Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Sazba daně z příjmu fyzických osob pod lupou

Finance.cz

Přestože je v Česku zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a pouze občané s nadstandardními příjmy platí ještě 7% solidární daň, tak v Česku existuje několik daňových sazeb. Jak je to možné? Podívejme se na vybrané daňové zajímavosti.

 
 

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob se v Česku může výrazně lišit od 15% daňové sazby. Proč? Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superhrubé mzdy a všichni zaměstnanci mají nárok na slevu na poplatníka. Jeden z rodičů navíc může uplatnit při výpočtu čisté mzdy daňové zvýhodnění na děti.

Kdo má nárok na daňový bonus?

Někteří zaměstnanci uplatňující daňové zvýhodnění na děti nemusí platit na dani z příjmu fyzických osob nic a ještě obdrží od státu daňový bonus. K této situaci dojde, jestliže je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu fyzických osob. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů.

Praktický příklad

Paní Veselá má hrubou mzdu 16 100 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Jak vysoký daňový bonus paní Veselá obdrží?

Text

Částka

Hrubá mzda

16 100 Kč

Počet dětí

2

Zdravotní pojištění placené zaměstnancem

(16 100 Kč x 4,5 %)

725 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnancem

(16 100 Kč x 6,5 %)

1 047 Kč

Superhrubá mzda

(16 100 Kč x 1,34)

(zaokrouhleno na sta nahoru)

21 600 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(21 600 Kč x 15 %)

3 240 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění

(1 117 Kč + 1 317 Kč)

2 434 Kč

Daňový bonus

(2 434 Kč - (3 240 Kč - 2 070 Kč)

1 264 Kč

Čistá mzda

(16 100 Kč - 725 Kč - 1 047 Kč + 1 264 Kč)

15 592 Kč

vlastní výpočet autora

Paní Veselá obdrží daňový bonus ve výši 1 264 Kč a na bankovní účet obdrží od zaměstnavatele čistou mzdu ve výši 15 592 Kč.

Kdy se neplatí nic na dani z příjmu?

V přiložené tabulce máme uvedenu hrubou měsíční mzdu zaměstnance, kdy neplatí nic na dani z příjmu fyzických osob. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti. Základní daňová sleva na poplatníka činí 2 070 Kč. Daňové zvýhodnění na první dítě je 1 117 Kč, na druhé dítě 1 317 Kč a na třetí a další dítě 1 417 Kč měsíčně.

Text

Hrubá mzda

Bezdětný zaměstnanec

10 290 Kč

Zaměstnanec s jedním dítětem

15 820 Kč

Zaměstnanec se dvěma dětmi

22 380 Kč

Zaměstnanec se třemi dětmi

29 400 Kč

vlastní výpočet autora

Sazba daně může být i více než 20 %

Daň z příjmu fyzických osob u zaměstnanců se počítá ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé odvádí na sociálním pojištění 25 % z hrubé mzdy zaměstnance a na zdravotním pojištění 9 % z hrubé mzdy zaměstnance. V souhrnu tedy 34 %. Po vyčerpání daňových slev je tedy daňová sazba 20,1 % (1,34 x 15 %).

Praktický příklad

Paní Nováková měla v červnu hrubou mzdu 20 000 Kč. V měsíci červenci má paní Nováková hrubou mzdu 30 000 Kč. Paní Nováková je bezdětná. O kolik více zaplatí v červenci na dani z příjmu paní Nováková?

Text

Červen

Červenec

Hrubá mzda

20 000 Kč

30 000 Kč

Superhrubá mzda

(hrubá mzda x 1,34)

26 800 Kč

40 200 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(superhrubá mzda x 15 %)

4 020 Kč

6 030 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

2 070 Kč

Záloha na daň z příjmu fyzických osob

(daň z příjmu - sleva na poplatníka)

1 950 Kč

3 960 Kč

vlastní výpočet autora

V červenci zaplatí paní Nováková na dani z příjmu fyzických osob 3 960 Kč, což je o 2 010 Kč více než v červnu. Paní Novákové v červenci stoupla hrubá mzda o 10 000 Kč oproti hrubé mzdě v červnu. Protože již je v plné míře vyčerpána sleva na poplatníka, tak je skutečná daňová sazba 20,1 % (2 010 Kč: 10 000 Kč).

