000 Kč ročně bude možné si o částku, která ji přesáhne, si snížit základ daně, a to až do zmíněných 12 000 Kč za zdaňovací období.

  • Maximální daňové úspory za rok 2013 dosáhne tedy občan při pravidelném spoření 2 000 Kč měsíčně. Kdo si chce v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování snížit daňovou povinnost, ten si musí přizpůsobit měsíční příspěvek od začátku příštího roku.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2013)

Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost
do 1 000 Kč 0 Kč 0 Kč 1 600 Kč 7 200 Kč 1 080 Kč
1 100 Kč 1 200 Kč 180 Kč 1 700 Kč 8 400 Kč 1 260 Kč
1 200 Kč 2 400 Kč 360 Kč 1 800 Kč 9 600 Kč 1 440 Kč
1 300 Kč 3 600 Kč 540 Kč 1 900 Kč 10 800 Kč 1 620 Kč
1 400 Kč 4 800 Kč 720 Kč 2 000 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč
1 500 Kč 6 000 Kč 900 Kč 2 500 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč

Vyšší sazba daně = vyšší daňová sleva

V rámci daňové reformy (pravděpodobně od roku 2014) se plánuje zvýšení rovné sazby daně z 15 % na 20 %. Občané, kteří si sníží základ daně o zaplacené příspěvky na penzijním připojištění, tak budou mít vyšší slevu na dani. Odpočet na dani z důvodu zaplacených příspěvků na penzijním připojištění bude v případě úspěšného legislativního procesu u daňové reformy vyšší z důvodu vyšší sazby daně z příjmu.


Praktický příklad

Za rok 2012 i rok 2014 dosáhne OSVČ pan Modrý zisku 300 tisíc Kč, pan Modrý si pravidelně spoří na penzijním připojištění 2 000 Kč. Je bezdětný a svobodný, žádnou další nezdanitelnou položku ani slevu na dani neuplatňuje. Jaká bude jeho daňová povinnost v letech 2012 a 2014? Počítáme, že sleva na dani zůstane stejná a pro rok 2014 se zvýší sazba daně z příjmu z 15 % na 20 %.

  • Za rok 2012 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 18 360 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu činí 15 % z 288 000 Kč, tedy 43 200 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 18 360 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění snížily daňovou povinnost o 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %).
  • Za rok 2014 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 32 760 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu je 20 % z 288 000 Kč, tedy 57 600 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 32 760 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění by snížily daňovou povinnost o 2 400 Kč (12 000 Kč x 20 %).
Sdílení a tisk
 
Komentář

Odškodnění dopravní nehody: Spor o nájemné za náhradní vozidlo

3.9.2015  | Zbyněk Drobiš

Spory s pojišťovnou o pojistné plnění při odškodnění dopravní nehody jsou poměrně časté. Jak může být rozhodnut spor o nájemné za náhradní vozidlo v…

Práce pouze na dohodu bude v roce 2016 méně výhodná

2.9.2015  | Petr Gola

Zvýšení minimální mzdy z 9 200 Kč na 9 900 Kč od roku 2016 se nepřímo dotkne i lidí pracujících pouze na dohodu o provedení práce, studentů starších…

Náhrada nemajetkové újmy u sekundárních obětí

1.9.2015  | Zbyněk Drobiš

Nový občanský zákoník vymezil nové ustanovení, které umožňuje tzv. sekundárním obětem požadovat odškodnění způsobené nemajetkové újmy. Jakým způsobem…

Druhá práce během prázdnin a daně

31.8.2015  | Redakce

Někteří zaměstnanci si během roku přivydělávají a mají souběžně dva zaměstnanecké příjmy, zejména potom během letních prázdnin. Pokud je ovšem jejich…

Jak postupovat při dluhu na zdravotním pojištění?

