Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak vysoké daně platí OSVČ a zaměstnanec?

Finance.cz

OSVČ odvádí na povinných odvodech (daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění) méně než zaměstnanci. Současně mají minimální sociální ochranu a žádné jistoty. Porovnejme si daňovou zátěž OSVČ a zaměstnance.

 
 

Při porovnání života OSVČ a zaměstnance se nelze zaměřit pouze na výši povinných odvodů. Je nutné zohlednit i druhou stranu mince, tj. jakou protihodnotu zaměstnanci a OSVČ od státu dostávají (např. nemocenské dávky, důchod, podporu v nezaměstnanosti, zákonnou ochranu).

V článku se však zaměříme na porovnání daňové zátěže. Čerpání státních dávek se budeme věnovat v příštím článku.

TIP: Stáhněte si aktuální daňové formuláře

Zaměstnanci i OSVČ mohou čerpat určité výhody, které druhá skupina občanů čerpat nemůže. Současně je však každého jednotlivce svobodným rozhodnutím, zdali bude zaměstnancem nebo OSVČ.

Jak je to s výdajovými paušály?

V současné době jsou v tisku probírány velmi štědře nastavené výdajové paušály, které již často neslouží k ulehčení administrativní zátěže, ale pomáhají výrazně snižovat daňovou povinnost, když při uplatnění výdajových paušálů jsou výdaje výrazně vyšší než skutečné výdaje. Proto ve zvoleném příkladu úmyslně zvolíme OSVČ s nulovými skutečnými výdaji uplaťnující výdaje 40% výdajovým paušálem. Abychom viděli, jak je to doopravdy.

Praktický příklad

Rozdílné zdanění si vypočítáme u OSVČ a zaměstnance s příjmem na úrovni průměrné mzdy ve výši 25 tisíc korun.

OSVČ pan Černý bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun. Pan Černý je tlumočník, skutečné výdaje má tedy minimální. Výdaje uplatní 40% výdajovým paušálem. Pan Černý má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013?

Zaměstnanec pan Zelený bude mít za rok 2013 příjem ve výši 300 tisíc korun (odpovídá hrubé mzdě 25 tisíc korun měsíčně). Rovněž pan Zelený má tři děti a manželku na rodičovské dovolené. Kolik zaplatí na povinných odvodech za rok 2013 pan Zelený?

Daň z příjmu

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u OSVČ pana Černého

Protože pan Černý uplatňuje výdaje paušálem, tak nemůže za rok 2013 uplatnit slevu na manželku bez vlastních příjmů a daňové zvýhodnění na děti.

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč
Daň z příjmu 27 000 Kč (180 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Daň z příjmu 2 160 Kč (27 000 - 24 840)

Vlastní výpočty autora

Výpočet daně z příjmu fyzických osob u zaměstnance Zeleného

Protože zaměstnanec Zelený uplatní slevu na poplatníka a na manželku a daňové zvýhodnění na tři děti, tak nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Daňové zvýhodnění činí 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Pan Zelený obdrží daňový bonus 5 472 Kč, daňový bonus je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním (je vyšší než daň) a daňovou povinností.

Položka Částka
Úhrn příjmů od zaměstnavatelů 300 000 Kč
Úhrn povinného pojistného 102 000 Kč (300 000 x 34 %)
Základ daně 402 000 Kč
Daň z příjmu 60 300 Kč (402 000 x 15 %)
Sleva na poplatníka 24 840 Kč
Sleva na manželku 24 840 Kč
Daň po uplatnění slev 10 620 Kč (60 300 - 24 840 - 24 840)
Daňové zvýhodnění 40 212 Kč (1 117 x 36)
Daňový bonus 29 592 Kč (40 212 - 10 620)

Vlastní výpočty autora

Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí za rok 2013 OSVČ pan Černý 2 160 Kč, zaměstnanec pan Zelený obdrží od státu 29 592 Kč. Rozdíl u daně z příjmu fyzických osob činí 31 752 Kč.

