Přestože daňová reforma ještě neprošla úspěšně legislativním procesem, tak již od ledna 2012 bude výpočet naší čisté mzdy výhodnější. KALKULAČKA UVNITŘZvýšení dolní sazby DPH z 10 % na 14 % pocítíme příští rok na svých peněženkách všichni. Rodinné povinné výdaje stoupnou. Alespoň, že o něco klesne zdanění mezd a platů. Nejvíce pracujícím rodičům a občanům s nadstandarními příjmy. Podívejme se na hlavní změny ve výpočtu čisté mzdy v příštím roce.
Přestože daňová reforma ještě neprošla úspěšně legislativním procesem, tak již od ledna 2012 bude výpočet naší čisté mzdy výhodnější. Nižší odvody na dani z příjmu budou alespoň částečnou kompenzací za zdražení zboží podléhajících nižší sazbě daně. Proč bude výpočet daně z příjmu výhodnější?
Zvýšení slevy na poplatníka
Po roce se opět vrátí základní sleva na poplatníka na původní úroveň 24 840 Kč (měsíčně 2 070 Kč). Za rok 2011 činí sleva na poplatníka 23 640 Kč (měsíčně 1 970 Kč) z důvodu zavedení zvlášní povodňové daně. Každý pracující občan tak bude mít z tohoto důvodu příští rok čistou mzdu o 100 Kč měsíčně vyšší.
- Praktický příklad: Pan Zelený má hrubou měsíční mzdu 25 000 Kč. Porovnejme si čistou mzdu pana Zeleného v roce 2011 a 2012.
Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 25.000 Kč pro rok 2011 a rok 2012
| Text | 2011 | 2012 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 25 000 Kč | 25 000 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč x 6,5 %) |
1 625 Kč | 6 250 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč x 4,5 %) |
1 125 Kč | 2 250 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč x 25 %) |
6 250 Kč | 6 250 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč x 9 %) |
2 250 Kč | 2 250 Kč |
| Superhrubá mzda (25 000 Kč + 6 250 Kč + 2 250 Kč) |
33 500 Kč | 33 500 Kč |
| Sleva na poplatníka | 1 970 Kč | 2 070 Kč |
| Daň z příjmu fyzických osob (33 500 Kč x 15 % - sleva na dani) |
3 055 Kč | 2 955 Kč |
| Čistá mzda | 19 195 Kč | 19 295 Kč |
Měsíční čistá mzda pana Zeleného bude v příštím roce vyšší o 100 Kč.
Zvýšení daňového zvýhodnění
Stát pomůže rodinám s dětmi kompenzovat vyšší výdaje spojené se zvýšením dolní sazby DPH zvýšením daňového zvýhodnění na každé dítě. Dokonce o 150 Kč měsíčně. V roce 2011 může jeden z rodičů uplatnit každý měsíc u svého zaměstnavatele daňové zvýhodnění na každé dítě ve výši 967 Kč. V roce 2012 bude činit daňové zvýhodnění 1 117 Kč měsíčně. Rodina s dvěmi dětmi tak bude mít při stejné hrubé mzdě čistou mzdu o 300 Kč vyšší.
- Praktický příklad: Pan Modrý má hrubou měsíční mzdu 30 000 Kč a tři děti. Porovnejme si čistou mzdu pana Modrého v roce 2011 a v roce 2012.
Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 30.000 Kč pro rok 2011 a rok 2012
| Text | 2011 | 2012 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 30 000 Kč | 30 000 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnancem (30 000 Kč x 6,5 %) |
1 950 Kč | 1 950 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (30 000 Kč x 4,5 %) |
1 350 Kč | 1 350 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (30 000 Kč x 25 %) |
7 500 Kč | 7 500 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (30 000 Kč x 9 %) |
2 700 Kč | 2 700 Kč |
| Superhrubá mzda (30 000 Kč + 7 500 Kč + 2 700 Kč) |
40 200 Kč | 40 200 Kč |
| Sleva na poplatníka | 1 970 Kč | 2 070 Kč |
| Daňové zvýhodnění | 2 901 Kč | 3 351 Kč |
| Daň z příjmu fyzických osob (40 200 Kč x 15 % - sleva na dani) |
1 159 Kč | 609 Kč |
| Čistá mzda | 25 541 Kč | 26 091 Kč |
Čistá měsíční mzda pana Modrého bude v příštím roce vyšší o 550 Kč.
Snížení stropu pro platbu sociálního pojištění
Značně si však také polepší občané s nadstandardními příjmy. Snižuje se strop pro odvod důchodového pojištění z 72násobku průměrné mzdy na 48násobek průměrné mzdy. Zatímco v letošním roce odváděli občané důchodové pojištění až do ročního příjmu 1 780 280 Kč, tak v příštím roce to bude pouze do ročního příjmu 1 206 576 Kč. Při překročení této hranice se již z daného příjmu sociální pojištění neodvádí. Pokud v průběhu roku zaměstnanec dosáhne stropu pro odvod pojistného, tak se přestane již od tohoto měsíce odvádět ze mzdy zaměstnance sociální a zdravotní pojištění. Naposledy se pojistné zaplatí za měsíc, ve kterém bylo této hranice dosaženo. Protože se čistá mzda počítá ze superhrubé mzdy (tj. hrubé mzdy zvýšené o sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem), tak občané s nadstandardními příjmy odvedou méně nejenom na sociálním pojištění, ale také na dani z příjmu fyzických osob. Nižší strop pro odvod sociálního pojištění tak znamená nižší odvody na sociálním pojištění i na dani z příjmu fyzických osob. Polepší si všichni zaměstnanci s měsíční mzdou nad 100 548 Kč.
- Praktický příklad: Pan Černý má pro zjednodušení hrubou měsíční mzdu 1 700 000 Kč. Porovnejme si čistou mzdu pana Černého v roce 2011 a v roce 2012.
Tabulka: Porovnání hrubé mzdy 1 700 000 Kč pro rok 2011 a rok 2012
| Text | 2011 | 2012 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 1 700 000 Kč | 1 700 000 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnancem (2011:1 700 000Kč x 6,5 %) (2012: 1 206 576 Kč x 6,5 %) |
110 500 Kč | 78 428 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (1 700 000 Kč x 4,5 %) |
76 500 Kč | 76 500 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (2011: 1 700 000 Kč x 25 %) (2012: 1 206 576 Kč x 25 %) |
425 000 Kč | 301 644 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (1 700 000 Kč x 9 %) |
153 000 Kč | 153 000 Kč |
| Superhrubá mzda | 2 278 000 Kč | 2 154 700 Kč |
| Daň z příjmu fyzických osob (superhrubá mzda x 15 % - sleva na dani) |
339 730 Kč | 321 135 Kč |
| Čistá mzda | 1 173 270 Kč | 1 223 937 Kč |
Pan Černý bude mít měsíčně vyšší čistou mzdu o 50 667 Kč. V názorném příkladu pracujeme úmyslně s krajní mzdovou hodnotou, aby byl výpočet za měsíc názorný. Z příkladu však můžeme vyvodit, že zaměstnanec s hrubou měsíční mzdou 141 666 Kč, kterých už je více, bude mít měsíčně čistou mzdu vyšší o 4 222 Kč.
