Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Nízký příjem a daňový bonus

Finance.cz

Zaměstnanci s nízkou mzdou nebo OSVČ s nízkým ziskem nemusí na dani z příjmu fyzických osob zaplatit nic. Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti mohou dokonce obdržet daňový bonus. Pro přiznání daňového bonusu musí být splněny zákonné podmínky. Proč jsou v některých případech pro zaměstnance výhodnější?

 
 

Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Poprvé je možné uplatnit daňové zvýhodnění na dítě za měsíc, kdy se dítě narodilo. Nejdéle je možné v případě studia dítěte uplatnit daňové zvýhodnění do 26 let věku dítěte. Daňové zvýhodnění uplatňuje pouze jeden z rodičů.

Jak uplatňují daňové zvýhodnění zaměstnanci?

Zaměstnanci mají nárok na daňové zvýhodnění měsíčně. Stačí mzdové účetní předložit kopii rodného listu dítěte. Když je vypočtená daň z příjmu nižší než daň z příjmu fyzických osob, tak zaměstnanci čerpají měsíčně daňový bonus.

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Červená má hrubou měsíční mzdu 11 600 Kč. Paní Červená uplatňuje u svého zaměstnance daňové zvýhodnění na své dvě děti. Jak vysokou čistou mzdu měsíčně paní Červená má? Jak vysoký daňový bonus měsíčně paní Červená obdrží?

Text Částka

Hrubá mzda paní Červené

11 600 Kč

Zdravotní pojištění

(4,5 % z 11 600 Kč)

522 Kč

Sociální pojištění

(6,5 % z 11 600 Kč)

754 Kč

Superhrubá mzda

(11 600 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru)

15 600 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(15 600 Kč x 15 %)

2 340 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daň po slevě

(2 340 Kč - 2 070 Kč)

270 Kč

Daňové zvýhodnění

( 1 117 Kč x 2 děti)

2 234 Kč

Daňový bonus

(2 234 Kč - 270 Kč)

1 964 Kč

Čistá mzda zaslaná na bankovní účet

(11 600 Kč - 522 Kč - 754 Kč + 1 964 Kč)

12 288 Kč

vlastní výpočet autora

OSVČ a daňové zvýhodnění

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují daňové zvýhodnění vždy za celý rok v daňovém přiznání. Nárok na daňové zvýhodnění však nemají OSVČ, které stanovují výdaje paušálem. Při prvním nároku je potřeba k daňovému přiznání doložit kopie rodných listů dětí.

Praktický příklad

OSVČ paní Černá vede daňovou evidenci. Za rok 2014 bude mít příjmy 304 500 Kč a výdaje 159 400 Kč. Paní Černá má dvě děti (8 let a 6 let), na které uplatní daňové zvýhodnění za celý rok. Kolik zaplatí paní Černá za rok 2014 na dani z příjmu fyzických osob?

Text Částka

Roční příjem

304 500 Kč

Roční výdaj

159 400 Kč

Základ daně

145 100 Kč

(304 500 Kč - 159 400 Kč)

Daň z příjmu

21 765 Kč

(145 100 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

0 Kč

(21 765 Kč - 24 840 Kč, max. do nuly)

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

(1 117 Kč x 12 měsíců x 2 děti)

Daňový bonus

(vyplácí FÚ)

26 808 Kč

(26 808 Kč - 0 Kč)

vlastní výpočet autora

Kdo má na daňový bonus nárok?

Nárok na daňový bonus není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Daňový bonus (rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností) mají pouze občané, kteří za daný rok měli příjem podle § 6 (ze závislé činnosti), § 7 (samostatné výdělečné činnosti), § 8 (kapitálového majetku) nebo § 9 (z pronájmu) alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. U pronájmu nesmí výdaje převýšit příjmy. Za rok 2014 je tedy nutné mít roční příjem 51 000 Kč (8 500 Kč x 6 měsíců). Do uvedeného limitu se přitom nezahrnují příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, kde se daň vybírá srážkovou daní. Maximálně může daňový bonus činit 60 300 Kč za rok.