Sociální pojištění

Výpočet sociálního pojištění u OSVČ pana Černého

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Sociální pojištění za rok 2013 26 280 Kč (90 000 x 29,2 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet sociálního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 19 500 Kč (300 000 x 6,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 75 000 Kč (300 000 x 25 %
Celkem OSSZ inkasuje za rok 2013 94 500 Kč (19 500 + 75 000)

Vlastní výpočty autora

Na sociálním pojištění inkasuje OSSZ od OSVČ pana Černého 26 280 Kč, od zaměstnance pana Zeleného 94 500 Kč (započítáváme i sociální pojitění placené zaměstnavatelem). Od zaměstnance pana Zeleného inkasuje OSSZ o 68 220 Kč více. Zde je však nutné uvést, že pan Černý bude mít výrazně nižší důchod, případnou podporu v nezaměstnanosti, v případě nemoci je bez peněz, při nemoci dítěte nebo člena rodiny bez nároku na ošetřovné… Protihodnotou panu Černému je mnohem vyšší sociální ochrana, protože platí více na pojistném. Rozdílu ve výši protihodnoty se budeme zabývat v dalším článku.

Zdravotní pojištění

Výpočet zdravotního pojištění u OSVČ pana Černého

Protože skutečný vyměřovací základ (90 000 Kč) u zdravotního pojištění je nižší než minimální vyměřovací základ, tak se zdravotní pojištění bude počítat z minimálního vyměřovacího základu (155 304 Kč).

Položka Částka
Příjem 300 000 Kč
Výdaje 120 000 Kč (300 000 x 40 %)
Základ daně 180 000 Kč (300 000 - 120 000)
Skutečný vyměřovací základ 90 000 Kč (180 000 x 50 %)
Minimální vyměřovací základ 155 304 Kč
Zdravotní pojištění za rok 2013 20 967 Kč (155 304 x 13,5 %)

Vlastní výpočty autora

Výpočet zdravotního pojištění u zaměstnance pana Zeleného

U zaměstnance pana Zeleného sečteme zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Položka Částka
Hrubá mzda 300 000 Kč
Sociální pojištění placené zaměstnancem 13 500 Kč (300 000 x 4,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 27 000 Kč (300 000 x 9 %
Celkem zdravotní pojišťovna za rok 2013 inkasuje 40 500 Kč (13 500 + 27 000)

Vlastní výpočty autora

Zdravotní pojišťovna zaměstnance pana Zeleného obdrží 40 500 Kč a zdravotní pojišťovna pana Černého 20 967 Kč. Rozdíl činí 19 533 Kč.

Kdo je na tom lépe?

Při porování zdanění se budou samozřejmě výsledky lišit dle zadaných vstupních parametrů. U nízkých příjmů je dokonce rozdíl ve zdanění minimální, protože OSVČ musí vždy zaplatit sociální a zdravotní pojištění alespoň v minimální výši. V našem zvoleném příkladě činí rozdíl 56 001 Kč (105 408 Kč – 49 407 Kč). OSVČ pan Černý na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 49 407 Kč (2 160 Kč + 26 280 + 20 967 Kč).

Zaměstnanec pan Zelený na povinných odvodech za rok 2013 zaplatí 105 408 Kč (- 29 592 Kč + 94 500 Kč + 40 500 Kč).

Je však nutné zohlednit, že OSVČ nemají téměř žádnou sociální ochranu. OSVČ mají vzledem k nižším odvodům výrazně nižší důchody než zaměstnanci, až o polovinu. V době nemoci jsou OSVČ první tři týdny nemoci bez peněz, zaměstnanci mají nárok na náhradu mzdy. OSVČ nemá nárok na ošetřovné, zaměstnanci ano. OSVČ mají nižší případnou podporu v nezaměstnanosti. Při současném porovnávání daňové zatížení OSVČ a zaměstnanců je tedy nutné zohlednit i druhou stranu mince, kolik která skupina občanů dostane od státu. Na to se zaměříme v příštím článku, kdy si porovnáme dávky pro pana Černého a Zeleného.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak hledat práci na inzerát?

19.01.2017  |  Martin Ježek

Hledáte si zaměstnání nebo vedlejší džob v inzerátech, které nabízejí práci, nebo sami své schopnosti nabízíte? Dejte pozor, jak je inzerát sestaven,…

Počet i o objem hypotečních úvěrů byl loni rekordní

19.01.2017  |  ČTK

Za celý loňský rok si lidé sjednali 114.550 hypotečních úvěrů, což je dosavadní maximum. Dosud byl rekordní rok 2015, kdy bylo sjednáno 104.639 úvěrů…

Nejnižší zdanění benzínu je v Mexiku. Jak je na tom Česko?

