Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak vysoké daně platí OSVČ a zaměstnanec?

Finance.cz

OSVČ odvádí na povinných odvodech (daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění) méně než zaměstnanci. Současně mají minimální sociální ochranu a žádné jistoty. Porovnejme si daňovou zátěž OSVČ a zaměstnance.

 
 

Při porovnání života OSVČ a zaměstnance se nelze zaměřit pouze na výši povinných odvodů. Je nutné zohlednit i druhou stranu mince, tj. jakou protihodnotu zaměstnanci a OSVČ od státu dostávají (např. nemocenské dávky, důchod, podporu v nezaměstnanosti, zákonnou ochranu).

V článku se však zaměříme na porovnání daňové zátěže. Čerpání státních dávek se budeme věnovat v příštím článku.

TIP: Stáhněte si aktuální daňové formuláře

Zaměstnanci i OSVČ mohou čerpat určité výhody, které druhá skupina občanů čerpat nemůže. Současně je však každého jednotlivce svobodným rozhodnutím, zdali bude zaměstnancem nebo OSVČ.

Jak je to s výdajovými paušály?

V současné době jsou v tisku probírány velmi štědře nastavené výdajové paušály, které již často neslouží k ulehčení administrativní zátěže, ale pomáhají výrazně snižovat daňovou povinnost, když při uplatnění výdajových paušálů jsou výdaje výrazně vyšší než skutečné výdaje. Proto ve zvoleném příkladu úmyslně zvolíme OSVČ s nulovými skutečnými výdaji uplaťnující výdaje 40% výdajovým paušálem. Abychom viděli, jak je to doopravdy.

Praktický příklad

Rozdílné zdanění si vypočítáme u OSVČ a zaměstnance s příjmem na úrovni průměrné mzdy ve výši 25 tisíc korun.

OSVČ pan Černý bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun. Pan Černý je tlumočník, skutečné výdaje má tedy minimální. Výdaje uplatní 40% výdajovým paušálem. Pan Černý má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013?

Zaměstnanec pan Zelený bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun (odpovídá hrubé mzdě 25 tisíc korun měsíčně). Rovněž pan Zelený má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013 pan Zelený?

Daň z příjmu

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u OSVČ pana Černého

Protože pan Černý uplatňuje výdaje paušálem, tak nemůže za rok 2013 uplatnit slevu na manželku bez vlastních příjmů a daňové zvýhodnění na děti.

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč
Daň z příjmu 27 000 Kč (180 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Daň z příjmu 2 160 Kč (27 000 - 24 840)

Vlastní výpočty autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u zaměstnance Zeleného

Protože zaměstnanec Zelený uplatní slevu na poplatníka a na manželku a daňové zvýhodnění na tři děti, tak nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Pan Zelený obdrží daňový bonus 5 472 Kč, daňový bonus je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním (je vyšší než daň) a daňovou povinností.

Položka Částka
Úhrn příjmů od zaměstnavatelů 300 000 Kč
Úhrn povinného pojistného 102 000 Kč (300 000 x 34 %)
Základ daně 402 000 Kč
Daň z příjmu 60 300 Kč (402 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Sleva na manželku 24 840 Kč
Daň po uplatnění slev 10 620 Kč (60 300 - 24 840 - 24 840)
Daňové zvýhodnění 40 212 Kč (1 117 x 36)
Daňový bonus 29 592 Kč (40 212 - 10 620)

Vlastní výpočty autora

Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí za rok 2013 OSVČ pan Černý 2 160 Kč, zaměstnanec pan Zelený obdrží od státu 29 592 Kč. Rozdíl u daně z příjmu fyzických osob činí 31 752 Kč.

Sociální pojištění

Výpočet sociálního pojištění u OSVČ pana Černého

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Sociální pojištění za rok 2013 26 280 Kč (90 000 x 29,2 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet sociálního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 19 500 Kč (300 000 x 6,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 75 000 Kč (300 000 x 25 %
Celkem OSSZ inkasuje za rok 2013 94 500 Kč (19 500 + 75 000)

Vlastní výpočty autora

Na sociálním pojištění inkasuje OSSZ od OSVČ pana Černého 26 280 Kč, od zaměstnance pana Zeleného 94 500 Kč (započítáváme i sociální pojitění placené zaměstnavatelem). Od zaměstnance pana Zeleného inkasuje OSSZ o 68 220 Kč více. Zde je však nutné uvést, že pan Černý bude mít výrazně nižší důchod, případnou podporu v nezaměstnanosti, v případě nemoci je bez peněz, při nemoci dítěte nebo člena rodiny bez nároku na ošetřovné… Protihodnotou panu Černému je mnohem vyšší sociální ochrana, protože platí více na pojistném. Rozdílu ve výši protihodnoty se budeme zabývat v dalším článku.

