Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Nízký příjem a daňový bonus

Finance.cz

Zaměstnanci s nízkou mzdou nebo OSVČ s nízkým ziskem nemusí na dani z příjmu fyzických osob zaplatit nic. Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti mohou dokonce obdržet daňový bonus. Pro přiznání daňového bonusu musí být splněny zákonné podmínky. Proč jsou v některých případech pro zaměstnance výhodnější?

 
 

Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Poprvé je možné uplatnit daňové zvýhodnění na dítě za měsíc, kdy se dítě narodilo. Nejdéle je možné v případě studia dítěte uplatnit daňové zvýhodnění do 26 let věku dítěte. Daňové zvýhodnění uplatňuje pouze jeden z rodičů.

Jak uplatňují daňové zvýhodnění zaměstnanci?

Zaměstnanci mají nárok na daňové zvýhodnění měsíčně. Stačí mzdové účetní předložit kopii rodného listu dítěte. Když je vypočtená daň z příjmu nižší než daň z příjmu fyzických osob, tak zaměstnanci čerpají měsíčně daňový bonus.

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Červená má hrubou měsíční mzdu 11 600 Kč. Paní Červená uplatňuje u svého zaměstnance daňové zvýhodnění na své dvě děti. Jak vysokou čistou mzdu měsíčně paní Červená má? Jak vysoký daňový bonus měsíčně paní Červená obdrží?

Text Částka

Hrubá mzda paní Červené

11 600 Kč

Zdravotní pojištění

(4,5 % z 11 600 Kč)

522 Kč

Sociální pojištění

(6,5 % z 11 600 Kč)

754 Kč

Superhrubá mzda

(11 600 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru)

15 600 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(15 600 Kč x 15 %)

2 340 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daň po slevě

(2 340 Kč - 2 070 Kč)

270 Kč

Daňové zvýhodnění

( 1 117 Kč x 2 děti)

2 234 Kč

Daňový bonus

(2 234 Kč - 270 Kč)

1 964 Kč

Čistá mzda zaslaná na bankovní účet

(11 600 Kč - 522 Kč - 754 Kč + 1 964 Kč)

12 288 Kč

vlastní výpočet autora

OSVČ a daňové zvýhodnění

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují daňové zvýhodnění vždy za celý rok v daňovém přiznání. Nárok na daňové zvýhodnění však nemají OSVČ, které stanovují výdaje paušálem. Při prvním nároku je potřeba k daňovému přiznání doložit kopie rodných listů dětí.

Praktický příklad

OSVČ paní Černá vede daňovou evidenci. Za rok 2014 bude mít příjmy 304 500 Kč a výdaje 159 400 Kč. Paní Černá má dvě děti (8 let a 6 let), na které uplatní daňové zvýhodnění za celý rok. Kolik zaplatí paní Černá za rok 2014 na dani z příjmu fyzických osob?

Text Částka

Roční příjem

304 500 Kč

Roční výdaj

159 400 Kč

Základ daně

145 100 Kč

(304 500 Kč - 159 400 Kč)

Daň z příjmu

21 765 Kč

(145 100 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

0 Kč

(21 765 Kč - 24 840 Kč, max. do nuly)

Daňové zvýhodnění

26 808 Kč

(1 117 Kč x 12 měsíců x 2 děti)

Daňový bonus

(vyplácí FÚ)

26 808 Kč

(26 808 Kč - 0 Kč)

vlastní výpočet autora

Kdo má na daňový bonus nárok?

Nárok na daňový bonus není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Daňový bonus (rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností) mají pouze občané, kteří za daný rok měli příjem podle § 6 (ze závislé činnosti), § 7 (samostatné výdělečné činnosti), § 8 (kapitálového majetku) nebo § 9 (z pronájmu) alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. U pronájmu nesmí výdaje převýšit příjmy. Za rok 2014 je tedy nutné mít roční příjem 51 000 Kč (8 500 Kč x 6 měsíců). Do uvedeného limitu se přitom nezahrnují příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, kde se daň vybírá srážkovou daní. Maximálně může daňový bonus činit 60 300 Kč za rok.