19.01.2017  |  Petr Gola

Spotřební daň a DPH výrazným způsobem ovlivňuje konečnou cenu benzínu, ve většině členských zemí OECD činí celkové zdanění u každého litru benzínu…

5 odstínů Brexitu: na který je EU připravená?

18.01.2017  |  Hana Bartušková

Po více než půl roce tápání a očekávání konkrétnějších rysů Brexitu, začíná vystoupení Velké Británie z EU nabývat jasnější obrysy. Velká Británie…

1,77 %: Průměrná sazba hypoték v prosinci zůstala na minimu

18.01.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v prosinci zůstala na listopadovém historickém minimu 1,77 procenta. Objem i počet hypoték v tomto měsíci klesl.…

Dlužníkům zůstane v roce 2017 z výplaty méně

18.01.2017  |  Petr Gola

Věřitelé si velmi pečlivě hlídají své pohledávky a pokud dlužník neplní své závazky a pracuje, tak velmi rychle přistupují k vymáhání formou srážek…

Výroba aut v ČR a na Slovensku díky poptávce v EU trhala rekordy

17.01.2017  |  ČTK

Výroba osobních aut v ČR a na Slovensku v loňském roce vykázala nové rekordy a celkově se vyšplhala na 2,38 milionu osobních vozů. Zatímco v Česku…

Jak na reklamaci dovolené? II.

17.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Vláda chce dát ČNB větší pravomoc pro řízení hypotečního trhu

17.01.2017  |  Luboš Svačina

Vláda projednávala návrh zákona o ČNB. Z pohledu hypotečních bank a zprostředkovatelů hraje klíčovou roli ujednání o možnosti regulace maximální výše…

Okradli vás v práci? Možná máte právo na odškodné

17.01.2017  |  Martin Ježek

Zaměstnavatel je povinen chránit vaše věci na pracovišti, tedy ty, které do práce běžně nosíte. A pokud vám je někdo ukradne nebo poškodí,…

Jak nenaletět při slevových akcích?

16.01.2017  |  Redakce

Leden se ve většině českých obchodů nese ve znamení slev. Po vánočním nákupním šílenství se prodejci snaží zaujmout výhodnými nabídkami a nabízí…

Nezapoměňte podat do 31. 1. přiznání k dani z nemovitých věcí

16.01.2017  |  Redakce

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí by neměli zapomenout podat zejména poplatníci, kteří v roce 2016 nově nabyli do svého vlastnictví pozemek,…

Nalezené vrátit, či nevrátit? Raději neváhejte

16.01.2017  |  Martin Ježek

Když najdete peněženku, udělejte to, co vás učili doma. Zapomeňte na lehce vydělanou korunu a pěkně ji vraťte jejímu majiteli, nebo odevzdejte na…

Studovat a dostávat zaplaceno? V Dánsku žádný problém

13.01.2017  |  Lucie Czillingová

Stačí pracovat 10 hodin týdně a stipendium ve výši necelých 19 000 Kč máte na účtu. Vítejte v Dánsku, zemi neomezených možností.

Čeho všeho se dočkáme v roce 2017?

13.01.2017  |  Hana Bartušková

Evropská unie a Česká republika je v současné době ve fázi ekonomického růstu. Nezaměstnanost klesá, HDP roste a všeobecně se máme poslední tři roky…

Stát vrací tisíce korun. Kdy obdrží zaměstnanci daňové vratky?

13.01.2017  |  Petr Gola

Když nemá zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání za rok 2016, tak může požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. Kdy se…

Teploty spadly hluboko pod bod mrazu. Co dělat, aby vám nezamrzla nafta?

12.01.2017  |  Lukáš Pololáník

V Česku jsme v uplynulých dnech zažívali silné mrazy. Norma nařizuje v tomto období prodávat naftu s filtrovatelností do -20 °C, ale problém může…

Může lidem pomoci prostistresová rovnice?

