Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Chcete čerpat za rok 2013 daňový bonus? Ohlídejte si minimální mzdu

Finance.cz

Minimální mzda je faktorem, který ovlivňuje celou řadu zákonitostí a limitů. Její hodnota je stěžejní pro uplatňování nároku na daňový bonus, osvobození důchodu od daně či třeba při stanovování výše úhrady zdravotního pojištění. Přesto se většina lidí v problematice minimální mzdy neorientuje. V tomto článku proto představíme, co a jak tento faktor ovlivňuje.

 
 

Chcete daňový bonus a uplatňujete zvýhodnění na děti? Zpozorněte!

K 1. srpnu 2013 došlo v Česku poprvé po šesti letech k navýšení hodnoty minimální mzdy. Od ní se posléze odvozují i finanční limity celé řady dalších institutů. Týká se to například hranice měsíčního příjmu pro rodiče uplatňující daňové zvýhodnění na děti, aby měli nárok na daňový bonus vyplácený finančním úřadem. Ten vzniká tehdy, když je daňové zvýhodnění na děti, které činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě, vyšší než daňová povinnost. Potom je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností zmiňovaným daňovým bonusem.

Pro nárok na daňový bonus musíte mít měsíční příjem šestkrát vyšší než je minimální mzda

Daňový bonus může uplatnit každý občan České republiky, který má příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy stanovené na začátku kalendářního roku. „Minimální mzda k 1. lednu 2013 byla stanovena ve výši 8 000 korun. Pro uplatnění daňového bonusu za rok 2013 je proto nutné mít příjem alespoň ve výši 48 000 korun,“ vysvětlila Gabriela Ivanco, senior manažerka oddělení daní společnosti Mazars. „Pro rok 2014 se minimální stanovená hodnota měsíčního příjmu pro udělení bonusu zvyšuje o 3 000 korun, tedy na 51 000 korun. Limit si je dobré ohlídat. Nižší příjem, byť o pouhé stokoruny, může totiž ve výsledku zabránit čerpání vysokého daňového bonusu,“ upozornila Ivanco.

OSVČ se dvěma dětmi může na daňovém bonusu získat běžně několik tisíc korun

Výše daňového bonusu může v praxi běžně dosahovat tisíců až desetitisíců korun. Pokud by například OSVČ se dvěma dětmi měla za rok 2013 příjmy 500 000 korun a výdaje 300 000 korun, vyšla by jí daňová povinnost 5 160 korun. Daňové zvýhodnění na dvě děti by ale dosahovalo 26 808 Kč. Od finančního úřadu by tedy modelová OSVČ obdržela daňový bonus 21 648 Kč.

Minimální mzda ovlivňuje i státní důchody. Rozhoduje o osvobození od daně

Výše minimální mzdy neovlivňuje pouze daňový bonus. Má vliv rovněž na výši limitu pro osvobození starobního důchodu od placení daně. Důchody jsou osvobozeny do ročního příjmu ve výši 36násobku minimální mzdy platné na začátku roku. „Za rok 2013 jsou od daně z příjmu osvobozeny důchody do částky 288 000 korun. Za rok 2014 pak až do částky 306 000 korun. Zvýšení minimální mzdy v průběhu roku 2013 zvyšuje limit pro důchody, které nepodléhají dani z příjmu, až od roku 2014,“ objasnila Gabriela Ivanco, senior manažerka oddělení daní společnosti Mazars. „Z důvodu vyššího limitu bude za rok 2014 podávat daňové přiznání o něco méně důchodců než za roky 2012 a 2013," uvedla Ivanco.