Práce pouze několik měsíců během roku

V praxi dochází k situaci, že zaměstnanec pracoval pro zaměstnavatele pouze několik měsíců a zbytek roku byl nezaměstnaný. Za celý rok 2014 tedy nedosáhne požadovaného příjmu. Jak se v takovým případech postupuje? Zaměstnanci nemusí mít strach, že přijdou o daňové zvýhodnění za měsíce, kdy pracují. V těchto měsících budou mít zaměstnanci nárok na daňový bonus. Za celý rok následně provede zaměstnavatel za zaměstnance roční zúčtování k dani. Zaměstnanci sice následně v ročním zúčtování nesplní podmínku nutného ročního příjmu, ale z ročního zúčtování prováděného zaměstnavatelem nemůže vzniknout daňový nedoplatek. Za odpracované měsíce tedy zůstane zaměstnanci vyplacený bonus. Zjednodušeně řečeno bude mít zaměstnanec nárok na "poměrný daňový bonus".

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Zelená má hrubou měsíční mzdu 10 200 Kč. Leden až srpen 2014 byla paní Zelená v evidenci úřadu práce. Od září do prosince pracovala pro zaměstnavatele XY, který provede začátkem roku 2015 roční zúčtování k dani z příjmu za paní Zelenou. Během roku uplatňuje paní Zelená daňové zvýhodnění na dvě děti. Jak vysoký daňový bonus obdrží paní Zelená během roku 2014?

Text Částka

Hrubá měsíční mzda paní Zelené

10 200 Kč

Měsíční daňový bonus

2 234 Kč

Měsíční čistá mzda paní Zelené

11 312 Kč

Roční hrubý příjem

40 800 Kč

(10 200 Kč x 4 měsíce)

Daňový bonus za srpen až prosinec

8 936 Kč

(2 234 Kč x 4 měsíce)

Nedoplatek na dani po provedení ročního zúčtování

0 Kč

vlastní výpočet autora

Paní Zelená má v měsících září až prosinec čistou mzdu, kterou obdrží na svůj bankovní účet, o 2 234 Kč vyšší než bezdětná kolegyně se stejnou hrubou mzdu. Důvodem je čerpání daňového bonusu. Paní Zelená bude mít za celý rok příjem pouze 40 800 Kč. Roční příjem paní Zelené je tedy nižší než činí limit pro uplatnění daňového bonusu za celý rok. Protože však za paní Zelenou provede začátkem roku 2015 její zaměstnavatel roční zúčtování, ze kterého nemůže vzniknout daňový nedoplatek, tak paní Zelená nebude vyplacený daňový bonus za čtyři měsíce v souhrnné výši 8 936 Kč vracet.

  • Zaměstnanci s příjmem do limitu tak mohou čerpat alespoň "částečný daňový bonus". OSVČ nikoliv. U OSVČ se posuzuje celý rok. OSVČ s příjmem 40 800 Kč za celý rok 2014 by nemohla uplatnit daňové zvýhodnění a daňový bonus za celý rok by byl nulový.
 
 
Sdílení a tisk
 
sleva na dani    daňový bonus    OSVČ   
Komentář

Státní rozpočet schválen, schodek klesne na 60 mld.

08.12.2016  |  ČTK

Sněmovna schválila státní rozpočet na příští rok. Schválený schodek má proti tomu letošnímu klesnout o deset miliard na 60 miliard korun, ministr…

Jak vysoký bude invalidní důchod z mládí v roce 2017?

08.12.2016  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek má nárok na invalidní důchod i mladistvý, který nikdy nepracoval. Kdo má nárok na invalidní důchod v mimořádných…

Účtenková loterie začne v polovině 2017, vyhrát bude možné i auto

07.12.2016  |  ČTK

Ministerstvo financí plánuje spustit účtenkovou loterii k elektronické evidenci tržeb (EET) v polovině příštího roku. Ročně plánuje rozdělit výhry až…

HDP roste, co to pro nás znamená?