Zdanění průměrné mzdy

Průměrná měsíční mzda za I. čtvrtletí roku 2015 činila 25 306 Kč. Právě u průměrné hrubé mzdy si vypočítáme efektivní zdanění u bezdětného zaměstnance, zaměstnance s jedním dítětem a zaměstnance se dvěma dětmi. Efektivní sazba daně z příjmu je podíl vypočtené daně z příjmu fyzických osob vůči hrubé mzdě.

Hrubá mzda

Počet dětí

Daň z příjmu

Efektivní sazba daně

25 306 Kč

0

3 030 Kč

11,97 %

25 306 Kč

1

1 913 Kč

7,56 %

25 306 Kč

2

596 Kč

2,36 %

vlastní výpočet autora

Daň z příjmu u nadstandardní mzdy

Občané s měsíční mzdou nad 106 444 Kč odvádí z příjmu nad tuto částku i 7% solidární daň. V přiložené tabulce si vypočítáme celkovou daň u zaměstnance za leden 2015, jestliže hrubá měsíční mzda byla 200 000 Kč.

Text

Částka

Hrubá mzda

200 000 Kč

Superhrubá mzda

(200 000 Kč x 1,34)

268 000 Kč

Daň z příjmu

(268 000 Kč x 15 %)

40 200 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Záloha na daň z příjmu

(40 200 Kč - 2 070 Kč)

38 130 Kč

Solidární příspěvek

(200 000 Kč - 106 444 Kč) x 7 %

6 549 Kč

Daňová povinnost celkem

(38 130 Kč + 6 549 Kč)

44 679 Kč

Efektivní sazba daně

(44 679 Kč: 200 000 Kč)

22,3 %

vlastní výpočet autora

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

HDP roste, co to pro nás znamená?

07.12.2016  |  Hana Bartušková

HDP roste a ekonomický růst se hned tak nezastaví. Říkali to v televizi, psali to v novinách. Co to ale vlastně pro každého z nás znamená? Vyšší mzdy…

Podvodníci se vydávají za regulační úřad a podstrkují lidem změnu dodavatele

07.12.2016  |  Redakce

Podomní prodejci změnili strategii a přitvrzují. Ještě než zazvoní u vašich dveří, zavolají vám. Potíž je v tom, že se vydávají za zástupce…

Potvrzeno: V listopadu už sazby hypoték neklesaly

07.12.2016  |  Luboš Svačina

To, o čem jsme v uplynulých týdnech psali, se naplnilo. Listopad znamená stop poklesu úrokových sazeb. Z pětice velkých bank rozhodly 3 banky o…

Jak mít levnější havarijko? Zkuste si ho jednou do roka přepočítat

07.12.2016  |  Lukáš Pololáník

Cena havarijního pojištění se odvíjí od hodnoty vozidla. Je proto logické, že s klesající cenou vozu by měl motorista platit za pojištění méně. Není…

Na co nezapomenout během vánoční dovolené?

07.12.2016  |  Martin Ježek

Uděláte si o vánočních svátcích volno a vyjedete na dovolenou? Kde nejdete levné letenky, informace o destinaci, aktuální kurz měn, stav počasí,…

85 % firem má problémy najít absolventy s výučním listem

06.12.2016  |  ČTK

Česku chybí kvalifikovaní pracovníci, situace je kritická a žádá si reformu odborného vzdělávání. Vyplývá to z průzkumu Česko-německé obchodní a…

Povinné ručení možná zdraží. Jak na změnu pojišťovny?

06.12.2016  |  Lukáš Pololáník

Povinné ručení je stále levné a pro pojišťovny celkově ztrátové. I když se již částečně zdražilo, růst sazeb se týkal jen nejrizikovějších segmentů.…

Sleva na EET není zdaleka pro každého

06.12.2016  |  Veronika Tomanová

V rámci podpory podnikatelů při zavedení elektronické evidence tržeb (EET) byla do zákona o daních z příjmů přidána sleva na evidenci tržeb ve výši…

Jak se dá ušetřit při on-line srovnání finančních produktů?