U zdravotního pojištění se zvýšení minimální mzdy projeví ihned

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku musí platit zdravotní pojištění. Za státní pojištěnce, například důchodce, studenty, ženy na rodičovské dovolené a občany v evidenci úřadu práce, platí zdravotní pojištění stát. Za zaměstnance pak tradičně platí zdravotní pojištění zaměstnavatel. Osoby samostatně výdělečně činné si musí zdravotní pojištění hradit samy. Občané, kteří nejsou ani v jedné z předchozích tří kategorií, jsou považováni za takzvané osoby bez zdanitelných příjmů. „Osobami bez zdanitelných příjmů jsou v praxi nejčastěji studenti starší 26 let, občané vyřazení z evidence práce nebo ti, kteří se sami dobrovolně na úřad práce z různých důvodů neregistrovali,“ vysvětlila Gabriela Ivanco, senior manažerka oddělení daní společnosti Mazars. Výše minimální mzdy ovlivňuje i hrazení zdravotního pojištění. „Tito lidé přitom musí platit zdravotní pojištění ve výši 13,5 % z minimální mzdy, a to vždy do 8. dne následujícího měsíce. Měsíční platba tak činí již od srpna loňského roku 1 148 Kč. U zdravotního pojištění se zvýšení minimální mzdy projevilo okamžitě, což je rozdíl oproti dani z příjmu fyzických osob,“ dodala Ivanco.

Když zaměstnanec čerpá neplacené volno, musí být rovněž zdravotní pojištění uhrazeno z minimální mzdy či její poměrné části. Za celý měsíc neplaceného volna musí zdravotní pojištění činit 1 148 korun, při čerpání neplaceného volna po část měsíce se tato částka poměrně snižuje. Úhrada zdravotního pojištění během čerpání neplaceného volna je zpravidla celá na bedrech zaměstnance, neboť o neplacené volno žádá on sám. Zaměstnavatelé tak často pro tyto případy sepisují se zaměstnanci dohodu a zaměstnanci platí i část zdravotního pojištění placenou zaměstnavatelem.

Modelový výpočet daně z příjmu pro OSVČ s 2 dětmi vedoucí daňovou evidenci

Příjmy

500 000 Kč

Výdaje

300 000 Kč

Daňový základ

200 000 Kč

(500000 Kč ? 300 000 Kč)

Daň z příjmu

30 000 Kč

(200 000 Kč × 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

5 160 Kč

(30 000 Kč ? 24 840 Kč)

Daňové zvýhodnění na děti

26 808 Kč

(1 117 Kč × 24 měsíců)

Daňový bonus

21 648 Kč

(26 808 Kč ? 5 160 Kč)

Zdroj: Mazars

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Zdanění přivýdělku z dohod o provedení práce

31.08.2016  |  Redakce

Dohoda o provedení práce je pro případ příležitostných zaměstnání asi nejoblíbenějším pracovně-právním vztahem. Nižší zdanění a jednodušší…

Novela daně z nabytí nemovitých věcí, co řešit již nyní?

31.08.2016  |  Veronika Tomanová

Byla schválena novela zákonného opatření o dani z nabytí nemovitých věcí, která začne platit od 1. listopadu 2016. Zásadní změnou je, že poplatníkem…

Budete platit daň z příjmu z prodeje nemovitosti?

30.08.2016  |  Redakce

Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen. V jakých…

Češi platí kartou pětkrát více než před 10 lety, hlavně bezkontaktně

30.08.2016  |  ČTK

Největší podíl domácích bezhotovostních plateb, asi 67 %, tvoří bezkontaktní platby. Přes web proběhne každá padesátá platba. Pro zahraniční…

Hypotéky i úvěry jsou letos levnější

30.08.2016  |  Redakce

Většina bank nabízí letos lepší úrokové sazby u úvěrových produktů. A to jak u hypoték, tak u neúčelových úvěrů. Pozor si však musíte dát třeba na…

Na které dani platí živnostníci nejvíc?

30.08.2016  |  Petr Gola

Sazba daně z příjmu fyzických osob, sociálního pojištění i zdravotního pojištění je odlišná, přesto v praxi platí živnostníci nejvíce na jiné "přímé…

Zdravotní pojišťovny si na vymáhání dluhu nemají najímat právníky

29.08.2016  |  ČTK

Zdravotní pojišťovny si podle veřejné ochránkyně práv Anny Šabatové nemají najímat externí advokáty na vymáhání dluhu na zdravotním pojištění, podle…

Jak na využití bankovní záruky u malých a středních podnikatelů

29.08.2016  |  Veronika Hejná

Bankovní záruka je univerzálním nástrojem zajištění rizik z obchodních vztahů, a to na straně odběratele i dodavatele. Nový občanský zákoník (zák. č.…

Podzim klepe na dveře. Vyplatí se měnit dodavatele, když vytápíte plynem nebo elektřinou?