Zdravotní pojištění

Výpočet zdravotního pojištění u OSVČ pana Černého

Protože skutečný vyměřovací základ (90 000 Kč) u zdravotního pojištění je nižší než minimální vyměřovací základ, tak se zdravotní pojištění bude počítat z minimálního vyměřovacího základu (155 304 Kč).

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Skutečný vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Minimální vyměřovací základ 155 304 Kč
Zdravotní pojištění za rok 2013 20 967 Kč (155 304 x 13,5 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet zdravotního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 13 500 Kč (300 000 x 4,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 27 000 Kč (300 000 x 9 %
Celkem zdravotní pojišťovna za rok 2013 inkasuje 40 500 Kč (13 500 + 27 000)

Vlastní výpočty autora

Zdravotní pojišťovna zaměstnance pana Zeleného obdrží 40 500 Kč a zdravotní pojišťovna pana Černého 20 967 Kč. Rozdíl činí 19 533 Kč.

Kdo je na tom lépe?

Při porování zdanění se budou samozřejmě výsledky lišit dle zadaných vstupních parametrů. U nízkých příjmů je dokonce rozdíl ve zdanění minimální, protože OSVČ musí vždy zaplatit sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši. V našem zvoleném příkladě činí rozdíl 56 001 Kč (105 408 Kč – 49 407 Kč). OSVČ pan Černý na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 49 407 Kč (2 160 Kč + 26 280 + 20 967 Kč).

Zaměstnanec pan Zelený na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 105 408 Kč (- 29 592 Kč + 94 500 Kč + 40 500 Kč).

Je však nutné zohlednit, že OSVČ nemají téměř žádnou sociální ochranu. OSVČ mají vzledem k nižším odvodům výrazně nižší důchody než zaměstnanci, až o polovinu. V době nemoci jsou OSVČ první tři týdny nemoci bez peněz, zaměstnanci mají nárok na náhradu mzdy. OSVČ nemá nárok na ošetřovné, zaměstnanci ano. OSVČ mají nižší případnou podporu v nezaměstnanosti. Při současném porovnávání daňové zatížení OSVČ a zaměstnanců je tedy nutné zohlednit i druhou stranu mince, kolik která skupina občanů dostane od státu. Na to se zaměříme v příštím článku, kdy si porovnáme dávky pro pana Černého a Zeleného.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Mzdy šoférů autobusů se liší, více pobírají řidiči MHD

20.02.2017  |  ČTK

Ve mzdách šoférů autobusů v tuzemsku existují velké rozdíly. Vyšší platy než šoféři linkových autobusů, kteří jsou se svým finančním ohodnocením…

Soud bude řešit vytunelování Metropolitního spořitelního družstva

20.02.2017  |  ČTK

Pražský městský soud dnes začne projednávat případ vytunelování zkrachovalého Metropolitního spořitelního družstva. Dvacítka obžalovaných údajně…

Kde ve světě je zdanění rodin nejnižší?

20.02.2017  |  Petr Gola

Souhrnné zdanění rodin s dětmi je v členských zemích OECD nižší než zdanění jednotlivce. V Česku může vždy jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění…

7 věcí, které dělají úspěšní studenti první týden v semestru

17.02.2017  |  Hana Bartušková

Než začne nový školní semestr, tak si ukliďte v tom starém a našlápněte první školní týden do úspěšného studia v letním semestru. Jak na to? Základem…

Německé mýtné je podle odborníků parlamentu proti pravidlům EU

17.02.2017  |  ČTK

V rozporu s pravidly Evropské unie je i nová podoba mýtného, které prosazuje německá vláda. Vyplývá to z právního posudku vědecké služby německého…

Co je to Carry Trade a oživí inflace zájem o tyto obchody?

