Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Skutečné zdanění mzdy v roce 2016

Finance.cz

Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Jak moc se budou lišit mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda bezdětného zaměstnance v roce 2016?

 
 

V roce 2016 budou zaměstnanci odvádět 4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění. Zaměstnavatelé budou odvádět za zaměstnance dalších 9 % na zdravotním pojištění a 25 % na sociálním pojištění. Daň z příjmu platí pouze zaměstnanec, na rozdíl od povinného pojistného může být vypočtená daň z příjmu fyzických osob nulová z důvodu uplatnění daňových slev. Při výpočtu povinného sociálního a zdravotního pojištění se žádné slevy neuplatňují.

Zkrácený úvazek a mzda do 9 900 Kč měsíčně

Minimální měsíční mzda od ledna 2016 bude 9 900 Kč měsíčně, zdravotní pojišťovna musí minimálně obdržet 1 337 Kč (13,5 % z 9 900 Kč). Za zaměstnance pracujících za mzdu nižší než minimální mzda (např. při práci na zkrácený úvazek) platí zaměstnavatel na zdravotním pojištění vždy 9 %, doplatek do 1 338 Kč doplácí zaměstnanec, zaměstnanci s hrubou mzdou nižší než minimální mzda tak mají vyšší efektivní sazbu na zdravotním pojištění, to vše za předpokladu, že se pro účely placení zdravotního pojištění nejedná o státního pojištěnce (např. studenta nebo důchodce).

Sociální pojištění pouze do stropu

Zdravotní pojištění se odvádí z celé hrubé mzdy bez ohledu na její výši. Sociální pojištění se za celý rok platí pouze do maximálního vyměřovacího základu. Když zaměstnanec dosáhne během roku maximálního vyměřovacího základu, tak se přestane již od tohoto měsíce sociální pojištění odvádět. Naposledy se sociální pojištění zaplatí za měsíc, ve kterém bylo stropu dosaženo. Z hrubé mzdy nad strop neplatí sociální pojištění zaměstnanec ani zaměstnavatel. Maximálním vyměřovacím základem pro celý rok 2016 je částka 1 296 288 Kč.

Sazby daně z příjmu fyzických osob

I v roce 2016 bude činit základní sazba daně z příjmu fyzických osob 15 % a nadále se bude daň z příjmu fyzických osob počítat ze superhrubé mzdy, což je hrubá mzda zaměstnance zvýšená o povinné odvody na sociálním pojištění a zdravotním pojištění (v souhrnu 34 %), které za zaměstnance platí zaměstnavatel. Protože se daň z příjmu fyzických osob platí ze superhrubé mzdy, tak je skutečná daňová sazba 20,1 % (15 % x 1,34). Z důvodu uplatnění základní slevy na poplatníka a případně dalších daňových slev je skutečná (efektivní daňová sazba) nižší. Z hrubé roční mzdy nad 1 296 288 Kč se platí ještě 7% solidární příspěvek.

Slevu na poplatníka uplatní všichni

Všichni zaměstnanci mají nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč za celý rok. Zaměstnanci uplatňují slevu na poplatníka v poměrné výši 2 070 Kč měsíčně. Při práci pro dva zaměstnavatele současně lze základní slevu na poplatníka uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele. Základní slevu na poplatníka nelze uplatnit v nějakém měsíci dvakrát. Základní sleva na poplatníka snižuje vypočtenou daň maximálně do nuly, z důvodu uplatnění základní slevy na poplatníka nemůže vzniknout nárok na peníze od státu.

Praktický výpočet čisté mzdy

Paní Nováková má hrubou mzdu 26 000 Kč měsíčně. Vypočítejme si mzdové náklady zaměstnavatele, čistou mzdu paní Novákové a skutečné zdanění práce, vše dle legislativy roku 2016.