06.12.2016  |  Lukáš Pololáník

On-line sjednání finančních produktů nabízí úsporu hned dvakrát. Díky přehlednému srovnání nabídek lze ušetřit na jejich ceně, a protože není třeba…

Zlevní v roce 2017 elektřina? Záleží na obnovitelných zdrojích

06.12.2016  |  Jana Poncarová

Elektřina, kterou dodavatelé nakupovali na burzách a budou ji domácnostem prodávat příští rok, byla letos jako na houpačce. Po výrazném propadu opět…

Jak nepadnout do vánoční pasti na peníze?

05.12.2016  |  Hana Bartušková

Už jste začali nakupovat vánoční dárky? Pro maminku, pro babičku, pro děti, pro tatínka, pro dědečka. To je stovka támhle, tisícovka tuhle, účet…

Máte všechno připraveno na EET?

05.12.2016  |  Veronika Tomanová

Elektronická evidence tržeb pro podnikatele v oblasti ubytovacích a stravovacích služeb naplno odstartovala. Na tuto novou povinnost by se ale již…

Jak na výpočet zdravotního pojištění při podnikání po část roku 2016

05.12.2016  |  Petr Gola

Přestože některé OSVČ ukončily samostatnou výdělečnou činnost během roku 2016, tak musí podat na svoji zdravotní pojišťovnu přehled o příjmech a…

Jak strávit dovolenou v pohodě (1)

02.12.2016  |  Martin Ježek

Blíží se Vánoce a s nimi dny volna. Konečně opustíme každodenní rutinu. Pojedete na dovolenou s cestovkou, nebo na vlastní pěst? A domluvil jste se…

Jak na sepsání žádosti o rozvod?

02.12.2016  |  Zbyněk Drobiš

Víte, kdy může být manželství rozvedeno? Co je to sporný, nesporný a ztížený rozvod? Jak sepsat žádost o rozvod a kde ji podat? A kolik stojí soudní…

Češi šetří a staví svépomocí. Na hrubé stavbě se to nemusí vyplatit

01.12.2016  |  Redakce

Stavba rodinného domu vlastníma rukama je mezi Čechy oblíbeným trendem. Dle dostupných statistik vyroste každý rok o 30 % více domů postavených bez…

Firmy: Kontrolní hlášení zatěžuje administrativu, ale osvědčilo se

01.12.2016  |  Redakce

Kontrolní hlášení, které stát zavedl kvůli lepšímu výběru daní od ledna letošního roku, komplikuje plátcům DPH jejich podnikání. Stěžují si zejména…

Jak se najíst kvalitně ve fastfoodu i v „meníčkové“ hospodě?

01.12.2016  |  Martin Ježek

O kvalitě pokrmů z fastfoodových řetězců koluje mnohé, ale myslíte, že obyčejné „meníčkové“ hospody jsou lepší? Zkusíme si vybrat ve rychlém…

Jak se liší důchod otce a jeho syna?

01.12.2016  |  Petr Gola

Jak moc se bude lišit výpočet důchodu otce a syna, budeme-li počítat, že studovali stejnou dobu, po celý život řádně pracovali, měli stejné příjmy v…

Nový zákon má lépe chránit lidi s úvěrem, platí od 1.11.

30.11.2016  |  ČTK

Spotřebitelé budou moci od čtvrtka rychleji splatit dluhy z úvěrů a omezí se jim sankce za pozdní splátky. Lidé usilující o úvěr budou mít také nově…

Tankovací karta se vyplatí i menším podnikatelům

30.11.2016  |  Milan Masařík

Tankovací karty si dnes mohou dovolit i menší firmy a živnostníci, kteří používají v podnikání jedno nebo jen několik vozidel. Se správnou tankovací…

Senátoři ODS, STAN a Valenta navrhují zrušit zákon o EET

30.11.2016  |  ČTK

Skupina senátorů z klubu ODS a STAN a senátor Ivo Valenta (za Stranu soukromníků) navrhují zrušit zákon o elektronické evidenci tržeb (EET). Svůj…

Hypotéky zdražují. Proč?