29.08.2016  |  Jana Poncarová

Domácnosti, které vytápí dřevem nebo uhlím, mají během léta plné ruce práce. Právě mimo sezónu pořídí nejlevněji zásoby topiva. Také lidé vytápějící…

Zaručený příjem pro všechny: Finsko jako první stát v EU ho otestuje

26.08.2016  |  ČTK

Finská vláda od příštího roku zavede zkušebně takzvaný všeobecný základní příjem. Vybraná skupina občanů bude od státu automaticky dostávat 560 eur …

Změny v českých i zahraničních služebních cestách v roce 2016

26.08.2016  |  Redakce

Vysílání zaměstnanců na pracovní cesty je nedílnou součástí podnikání. Ať už se jedná o dojednání obchodu a cestuje management firmy, nebo je…

Dva příjmy a zdravotní pojištění

26.08.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku mající vlastní příjmy musí platit zdravotní pojištění. Někteří občané však mají během měsíce více příjmů, např.…

Komerční banka spouští bezkontaktní platby mobilem

25.08.2016  |  Lukáš Pololáník

Komerční banka nově nabízí ve spolupráci se společností Visa bezkontaktní platby prostřednictvím chytrého mobilního telefonu s operačním systémem…

Čerství absolventi nastupují do zaměstnání. Jaká bude jejich daňová vratka za rok 2016?

25.08.2016  |  Redakce

Během prázdnin a v září nastupuje do svého prvního zaměstnání na standardní pracovní smlouvu řada absolventů středních škol, vyšších odborných škol a…

Začátek školního roku provětrá peněženku

25.08.2016  |  Redakce

Prázdniny pomalu končí a pro rodiče školáků nastává období nákupů. Začátek školy je spojen s výdaji za školní výbavu, ale nemálo peněz vydají rodiče…

Daňový bonus v příkladech

25.08.2016  |  Petr Gola

Daňovou povinnost je možné snížit o daňové zvýhodnění na děti. Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, potom vzniká nárok na…

Jak stát podporuje školáky a studenty?

24.08.2016  |  Lukáš Pololáník

S blížícím se začátkem školního roku čekají rodiče i studenty nemalé výdaje. Stát ale přispívá školákům a studentům především na dopravu a bydlení.…

Začátkem školního roku pojišťovny evidují více úrazů dětí

24.08.2016  |  ČTK

Pojišťovny pravidelně zaznamenávají zvýšení počtu dětských úrazů začátkem školního roku. Ve srovnání s prázdninami jich loni bylo téměř o pětinu více…

Maloobchodní řetězce zneužívají podle dodavatelů své postavení

24.08.2016  |  ČTK

Maloobchodní řetězce zneužívají své dominantní postavení na trhu, domnívá se 79 procent jejich dodavatelů. Vyplývá to z průzkumu, který si nechalo…

Úpadek prodeje švýcarských hodinek pokračuje, důvodů je několik

24.08.2016  |  Michaela Malátná

Trh se švýcarskými hodinkami nadále upadá. Podle odborníků za to může citelné posílení franku i teroristické útoky, které otřásly Evropou. Jen za…

Vyšší příjem, ale nižší daně

24.08.2016  |  Petr Gola

V praxi dochází k situaci, že má zaměstnanec vyšší mzdu než v minulosti a ještě k tomu platí dokonce nižší daně. Jak je to možné? Podívejme se na…

Červenec přerušil hypoteční šňůru rekordů

23.08.2016  |  Libor Ostatek

Během devatenácti po sobě jdoucích měsíců padaly rekordy poskytnutých hypoték, což se změnilo až v prvním prázdninovém měsíci. I přesto, že je pokles…

Vysoká škola: Na jaké výdaje se připravit?