31.8.2015  | Petr Gola

Když není zdravotní pojištění placeno řádně a včas, tak je zdravotní pojišťovnou předepsáno penále. Dlužné pojistné i penále je následně vymáháno…

Co týden dal? MF chce výplatu provizí zprostředkovatelům rozložit na pět let

28.8.2015  | Roman Müller

Výplata provizí pojišťovacím zprostředkovatelům i pořizovací náklady při výpočtu tzv. odkupného pojistné smlouvy by měly být povinně rozloženy do…

Nejvyšší soud ke sledování zaměstnance ve sporu o ochranu osobnosti

28.8.2015  | Zbyněk Drobiš

Nejvyšší soud se v nedávné době vyjádřil k otázce sledování zaměstnance a pořizování záznamů z jeho soukromého života, které pojišťovna pořizovala…

Přechod z hlavní činnosti na vedlejší a zdravotní pojištění

27.8.2015  | Petr Gola

Samostatná výdělečná činnost je pro účely placení povinného pojistného považována za hlavní nebo vedlejší zdroj příjmů. OSVČ může přitom změnit…

20 let hypoték oslavíme rekordním rokem. A možná i úrokovým dnem!

26.8.2015  | Luboš Svačina

Plošný pokles úrokových sazeb je nejspíše u konce. Úrokové indexy již neklesají a naopak začaly pomalu růst. Pro řadu lidí to byl signál s hypotékou…

Na co si dát pozor při práci na dohodu s odměnou do limitu?

26.8.2015  | Petr Gola

Práce na dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti je oblíbená pro zaměstnavatele i zaměstnance. Když je měsíční odměna do limitu, tak…

Tarify plynu: Jak si zlevnit vytápění na zimu?

25.8.2015  | Jana Poncarová

Zatímco domácnosti, které vytápí dřevem, uhlím nebo peletami, mají před nadcházející zimou plné ruce práce, majitelé rodinných domků, kde je zdrojem…

Diepolt: V debatách o kampeličkách se zapomíná na zhodnocení členských vkladů

24.8.2015  | Lukáš Pololáník

Sektor družstevních záložen nyní prochází zásadními změnami v oblasti legislativy. Jedním z cílů těchto změn je, aby se člen družstva stal činným…

Nemocenská v důchodu

24.8.2015  | Petr Gola

Někteří penzisté pracují i v důchodu. Ve výkonu práce nejsou řádní starobní důchodci nijak limitováni, ani rozsahem ani výši příjmu. Za jakých…

Co týden dal? Povinné ručení bude zdražovat

21.8.2015  | Roman Müller

Povinné ručení bude letos a v příštím roce dál zdražovat. Důvodem jsou vyšší náklady pojišťoven na škody na zdraví v důsledku změn v občanském…

Pardubický: Byt na investici už láká i mladší ročníky

21.8.2015  | Redakce

Tomáš Pardubický řídí jednu z největších a nejvýznamnějších developerských společností v Praze. FINEP se přitom soustředí nejen na výstavbu moderních…

OSVČ: 20 nevýhod, se kterými je nutné počítat

21.8.2015  | Petr Gola

Každodenní život osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) je v mnoha ohledech odlišný od života zaměstnance. Obojí má své výhody a nevýhody. Být…

Nejvyšší soud k obezřetnosti při couvání v obytné zóně

20.8.2015  | Zbyněk Drobiš

Nejvyšší soud projednával v nedávné době případ usmrcení dítěte řidičem při couvání v obytné zóně, kdy stanovil trestní odpovědnost řidiče za…

Nemoc v ochranné lhůtě a pojistné

19.8.2015  | Petr Gola

Někteří zaměstnanci onemocní po skončení pracovního poměru. Kdy mají nárok na nemocenskou a kdy již nikoliv? Jak je tato doba hodnocena pro důchod a…

Hypotéku s desetiletou fixací. Ano či ne?

18.8.2015  | Redakce

Rekordně nízké sazby hypoték a na druhé straně snaha bank získat loajální klienty přinesly na trh hypotéky s možností fixace úrokové sazby na 5 a…

Připravte se na topnou sezónu, dokud je čas

18.8.2015  | Jana Poncarová

Konec léta je ideálním obdobím pro přípravu kotle a otopné soustavy na novou topnou sezónu. Vyhnete se tak nečekanému překvapení třeba v podobě…

Odchod do důchodu během roku 2015 a daň z příjmu

17.8.2015  | Petr Gola

Zaměstnancům, kteří během roku 2015 odešli do důchodu nebo do důchodu odejdou před koncem roku, vznikne nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob…