Práce pouze několik měsíců během roku

V praxi dochází k situaci, že zaměstnanec pracoval pro zaměstnavatele pouze několik měsíců a zbytek roku byl nezaměstnaný. Za celý rok 2014 tedy nedosáhne požadovaného příjmu. Jak se v takovým případech postupuje? Zaměstnanci nemusí mít strach, že přijdou o daňové zvýhodnění za měsíce, kdy pracují. V těchto měsících budou mít zaměstnanci nárok na daňový bonus. Za celý rok následně provede zaměstnavatel za zaměstnance roční zúčtování k dani. Zaměstnanci sice následně v ročním zúčtování nesplní podmínku nutného ročního příjmu, ale z ročního zúčtování prováděného zaměstnavatelem nemůže vzniknout daňový nedoplatek. Za odpracované měsíce tedy zůstane zaměstnanci vyplacený bonus. Zjednodušeně řečeno bude mít zaměstnanec nárok na "poměrný daňový bonus".

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Zelená má hrubou měsíční mzdu 10 200 Kč. Leden až srpen 2014 byla paní Zelená v evidenci úřadu práce. Od září do prosince pracovala pro zaměstnavatele XY, který provede začátkem roku 2015 roční zúčtování k dani z příjmu za paní Zelenou. Během roku uplatňuje paní Zelená daňové zvýhodnění na dvě děti. Jak vysoký daňový bonus obdrží paní Zelená během roku 2014?

Text Částka

Hrubá měsíční mzda paní Zelené

10 200 Kč

Měsíční daňový bonus

2 234 Kč

Měsíční čistá mzda paní Zelené

11 312 Kč

Roční hrubý příjem

40 800 Kč

(10 200 Kč x 4 měsíce)

Daňový bonus za srpen až prosinec

8 936 Kč

(2 234 Kč x 4 měsíce)

Nedoplatek na dani po provedení ročního zúčtování

0 Kč

vlastní výpočet autora

Paní Zelená má v měsících září až prosinec čistou mzdu, kterou obdrží na svůj bankovní účet, o 2 234 Kč vyšší než bezdětná kolegyně se stejnou hrubou mzdu. Důvodem je čerpání daňového bonusu. Paní Zelená bude mít za celý rok příjem pouze 40 800 Kč. Roční příjem paní Zelené je tedy nižší než činí limit pro uplatnění daňového bonusu za celý rok. Protože však za paní Zelenou provede začátkem roku 2015 její zaměstnavatel roční zúčtování, ze kterého nemůže vzniknout daňový nedoplatek, tak paní Zelená nebude vyplacený daňový bonus za čtyři měsíce v souhrnné výši 8 936 Kč vracet.

  • Zaměstnanci s příjmem do limitu tak mohou čerpat alespoň "částečný daňový bonus". OSVČ nikoliv. U OSVČ se posuzuje celý rok. OSVČ s příjmem 40 800 Kč za celý rok 2014 by nemohla uplatnit daňové zvýhodnění a daňový bonus za celý rok by byl nulový.
 
 
Sdílení a tisk
 
sleva na dani    daňový bonus    OSVČ   
Komentář

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní pojišťovnu je možné změnit. Kdo chce…

Jak na registraci nového auta

22.09.2016  |  Elena Ondrová

Rozhodli jste se koupit nové auto? S pořízením auta je nutno řešit i následné kroky, které jsou nutné k tomu, aby vozidlo mohlo na silnice. Podmínkou…

EET krok za krokem: Jak získat autentizační údaje a vyřídit certifikaci

22.09.2016  |  Redakce

Podle odhadů se první fáze EET bude týkat 60 tisíc podnikatelů. Ti všichni musí nejpozději do 1. prosince 2016 připravit své provozy na evidování…

Máte opravdu nárok na důchod? Nedostanete ho automaticky!

22.09.2016  |  Petr Gola

Na starobní důchod nevzniká automaticky nárok, je nutné splnit zákonné podmínky. Podívejme se na vybrané praktické případy, kdy není možné starobní…

60 miliard: Schodek rozpočtu 2017 nemá ekonomické opodstatnění

21.09.2016  |  ČTK

Podle ekonomů nemá schodek 60 miliard korun v dnes schváleném návrhu státního rozpočtu na příští rok nemá v současné příznivé ekonomické situaci…

Jak na přepis auta?

