Odpočet z daní u penzijního připojištění bude vyšší

 

Od roku 2013 půjde snížit díky penzijnímu připojištění základ daně pouze, když měsíční úložka bude vyšší než 1 000 Kč. Protože však daňová reforma (pravděpodobně od roku 2014) počítá se zvýšením sazby daně, bude možnost odpočtu výhodnější.

 

Finance.cz

 

Pravidelné měsíční úložky na penzijním připojištění snižují daňovou povinnost. Penzijní připojištění totiž patří mezi položky snižující daňový základ. Dle § 15 zákona o dani z příjmu však musí být splněny zákonné podmínky, aby úložky snížily daňovou povinnost.

  • Za rok 2012 půjde od základu daně z příjmu fyzických osob odečíst platbu příspěvků zaplacených občanem na penzijní připojištění se státním příspěvkem nad částku 6 000 Kč ročně, a to až do částky 12 000 Kč za rok.
  • Kdo za rok 2012 zaplatil na příspěvcích na penzijním připojištění 12 000 Kč, ten sníží daňovou povinnost o 900 Kč. V příštím roce však stejná čátka nepřinese žádnou úsporu. Aby občan dosáhl v roce 2013 na daňový odpočet ve výši 900 Kč, tak bude muset měsíčně na penzijním připojištění měsíčně spořit 1 500 Kč.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2012)

Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost
do 500 Kč 0 Kč 0 Kč 1 100 Kč 7 200 Kč 1 080 Kč
600 Kč 1 200 Kč 180 Kč 1 200 Kč 8 400 Kč 1 260 Kč
700 Kč 2 400 Kč 360 Kč 1 300 Kč 9 600 Kč 1 440 Kč
800 Kč 3 600 Kč 540 Kč 1 400 Kč 10 800 Kč 1 620 Kč
900 Kč 4 800 Kč 720 Kč 1 500 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč
1 000 Kč 6 000 Kč 900 Kč 2 000 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč

Jak uplatnit daňový odpočet?

Snížení daňové povinnosti díky zaplaceným příspěvkům na penzijní připojištění lze provést dvojím způsobem, v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování u zaměstnavatele. Příslušný penzijní fond vždy na začátku roku zasílá občanům, kteří si mohou snížit svoji daňovou povinnost, potvrzení o zaplacených příspěvcích.

Pro daňový odpočet za rok 2013 je třeba zvýšit měsíční úložku

Protože se od roku 2013 zvyšuje státní příspěvek, na který dosáhnou občané při měsíční úložce 1 000 Kč, tak se daňové zvýhodnění vztahuje až na měsíční úložku nad tisíc korun měsíčně, protože do měsíční úložky tisíc korun jsou občané podporováni státem formou státního příspěvku. Od roku 2013 půjde tedy rovněž snížit základ daně o 12 000 Kč, ale pouze při spoření nad 12 000 Kč ročně bude možné si o částku, která ji přesáhne, si snížit základ daně, a to až do zmíněných 12 000 Kč za zdaňovací období.

  • Maximální daňové úspory za rok 2013 dosáhne tedy občan při pravidelném spoření 2 000 Kč měsíčně. Kdo si chce v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování snížit daňovou povinnost, ten si musí přizpůsobit měsíční příspěvek od začátku příštího roku.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2013)

Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost Měsíční úložka Nezdanitelná položka Nižší daňová povinnost
do 1 000 Kč 0 Kč 0 Kč 1 600 Kč 7 200 Kč 1 080 Kč
1 100 Kč 1 200 Kč 180 Kč 1 700 Kč 8 400 Kč 1 260 Kč
1 200 Kč 2 400 Kč 360 Kč 1 800 Kč 9 600 Kč 1 440 Kč
1 300 Kč 3 600 Kč 540 Kč 1 900 Kč 10 800 Kč 1 620 Kč
1 400 Kč 4 800 Kč 720 Kč 2 000 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč
1 500 Kč 6 000 Kč 900 Kč 2 500 Kč 12 000 Kč 1 800 Kč

Vyšší sazba daně = vyšší daňová sleva

V rámci daňové reformy (pravděpodobně od roku 2014) se plánuje zvýšení rovné sazby daně z 15 % na 20 %. Občané, kteří si sníží základ daně o zaplacené příspěvky na penzijním připojištění, tak budou mít vyšší slevu na dani. Odpočet na dani z důvodu zaplacených příspěvků na penzijním připojištění bude v případě úspěšného legislativního procesu u daňové reformy vyšší z důvodu vyšší sazby daně z příjmu.


Praktický příklad

Za rok 2012 i rok 2014 dosáhne OSVČ pan Modrý zisku 300 tisíc Kč, pan Modrý si pravidelně spoří na penzijním připojištění 2 000 Kč. Je bezdětný a svobodný, žádnou další nezdanitelnou položku ani slevu na dani neuplatňuje. Jaká bude jeho daňová povinnost v letech 2012 a 2014? Počítáme, že sleva na dani zůstane stejná a pro rok 2014 se zvýší sazba daně z příjmu z 15 % na 20 %.

