Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Skutečná sazba daně z příjmu u průměrné mzdy

Finance.cz

Skutečná (efektivní) sazba daně z příjmu fyzických osob se mnohdy výrazně liší od zákonných daňových sazeb. Hlavním důvodem je existence slevy na poplatníka, nezdanitelné položky  nebo nulové sazby daně v prvním pásmu. Jak vysoká je skutečná sazba daně z příjmu u průměrné mzdy v zemích OECD?

 
 

Občané s nízkými příjmy (v Česku zaměstnanci s hrubou mzdou do 10 290 Kč) mají ve vyspělých zemích světa nulovou daňovou povinnost. Buď z důvodu uplatnění slevy na dani, nezdanitelné položky nebo nulového sazby daně v prvním pásmu. Zatímco základní nezdanitelná položka snižuje daňový základ, tak sleva na poplatníka snižuje přímo daňovou povinnost. Existence slevy na poplatníka i nezdanitelné položka výrazně ovlivňuje konečnou efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob (poměr mezi vyčíslenou daní a hrubou mzdou zaměstnance).

V přiložené tabulce máme uvedeno efektivní sazbu daně zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v zemích OECD za rok 2012.

Jak vysoká je sleva na dani z příjmu?

V Česku je od roku 2006 zavedena základní sleva na poplatníka. V letech 2006 a 2007 činila sleva na poplatníka 7 200 Kč, v následujících letech 24 840 Kč (pouze v roce 2011 byla základní sleva 23 640 Kč). Mimo pracující penzisty uplatní všichni zaměstnanci u svého zaměstnavatele při výpočtu daňové povinnosti slevu na dani z příjmu fyzických osob, která činí za celý rok 24 840 Kč (nebo 2 070 Kč měsíčně). Sleva na dani z příjmu snižuje přímo daňovou povinnost.

Právě z důvodu slevy na dani z příjmu fyzických osob je v Česku efektivní zdanění z příjmů mírně progresivní, přestože je zavedena 15% rovná sazba daně z příjmu (nepočítáme se 7% solidárním příspěvkem).

Praktický výpočet v Česku

Průměrná roční mzda za rok 2012 (dle databáze OECD, aby byla data za všechny země porovnatelná) činila 300 421 Kč. Efektivní sazba daně u bezdětného zaměstnance činí u průměrné mzdy 11,8 %, přestože je v Česku zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Sleva na dani z příjmu je zavedena i v jiných členských zemích OECD (např. Dánsku, Polsku, Kanadě, Nizozemí).

Výpočet efektivní sazby daně v Česku

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

300 421 Kč

"Superhrubá" mzda

(25 101 Kč x 1,34)

33 700 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(300 421 Kč x 15 %)

402 565 Kč

Základ daně

 (zaokrouhleno na sta dolů)

402 500 Kč

Daň z příjmu

(402 500 Kč x 15 %)

60 375 Kč

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Výsledná daň z příjmu fyzických osob

(60 375 Kč - 24 840 Kč)

35 535 Kč

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(35 535 Kč: 300 421 Kč)

11,8 %

vlastní výpočet autora

Výpočet u nezdanitelné položky

Rovněž nezdanitelná položka snižuje efektivní zdanění, je zavedena např. v Estonsku, Slovensku, Španělsku, Velké Británii. V některých zemích snižuje mimo základní nezdanitelnou položku základ daně ještě povinné pojistné (např. Slovensko), v jiných nikoliv (např. Velká Británie). V přiložené tabulce máme uveden výpočet efektivní sazby daně u průměrné mzdy na Slovensku, za rok 2012 činila průměrná mzda (dle databáze OECD) na Slovensku 9 821 euro (252 962 Kč), nezdanitelná položka 3 644,76 euro.

Výpočet efektivní sazby daně na Slovensku

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

9 821 euro

Povinné pojistné placené zaměstnancem

(v souhrnu 13,4 %, zaokrouhluje se zvlášť zdrav. a soc. poj.)

