Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak vysoké daně platí OSVČ a zaměstnanec?

Finance.cz

OSVČ odvádí na povinných odvodech (daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění) méně než zaměstnanci. Současně mají minimální sociální ochranu a žádné jistoty. Porovnejme si daňovou zátěž OSVČ a zaměstnance.

 
 

Při porovnání života OSVČ a zaměstnance se nelze zaměřit pouze na výši povinných odvodů. Je nutné zohlednit i druhou stranu mince, tj. jakou protihodnotu zaměstnanci a OSVČ od státu dostávají (např. nemocenské dávky, důchod, podporu v nezaměstnanosti, zákonnou ochranu).

V článku se však zaměříme na porovnání daňové zátěže. Čerpání státních dávek se budeme věnovat v příštím článku.

TIP: Stáhněte si aktuální daňové formuláře

Zaměstnanci i OSVČ mohou čerpat určité výhody, které druhá skupina občanů čerpat nemůže. Současně je však každého jednotlivce svobodným rozhodnutím, zdali bude zaměstnancem nebo OSVČ.

Jak je to s výdajovými paušály?

V současné době jsou v tisku probírány velmi štědře nastavené výdajové paušály, které již často neslouží k ulehčení administrativní zátěže, ale pomáhají výrazně snižovat daňovou povinnost, když při uplatnění výdajových paušálů jsou výdaje výrazně vyšší než skutečné výdaje. Proto ve zvoleném příkladu úmyslně zvolíme OSVČ s nulovými skutečnými výdaji uplaťnující výdaje 40% výdajovým paušálem. Abychom viděli, jak je to doopravdy.

Praktický příklad

Rozdílné zdanění si vypočítáme u OSVČ a zaměstnance s příjmem na úrovni průměrné mzdy ve výši 25 tisíc korun.

OSVČ pan Černý bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun. Pan Černý je tlumočník, skutečné výdaje má tedy minimální. Výdaje uplatní 40% výdajovým paušálem. Pan Černý má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013?

Zaměstnanec pan Zelený bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun (odpovídá hrubé mzdě 25 tisíc korun měsíčně). Rovněž pan Zelený má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013 pan Zelený?

Daň z příjmu

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u OSVČ pana Černého

Protože pan Černý uplatňuje výdaje paušálem, tak nemůže za rok 2013 uplatnit slevu na manželku bez vlastních příjmů a daňové zvýhodnění na děti.

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč
Daň z příjmu 27 000 Kč (180 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Daň z příjmu 2 160 Kč (27 000 - 24 840)

Vlastní výpočty autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u zaměstnance Zeleného

Protože zaměstnanec Zelený uplatní slevu na poplatníka a na manželku a daňové zvýhodnění na tři děti, tak nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Pan Zelený obdrží daňový bonus 5 472 Kč, daňový bonus je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním (je vyšší než daň) a daňovou povinností.

Položka Částka
Úhrn příjmů od zaměstnavatelů 300 000 Kč
Úhrn povinného pojistného 102 000 Kč (300 000 x 34 %)
Základ daně 402 000 Kč
Daň z příjmu 60 300 Kč (402 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Sleva na manželku 24 840 Kč
Daň po uplatnění slev 10 620 Kč (60 300 - 24 840 - 24 840)
Daňové zvýhodnění 40 212 Kč (1 117 x 36)
Daňový bonus 29 592 Kč (40 212 - 10 620)

Vlastní výpočty autora

Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí za rok 2013 OSVČ pan Černý 2 160 Kč, zaměstnanec pan Zelený obdrží od státu 29 592 Kč. Rozdíl u daně z příjmu fyzických osob činí 31 752 Kč.

Sociální pojištění

Výpočet sociálního pojištění u OSVČ pana Černého

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Sociální pojištění za rok 2013 26 280 Kč (90 000 x 29,2 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet sociálního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 19 500 Kč (300 000 x 6,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 75 000 Kč (300 000 x 25 %
Celkem OSSZ inkasuje za rok 2013 94 500 Kč (19 500 + 75 000)

Vlastní výpočty autora

Na sociálním pojištění inkasuje OSSZ od OSVČ pana Černého 26 280 Kč, od zaměstnance pana Zeleného 94 500 Kč (započítáváme i sociální pojitění placené zaměstnavatelem). Od zaměstnance pana Zeleného inkasuje OSSZ o 68 220 Kč více. Zde je však nutné uvést, že pan Černý bude mít výrazně nižší důchod, případnou podporu v nezaměstnanosti, v případě nemoci je bez peněz, při nemoci dítěte nebo člena rodiny bez nároku na ošetřovné… Protihodnotou panu Černému je mnohem vyšší sociální ochrana, protože platí více na pojistném. Rozdílu ve výši protihodnoty se budeme zabývat v dalším článku.

Zdravotní pojištění

Výpočet zdravotního pojištění u OSVČ pana Černého

Protože skutečný vyměřovací základ (90 000 Kč) u zdravotního pojištění je nižší než minimální vyměřovací základ, tak se zdravotní pojištění bude počítat z minimálního vyměřovacího základu (155 304 Kč).