  • Za rok 2012 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 18 360 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu činí 15 % z 288 000 Kč, tedy 43 200 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 18 360 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění snížily daňovou povinnost o 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %).
  • Za rok 2014 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 32 760 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu je 20 % z 288 000 Kč, tedy 57 600 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 32 760 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění by snížily daňovou povinnost o 2 400 Kč (12 000 Kč x 20 %).
Sdílení a tisk
 
Komentář

Krach dodavatele elektřiny. A co je potom?

Včera  | Jana Poncarová

Na energetickém trhu se dějí různé věci. Když pomineme podomní prodej, který nás někdy může stát hodně nervů, sem tam vystrkují růžky obavy z krachu…

V Británii téměř 20 % hypoték tvoří úvěry na koupi a další pronájem

27.7.2015  | Redakce

Hypotéky jsou v Británii nejlevnější v historii. Podobně jako v České republice prochází tamní trh obdobím ekonomického oživení a suma sjednaných…

Přivýdělek zaměstnance a daně

27.7.2015  | Petr Gola

Mnozí zaměstnanci si během roku přivydělávají, ať už na dohodu o provedení práce, samostatnou výdělečnou činností nebo pronájmem. Někteří zaměstnanci…

Co týden dal? Složená daňová kvóta by měla v budoucnu mírně stoupnout

24.7.2015  | Lukáš Pololáník

Složená daňová kvóta vyjadřující daňovou zátěž by měla v příštích třech letech mírně stoupnout, růst by měly i daňové příjmy rozpočtu. Daňová kvóta…

Odškodnění pracovního úrazu: Žádejte odstupné v plné výši

24.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Nesmí-li zaměstnanec konat dosavadní práci pro pracovní úraz, pak v některých případech rozvázání pracovního poměru má nárok na odstupné nejméně ve…

EU: Jak moc se liší náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance?

23.7.2015  | Petr Gola

Zdanění práce je v evropských zemích vysoké, což je důvodem, proč se liší mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance mnohdy více než…

Dotace na zateplení skončily. Rozdaly víc než 995 milionů korun

22.7.2015  | Jana Poncarová

V rekordním čase dvou měsíců vyčerpali majitelé rodinných domů částku, která byla letos připravena na podporu zateplování nebo výměnu kotlů. Zatímco…

Brokerjet končí. Kam můžete převést portfolio?

21.7.2015  | Gabriela Kraváčková

Brokerjet České spořitelny oficiálně oznámil ukončení služby Brokerjet. Drobní investoři využívající služby tohoto on-line brokera si musí vybrat…

Na co si dát pozor při ukončení samostatné výdělečné činnosti během roku?

20.7.2015  | Petr Gola

Při ukončení samostatné výdělečné činnosti během roku je potřeba splnit potřebné oznamovací povinnosti a mít vyřešen pojistný vztah u zdravotní…

Co týden dal? Pojišťovacích podvodů v Česku letos přibylo

17.7.2015  | Roman Müller

Detektivové pojišťoven odhalili v prvním pololetí letošního roku tisíce pojišťovacích podvodů za stovky milionů korun. Nejvíce případů bylo tradičně…

OECD: Jak se liší mzdové náklady?

17.7.2015  | Petr Gola

Povinné pojistné placené zaměstnavatelem značně prodražuje cenu práce v evropských zemích. Hlavním důvodem nižšího zdanění v mimoevropských zemích je…

Odškodnění dopravní nehody: Náhrada nákladů na výživu pozůstalým

16.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Pozůstalí po zemřelém následkem dopravní nehody mohou požadovat odškodnění náhrady nákladů na výživu na odpovědném subjektu, či přímo pojišťovně z…

Zrušení životního pojištění a daně

15.7.2015  | Petr Gola

Při předčasném zrušení životního pojištění je potřeba počítat se zpětným dodaním uplatněných odpočtů v minulých letech. Za jak dlouhé období? Jak…

Je možné rezervovat si úrokovou sazbu hypotéky?

14.7.2015  | Redakce

Hypotéky jsou rekordně levné, nicméně pokles úrokových sazeb se zastavil. Hrozí nyní nárůst sazeb a je možné se proti rostoucím úrokovým sazbám…

Cena elektřiny 2016: Bude se zase zlevňovat?

14.7.2015  | Jana Poncarová

Prázdniny jsou v plném proudu a dodavatelé elektřiny mají napilno. Na energetických burzách nakupují elektrický proud, který budou příští rok…

Kdo se může těšit na důchod?