21.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nějakou dobu již platí, že při prodeji vozidla se neuskutečňuje odhláška a následné přihlášení, ale vozidlo je převedeno přímo na nového…

Průměrná sazba hypoték v srpnu klesla na nové minimum 1,84 %

21.09.2016  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v Česku v srpnu klesla na nové minimum 1,84 procenta. V červenci činila 1,88 procenta. Dosavadní minimum bylo v červnu…

15 případů, kdy nelze nemocenskou pobírat

21.09.2016  |  Petr Gola

Lidé v pracovní neschopnosti mají při splnění zákonných podmínek nárok na nemocenskou. V praxi jsou však někteří lidé překvapeni, že jim není…

100% hypotéky brzy skončí. Co bude dál?

20.09.2016  |  Luboš Svačina

Od října definitivně končí 100% hypotéky, díky kterým klienti mohli financovat celou cenu nemovitosti úvěrem. Nově budou banky vyžadovat alespoň 5 %…

Je čas připravit se na topnou sezonu

20.09.2016  |  Jana Poncarová

Chladné dny na sebe nenechají dlouho čekat. Kotle a radiátory se po několikaměsíčním odpočinku zase pustí do práce. Je nejvyšší čas připravit se na…

Absolventi míří do práce: Jak získat vysněné zaměstnání a o jaký si říct plat?

19.09.2016  |  Redakce

Na začátku léta ukončili střední nebo vysokou školu, užili si poslední prázdniny a nyní si hledají zaměstnání. Do své první práce právě míří nebo ji…

Mladí Evropané by mohli mít zdarma lístek na cestu vlakem po EU

19.09.2016  |  ČTK

Mladí Evropané by mohli v budoucnu zdarma získat jeden lístek na cestování vlakem po Evropě. Jak dnes napsal německý deník Die Welt, několik…

OECD: Jak se liší odvody na dani z příjmu dle výše mzdy?

19.09.2016  |  Petr Gola

V Česku, stejně jako ve většině ostatních členských zemích OECD, s rostoucí mzdou stoupají i odvody zaměstnance na dani z příjmu fyzických osob.…

Ve třetím pilíři systému penzí letos ubylo 56.000 lidí

16.09.2016  |  ČTK

Na penzi se státním příspěvkem v tzv. třetím pilíři penzijního systému si na konci prvního pololetí spořilo 4,587 milionu lidí. Bylo to o 56.000 méně…

Představujeme Evropské spotřebitelské centrum

16.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Evropské spotřebitelské centrum působí pří ČOI a jeho hlavním úkolem je ochrana práv spotřebitele na mezinárodní úrovni v rámci EU.

Hledáte práci? A už jste zkusili Facebook nebo LinkedIn?

16.09.2016  |  Andrea Papoušková

Hledat si práci přes sociální sítě? Vždyť na to jsou pracovní portály! Ano, i taková může být prvotní reakce, když někomu sdělíte, že si hledáte nové…

EET: První vlna se týká asi 50 tisíc podnikatelů. Hlásí se jich minimum

15.09.2016  |  Redakce

Od 1. září si mohou podnikatelé vyzvedávat autentizační údaje k přihlašování do elektronické evidence tržeb (EET). Během prvního zářijového týdne tak…

Česká obchodní inspekce pomůže proti nekalým praktikám

15.09.2016  |  Redakce

Ochranou práv spotřebitelů se vedle spotřebitelských organizací se zabývají i orgány státní správy. Jedním z nejvýznamnějších je Česká obchodní…

Postoje bankéřů Fedu. Převažují jestřábi či holubice?

15.09.2016  |  Jiří Šimara

Velkým tématem posledních týdnů a měsíců je to, zda americký Fed na svém zasedání k 20. a 21. září zvýší či nezvýší úrokové sazby. Šance na…

Kterou daň odvádí živnostníci vždy?

15.09.2016  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné mají, na rozdíl od zaměstnanců, mnoho daňových povinností. Kterou daň však platí OSVČ vždy, bez ohledu na to, zdali…

V Brně dál rostou rostou ceny bytů v novostavbách

14.09.2016  |  ČTK

V Brně dál rostou ceny bytů v novostavbách, bytů je nedostatek. Stejná situace se už přenesla i na trh se staršími byty a rostou dokonce i ceny nájmů…

Pomoc spotřebitelům: Na koho se obrátit?