Text

Částka

Hrubá mzda

26 000 Kč

Zdravotní pojištění placené zaměstnancem

(26 000 Kč x 4,5 %)

1 170 Kč

Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem

(26 000 Kč x 9 %)

2 340 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnancem

(26 000 Kč x 6,5 %)

1 690 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnavatelem

(26 000 Kč x 25 %)

6 500 Kč

Superhrubá mzda

(26 000 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru)

34 900 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(34 900 Kč x 15 %)

5 235 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Záloha na daň z příjmu fyzických osob

(5 235 Kč - 2 070 Kč)

3 165 Kč

Čistá mzda

(26 000 Kč - 1 170 Kč - 1 690 Kč - 3 165 Kč)

19 975 Kč

vlastní výpočet autora

Celkové mzdové náklady zaměstnavatele jsou 34 840 Kč (hrubá mzda 26 000 Kč + zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem 2 340 Kč + sociální pojištění placené zaměstnavatelem 6 500 Kč). Čistá mzda paní Novákové, kterou obdrží na účet je 19 975 Kč. Celkové daně ze mzdy činí 14 865 Kč (34 840 Kč - 19 975 Kč). Zdanění práce je tedy 42,7 % (14 865 Kč: 34 840 Kč).

Zdanění dle hrubé mzdy

V přiložené tabulce máme vypočteno efektivní zdanění práce u bezdětného zaměstnance v závislosti na výši měsíční hrubé mzdy. Zdanění práce se pohybuje od 33,6 % po 43,2 %, důvodem rozdílného zdanění je existence základní slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč.

Výpočet zdanění práce dle výše hrubé mzdy v roce 2016 (částky jsou uvedeny v korunách)

Hrubá

mzda

Pojistné placené zaměstnancem

Pojistné placené zaměstnavatelem

Daň

z příjmu

Čistá

mzda

Zdanění

práce

zdravotní

pojištění

sociální pojištění

zdravotní pojištění

sociální pojištění

10 000

450

650

900

2 500

0

8 900

33,6%

15 000

675

975

1 350

3 750

945

12 405

38,3%

20 000

900

1 300

1 800

5 000

1 950

15 850

40,9%

25 000

1 125

1 625

2 250

6 250

2 955

19 295

42,4%

30 000

1 350

1 950

2 700

7 500

3 960

22 740

43,4%

35 000

1 575

2 275

3 150

8 750

4 965

26 185

44,2%

40 000

1 800

2 600

3 600

10 000

5 970

29 630

44,7%

50 000

2 250

3 250

4 500

12 500

7 980

36 520

45,5%

75 000

3 375

4 875

6 750

18 750

13 005

53 745

46,5%

100 000

4 500

6 500

9 000

25 000

18 030

70 970

47,0%

vlastní výpočet autora

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

23.02.2017  |  Petr Gola

Pokud nebudeme zohledňovat 7% solidární daň pro nadstandardní příjmy, tak je v Česku zavedena jednotná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Díky…

Změna zdravotní pojišťovny? Jak na vyplnění dvou přehledů za rok 2016

23.02.2017  |  Petr Gola

OSVČ musí doručit své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích za rok 2016. Pokud došlo v průběhu roku 2016 ke změně zdravotní pojišťovny,…

Návrh ČSSD by více zdanil lékaře, kterým vláda přidala

22.02.2017  |  ČTK

Sociální demokracie by svým návrhem na zavedení vyšších daňových sazeb pro lidi s vyššími výdělky zřejmě více zdanila nemocniční lékaře, kterým v…

EET pokladnu za desetikoruny, nebo pokutu až půl milionu?

22.02.2017  |  Redakce

Již za týden bude spuštěna druhá etapa elektronické evidence tržeb (EET), do které by se mělo zapojit na 250 000 podnikatelů. Zatím si ale…

Jak ušetřit za energie bez velkých investic?

22.02.2017  |  Martin Ježek

Zima je letos tužší než v minulých letech a tak si mnozí opět všímají, odkud jim teplo z domů uniká a jak tomu zabránit. Představa šetření energiemi…

8 mýtů, které si možná myslíte o startupech

22.02.2017  |  Hana Bartušková

V dnešní době se startup spojuje většinou s podnikáním v technologicky náročném odvětví, jako je například IT. Ze své podstaty je startup …

Stavební spoření jde nahoru. Mohou spořitelny konkurovat hypotečním bankám?