13.7.2015  | Petr Gola

Někteří občané v předdůchodovém věku mají z důchodu z finančních důvodů obavy. Výpočtová formule důchodu je poměrně složitá, mnozí penzisté si…

Co týden dal? Zákon o tržní síle je pro Česko nezbytný

10.7.2015  | Roman Müller

Zákon o tržní síle kultivuje vztahy řetězců a dodavatelů a pro Českou republiku je nezbytný. Na schůzce se na tom shodli premiér Bohuslav Sobotka …

Sazba daně z příjmu fyzických osob pod lupou

10.7.2015  | Petr Gola

Přestože je v Česku zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a pouze občané s nadstandardními příjmy platí ještě 7% solidární daň, tak v…

Hypotéky zavadily o úrokové dno

9.7.2015  | Redakce

Úrokové sazby hypoték po 19 měsících vzrostly. K obratu trh nasměřovaly dvě největší banky, které pod tlakem rostoucích cen zdrojů oznámily v…

Letní prázdniny: Ideální čas na změnu dodavatele

9.7.2015  | Jana Poncarová

Váš soused si přivezl dřevo a připravuje se na topnou sezónu. Teď v létě. U vás doma vytápíte elektřinou nebo zemním plynem, tak jste bez starostí.…

OECD: Minimální mzda pod lupou

8.7.2015  | Petr Gola

Z členských zemí OECD si nejvíce koupí zaměstnanec pracující za minimální mzdu v Austrálii, kde je hodinová minimální mzda obdržená na účet v paritě…

Zvyšte si limity pojistného plnění z povinného ručení

7.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Nový občanský zákoník změnil podstatným způsobem úpravu odškodnění újmy na zdraví a odškodnění pozůstalých, která umožňuje získat vyšší odškodnění. V…

Co týden dal? Již brzy zaplatíte na poště kartou

3.7.2015  | Roman Müller

Platby platebními kartami VISA a Mastercard všech bank na poštách bude zajišťovat ČSOB. Vyhrála tendr, který Česká pošta na konci minulého roku…

Dohoda o provedení práce a státní důchody

3.7.2015  | Petr Gola

Práce na dohodu o provedení práce je velmi oblíbená. Důvodem je jednoduchá administrativa a nižší zdanění u měsíční odměny do limitu. Práce na dohodu…

Odškodnění pozůstalých dle nového občanského zákoníku

2.7.2015  | Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje nový občanský zákoník odškodnění nemajetkové újmy pozůstalých? Mohou pozůstalí očekávat vyšší odškodnění a pomůže skutečně…

Zdravotní pojištění: devět chyb zaměstnavatelů

1.7.2015  | Petr Gola

Zdravotní pojištění můžeme nazvat povinnou daní. V některých případech zapomínají zaměstnavatelé plnit své zákonné povinnosti a může jím být…

OECD: Nejvyšší příjmové rozdíly jsou v Mexiku

30.6.2015  | Petr Gola

V mimoevropských zemích OECD jsou mnohem vyšší rozdíly v životní úrovni jednotlivých domácností než v Evropě. Nejvyšší příjmové rozdíly mezi…

Co je dobré vědět o ukončení pracovního poměru?

29.6.2015  | Petr Gola

Většina lidí změní během produktivního života zaměstnavatele, mnohdy i vícekrát. Ukončení jednoho pracovního poměru může být odrazem pro lepší práci…

Co týden dal? Řetězce zneužívají velkou vyjednávací sílu

26.6.2015  | Lukáš Pololáník

Obchodní řetězce mají na českém maloobchodním trhu tak významné postavení, že mohou diktovat svým dodavatelům téměř jakékoli podmínky. Dodavatelé se…

Devět případů, kdy ošetřovné nedostanete

26.6.2015  | Petr Gola

Zaměstnanci mají v případě nemoci dítěte nebo jiného člena domácnosti, vyžaduje-li to jeho zdravotní stav, nárok na ošetřovné, které je dávkou…

Jak podat výpověď u dodavatele elektřiny a plynu?

25.6.2015  | Jana Poncarová

Rozhodli jste se odejít. Třeba proto, že vám nevyhovují ceny nebo způsob komunikace vašeho současného dodavatele. Jak správě vypovědět smlouvu na…

OECD: Jak se liší zdanění práce u nízkých a vysokých mezd?