12.01.2017  |  Martin Ježek

Kdy začíná stres ohrožovat naše zdraví, by měla napovědět rovnice, kterou zpracovali odborníci z Masarykovy univerzity. Antistresová rovnice možná…

Benzin i nafta zdražují, průměrná cena Naturalu přesáhla 31 Kč

12.01.2017  |  ČTK

Pohonné hmoty v Česku v uplynulém týdnu opět zdražily. Průměrná cena benzinu Natural 95 od minulé středy stoupla o 20 haléřů na 31,08 korun za litr,…

Změna dodavatele energií: Nejde jen o cenu, záleží nám i na pověsti nebo službách

12.01.2017  |  Jana Poncarová

Loni změnilo dodavatele elektřiny přes 263 tisíc domácností. V případě zemního plynu k nové společnosti přešlo více než 201 tisíc odběratelů. Při…

Jaký jazyk kromě angličtiny se vyplatí naučit?

11.01.2017  |  Hana Bartušková

Angličtina je nejčastějším a nejpoužívanějším jazykem světa, to by asi řekl každý a měl by pravdu. Anglicky umí téměř každý, alespoň základy, a…

Je společné jednání jednatele s.r.o. a prokuristy možné?

11.01.2017  |  Veronika Hejná

Před nabytím účinnosti zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (nový občanský zákoník, NOZ) a zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a…

5 rozdílů sociálního a zdravotní pojištění v roce 2017

11.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné odvádí ze své mzdy nebo zisku nejenom daň z příjmu, ale i povinné pojistné. Výpočet sociálního a…

Změna dodavatele elektřiny: Nepřehledný trh a obava z podvodníků

10.01.2017  |  Jana Poncarová

V posledních třech letech dodavatele elektřiny a zemního plynu změnilo jen 23 procent českých spotřebitelů. Hlavními důvody nízkého zájmu jsou…

Inflace podle analytiků již nebrání konci intervencí ČNB

10.01.2017  |  ČTK

Prosincová data o inflaci podle analytiků potvrdily, že v letošním roce už nebude inflace překážkou pro ukončení režimu devizových intervencí České…

S dostupností bydlení to šlo loni z kopce

10.01.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí dlouhodobě rostou. Nyní se k tomu přidal i růst úrokových sazeb hypoték a zatím to nevypadá, že by se na tom mělo něco změnit.…

Kdy můžete uplatnit slevu na manželku a kolik vám vrátí na daních?

09.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci, kteří uplatní v ročním zúčtování daně za rok 2016 daňovou slevu na manželku, obdrží daňový přeplatek. Kdy lze slevu na manželku uplatnit…

Jaké novinky letos čekají řidiče v Evropě?

09.01.2017  |  Redakce

V Rakousku hrozí odstavení vozidla za porušení rychlosti. Ve Francii platí omezení neekologických vozidel i vozidla registrovaná v jiném státě. V…

Právě teď je ideální čas pořídit si hypotéku

09.01.2017  |  Hana Bartušková

Úrokové sazby hypoték začaly růst už v prosinci 2016 a nejspíš ještě dál porostou. Po období neustálého zlevňování hypoték tak cena hypotečních úvěrů…

Kolik stojí novoroční předsevzetí?

06.01.2017  |  Hana Bartušková

Do nového roku si dává novoroční předsevzetí kde kdo. Chci přestat kouřit, začít žít zdravěji, chci začít cvičit a taky budu víc číst a chodit…

Zdanění cigaret v roce 2017

06.01.2017  |  Petr Gola

Pro rok 2017 opětovně došlo ke zvýšení spotřební daně u cigaret. Daně tak mohou dosahovat více než 80 % konečné ceny krabičky cigaret. Jak vysoké je…

Operativní leasing poskytuje kromě firemní flotily i IT vybavení nebo mobilní telefony

06.01.2017  |  Redakce

Obliba operativního leasingu mezi tuzemskými firmami stále roste. Službu využívají zejména na rozšíření a údržbu svého vozového parku, výjimkou není…

Jak na řízení pohledávek v malé a střední firmě?

05.01.2017  |  Veronika Hejná

Poskytování obchodních úvěrů odběratelům je běžnou součástí obchodních praktik. Odklad plateb bývá u podnikatelů konkurenční výhodou a pomáhá jim…

Finanční správa zrušila web pro oznamování nevydané účtenky z EET

05.01.2017  |  ČTK

Finanční správa zrušila internetovou stránku, na které mohli lidé anonymně oznamovat, že v restauraci nebo ubytovacím zařízení nedostali účtenku z…

Jak na reklamaci dovolené?