21.02.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelny v lednu sešláply plyn až na podlahu. Celkový objem sjednaných úvěrů dostáhl 4,75 miliard korun, což je o 41 procent více než v…

ČSSD navrhuje zdanění zaměstnanců i firem podle výše příjmů

21.02.2017  |  ČTK

ČSSD navrhuje ve svém volebním programu zavést čtyři daňové sazby pro daň z příjmu fyzických osob. Sazba by rostla s výší výdělků. Do hrubého…

Úřady nebudou prověřovat korunové dluhopisy, píše Babiš Sobotkovi

21.02.2017  |  ČTK

Finanční úřady nebudou plošně provádět daňové kontroly kvůli nezdanění výnosů z korunových dluhopisů. V dopisu, na který dnes upozornil Deník a který…

Kde je ekonomická svoboda nejvyšší?

21.02.2017  |  Petr Gola

Svoboda podnikání je důležitým faktorem růstu životní úrovně občanů. Dle studie pro rok 2017 patří Česko mezi třicítku zemí s nejvyšším indexem…

Zájem o dotace na kotle a zateplení roste. S vyřízením pomůžou i dodavatelé energií

20.02.2017  |  Redakce

Zájem o dotační programy, které podporují zateplování, výměnu kotlů nebo instalaci obnovitelných zdrojů, narůstá. Lidé znají především program Nová…

Mzdy šoférů autobusů se liší, více pobírají řidiči MHD

20.02.2017  |  ČTK

Ve mzdách šoférů autobusů v tuzemsku existují velké rozdíly. Vyšší platy než šoféři linkových autobusů, kteří jsou se svým finančním ohodnocením…

Soud bude řešit vytunelování Metropolitního spořitelního družstva

20.02.2017  |  ČTK

Pražský městský soud dnes začne projednávat případ vytunelování zkrachovalého Metropolitního spořitelního družstva. Dvacítka obžalovaných údajně…

Kde ve světě je zdanění rodin nejnižší?

20.02.2017  |  Petr Gola

Souhrnné zdanění rodin s dětmi je v členských zemích OECD nižší než zdanění jednotlivce. V Česku může vždy jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění…

7 věcí, které dělají úspěšní studenti první týden v semestru

17.02.2017  |  Hana Bartušková

Než začne nový školní semestr, tak si ukliďte v tom starém a našlápněte první školní týden do úspěšného studia v letním semestru. Jak na to? Základem…

Německé mýtné je podle odborníků parlamentu proti pravidlům EU

17.02.2017  |  ČTK

V rozporu s pravidly Evropské unie je i nová podoba mýtného, které prosazuje německá vláda. Vyplývá to z právního posudku vědecké služby německého…

Co je to Carry Trade a oživí inflace zájem o tyto obchody?

17.02.2017  |  Michala Moravcová

Finanční krize, kterou spustil pád investiční banky Lehman Brothers se rozšířila jako smrtelná nákaza do celého světa. Primárně postihla kapitálové…

5 tipů na levné cestování

16.02.2017  |  Lucie Czillingová

Že k cestování potřebujete mít tučné konto v bance nemusí být nutně pravdou. Nabízíme několik užitečných rad, jak co nejvíce ušetřit i při zdánlivě…

Do roku 2020 vznikne v ČR 1200 stanic pro elektromobily

16.02.2017  |  ČTK

Do roku 2020 by mělo v Česku vzniknout celkem 1200 napájecích stanic pro elektromobily. Po setkání se zástupci automobilového průmyslu to dnes uvedl…

Na co dát pozor při výběru cestovky?

16.02.2017  |  Martin Ježek

Jarní prázdniny jsou v plném proudu a mnoho lidí vyráží na dovolenou. Také se blíží se hlavní sezóna dovolených a Češi již začali ve velkém s…

Věrnostní programy kreditních karet: který a pro koho? Srovnali jsme je!

15.02.2017  |  Hana Bartušková

Kreditní karty toho v dnešní době umí opravdu hodně. Peníze v pohotovosti, bezúročné období, třeba i bez poplatku. A taky nabízí nějaké ty výhody v…

Kdy nevyužijete slevu na děti v daňovém přiznání?