07.12.2016  |  Hana Bartušková

HDP roste a ekonomický růst se hned tak nezastaví. Říkali to v televizi, psali to v novinách. Co to ale vlastně pro každého z nás znamená? Vyšší mzdy…

Podvodníci se vydávají za regulační úřad a podstrkují lidem změnu dodavatele

07.12.2016  |  Redakce

Podomní prodejci změnili strategii a přitvrzují. Ještě než zazvoní u vašich dveří, zavolají vám. Potíž je v tom, že se vydávají za zástupce…

Potvrzeno: V listopadu už sazby hypoték neklesaly

07.12.2016  |  Luboš Svačina

To, o čem jsme v uplynulých týdnech psali, se naplnilo. Listopad znamená stop poklesu úrokových sazeb. Z pětice velkých bank rozhodly 3 banky o…

Jak mít levnější havarijko? Zkuste si ho jednou do roka přepočítat

07.12.2016  |  Lukáš Pololáník

Cena havarijního pojištění se odvíjí od hodnoty vozidla. Je proto logické, že s klesající cenou vozu by měl motorista platit za pojištění méně. Není…

Na co nezapomenout během vánoční dovolené?

07.12.2016  |  Martin Ježek

Uděláte si o vánočních svátcích volno a vyjedete na dovolenou? Kde nejdete levné letenky, informace o destinaci, aktuální kurz měn, stav počasí,…

85 % firem má problémy najít absolventy s výučním listem

06.12.2016  |  ČTK

Česku chybí kvalifikovaní pracovníci, situace je kritická a žádá si reformu odborného vzdělávání. Vyplývá to z průzkumu Česko-německé obchodní a…

Povinné ručení možná zdraží. Jak na změnu pojišťovny?

06.12.2016  |  Lukáš Pololáník

Povinné ručení je stále levné a pro pojišťovny celkově ztrátové. I když se již částečně zdražilo, růst sazeb se týkal jen nejrizikovějších segmentů.…

Sleva na EET není zdaleka pro každého

06.12.2016  |  Veronika Tomanová

V rámci podpory podnikatelů při zavedení elektronické evidence tržeb (EET) byla do zákona o daních z příjmů přidána sleva na evidenci tržeb ve výši…

Jak se dá ušetřit při on-line srovnání finančních produktů?

06.12.2016  |  Lukáš Pololáník

On-line sjednání finančních produktů nabízí úsporu hned dvakrát. Díky přehlednému srovnání nabídek lze ušetřit na jejich ceně, a protože není třeba…

Zlevní v roce 2017 elektřina? Záleží na obnovitelných zdrojích

06.12.2016  |  Jana Poncarová

Elektřina, kterou dodavatelé nakupovali na burzách a budou ji domácnostem prodávat příští rok, byla letos jako na houpačce. Po výrazném propadu opět…

Jak nepadnout do vánoční pasti na peníze?

05.12.2016  |  Hana Bartušková

Už jste začali nakupovat vánoční dárky? Pro maminku, pro babičku, pro děti, pro tatínka, pro dědečka. To je stovka támhle, tisícovka tuhle, účet…

Máte všechno připraveno na EET?

05.12.2016  |  Veronika Tomanová

Elektronická evidence tržeb pro podnikatele v oblasti ubytovacích a stravovacích služeb naplno odstartovala. Na tuto novou povinnost by se ale již…

Jak na výpočet zdravotního pojištění při podnikání po část roku 2016

05.12.2016  |  Petr Gola

Přestože některé OSVČ ukončily samostatnou výdělečnou činnost během roku 2016, tak musí podat na svoji zdravotní pojišťovnu přehled o příjmech a…

Jak strávit dovolenou v pohodě (1)

02.12.2016  |  Martin Ježek

Blíží se Vánoce a s nimi dny volna. Konečně opustíme každodenní rutinu. Pojedete na dovolenou s cestovkou, nebo na vlastní pěst? A domluvil jste se…

Jak na sepsání žádosti o rozvod?

02.12.2016  |  Zbyněk Drobiš

Víte, kdy může být manželství rozvedeno? Co je to sporný, nesporný a ztížený rozvod? Jak sepsat žádost o rozvod a kde ji podat? A kolik stojí soudní…

Češi šetří a staví svépomocí. Na hrubé stavbě se to nemusí vyplatit

01.12.2016  |  Redakce

Stavba rodinného domu vlastníma rukama je mezi Čechy oblíbeným trendem. Dle dostupných statistik vyroste každý rok o 30 % více domů postavených bez…

Firmy: Kontrolní hlášení zatěžuje administrativu, ale osvědčilo se

01.12.2016  |  Redakce

Kontrolní hlášení, které stát zavedl kvůli lepšímu výběru daní od ledna letošního roku, komplikuje plátcům DPH jejich podnikání. Stěžují si zejména…

Jak se najíst kvalitně ve fastfoodu i v „meníčkové“ hospodě?