24.6.2015  | Petr Gola

V Česku je zdanění práce zaměstnanců s vysokými příjmy nepatrně vyšší oproti zaměstnancům s nízkými příjmy. Ve většině členských zemích OECD jsou…

Blíží se termín podání daňového přiznání s daňovým poradcem

23.6.2015  | Redakce

Zpracování daňového přiznání daňovým poradcem přináší živnostníkovi jistotu, že nebude platit na daňových platbách zbytečně více. Při zpracování…

Škoda zaměstnance při nedodržení dohody s dispečerem

23.6.2015  | Zbyněk Drobiš

Soudní spory o náhradu škody mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem patří ke skutkově a právně složitým sporům. Jak může dopadnout soudní spor vymáhání…

Jedenáct věcí, které byste měli vědět při podnikání při zaměstnání

22.6.2015  | Petr Gola

Mnozí zaměstnanci si přivydělávají vlastní samostatnou výdělečnou činností. Pro zaměstnance je samostatná výdělečná činnost vedlejším zdrojem příjmů.…

Co týden dal? Sazby hypoték na novém rekordu

19.6.2015  | Lukáš Pololáník

Průměrná úroková sazba hypoték v Česku v květnu dle Hypoindexu dále klesla na 2,05 procenta a dostala se opět na nejnižší hodnotu za dobu sledování.…

Americké domácnosti jsou nejbohatší

19.6.2015  | Petr Gola

Kvalita života v zemích OECD je vysoká, v některých členských zemích však ještě vyšší. Životní úroveň mají průměrné domácnosti nejvyšší v USA,…

Ohlédnutí za topnou sezónou: Jak velký přeplatek vás čeká?

18.6.2015  | Jana Poncarová

Počasí si s námi tak trochu hraje. Téměř tropická parna střídají prudká ochlazení. Není to tak dávno, co jsme doma definitivně otočili kohoutky…

Práce za minimální mzdu nebo předčasný důchod

17.6.2015  | Petr Gola

Někteří občané se v předdůchodovém věku rozhodují, zdali odejít do předčasného důchodu nebo pracovat až do řádného důchodového věku, ale za výrazně…

Porušil okradený zaměstnanec své povinnosti vůči zaměstnavateli?

16.6.2015  | Zbyněk Drobiš

Zaměstnanci byla odcizena hotovost od odběratelů zaměstnavatele ze služebního vozidla, kdy následně zaměstnavatel požadoval od zaměstnance náhradu…

Co je dobré vědět o superhrubé mzdě?

15.6.2015  | Petr Gola

V Česku se daň z příjmu fyzických osob nevypočítává z hrubé mzda, ale superhrubé mzdy. Jak se superhrubá mzda vypočítává? Proč je skutečná sazba daně…

Co týden dal? Pětimilionová pokuta za nabídky úvěrů po telefonu

12.6.2015  | Roman Müller

Rekordní pokutu pět milionů korun za zprostředkování spotřebitelských úvěrů dala Česká obchodní inspekce (ČOI) pražské firmě Boyde. Společnost…

Základní daňová sleva v deseti bodech

12.6.2015  | Petr Gola

Základní daňová sleva na poplatníka výrazným způsobem snižuje daňovou povinnost. Někteří občané neplatí z důvodu uplatnění slevy na poplatníka daň z…

Jak nastavit zálohy na energie? Může je dodavatel měnit, jak chce?

11.6.2015  | Jana Poncarová

Vyúčtování elektřiny nebo plynu s sebou každý rok přináší ortel v podobě přeplatku nebo nedoplatku. Když je vaše spotřeba malá a zálohy vysoké,…

Nemoc a důchod

10.6.2015  | Petr Gola

Výpočet důchodu závisí na celém produktivním životě, většina občanů byla během této doby nemocná a pobírala náhradu mzdy a následně nemocenskou.…

Když hrozí zaměstnavateli škoda, musí zaměstnanec zakročit

9.6.2015  | Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem vymezuje zákoník práce obecnou prevenční povinnost zaměstnance? Je zaměstnanec povinen zakročit k odvrácení škody hrozící…

Jak vysoká je kupní síla průměrné mzdy v zemích OECD?

8.6.2015  | Petr Gola

Průměrná čistá mzda v paritě kupní síly zohledňuje i ceny zboží a služeb v členských zemích OECD. Nižší kupní síla čisté průměrné mzdy než v Česku je…

Co týden dal? Vláda schválila návrh zákona o elektronické evidenci tržeb

5.6.2015  | Lukáš Pololáník

Zástupci podnikatelů ale zákon kritizují. Nelíbí se jim zejména, že z povinnosti evidovat tržby online bude vyjmuta řada profesí. Systém, od kterého…

Pět finančních chyb při odchodu do důchodu

5.6.2015  | Petr Gola

Při odchodu do důchodu by měli mít penzisté konečně čas na své koníčky, vnuky a známé. Mnohé činnosti v penzi však závisí na penězích. Podívejme se…

Nová zelená úsporám 2015: Lidé chtějí příspěvek na dílčí zateplení

4.6.2015  | Jana Poncarová

Majitelé rodinných a bytových domů se žádostmi neotálí. Pouhé dva týdny od spuštění programu Nová zelená úsporám podali celkem 595 žádostí za téměř…
Zobrazit související aktuality
Investice Finance.cz
Rejstřík Finance.cz