15.02.2017  |  Petr Gola

Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti v daňovém přiznání za rok 2016 výrazně klesá daňová povinnost. V některých případech se daň z příjmu vůbec…

40hodinový pracovní týden: blíží se jeho konec?

14.02.2017  |  Hana Bartušková

Blíží se konec 40hodinového pracovního týdne, jak jsme na něj zvyklí? Budeme pracovat méně za více? 6hodinový pracovní den nebo jen 4 pracovní dny do…

Ceny bytů meziročně narostly o 10 %. Kde se zdražovalo nejvíce?

14.02.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí pokračují v růstu. Průměrná cena bytů vzrostla meziročně o 10 %. Největší růst aktuálně vykazuje Královehradecký kraj, kde ceny bytů…

Až 450 tisíc korun na dům, který je nízkoenergetický. Řeknete si o dotaci?

14.02.2017  |  Jana Poncarová

Nová zelená úsporám vešla do povědomí lidí jako dotačním program, který podporuje zateplování rodinných domů, výměnu oken nebo nových ekologických…

Co je to malá a velká korupce a jak je na tom s korupcí Česko?

13.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonom Libor Žídek z Masarykovy univerzity v Brně pokračuje v úvahách nad korupcí u nás a ve světě. V druhém díle článku o korupci se zmiňuje o…

Předprodeje zájezdů jsou rekordní, hitem bude Řecko

13.02.2017  |  ČTK

Na dovolenou letos vyrazí víc Čechů než loni. Předprodeje zájezdů na léto ukazují, že Češi budou i letos preferovat evropské přímořské destinace…

Další vlna EET zatěžuje především malé samostatné prodejny

13.02.2017  |  ČTK

Zavádění elektronické evidence tržeb (EET) mezi maloobchodníky, kteří do ní budou muset být přihlášeni od 1. března, nevyvolává zdaleka tolik emocí…

Jak se vyhnout nezaplacení své faktury?

13.02.2017  |  Martin Ježek

I když je platební morálka lepší, stále můžeme narazit na vykuky, kterým např. odvedete sjednanou službu, a oni vám nezaplatí. Dá se tomu nějak…

Rok kohouta: čínský horoskop pro vaše finance v roce 2017

10.02.2017  |  Hana Bartušková

Koncem ledna se slaví čínský nový rok. A podle čínského horoskopu jsme vstoupili do roka kohouta. Jaký rok předvídá kohoutí horoskop, jak se nám bude…

Příjmové nůžky se ve světě rozevírají

10.02.2017  |  Petr Gola

Finanční rozdíly mezi lidmi ve vyspělých zemích světa se rok od roku zvyšují. Nejvíce stoupají mzdy a zisky lidem s nejvyššími příjmy. Příjmová…

Inflace vzrostla na 2,2 %. Přestane ČNB oslabovat korunu?

10.02.2017  |  ČTK

Lednová inflace překonala očekávání analytiků i odhady České národní banky, takže může znamenat rychlejší ukončení kurzového závazku centrální banky…

Jaký bude rok 2017 pro měny rozvíjejících se zemí?

10.02.2017  |  Michala Moravcová

Lednový cenový vzestup měn rozvíjejících se trhů by se mohl v průběhu letošního roku rychle zastavit. Nástup Donalda Trumpa do úřadu amerického…

Kolik stojí korupce? Až 270 Kč měsíčně každého z nás

09.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonoma Libora Žídka napadlo spočítat, kolik stojí korupce každého daňového poplatníka. Zjistil také, že ze státního rozpočtu se neztrácí zas tolik,…

Daňový poradce nebo účetní, jaký je rozdíl?

09.02.2017  |  Redakce

V Česku v současné době působí 4658 daňových poradců a 941 daňových společností. Komora certifikovaných účetních eviduje 1138 členů. Většina…

Má pracující důchodce nárok na nemocenskou?