17.02.2017  |  Michala Moravcová

Finanční krize, kterou spustil pád investiční banky Lehman Brothers se rozšířila jako smrtelná nákaza do celého světa. Primárně postihla kapitálové…

5 tipů na levné cestování

16.02.2017  |  Lucie Czillingová

Že k cestování potřebujete mít tučné konto v bance nemusí být nutně pravdou. Nabízíme několik užitečných rad, jak co nejvíce ušetřit i při zdánlivě…

Do roku 2020 vznikne v ČR 1200 stanic pro elektromobily

16.02.2017  |  ČTK

Do roku 2020 by mělo v Česku vzniknout celkem 1200 napájecích stanic pro elektromobily. Po setkání se zástupci automobilového průmyslu to dnes uvedl…

Na co dát pozor při výběru cestovky?

16.02.2017  |  Martin Ježek

Jarní prázdniny jsou v plném proudu a mnoho lidí vyráží na dovolenou. Také se blíží se hlavní sezóna dovolených a Češi již začali ve velkém s…

Věrnostní programy kreditních karet: který a pro koho? Srovnali jsme je!

15.02.2017  |  Hana Bartušková

Kreditní karty toho v dnešní době umí opravdu hodně. Peníze v pohotovosti, bezúročné období, třeba i bez poplatku. A taky nabízí nějaké ty výhody v…

Kdy nevyužijete slevu na děti v daňovém přiznání?

15.02.2017  |  Petr Gola

Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti v daňovém přiznání za rok 2016 výrazně klesá daňová povinnost. V některých případech se daň z příjmu vůbec…

40hodinový pracovní týden: blíží se jeho konec?

14.02.2017  |  Hana Bartušková

Blíží se konec 40hodinového pracovního týdne, jak jsme na něj zvyklí? Budeme pracovat méně za více? 6hodinový pracovní den nebo jen 4 pracovní dny do…

Ceny bytů meziročně narostly o 10 %. Kde se zdražovalo nejvíce?

14.02.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí pokračují v růstu. Průměrná cena bytů vzrostla meziročně o 10 %. Největší růst aktuálně vykazuje Královehradecký kraj, kde ceny bytů…

Až 450 tisíc korun na dům, který je nízkoenergetický. Řeknete si o dotaci?

14.02.2017  |  Jana Poncarová

Nová zelená úsporám vešla do povědomí lidí jako dotačním program, který podporuje zateplování rodinných domů, výměnu oken nebo nových ekologických…

Co je to malá a velká korupce a jak je na tom s korupcí Česko?

13.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonom Libor Žídek z Masarykovy univerzity v Brně pokračuje v úvahách nad korupcí u nás a ve světě. V druhém díle článku o korupci se zmiňuje o…

Předprodeje zájezdů jsou rekordní, hitem bude Řecko

13.02.2017  |  ČTK

Na dovolenou letos vyrazí víc Čechů než loni. Předprodeje zájezdů na léto ukazují, že Češi budou i letos preferovat evropské přímořské destinace…

Další vlna EET zatěžuje především malé samostatné prodejny

13.02.2017  |  ČTK

Zavádění elektronické evidence tržeb (EET) mezi maloobchodníky, kteří do ní budou muset být přihlášeni od 1. března, nevyvolává zdaleka tolik emocí…

Jak se vyhnout nezaplacení své faktury?

13.02.2017  |  Martin Ježek

I když je platební morálka lepší, stále můžeme narazit na vykuky, kterým např. odvedete sjednanou službu, a oni vám nezaplatí. Dá se tomu nějak…

Rok kohouta: čínský horoskop pro vaše finance v roce 2017

10.02.2017  |  Hana Bartušková

Koncem ledna se slaví čínský nový rok. A podle čínského horoskopu jsme vstoupili do roka kohouta. Jaký rok předvídá kohoutí horoskop, jak se nám bude…

Příjmové nůžky se ve světě rozevírají

10.02.2017  |  Petr Gola

Finanční rozdíly mezi lidmi ve vyspělých zemích světa se rok od roku zvyšují. Nejvíce stoupají mzdy a zisky lidem s nejvyššími příjmy. Příjmová…

Inflace vzrostla na 2,2 %. Přestane ČNB oslabovat korunu?