1 312,92 euro

Nezdanitelná položka

3 644,76 euro

Základ daně

(9 821euro - 1 312,92 euro - 3 644,76 euro)

4 863,32 euro

Daň z příjmu

(4 863,32 euro x 19 %)

924,03 euro

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(924 euro: 9 821 euro)

9,4 %

vlastní výpočet autora

Nulová sazba daně z příjmu

V některých zemích efekt slevy na dani z příjmu nebo nezdanitelné položky plní nulová sazba daně z příjmu fyzických osob. Do určitého ročního příjmu se totiž neodvádí daň z příjmu. Nulová sazba daně je např. v Rakousku, Německu, Austrálii, Švýcarsku či Finsku. Např. v Austrálii je nulová sazba daně do ročního příjmu 6 000 australských dolarů. V druhém daňovém pásmu (6 000 AUD - 37 000 AUD) je 15% sazba daně a ve třetím daňovém pásmu (37 000 AUD - 80 000 AUD) je sazba daně 30 %. Průměrná roční mzda (dle databáze OECD) za rok 2012 v Austrálii činila 73 494 AUD (1 401 608 Kč).

Výpočet efektivní sazby daně v Austrálii

Text

Částka

Průměrná roční hrubá mzda za rok 2012

73 494 AUD

Daň v prvním pásmu (do 6 000 AUD)

0 AUD

Daň v druhém pásmu (6 000 AUD - 37 000 AUD, 15 %)

4 650 AUD

Daň v třetím pásmu (37 000 AUD - 73 494 AUD, 30 %)

10 948,20 AUD

Daň z příjmu

(0 AUD + 4 650 AUD + 10 948,20 AUD)

15 598,20 AUD

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob

(15 598,20 AUD: 73 494 AUD)

21,2 %

V Austrálii se odvádí ještě "daňový příplatek", při

zohlednění "daňového příplatku" je sazba daně

22,9 %

vlastní výpočet autora

OECD: Jak se liší efektivní sazba daně?

V přiložené tabulce máme uvedenu efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob v členských zemích OECD za rok 2012 u průměrné mzdy. Efektivní sazba daně je poměr vyčíslené daně oproti hrubé mzdě. V některých zemích se odvádí zvlášť centrální a zvlášť místní sazba daně, v tabulce je uvedena kombinovaná sazba (zahrnuje celkovou daňovou povinnost na dani z příjmu fyzických osob zaměstnance).

Nejnižší efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob mají zaměstnanci pracující za průměrnou mzdu v Chile (0,0 %), Koreji (4,8 %), Polsku (6,8 %), Japonsku (7,5 %), Izraeli (7,9 %) a Mexiku (8,1 %).

Nejvyšší efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob mají zaměstnanci pracující za průměrnou mzdou v Dánsku (36,2 %), Islandu (28,9 %), Belgii (28,8 %), Austrálii (22,9 %) a Finsku (21,8 %).

Efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy v zemích OECD (v %, za rok 2012)

Země

Efektivní sazba

daně z příjmu

Chile

0,0 %

Korea

4,8 %

Polsko

6,8 %

Japonsko

7,5 %

Izrael

7,9 %

Mexiko

8,1 %

Řecko

8,9 %

Slovensko

9,4 %

Švýcarsko

10,3 %

Portugalsko

10,7 %

Česko

11,8 %

Turecko

12,9 %

Francie

14,6 %

Irsko

14,8 %

Kanada

15,2 %

Lucembursko

15,5 %

Velká Británie

15,5 %

Rakousko

15,9 %

Nový Zéland

16,4 %

Maďarsko

16,5 %

Nizozemí

16,5 %

Estonsko

17,1 %

USA

17,1 %

Španělsko

17,5 %

Švédsko

17,9 %

Německo

19,2 %

Itálie

21,3 %

Norsko

21,6 %

Finsko

21,8 %

Austrálie

22,9 %

Belgie

28,8 %

Island

28,9 %

Dánsko

36,2 %

Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012)

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

23.02.2017  |  Petr Gola

Pokud nebudeme zohledňovat 7% solidární daň pro nadstandardní příjmy, tak je v Česku zavedena jednotná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Díky…

Změna zdravotní pojišťovny? Jak na vyplnění dvou přehledů za rok 2016

23.02.2017  |  Petr Gola

OSVČ musí doručit své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích za rok 2016. Pokud došlo v průběhu roku 2016 ke změně zdravotní pojišťovny,…

Návrh ČSSD by více zdanil lékaře, kterým vláda přidala

22.02.2017  |  ČTK

Sociální demokracie by svým návrhem na zavedení vyšších daňových sazeb pro lidi s vyššími výdělky zřejmě více zdanila nemocniční lékaře, kterým v…

EET pokladnu za desetikoruny, nebo pokutu až půl milionu?