09.02.2017  |  Petr Gola

Mnozí penzisté po dosažení řádného důchodového věku stále pracují. V řádném důchodovém věku je možné pracovat bez omezení a mít libovolně vysoký…

Úrokové sazby hypoték nezadržitelně rostou

08.02.2017  |  Luboš Svačina

Od loňského listopadu, kdy zdražování hypoték začalo, zvýšilo své sazby 13 bank z 15. Průměrná nabídková sazba hypoték během 2 měsíců vzrostla o 15…

Lednová nezaměstnanost v Česku vzrostla na 5,3 %

08.02.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v Česku v lednu vzrostla na 5,3 procenta z prosincových 5,2 procenta. Lidí bez práce přibylo zhruba o 8000 na 389.416 uchazečů. Je to…

Kdy máte nárok na náhradní volno?

08.02.2017  |  Martin Ježek

Občas se stane, že potřebujeme během pracovní doby z práce odejít k lékaři nebo vyřídit jiné důležité soukromé záležitosti. Víte, kdy si můžete vzít…

Zaměstnanecké výhody nové generace: 5 hodin denně a neomezená dovolená

07.02.2017  |  Hana Bartušková

Zní to trošku jako pohádka (pro zaměstnance) a trošku jako noční můra (pro zaměstnavatele). Ale nejspíš to funguje. Říkají ti, co to už vyzkoušeli.…

Nesedí vám vyúčtování elektřiny nebo plynu? Nedejte se a reklamujte ho

07.02.2017  |  Jana Poncarová

Verdikt od dodavatele energií přichází jednou za rok. Ještě než ze svého účtu odešlete nedoplatek, pořádně si vyúčtování projděte. A pokud čísla…

Kdy může živnostník uplatnit slevu na manželku a kdy nikoliv?

06.02.2017  |  Petr Gola

Daňová sleva na manželku (manžela) s rozhodnými příjmy do limitu může snížit daňovou povinnost za rok 2016 o 24 840 Kč. Za jakých podmínek mohou tuto…

Přechod k jinému mobilnímu operátorovi bude rychlejší

06.02.2017  |  ČTK

Novela zákona o elektronických komunikacích umožní spotřebitelům rychlejší přechod k jinému mobilnímu operátorovi. Přechod by nově se vším všudy…

Jaké výhody má investování a na co si dát pozor?

06.02.2017  |  Martin Ježek

Když se řekne investování, každý většinou pomyslí na to, co je mu blízkého: nemovitosti, bankovní vklady, akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo třeba…

E-shopy budou evidovat tržby, až se dozvědí o přijaté platbě

03.02.2017  |  ČTK

Internetové obchody budou muset v elektronické evidenci tržeb (EET) evidovat přijaté tržby až v okamžiku, kdy se o platbě dozvědí. On-line obchodník…

Přinese vám MBA povýšení a lepší plat? Jak na výběr školy?

03.02.2017  |  Redakce

Institucí nabízejících i v tuzemských podmínkách zisk titulu MBA přibývá. V České republice jich je v současnosti několik desítek, oficiální…

Kdy se internet stává pastí pro děti a teenagery?

03.02.2017  |  Martin Ježek

Webový prohlížeč, e-mail, sociální sítě – málokdo se jim může vyhnout. Dnešní děti je berou jako samozřejmost a mnozí už se ve virtuálním světě…

Spotřební daň u vína, ano či ne?

03.02.2017  |  Petr Gola

Zatímco cigarety nebo pohonné hmoty jsou spotřební daní zatíženy ve všech členských zemích OECD, tak u vína je situace rozdílná. V některých zemích…

10 tipů k přehledu pro OSSZ za rok 2016

02.02.2017  |  Petr Gola

Pokud byla v roce 2016 alespoň v jednom měsíci vykonávána samostatná výdělečná činnost, potom je nutné doručit na místě příslušnou OSSZ (Okresní…

3x o protekcionismu Donalda Trumpa

02.02.2017  |  Hana Bartušková

S nástupem Donalda Trumpa přišla nová éra americké obchodní politiky. Konec vyjednávání o TPP, nejasná budoucnost TTIP, negativní postoj k čínsko…
Zobrazit související aktuality
Finance.cz - zajímavé odkazy

Zobrazit další obsah