10.02.2017  |  ČTK

Lednová inflace překonala očekávání analytiků i odhady České národní banky, takže může znamenat rychlejší ukončení kurzového závazku centrální banky…

Jaký bude rok 2017 pro měny rozvíjejících se zemí?

10.02.2017  |  Michala Moravcová

Lednový cenový vzestup měn rozvíjejících se trhů by se mohl v průběhu letošního roku rychle zastavit. Nástup Donalda Trumpa do úřadu amerického…

Kolik stojí korupce? Až 270 Kč měsíčně každého z nás

09.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonoma Libora Žídka napadlo spočítat, kolik stojí korupce každého daňového poplatníka. Zjistil také, že ze státního rozpočtu se neztrácí zas tolik,…

Daňový poradce nebo účetní, jaký je rozdíl?

09.02.2017  |  Redakce

V Česku v současné době působí 4658 daňových poradců a 941 daňových společností. Komora certifikovaných účetních eviduje 1138 členů. Většina…

Má pracující důchodce nárok na nemocenskou?

09.02.2017  |  Petr Gola

Mnozí penzisté po dosažení řádného důchodového věku stále pracují. V řádném důchodovém věku je možné pracovat bez omezení a mít libovolně vysoký…

Úrokové sazby hypoték nezadržitelně rostou

08.02.2017  |  Luboš Svačina

Od loňského listopadu, kdy zdražování hypoték začalo, zvýšilo své sazby 13 bank z 15. Průměrná nabídková sazba hypoték během 2 měsíců vzrostla o 15…

Lednová nezaměstnanost v Česku vzrostla na 5,3 %

08.02.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v Česku v lednu vzrostla na 5,3 procenta z prosincových 5,2 procenta. Lidí bez práce přibylo zhruba o 8000 na 389.416 uchazečů. Je to…

Kdy máte nárok na náhradní volno?

08.02.2017  |  Martin Ježek

Občas se stane, že potřebujeme během pracovní doby z práce odejít k lékaři nebo vyřídit jiné důležité soukromé záležitosti. Víte, kdy si můžete vzít…

Zaměstnanecké výhody nové generace: 5 hodin denně a neomezená dovolená

07.02.2017  |  Hana Bartušková

Zní to trošku jako pohádka (pro zaměstnance) a trošku jako noční můra (pro zaměstnavatele). Ale nejspíš to funguje. Říkají ti, co to už vyzkoušeli.…

Nesedí vám vyúčtování elektřiny nebo plynu? Nedejte se a reklamujte ho

07.02.2017  |  Jana Poncarová

Verdikt od dodavatele energií přichází jednou za rok. Ještě než ze svého účtu odešlete nedoplatek, pořádně si vyúčtování projděte. A pokud čísla…

Kdy může živnostník uplatnit slevu na manželku a kdy nikoliv?

06.02.2017  |  Petr Gola

Daňová sleva na manželku (manžela) s rozhodnými příjmy do limitu může snížit daňovou povinnost za rok 2016 o 24 840 Kč. Za jakých podmínek mohou tuto…

Přechod k jinému mobilnímu operátorovi bude rychlejší

06.02.2017  |  ČTK

Novela zákona o elektronických komunikacích umožní spotřebitelům rychlejší přechod k jinému mobilnímu operátorovi. Přechod by nově se vším všudy…

Jaké výhody má investování a na co si dát pozor?

06.02.2017  |  Martin Ježek

Když se řekne investování, každý většinou pomyslí na to, co je mu blízkého: nemovitosti, bankovní vklady, akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo třeba…

E-shopy budou evidovat tržby, až se dozvědí o přijaté platbě

03.02.2017  |  ČTK

Internetové obchody budou muset v elektronické evidenci tržeb (EET) evidovat přijaté tržby až v okamžiku, kdy se o platbě dozvědí. On-line obchodník…

Přinese vám MBA povýšení a lepší plat? Jak na výběr školy?

03.02.2017  |  Redakce

Institucí nabízejících i v tuzemských podmínkách zisk titulu MBA přibývá. V České republice jich je v současnosti několik desítek, oficiální…

Kdy se internet stává pastí pro děti a teenagery?

03.02.2017  |  Martin Ježek

Webový prohlížeč, e-mail, sociální sítě – málokdo se jim může vyhnout. Dnešní děti je berou jako samozřejmost a mnozí už se ve virtuálním světě…

Spotřební daň u vína, ano či ne?