22.02.2017  |  Redakce

Již za týden bude spuštěna druhá etapa elektronické evidence tržeb (EET), do které by se mělo zapojit na 250 000 podnikatelů. Zatím si ale…

Jak ušetřit za energie bez velkých investic?

22.02.2017  |  Martin Ježek

Zima je letos tužší než v minulých letech a tak si mnozí opět všímají, odkud jim teplo z domů uniká a jak tomu zabránit. Představa šetření energiemi…

8 mýtů, které si možná myslíte o startupech

22.02.2017  |  Hana Bartušková

V dnešní době se startup spojuje většinou s podnikáním v technologicky náročném odvětví, jako je například IT. Ze své podstaty je startup …

Stavební spoření jde nahoru. Mohou spořitelny konkurovat hypotečním bankám?

21.02.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelny v lednu sešláply plyn až na podlahu. Celkový objem sjednaných úvěrů dostáhl 4,75 miliard korun, což je o 41 procent více než v…

ČSSD navrhuje zdanění zaměstnanců i firem podle výše příjmů

21.02.2017  |  ČTK

ČSSD navrhuje ve svém volebním programu zavést čtyři daňové sazby pro daň z příjmu fyzických osob. Sazba by rostla s výší výdělků. Do hrubého…

Úřady nebudou prověřovat korunové dluhopisy, píše Babiš Sobotkovi

21.02.2017  |  ČTK

Finanční úřady nebudou plošně provádět daňové kontroly kvůli nezdanění výnosů z korunových dluhopisů. V dopisu, na který dnes upozornil Deník a který…

Kde je ekonomická svoboda nejvyšší?

21.02.2017  |  Petr Gola

Svoboda podnikání je důležitým faktorem růstu životní úrovně občanů. Dle studie pro rok 2017 patří Česko mezi třicítku zemí s nejvyšším indexem…

Zájem o dotace na kotle a zateplení roste. S vyřízením pomůžou i dodavatelé energií

20.02.2017  |  Redakce

Zájem o dotační programy, které podporují zateplování, výměnu kotlů nebo instalaci obnovitelných zdrojů, narůstá. Lidé znají především program Nová…

Mzdy šoférů autobusů se liší, více pobírají řidiči MHD

20.02.2017  |  ČTK

Ve mzdách šoférů autobusů v tuzemsku existují velké rozdíly. Vyšší platy než šoféři linkových autobusů, kteří jsou se svým finančním ohodnocením…

Soud bude řešit vytunelování Metropolitního spořitelního družstva

20.02.2017  |  ČTK

Pražský městský soud dnes začne projednávat případ vytunelování zkrachovalého Metropolitního spořitelního družstva. Dvacítka obžalovaných údajně…

Kde ve světě je zdanění rodin nejnižší?

20.02.2017  |  Petr Gola

Souhrnné zdanění rodin s dětmi je v členských zemích OECD nižší než zdanění jednotlivce. V Česku může vždy jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění…

7 věcí, které dělají úspěšní studenti první týden v semestru

17.02.2017  |  Hana Bartušková

Než začne nový školní semestr, tak si ukliďte v tom starém a našlápněte první školní týden do úspěšného studia v letním semestru. Jak na to? Základem…

Německé mýtné je podle odborníků parlamentu proti pravidlům EU

17.02.2017  |  ČTK

V rozporu s pravidly Evropské unie je i nová podoba mýtného, které prosazuje německá vláda. Vyplývá to z právního posudku vědecké služby německého…

Co je to Carry Trade a oživí inflace zájem o tyto obchody?

17.02.2017  |  Michala Moravcová

Finanční krize, kterou spustil pád investiční banky Lehman Brothers se rozšířila jako smrtelná nákaza do celého světa. Primárně postihla kapitálové…

5 tipů na levné cestování

16.02.2017  |  Lucie Czillingová

Že k cestování potřebujete mít tučné konto v bance nemusí být nutně pravdou. Nabízíme několik užitečných rad, jak co nejvíce ušetřit i při zdánlivě…

Do roku 2020 vznikne v ČR 1200 stanic pro elektromobily

16.02.2017  |  ČTK

Do roku 2020 by mělo v Česku vzniknout celkem 1200 napájecích stanic pro elektromobily. Po setkání se zástupci automobilového průmyslu to dnes uvedl…

Na co dát pozor při výběru cestovky?