30.11.2016  |  Luboš Svačina

Minulé pondělí rozhodla o navýšení hypotečních sazeb Komerční banka. U 3, 5 a 10letých fixací vzrostly sazby o 0,5 p.b. Tento týden zdražení hypoték…

Chovají se u pohovoru nevhodně? Ozvěte se

30.11.2016  |  Martin Ježek

Od roku 2009 u nás platí antidiskriminační zákon, tedy nařízení o rovném zacházení a návod, jak se bránit před diskriminací. Například když…

Od kdy se vás týká EET?

29.11.2016  |  Veronika Tomanová

Jak již jsme v rámci seriálu o elektronické evidenci tržeb zmínili, EET podnikatele postupně ve čtyřech fázích. Od kdy se jí máte obávat právě Vy, to…

ERÚ: Plyn zákazníkům příští rok zlevní až o pět procent

29.11.2016  |  ČTK

Cena plynu by měla příští rok zákazníkům klesnout v průměru o tři až pět procent. Energetický regulační úřad (ERÚ) mírně zvýšil regulovanou složku…

Zadlužení Čechů roste, splácíme ale lépe než Němci či Francouzi

29.11.2016  |  ČTK

Celkový dluh Čechů dosáhl koncem třetího čtvrtletí 1,92 bilionu korun, což je o 134 miliard meziročně více. Počet lidí s dluhem se meziročně mírně…

Nová zelená úsporám: 100 milionů na zelené střechy nebo teplo z odpadních vod

29.11.2016  |  Jana Poncarová

Největší dotační program Nová zelená úsporám se rozšiřuje. Kromě příspěvků na zateplení nebo ekologické zdroje tepla nově podporuje i moderní…

Kalousek navrhne snížit DPH na 10 a 20 pct a zrušit přirážku

28.11.2016  |  ČTK

Předseda TOP 09 a bývalý ministr financí Miroslav Kalousek navrhne snížit sazby daně z přidané hodnoty na předkrizovou úroveň deset a 20 procent.…

Výhody a nevýhody nejoblíbenějších investic

28.11.2016  |  Redakce

Také vám připadají úroky na účtech legrační? Přemýšlíte o nejvhodnějším způsobu, jak investovat své úspory? Rozhodování není lehké. Abyste zjistili,…

Zdanění českého zaměstnance je 8. nejvyšší v OECD

28.11.2016  |  Petr Gola

Zdanění práce bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v Česku v loňském roce dosahovalo 42,8 % z hrubé mzdy, což je v rámci zemí OECD…

Alternativy cigaret? Nezdravé

28.11.2016  |  Martin Ježek

Kuřák je dnes pronásledován. Přibývá míst, kde má zakázáno si svou neřest vychutnat. Mnozí se proto se zlozvykem rozloučili, další si hledají k…

O půjčky na bydlení pro mladé je malý zájem, vyčerpána je desetina

25.11.2016  |  ČTK

O půjčky na bydlení pro mladé rodiny je velmi malý zájem. Státní fond rozvoje bydlení (SFRB), který podporu vyplácí, zatím uzavřel 16 smluv za 9,1…

Jsou finanční produkty pro studenty opravdu výhodnější?

25.11.2016  |  Redakce

Na trhu dnes narazíte na řadu produktů, které svým názvem cílí na studenty. Studentský účet, půjčka, nebo dokonce hypotéka. Je však produkt označený…

Dopravní nehoda: Jak na kompenzaci nákladů spojených s péčí o zdraví

25.11.2016  |  Zbyněk Drobiš

Odškodnění újmy na zdraví doznalo podstatných změn s účinností nového občanského zákoníku. Odškodnění nákladů spojených s péčí o zdraví patří mezi…

Jak vybrat správnou kreditní kartu

24.11.2016  |  Milan Masařík

V Česku můžete vybírat z desítek kreditních karet od různých bank i úvěrových společností. Jednotlivé kreditní karty se liší délkou bezúročného…