01.12.2016  |  Martin Ježek

O kvalitě pokrmů z fastfoodových řetězců koluje mnohé, ale myslíte, že obyčejné „meníčkové“ hospody jsou lepší? Zkusíme si vybrat ve rychlém…

Jak se liší důchod otce a jeho syna?

01.12.2016  |  Petr Gola

Jak moc se bude lišit výpočet důchodu otce a syna, budeme-li počítat, že studovali stejnou dobu, po celý život řádně pracovali, měli stejné příjmy v…

Nový zákon má lépe chránit lidi s úvěrem, platí od 1.11.

30.11.2016  |  ČTK

Spotřebitelé budou moci od čtvrtka rychleji splatit dluhy z úvěrů a omezí se jim sankce za pozdní splátky. Lidé usilující o úvěr budou mít také nově…

Tankovací karta se vyplatí i menším podnikatelům

30.11.2016  |  Milan Masařík

Tankovací karty si dnes mohou dovolit i menší firmy a živnostníci, kteří používají v podnikání jedno nebo jen několik vozidel. Se správnou tankovací…

Senátoři ODS, STAN a Valenta navrhují zrušit zákon o EET

30.11.2016  |  ČTK

Skupina senátorů z klubu ODS a STAN a senátor Ivo Valenta (za Stranu soukromníků) navrhují zrušit zákon o elektronické evidenci tržeb (EET). Svůj…

Hypotéky zdražují. Proč?

30.11.2016  |  Luboš Svačina

Minulé pondělí rozhodla o navýšení hypotečních sazeb Komerční banka. U 3, 5 a 10letých fixací vzrostly sazby o 0,5 p.b. Tento týden zdražení hypoték…

Chovají se u pohovoru nevhodně? Ozvěte se

30.11.2016  |  Martin Ježek

Od roku 2009 u nás platí antidiskriminační zákon, tedy nařízení o rovném zacházení a návod, jak se bránit před diskriminací. Například když…

Od kdy se vás týká EET?

29.11.2016  |  Veronika Tomanová

Jak již jsme v rámci seriálu o elektronické evidenci tržeb zmínili, EET podnikatele postupně ve čtyřech fázích. Od kdy se jí máte obávat právě Vy, to…

ERÚ: Plyn zákazníkům příští rok zlevní až o pět procent

29.11.2016  |  ČTK

Cena plynu by měla příští rok zákazníkům klesnout v průměru o tři až pět procent. Energetický regulační úřad (ERÚ) mírně zvýšil regulovanou složku…

Zadlužení Čechů roste, splácíme ale lépe než Němci či Francouzi

29.11.2016  |  ČTK

Celkový dluh Čechů dosáhl koncem třetího čtvrtletí 1,92 bilionu korun, což je o 134 miliard meziročně více. Počet lidí s dluhem se meziročně mírně…

Nová zelená úsporám: 100 milionů na zelené střechy nebo teplo z odpadních vod

29.11.2016  |  Jana Poncarová

Největší dotační program Nová zelená úsporám se rozšiřuje. Kromě příspěvků na zateplení nebo ekologické zdroje tepla nově podporuje i moderní…

Kalousek navrhne snížit DPH na 10 a 20 pct a zrušit přirážku

28.11.2016  |  ČTK

Předseda TOP 09 a bývalý ministr financí Miroslav Kalousek navrhne snížit sazby daně z přidané hodnoty na předkrizovou úroveň deset a 20 procent.…

Výhody a nevýhody nejoblíbenějších investic

28.11.2016  |  Redakce

Také vám připadají úroky na účtech legrační? Přemýšlíte o nejvhodnějším způsobu, jak investovat své úspory? Rozhodování není lehké. Abyste zjistili,…

Zdanění českého zaměstnance je 8. nejvyšší v OECD

28.11.2016  |  Petr Gola

Zdanění práce bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v Česku v loňském roce dosahovalo 42,8 % z hrubé mzdy, což je v rámci zemí OECD…

Alternativy cigaret? Nezdravé

28.11.2016  |  Martin Ježek

Kuřák je dnes pronásledován. Přibývá míst, kde má zakázáno si svou neřest vychutnat. Mnozí se proto se zlozvykem rozloučili, další si hledají k…

O půjčky na bydlení pro mladé je malý zájem, vyčerpána je desetina

25.11.2016  |  ČTK

O půjčky na bydlení pro mladé rodiny je velmi malý zájem. Státní fond rozvoje bydlení (SFRB), který podporu vyplácí, zatím uzavřel 16 smluv za 9,1…

Jsou finanční produkty pro studenty opravdu výhodnější?