Co týden dal? Na předváděcích akcích se stále porušují předpisy

14.8.2015  | Lukáš Pololáník

Nejčastějším prohřeškem je porušení oznamovací povinnosti související s konáním akce. Česká obchodní inspekce (ČOI) v letošním druhém čtvrtletí…

Stejná odměna a různé zdanění při práci na dohodu

14.8.2015  | Petr Gola

Během letních prázdnin si na dohodu o provedení práce přivydělávají nejenom studenti, ale i penzisté, zaměstnanci, živnostníci nebo maminky na…

Odškodnění újmy na přirozených právech nelze předem vyloučit

13.8.2015  | Zbyněk Drobiš

Nový občanský zákoník vymezuje některé případy, kdy se nelze platně vzdát práva na náhradu způsobené újmy. Jakým způsobem nový občanský zákoník řeší…

V Praze je lepší dostupnost bydlení než v Bratislavě

12.8.2015  | Redakce

Hypoteční sazby přestaly klesat, ceny bytů rostou. Průměrná česká domácnost nyní vynaloží na splátku hypotéky zhruba 1/3 svých čistých příjmů a pokud…

Finanční dopady zvýšení minimální mzdy na 9 900 Kč

12.8.2015  | Petr Gola

MPSV navrhuje od roku 2016 zvýšení minimální měsíční mzdy o 700 Kč, tedy z 9 200 Kč na 9 900 Kč. Jak by stouply náklady zaměstnavatele? Které daňové…

Kolik domácností změnilo dodavatele? A pořád se to vyplatí?

11.8.2015  | Jana Poncarová

Doby, kdy domácnosti měnily dodavatele elektřiny nebo zemního plynu ve velkém, jsou pryč. Alespoň na to ukazují statistiky. Od roku 2012 počet změn…

Jak vysoké je stravné při pracovních cestách?

10.8.2015  | Redakce

Při pracovní cestě trvající déle než 5 hodin náleží zaměstnanci stravné. Sazba stravného se v tuzemsku v podnikatelské sféře a státní správě může…

Největší daňové skoky? DPH

10.8.2015  | Petr Gola

Daňové sazby se v jednotlivých zemích EU mění, nejvýrazněji u DPH, kde v posledních letech z ekonomických důvodů ve většině zemí stouply. V členských…

Co týden dal? Ceny bytů, domů a pozemků i letos rostou

7.8.2015  | Roman Müller

Tržní ceny bytů, rodinných domů a pozemků i v letošním roce pokračují v mírném růstu. Nejvíce ve druhém čtvrtletí zdražily byty mimo Prahu. Podle…

Jak šel čas s průměrnou čistou mzdou v zemích OECD?

7.8.2015  | Petr Gola

Jak vysokou čistou mzdu obdrží zaměstnanec na svůj účet závisí na výši sjednané hrubé mzdě zpravidla v pracovní smlouvě a zdanění mzdy. Z členských…

Odškodnění sportovního úrazu při fotbalovém utkání

6.8.2015  | Zbyněk Drobiš

Nejvyšší soud vydal v nedávné době rozhodnutí, na základě kterého vymezil odpovědnost za škodu v případě porušení pravidel při fotbalovém utkání.…

Kdy má rodina nárok na daňový bonus i přídavky na děti?

5.8.2015  | Petr Gola

Rodiny s dětmi jsou státem finančně podporovány formou porodného, přídavků na děti nebo daňového zvýhodnění na děti. Vždy je však nutné splnit…

Zemní plyn: Nepostradatelná součást energetického mixu?

4.8.2015  | Jana Poncarová

Zemní plyn využívá v České republice na 2,85 milionů odběratelů. Jsou mezi nimi domácnosti, podniky nebo bytová družstva. Jakou roli bude hrát zemní…

Která daň se platí vždy?