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Skutečný vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Minimální vyměřovací základ 155 304 Kč
Zdravotní pojištění za rok 2013 20 967 Kč (155 304 x 13,5 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet zdravotního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 13 500 Kč (300 000 x 4,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 27 000 Kč (300 000 x 9 %
Celkem zdravotní pojišťovna za rok 2013 inkasuje 40 500 Kč (13 500 + 27 000)

Vlastní výpočty autora

Zdravotní pojišťovna zaměstnance pana Zeleného obdrží 40 500 Kč a zdravotní pojišťovna pana Černého 20 967 Kč. Rozdíl činí 19 533 Kč.

Kdo je na tom lépe?

Při porování zdanění se budou samozřejmě výsledky lišit dle zadaných vstupních parametrů. U nízkých příjmů je dokonce rozdíl ve zdanění minimální, protože OSVČ musí vždy zaplatit sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši. V našem zvoleném příkladě činí rozdíl 56 001 Kč (105 408 Kč – 49 407 Kč). OSVČ pan Černý na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 49 407 Kč (2 160 Kč + 26 280 + 20 967 Kč).

Zaměstnanec pan Zelený na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 105 408 Kč (- 29 592 Kč + 94 500 Kč + 40 500 Kč).

Je však nutné zohlednit, že OSVČ nemají téměř žádnou sociální ochranu. OSVČ mají vzledem k nižším odvodům výrazně nižší důchody než zaměstnanci, až o polovinu. V době nemoci jsou OSVČ první tři týdny nemoci bez peněz, zaměstnanci mají nárok na náhradu mzdy. OSVČ nemá nárok na ošetřovné, zaměstnanci ano. OSVČ mají nižší případnou podporu v nezaměstnanosti. Při současném porovnávání daňové zatížení OSVČ a zaměstnanců je tedy nutné zohlednit i druhou stranu mince, kolik která skupina občanů dostane od státu. Na to se zaměříme v příštím článku, kdy si porovnáme dávky pro pana Černého a Zeleného.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

29.03.2017  |  Euro.cz

Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…

Co to znamená, když najedeme na mediální dietu?

29.03.2017  |  Martin Ježek

Dokážeme si vůbec představit život bez „wifiny“, bez internetu, mailu a sociálních sítí? Vydržíme bez toho, abychom měli denní nášup zpráv ze světa?…

Lidé zatím odevzdali zhruba 60 procent daňových přiznání

29.03.2017  |  ČTK

Lidé a firmy zatím odevzdali zhruba 1,1 milionu daňových přiznání za loňský rok, jde přibližně o 60 procent očekávaného počtu. Finanční správa čeká…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

29.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Jak zvládnout daňové přiznání na poslední chvíli?

28.03.2017  |  Hana Bartušková

Březen je měsícem daní. Termínem pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmů je tradičně konec března a začátek dubna. Ideálně byste měli mít už…

Zájem o hypotéky je rekordní. Nízké sazby je možné rezervovat i 2 roky dopředu

28.03.2017  |  Luboš Svačina

Banky za první dva měsíce poskytly hypotéky za 36,5 miliardy korun, což je o 9 miliard více než loni. Regulace ČNB umožňující hypotéky s LTV…

Uplatněte si všechny daňové odpočty

28.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

7 dní na odevzdání daňového přiznání. Na co si dát pozor?

27.03.2017  |  Petr Gola

Většina daňových poplatníků zvládne vyplnění daňového přiznání sama. Jakých chyb se při vyplňování růžového formuláře vyvarovat? Na co si dát pozor a…

Ekonomický růst v ČR: 2,8 % letos a jak to bude dál?

27.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika v minulém roce rostla zhruba o 2,3 %. Jak dlouho nám ještě takový ekonomický růst vydrží? Předpovědi jsou optimistické, tento rok by…

Transformované fondy loni vydělaly klientům v průměru 0,8 %

27.03.2017  |  ČTK

Transformované penzijní fondy v roce 2016 vydělaly klientům v ročním vyjádření v průměru 0,8 procenta, jen tři z osmi překonaly inflaci. Ta loni…

Kdy vám hrozí pokuta od zdravotní pojišťovny?

27.03.2017  |  Petr Gola

Pokud byla alespoň po dobu jednoho měsíce v roce 2016 vykonávána samostatná výdělečná činnost, tak je nutné zdravotní pojišťovně do 2. května doručit…

20 let Finance.cz: Rekordní návštěvnost a nový vzhled

24.03.2017  |  Lukáš Pololáník

Portál Finance.cz oslavil na konci minulého měsíce 20 let své existence. Jedná se o nejstarší web věnovaný osobním financím v Česku. Finance.cz i po…

Volat policii k dopravní nehodě ano či ne?

24.03.2017  |  Martin Ježek

Někdy se to stane a příjemné to není. Zastavíte na křižovatce na červenou a ucítíte zezadu náraz. Řidič za vámi nedobrzdil. Škoda není velká, jen…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

24.03.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Všechno má svou cenu - věci, služby i peníze

23.03.2017  |  Martin Ježek

Vše má svou hodnotu, i když mnohdy zcela malou a zanedbatelnou. Co jí vlastně určuje, od čeho se odvíjí a na čem je závislá? Faktorů je víc.

Kdo bude platit zálohy po odevzdání daňového přiznání za rok 2016?

23.03.2017  |  Petr Gola

V praktických příkladech si vysvětlíme, kdo bude muset platit po odevzdání přiznání k dani z příjmu fyzických osob čtvrtletní zálohy na dani z příjmu…

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…
Zobrazit související aktuality