14.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Existuje celá řada organizací které se věnují ochraně práv spotřebitele. Kromě státních institucí, jako je ČOI nebo Evropské spotřebitelské centrum,…

Jak bezpečně platit bezkontaktními kartami?

14.09.2016  |  Redakce

Platební karty jsou mezi Čechy stále oblíbenější. Od roku 2006 až do loňského prosince vzrostl počet bezhotovostních transakcí realizovaných…

Hodnocení výkonnosti české ekonomiky se zlepšuje

14.09.2016  |  Petr Gola

Světové ekonomické fórum každoročně sestavuje žebříček zemí dle výkonnosti národní ekonomiky. V aktuální studii patří Česku 31. místo na světě, horší…

Studenti se mohou snadno stát neplatiči zdravotního pojištění

13.09.2016  |  Redakce

Je to poměrně časté nedopatření, ze kterého mohou pramenit zbytečné nepříjemnosti. Nejčastěji se týká studentů, kteří od nového školního roku…

Nemovitosti jdou na dračku. Na vyjednávání o nižší ceně prostor nezbývá

13.09.2016  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková cena bytů stagnuje okolo 2,15 milionu korun, jak vyplývá z dat realitního portálu RealityČechy.cz. Poptávka výrazně převyšuje…

Státní zaměstnanci a lékaři dostanou přidáno

13.09.2016  |  ČTK

Platy ve veřejných službách a správě vzrostou od listopadu o čtyři procenta. Mzdy lékařů a sester se zvýší o deset procent od ledna. Příslušné…

Topná sezóna se blíží: Je dřevo opravdu levnější než elektřina?

13.09.2016  |  Jana Poncarová

Dřevěná polena zaplňují kůlny, ve sklepech se hromadí uhlí nebo pelety, kominíkům a revizním technikům se netrhnou telefony. Příprava na topnou…

Vyjednaná miliarda je podle studentů pro vysoké školy stále málo

12.09.2016  |  ČTK

Studenti vysokých škol dále kritizují návrh státního rozpočtu na rok 2017. Ministryně školství Kateřina Valachová (ČSSD) sice v srpnu vyjednala s…

Dodavatelé energií začínají kromě komodit nabízet i další produkty

12.09.2016  |  ČTK

Dodavatelé energií v Česku se již nesoustředí pouze na samotnou dodávku elektřiny a plynu. Nabízí nejrůznější produkty, které s energetikou souvisí,…

O kolik stoupne čistý příjem při zvýšení hrubého příjmu o tisícovku?

12.09.2016  |  Petr Gola

V praxi může peněženka pocítit zvýšení hrubého příjmu o 1 000 Kč různě, rozdíly jsou přitom značné. Vypočítejme si v praktických příkladech, kdy…

Jakou formu přivýdělku zvolit?

09.09.2016  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracující na pracovní smlouvu si chtějí ještě přivydělat. Je lepší pracovat pro jiného zaměstnavatele na dohodu o provedení…

Klesající nezaměstnanost nutí firmy rozdávat benefity

08.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nezaměstnanost v srpnu klesla na 5,3 %. Mzdy se zvyšují (ve druhém čtvrtletí o 3,7 %) a firmy mají problém najít vhodné zaměstnance, takže nabízí…

Jak dostat peníze ze zkrachovalé banky

08.09.2016  |  Redakce

Doba krachů kampeliček, družstevních záložen a bank je pryč. Přesto i v současné době se můžete dostat do situace, kdy instituce, u které máte…

Videokonference jsou stále oblíbenější, šetří firmám náklady i čas

08.09.2016  |  Michaela Malátná

Firmy stále více využívají ke komunikaci videokonference. Šetří tak čas, ale především náklady na pracovní cesty. Dokazují to nejnovější průzkumy i…

5 mýtů ohledně prominutí zdravotního pojištění

08.09.2016  |  Petr Gola

Dluhy na zdravotním pojištění nejsou pouze záležitostí zaměstnavatelů. Velké dluhy mají v praxi i živnostníci nebo občané neplatící zdravotní…

Jak na koupi nemovitosti? Pozor na důkladné ošetření smluvních podmínek

07.09.2016  |  Vincenc Michalička

Při koupi bytu či domu podepisuje kupující s prodávajícím nebo realitní kanceláří v průměru tři až čtyři smlouvy. Dobře napsané smlouvy bez skrytých…

Co dělat, když zkrachuje cestovní kancelář?