3.8.2015  | Petr Gola

Zdravotní pojištění je povinnou daní, která musí být vždy placena. Pouze za státní pojištěnce odvádí zdravotní pojištění stát. Naproti tomu daň z…

Co týden dal? MF odhaduje růst HDP v letošním roce na 3,9 %

31.7.2015  | Lukáš Pololáník

Ministerstvo financí výrazně zlepšilo odhad růstu ekonomiky v letošním roce na 3,9 procenta. Důvodem je překvapivý meziroční růst hrubého domácího…

Porodné v osmi číslech

31.7.2015  | Petr Gola

Rodiny s nižšími příjmy mají při narození prvního a druhého dítěte nárok na porodné. Porodné je jednorázovou finanční dávkou. Pro čerpání porodného…

Odškodnění za pracovní úraz: Úraz při vyklízení pracoviště po výpovědi

30.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Jak může být rozhodnut soudní spor o odškodnění pracovního úrazu za situace, že úraz nastal při vyklízení pracoviště během výpovědní doby a při…

Expanze hypoték pokračuje. Neotřesitelný rekord z roku 2007 padl

29.7.2015  | Redakce

Obavy z nárůstu sazeb vzedmuly rekordní vlnu zájmu o úvěry na bydlení a suma sjednaných hypoték vystoupala na téměř 20 miliard Kč. Na co někdy banky…

Zahájení podnikání během roku a zdravotní pojištění

29.7.2015  | Petr Gola

Samostatnou výdělečnou činnost je možné během roku zahájit kdykoliv. Na co si dát pozor při zahájení samostatné výdělečné činnosti během roku s…

Krach dodavatele elektřiny. A co je potom?

28.7.2015  | Jana Poncarová

Na energetickém trhu se dějí různé věci. Když pomineme podomní prodej, který nás někdy může stát hodně nervů, sem tam vystrkují růžky obavy z krachu…

V Británii téměř 20 % hypoték tvoří úvěry na koupi a další pronájem

27.7.2015  | Redakce

Hypotéky jsou v Británii nejlevnější v historii. Podobně jako v České republice prochází tamní trh obdobím ekonomického oživení a suma sjednaných…

Přivýdělek zaměstnance a daně

27.7.2015  | Petr Gola

Mnozí zaměstnanci si během roku přivydělávají, ať už na dohodu o provedení práce, samostatnou výdělečnou činností nebo pronájmem. Někteří zaměstnanci…

Co týden dal? Složená daňová kvóta by měla v budoucnu mírně stoupnout

24.7.2015  | Lukáš Pololáník

Složená daňová kvóta vyjadřující daňovou zátěž by měla v příštích třech letech mírně stoupnout, růst by měly i daňové příjmy rozpočtu. Daňová kvóta…

Odškodnění pracovního úrazu: Žádejte odstupné v plné výši

24.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Nesmí-li zaměstnanec konat dosavadní práci pro pracovní úraz, pak v některých případech rozvázání pracovního poměru má nárok na odstupné nejméně ve…

EU: Jak moc se liší náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance?

23.7.2015  | Petr Gola

Zdanění práce je v evropských zemích vysoké, což je důvodem, proč se liší mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance mnohdy více než…

Dotace na zateplení skončily. Rozdaly víc než 995 milionů korun

22.7.2015  | Jana Poncarová

V rekordním čase dvou měsíců vyčerpali majitelé rodinných domů částku, která byla letos připravena na podporu zateplování nebo výměnu kotlů. Zatímco…

Brokerjet končí. Kam můžete převést portfolio?

21.7.2015  | Gabriela Kraváčková

Brokerjet České spořitelny oficiálně oznámil ukončení služby Brokerjet. Drobní investoři využívající služby tohoto on-line brokera si musí vybrat…

Na co si dát pozor při ukončení samostatné výdělečné činnosti během roku?

20.7.2015  | Petr Gola

Při ukončení samostatné výdělečné činnosti během roku je potřeba splnit potřebné oznamovací povinnosti a mít vyřešen pojistný vztah u zdravotní…

Co týden dal? Pojišťovacích podvodů v Česku letos přibylo

17.7.2015  | Roman Müller

Detektivové pojišťoven odhalili v prvním pololetí letošního roku tisíce pojišťovacích podvodů za stovky milionů korun. Nejvíce případů bylo tradičně…
Zobrazit související aktuality
Investice Finance.cz
Rejstřík Finance.cz