03.02.2017  |  Petr Gola

Zatímco cigarety nebo pohonné hmoty jsou spotřební daní zatíženy ve všech členských zemích OECD, tak u vína je situace rozdílná. V některých zemích…

10 tipů k přehledu pro OSSZ za rok 2016

02.02.2017  |  Petr Gola

Pokud byla v roce 2016 alespoň v jednom měsíci vykonávána samostatná výdělečná činnost, potom je nutné doručit na místě příslušnou OSSZ (Okresní…

3x o protekcionismu Donalda Trumpa

02.02.2017  |  Hana Bartušková

S nástupem Donalda Trumpa přišla nová éra americké obchodní politiky. Konec vyjednávání o TPP, nejasná budoucnost TTIP, negativní postoj k čínsko…

Nezaměstnanost klesla na rekorních 3,6 %

02.02.2017  |  ČTK

Míra nezaměstnanosti v Česku klesla ve čtvrtém čtvrtletí loňského roku na 3,6 procenta, což je nejnižší úroveň v historii samotné České republiky.…

80 dolarů za barel ropy. Co by to znamenalo pro inflaci a ekonomiku eurozóny?

02.02.2017  |  Lucie Vokurková

Raketový nárůst ceny ropy dostal v listopadu inflaci měřenou indexem spotřebitelských cen (CPI) v eurozóně ze záporných čísel na meziročních 0,6…

Pozor na podvodné inzeráty pronájmu bytu, které vyžadují zaslat peníze do zahraničí

01.02.2017  |  ČTK

Olomoučtí kriminalisté upozorňují na to, že přibývají podvodné inzeráty, které nabízejí pronájmy bytů na realitním portálu Sreality.cz. Podvodník…

2. vlna EET: Autentizační údaje si vyzvedlo 16 % firem

01.02.2017  |  ČTK

Autentizační údaje do druhé vlny elektronické evidence tržeb (EET) si zatím vyzvedlo 16 procent ze zhruba 250.000 maloobchodníků a velkoobchodníků.…

Crowdfunding: jen přes HitHit se v roce 2016 investovalo 39 miliónů. Jak uspět se svým projektem?

01.02.2017  |  Hana Bartušková

Crowdfundingové financování projektů v České republice roste. V minulém roce se vybralo celkem 60 milionů, více než polovinu z toho vybral portál…

Bojíte se vysokého účtu za teplo? Jak si zvýšit zálohy?

01.02.2017  |  Jana Poncarová

Předchozí zimy nás hýčkaly, spotřeba tepla v domácnostech klesala a vyúčtování se nesla ve znamení přeplatků. Letos jedou kotle na plné obrátky,…

Zaručený minimální příjem v Česku? V aktuálních podmínkách méně než 7000 Kč

31.01.2017  |  Redakce

Finsko od letoška experimentuje se všeobecným základním příjmem, který by mohl v budoucnu nahradit stávající státní sociální systémy. Koncept stejně…

Elektřina nebo vodík? V autech zvítězí technologie, která se dříve zbaví provozních omezení

31.01.2017  |  Redakce

I když je elektromobilita aktuálně nejdůležitějším trendem v automobilovém průmyslu, budoucnost možná patří vodíkovým palivovým článkům. Vyplývá to z…

Dálkové odečty spotřeby vody a energií zrychlují rozúčtování, elektrosmogu se obyvatele přitom bát nemusí

31.01.2017  |  Redakce

Indikátory topných nákladů i měřiče spotřeby tepla, plynu a vody (vodoměry) s funkcí rádiové komunikace umožňují komfortnější a rychlejší odečet…

Jak ochránit vůz před nepřízní počasí nebo vandaly či zloději?

31.01.2017  |  Redakce

Počet osobních automobilů v České republice stále narůstá. Ke konci loňského roku Svaz dovozců automobilů evidoval přes 5,32 milionu automobilů, což…

100% hypotéky jsou minulostí. Kolik vám aktuálně banky půjčí?

31.01.2017  |  Luboš Svačina

Jedním z hlavních témat letošního roku v oblasti hypoték bude regulace trhu ze strany České národní banky. Doporučení ČNB zásadně ovlivňují nabídku…
Zobrazit související aktuality
Rejstříky - subjekty

    Rejstriky.finance.cz