07.09.2016  |  Lukáš Pololáník

I letos jsme mohli zaznamenat údadek několika cestovek. Klienti mají na uplatnění svého nároku půl roku a pojišťovna jim musí vyplatit celou částku…

Sázka na růst kurzu koruny vůči euru bude obchodem roku 2017

07.09.2016  |  ČTK

Sázka na růst kurzu české koruny bude obchodem roku 2017. Tvrdí to analytici nizozemské banky ING, podle nichž by Česká národní banka (ČNB) mohla již…

Jak vysoké je zdanění krabičky cigaret?

07.09.2016  |  Petr Gola

U levnějších cigaret činí spotřební daň a daň z přidané hodnoty přes 80 % konečné ceny. Jak se zdanění u krabičky cigaret počítá? A jak se zvýší…

Konkurence přitvrzuje. Sazby hypoték znovu míří dolů

06.09.2016  |  Luboš Svačina

Snižování sazeb se závěrem prázdnin nekončí. Ba naopak. V srpnu snížily své nabídkové sazby 4 banky a v prvních zářijových měsících se přidaly další…

Kdy můžou důchodci pobírat nemocenskou?

06.09.2016  |  Petr Gola

Pracující důchodci mají při splnění zákonných podmínek nárok na nemocenskou. Podívejme se v praktických příkladech, kdy lze v důchodu pobírat…

5 způsobů, jak obejít EET aneb do toho se raději nepouštějte

05.09.2016  |  Redakce

Způsobů, jak se podnikatelé připravují na blížící se elektronickou evidenci tržeb (EET), je několik. První část z nich si vybírá nebo už vybrala…

Průměrná mzda rekordně roste, zvyšuje se i medián mezd

05.09.2016  |  ČTK

Průměrná mzda v Česku stoupla dle ČSÚ ve druhém čtvrtletí meziročně o 1019 korun, tedy o 3,9 % na 27.297 Kč. Reálně, po odečtení inflace, vzrostla o…

Kolik si lidé v Česku půjčují?

05.09.2016  |  Luboš Svačina

Banky v prvním pololetí poskytly hypotéky za 102 miliard korun. Kde se poskytuje nejvíce hypoték, kolik činí průměrná výše úvěru v Praze a jak velkou…

Transformované penzijní fondy letos v průměru vydělaly 0,85 %

05.09.2016  |  ČTK

Transformované penzijní fondy v pololetí vydělaly klientům v ročním vyjádření v průměru 0,85 procenta a téměř všechny tak překonaly inflaci. Ta se…

Zájem domácností o změnu dodavatele energií roste. Je to výhodné?

05.09.2016  |  Jana Poncarová

Domácnosti můžou aktuálně vybírat z více než osmdesáti dodavatelů elektřiny a zemního plynu. Jejich nabídky se liší cenou, smluvními podmínkami i…

Jsou výhry osvobozeny od daně?

02.09.2016  |  Michal Ruml

V Česku jsou výhry z loterií, sázek a podobných her od daně z příjmů osvobozeny. Ovšem v některých případech daň platit musíte. Přečtěte si více.

HDP potvrzuje dobrou kondici ekonomiky, kterou táhne export automobilů

02.09.2016  |  Lukáš Pololáník

I přes zpomalení ekonomického růstu ve druhém čtvrtletí ukazují podle ekonomů dnešní data na velmi dobrou kondici české ekonomiky. Zpomalení je podle…

Povinnosti zaměstnavatelů na zdravotním pojištění

02.09.2016  |  Petr Gola

Všichni zaměstnavatelé, ať už právnické osoby nebo živnostníci, si musí plnit své zákonné povinnosti vůči zdravotním pojišťovnám. Neplnění zákonných…
Zobrazit související aktuality