23.08.2016  |  Andrea Papoušková

Prázdniny se neúprosně blíží ke konci a mnohým z vás se brzy otevřou brány vysokoškolského života. Jak se na tuto změnu připravit? S jakým výdaji…

Reálná mzda v ČR stoupla o 7,7 %

23.08.2016  |  ČTK

Průměrná nominální hrubá mzda vzrostla v Česku v letech 2007 až 2015 o 26,3 procenta. Reálná mzda, tedy nominální mzda snížená o inflaci, se po…

Nízké příjmy a důchod

23.08.2016  |  Petr Gola

Občanům s nízkými příjmy se odchodem do důchodu životní úroveň příliš nemění. Měsíční důchod je nižší než mzda dosahovaná před dosažením důchodového…

Co nám přinese zákon o spotřebitelském úvěru?

22.08.2016  |  Bořivoj Líbal

Zákon o spotřebitelském úvěru, který nabyde účinnosti prvního prosince tohoto roku, přináší jednotný režim pravidel pro poskytovatele a…

Absurdní poplatky nejen v bankovnictví

22.08.2016  |  Redakce

I přes rozruch okolo nesmyslných poplatků v bankovnictví nalezneme v sazebnících bank stále zajímavé absurdity. Absurdní poplatky nám ale účtují také…

Podnikání v předdůchodu a sociální pojištění

22.08.2016  |  Petr Gola

Zatímco v předčasném důchodu je samostatná výdělečná činnost omezena, tak v předdůchodu nikoliv. V předdůchodu je možné pracovat i podnikat bez…

Hledáme práci: Jaký plat zaměstnance odpovídá zisku OSVČ?

19.08.2016  |  Redakce

Najít vhodnou práci není v současné době jednoduché. Při splnění zákonných podmínek lze stejnou práci vykonávat jako zaměstnanec nebo osoba…

Ve třetím pilíři důchodového systému letos ubylo 56.000 lidí

19.08.2016  |  ČTK

Na penzi se státním příspěvkem v tzv. třetím pilíři penzijního systému si na konci prvního pololetí spořilo 4,587 milionu lidí. Bylo to o 56.000 méně…

Nechte si vrátit zaplacenou DPH z jiných států EU

19.08.2016  |  Veronika Tomanová

Nakupujete v rámci svého podnikání zboží nebo služby v zahraničí a faktury obsahují zahraniční DPH? Daň z přidané hodnoty zaplacenou v jiném členském…

Zahraniční poptávka je pro české firmy důležitá, účastní se proto veletrhů a hledají nové exportní destinace

18.08.2016  |  Redakce

České společnosti reagují na zahraniční poptávku pružně. Inovují své výrobky a doplňkové služby. Aktivní jsou i při hledání nových exportních…

S výpočtem čisté mzdy pomůže mzdová kalkulačka

18.08.2016  |  Elena Ondrová

I když mzdu dostává většina z nás, málo kdo dokáže vypočítat, jak vysoká bude obdržená částka na účtu. S výpočtem vám může pomoci naše mzdová…

Hlídejte si limit při vedlejší samostatné výdělečné činnosti

18.08.2016  |  Petr Gola

Výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti je pro účely placení sociálního pojištění zvýhodněn, neboť do limitu se sociální pojištění vůbec neplatí…

Studenti, spočítejte si příjem z brigád!

17.08.2016  |  Lukáš Pololáník

Studenti k přivýdělku často využívají dohodu o pracovní činnosti nebo dohodu o provedení práce. Jaké jsou podmínky různých forem krátkodobého…

Úroková sazba hypoték se odrazila ode dna

17.08.2016  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v Česku v červenci nepatrně stoupla na 1,88 procenta. Přerušila tak sérii pěti poklesů v řadě. V červnu, kdy byla na…

Slováci mohou splatit hypotéku mimo fixaci s 1% poplatkem. Využívají této možnosti?