05.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Novinka: Údaje pro platbu daně z nemovitých věcí na e-mail

04.01.2017  |  Redakce

Finanční správa zavádí pro poplatníky novou službu spočívající v zasílání údajů pro placení daně z nemovitých věcí na e-mail namísto složenky.…

Prodej aut v EU v roce 2016: elektromobilů se prodalo celkem o 18,9 % více

04.01.2017  |  Hana Bartušková

Automobilový trh je jedním z nejdůležitějších sektorů ekonomiky EU, vytváří zhruba 4 % HDP, zaměstnává až 12 miliónů obyvatel a je na něj navázáno…

Budou rodiče více dětí platit méně na sociálním pojištění?

04.01.2017  |  Petr Gola

Návrh MPSV počítá s nižší sazbou sociálního pojištění pro rodiče se dvěma a více dětmi. O kolik by si finančně rodiny polepšily? Zvýšila by další…

Za rekordní přebytek rozpočtu můžou zbytečně vysoké daně a nízké investice

03.01.2017  |  Lukáš Pololáník

Státní rozpočet skončil loni v přebytku 61,8 miliardy korun, což je nejlepší výsledek od vzniku samostatné České republiky. Počítalo se přitom se…

Hypotéky v prosinci dle očekávání zdražily

03.01.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná úroková sazba, za kterou banky v prosinci nabízely své hypoteční úvěry, činila 1,97 %. Minimální dosažitelná fixní sazba, za kterou je nyní…

Předčasný důchod v roce 2017: Kdy nevzniká nárok?

03.01.2017  |  Petr Gola

Mnoho lidí odchází do důchodu dříve a podávají si žádost o předčasný důchod. Kdy nemůže být v roce 2017 předčasný důchod přiznán? Kdy musí předčasný…

Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?

02.01.2017  |  Petr Gola

Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedena zálohová daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Jak se budou příští rok povinné…

Na anonymních vkladních knížkách ČS zůstalo 1,78 miliardy Kč

02.01.2017  |  ČTK

Na anonymních vkladních knížkách České spořitelny, jejichž výplata skončila definitivně s rokem 2016, zůstalo 1,78 miliardy Kč. Počet nevyzvednutých…

Zdravotní pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěni u některé zdravotní pojišťovny. Za neplacení zdravotního pojištění hrozí vysoké sankce.…

Sociální pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Mezi povinné daňové odvody patří i sociální pojištění. Pro rok 2017 dochází k několika změnám u placení sociálního pojištění. Jak se liší platby na…

Rekordy v online nakupování: Tržby e-shopů se v prosinci zvýšily až o 500 %

30.12.2016  |  Redakce

Češi letos utratili za vánoční dárky rekordní sumu. Tuzemské e-shopy registrovaly v prosinci historicky nejvyšší tržby a potvrdily tak ekonomické…

Kalendář svátků v roce 2017: Na kolik volna se můžeme těšit v příštím roce?

30.12.2016  |  Hana Bartušková

Na kolik volných dní se můžeme v roce 2017 těšit díky státním svátkům? Bude to lepší než v roce 2016. Dočkáme se několika prodloužených víkendů a…

Špatné zprávy zhoršují výběr daní

30.12.2016  |  Martin Ježek

Špatné zprávy zhoršují morálku při platbě daní. Vliv má také styl jazyka, který je použitý v návodu, jak postupovat při odvodu daně. Experimentálně…

5 fascinujících věcí na studiu v Dánsku

29.12.2016  |  Lucie Czillingová

Studium v cizí zemi vám přinese jiný pohled na život. Poznáte tvrdou realitu a rovněž si uvědomíte, že pečení holubi nelítají do huby. Nemůžete se…

Co nás v příštím roce čeká na trzích?

29.12.2016  |  Jiří Šimara

Rok 2016 je již téměř za námi a není tak od věci podívat se, co nás z investičního hlediska čeká v roce příštím. Podle aktuálních odhadů stratégů…
Zobrazit související aktuality