25.11.2016  |  Redakce

Na trhu dnes narazíte na řadu produktů, které svým názvem cílí na studenty. Studentský účet, půjčka, nebo dokonce hypotéka. Je však produkt označený…

Dopravní nehoda: Jak na kompenzaci nákladů spojených s péčí o zdraví

25.11.2016  |  Zbyněk Drobiš

Odškodnění újmy na zdraví doznalo podstatných změn s účinností nového občanského zákoníku. Odškodnění nákladů spojených s péčí o zdraví patří mezi…

Jak vybrat správnou kreditní kartu

24.11.2016  |  Milan Masařík

V Česku můžete vybírat z desítek kreditních karet od různých bank i úvěrových společností. Jednotlivé kreditní karty se liší délkou bezúročného…

ANO navrhne vyjmout z EET firmy s paušálem a příjmy do 250.000 Kč

24.11.2016  |  ČTK

Hnutí ANO chce ve Sněmovně navrhnout, aby se malí živnostníci mohli domluvit za určitých podmínek na vynětí z elektronické evidence tržeb (EET). Z…

Jak se vyplácí slevové karty? (3)

24.11.2016  |  Martin Ježek

Ve třetí části průzkumu věrnostních karet, které svým zákazníkům některé firmy nabízejí, jsme se věnovali hobbymarketům. Vyhledáváme je často a rádi.…

Finanční správa se zaměří na daňové slevy i sdílenou ekonomiku

23.11.2016  |  Lukáš Pololáník

Finanční správa chystá kontrolní akce na nesprávné, případně duplicitní uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované děti, ale i na řadu dalších…

Marksová: Zrušit proplácení žákovského jízdného je ostudné

23.11.2016  |  ČTK

Ministryně práce a sociálních věcí Michaela Marksová (ČSSD) dnes označila rozhodnutí Středočeského kraje zrušit vyplácení nákladů na jízdné žákům za…

Nový zákon o spotřebitelském úvěru neodstraňuje všechny neetické praktiky

23.11.2016  |  ČTK

Nový zákon o spotřebitelském úvěru, který bude platit od prosince, lépe chrání spotřebitele, ale některé neetické praktiky neodstraňuje. Jde…

Jak vybrat nejvýhodnější půjčku

23.11.2016  |  Milan Masařík

Když už se rozhodnete vzít si půjčku, hledejte nejvýhodnější nabídku. Zajímejte se nejen o výši úrokové sazby, ale i další poplatky spojené s půjčkou…

Sociální pojištění 2017: Kdo si sáhne hlouběji do kapsy?

23.11.2016  |  Petr Gola

Sazba sociálního pojištění se pro příští rok nemění, přesto budou někteří lidé platit při stejném příjmu na sociálním pojištění více než v letošním…

Kdy zamíří sazby hypoték nahoru?

22.11.2016  |  Luboš Svačina

Poptávka po hypotékách je enormní a jednou z hlavních příčin je blížící se regulace. Banky podle poslední dat sjednaly v říjnu hypotéky za skoro 19…

Air Bank rozšíří služby, omezí ale výhody neaktivním klientům

22.11.2016  |  ČTK

Air Bank plánuje do konce roku 2018 rozšířit síť bankomatů ze současných 120 na 350. Dále pro klienty chystá v příštím roce zavést kontokorent,…

Mall.cz poprvé v ČR doručil zásilku letecky dronem

22.11.2016  |  ČTK

Druhý největší tuzemský e-shop Mall.cz dnes poprvé doručil zásilku letecky dronem. Malý bezpilotní stroj letěl z distribučního centra Mall.cz v…

Každý druhý Nizozemec pracuje na zkrácený úvazek

22.11.2016  |  Petr Gola

Životní úroveň v západoevropských zemích je stále znatelně vyšší než ve východní Evropě, mnohem více lidí si tak může dovolit pracovat na zkrácený…
Zobrazit související aktuality