17.08.2016  |  Luboš Svačina

Slovensko je z našeho pohledu zajímavé z několika důvodů. Jednak proto, že bankovnictví v obou zemích má stejné kořeny, přičemž Slovensko se stalo…

Lidé zateplují. Požádali už o 1,4 miliardy korun z Nové zelené úsporám

17.08.2016  |  Jana Poncarová

O dotace na zateplení z programu Nová zelená úsporám je zájem. Kontinuální příjem žádostí o příspěvek pro rodinné domy odstartoval loni na podzim. Od…

Varování: Pojišťováci se snaží vnutit lidem pojistky tím, že se vydávají za pracovníky asociace

16.08.2016  |  Redakce

Intenzita nekalých praktik některých zprostředkovatelů finančních produktů opět vzrostla. „Jsem z asociace pojišťoven a zkontroluji vám vaše…

Zlato: co o žlutém kovu možná nevíte

16.08.2016  |  Jaroslav Křůpala

Zlato, mezi investory stále nejoblíbenější komoditní kov, je používáno jako obchodní artikl již od starověkých civilizací. To, že bylo do roku 1971…

Jak na společnost bez právní subjektivity?

16.08.2016  |  Petr Gola

Založení společnosti bez právní subjektivity v souladu s občanským zákoníkem je pro některé osoby samostatně výdělečně činné možností, jak zlepšit…

Spropitné číšníkovi nebude podléhat evidenci tržeb

15.08.2016  |  ČTK

Spropitné, které si ponechá barman nebo číšník, nebude podléhat elektronické evidenci tržeb. Na svém blogu to dnes uvedl ministr financí Andrej Babiš…

Poslední prázdniny: Pohlídejte si při vstupu do světa dospělých zdravotní pojištění

15.08.2016  |  Redakce

Letní prázdniny už jsou za svou polovinou a řada mladých lidí – hlavně absolventů středních, vyšších odborných i vysokých škol – si užívá poslední…

Cena elektřiny a plynu na burzách roste. Bude se zdražovat?

15.08.2016  |  Jana Poncarová

V posledních letech elektřina i zemní plyn zlevňovaly. Podle aktuálního vývoje na energetických burzách ale obě komodity zdražují. A právě v tomto…

Sociální pojištění v Česku patří k nejdražším na světě

12.08.2016  |  Redakce

Podle průzkumu z roku 2014 patří pojistné na sociální zabezpečení v Česku k nejvyšším na světě. Zatímco u průměrné měsíční mzdy jsou náklady na…

EU: Nejdéle pracují na stát Francouzi

12.08.2016  |  Petr Gola

Daňová politika se v jednotlivých členských zemích EU liší. Při zohlednění plateb na dani z příjmu fyzických osob, povinného pojistného a DPH…

Byty zdražily o stovky tisíc korun

11.08.2016  |  Luboš Svačina

Ceny bytů v Praze nerostou zdaleka tak rychle jako v příhraničních oblastech. Oproti loňskému červenci byty Praze zdražily o 6 %. Přesto v nominální…

Zájem o zájezdy v Turecku nadále klesají, lidé raději zůstávají v České republice

11.08.2016  |  Michaela Malátná

Dění v Evropě se výrazně podepsalo na zájmu o pobyty v zahraničí. Pokles se nejvíce týká Turecka, které nedávno zažilo puč a několik teroristických…

Voda a vloupání způsobí nejvíc pojistných událostí

10.08.2016  |  Redakce

Nejčastější příčinou majetkových škod v domácnostech, kterou řešila téměř polovina Čechů, je únik vody. Druhou obvyklou příčinou je vloupání. Nějakou…

Novinky v souvislosti s kontrolním hlášením DPH v praxi

10.08.2016  |  Veronika Tomanová

Pojem „kontrolní hlášení DPH„ je horlivě diskutovaným tématem již od jeho zavedení, tj. od ledna 2016. V posledních měsících došlo v souvislosti s…
Zobrazit související aktuality
Zajímavá témata štítků

Zobrazit další témata štítků