ANO navrhne vyjmout z EET firmy s paušálem a příjmy do 250.000 Kč

24.11.2016  |  ČTK

Hnutí ANO chce ve Sněmovně navrhnout, aby se malí živnostníci mohli domluvit za určitých podmínek na vynětí z elektronické evidence tržeb (EET). Z…

Jak se vyplácí slevové karty? (3)

24.11.2016  |  Martin Ježek

Ve třetí části průzkumu věrnostních karet, které svým zákazníkům některé firmy nabízejí, jsme se věnovali hobbymarketům. Vyhledáváme je často a rádi.…

Finanční správa se zaměří na daňové slevy i sdílenou ekonomiku

23.11.2016  |  Lukáš Pololáník

Finanční správa chystá kontrolní akce na nesprávné, případně duplicitní uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované děti, ale i na řadu dalších…

Marksová: Zrušit proplácení žákovského jízdného je ostudné

23.11.2016  |  ČTK

Ministryně práce a sociálních věcí Michaela Marksová (ČSSD) dnes označila rozhodnutí Středočeského kraje zrušit vyplácení nákladů na jízdné žákům za…

Nový zákon o spotřebitelském úvěru neodstraňuje všechny neetické praktiky

23.11.2016  |  ČTK

Nový zákon o spotřebitelském úvěru, který bude platit od prosince, lépe chrání spotřebitele, ale některé neetické praktiky neodstraňuje. Jde…

Jak vybrat nejvýhodnější půjčku

23.11.2016  |  Milan Masařík

Když už se rozhodnete vzít si půjčku, hledejte nejvýhodnější nabídku. Zajímejte se nejen o výši úrokové sazby, ale i další poplatky spojené s půjčkou…

Sociální pojištění 2017: Kdo si sáhne hlouběji do kapsy?

23.11.2016  |  Petr Gola

Sazba sociálního pojištění se pro příští rok nemění, přesto budou někteří lidé platit při stejném příjmu na sociálním pojištění více než v letošním…

Kdy zamíří sazby hypoték nahoru?

22.11.2016  |  Luboš Svačina

Poptávka po hypotékách je enormní a jednou z hlavních příčin je blížící se regulace. Banky podle poslední dat sjednaly v říjnu hypotéky za skoro 19…

Air Bank rozšíří služby, omezí ale výhody neaktivním klientům

22.11.2016  |  ČTK

Air Bank plánuje do konce roku 2018 rozšířit síť bankomatů ze současných 120 na 350. Dále pro klienty chystá v příštím roce zavést kontokorent,…

Mall.cz poprvé v ČR doručil zásilku letecky dronem

22.11.2016  |  ČTK

Druhý největší tuzemský e-shop Mall.cz dnes poprvé doručil zásilku letecky dronem. Malý bezpilotní stroj letěl z distribučního centra Mall.cz v…

Každý druhý Nizozemec pracuje na zkrácený úvazek

22.11.2016  |  Petr Gola

Životní úroveň v západoevropských zemích je stále znatelně vyšší než ve východní Evropě, mnohem více lidí si tak může dovolit pracovat na zkrácený…

Půjčka nemusí vyjít draho. Akční nabídky slibují úrok 0 %

21.11.2016  |  Milan Masařík

Na vánoční dárky si nepůjčujte! I když s touto radou bude většina lidí souhlasit, stále se najdou tací, kteří se neváhají na Vánoce zadlužit. Když už…

Zájem o úvěry před Vánocemi roste o čtvrtinu

21.11.2016  |  ČTK

V letošním roce před Vánocemi tradičně roste zájem o spotřebitelské úvěry, a to až o čtvrtinu proti běžnému období roku. Poptávka po půjčkách je…

Kdy se můžete se těšit na daňovou vratku za rok 2016?

21.11.2016  |  Petr Gola

Většině zaměstnanců pracujících během roku 2016 pouze několik měsíců vznikne nárok na daňovou vratku. V jaké výši? Podívejme se na nejčastější…
Zobrazit související aktuality