16.02.2017  |  Martin Ježek

Jarní prázdniny jsou v plném proudu a mnoho lidí vyráží na dovolenou. Také se blíží se hlavní sezóna dovolených a Češi již začali ve velkém s…

Věrnostní programy kreditních karet: který a pro koho? Srovnali jsme je!

15.02.2017  |  Hana Bartušková

Kreditní karty toho v dnešní době umí opravdu hodně. Peníze v pohotovosti, bezúročné období, třeba i bez poplatku. A taky nabízí nějaké ty výhody v…

Kdy nevyužijete slevu na děti v daňovém přiznání?

15.02.2017  |  Petr Gola

Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti v daňovém přiznání za rok 2016 výrazně klesá daňová povinnost. V některých případech se daň z příjmu vůbec…

40hodinový pracovní týden: blíží se jeho konec?

14.02.2017  |  Hana Bartušková

Blíží se konec 40hodinového pracovního týdne, jak jsme na něj zvyklí? Budeme pracovat méně za více? 6hodinový pracovní den nebo jen 4 pracovní dny do…

Ceny bytů meziročně narostly o 10 %. Kde se zdražovalo nejvíce?

14.02.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí pokračují v růstu. Průměrná cena bytů vzrostla meziročně o 10 %. Největší růst aktuálně vykazuje Královehradecký kraj, kde ceny bytů…

Až 450 tisíc korun na dům, který je nízkoenergetický. Řeknete si o dotaci?

14.02.2017  |  Jana Poncarová

Nová zelená úsporám vešla do povědomí lidí jako dotačním program, který podporuje zateplování rodinných domů, výměnu oken nebo nových ekologických…

Co je to malá a velká korupce a jak je na tom s korupcí Česko?

13.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonom Libor Žídek z Masarykovy univerzity v Brně pokračuje v úvahách nad korupcí u nás a ve světě. V druhém díle článku o korupci se zmiňuje o…

Předprodeje zájezdů jsou rekordní, hitem bude Řecko

13.02.2017  |  ČTK

Na dovolenou letos vyrazí víc Čechů než loni. Předprodeje zájezdů na léto ukazují, že Češi budou i letos preferovat evropské přímořské destinace…

Další vlna EET zatěžuje především malé samostatné prodejny

13.02.2017  |  ČTK

Zavádění elektronické evidence tržeb (EET) mezi maloobchodníky, kteří do ní budou muset být přihlášeni od 1. března, nevyvolává zdaleka tolik emocí…

Jak se vyhnout nezaplacení své faktury?

13.02.2017  |  Martin Ježek

I když je platební morálka lepší, stále můžeme narazit na vykuky, kterým např. odvedete sjednanou službu, a oni vám nezaplatí. Dá se tomu nějak…

Rok kohouta: čínský horoskop pro vaše finance v roce 2017

10.02.2017  |  Hana Bartušková

Koncem ledna se slaví čínský nový rok. A podle čínského horoskopu jsme vstoupili do roka kohouta. Jaký rok předvídá kohoutí horoskop, jak se nám bude…

Příjmové nůžky se ve světě rozevírají

10.02.2017  |  Petr Gola

Finanční rozdíly mezi lidmi ve vyspělých zemích světa se rok od roku zvyšují. Nejvíce stoupají mzdy a zisky lidem s nejvyššími příjmy. Příjmová…

Inflace vzrostla na 2,2 %. Přestane ČNB oslabovat korunu?

10.02.2017  |  ČTK

Lednová inflace překonala očekávání analytiků i odhady České národní banky, takže může znamenat rychlejší ukončení kurzového závazku centrální banky…

Jaký bude rok 2017 pro měny rozvíjejících se zemí?

10.02.2017  |  Michala Moravcová

Lednový cenový vzestup měn rozvíjejících se trhů by se mohl v průběhu letošního roku rychle zastavit. Nástup Donalda Trumpa do úřadu amerického…

Kolik stojí korupce? Až 270 Kč měsíčně každého z nás

09.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonoma Libora Žídka napadlo spočítat, kolik stojí korupce každého daňového poplatníka. Zjistil také, že ze státního rozpočtu se neztrácí zas tolik,…

Daňový poradce nebo účetní, jaký je rozdíl?

09.02.2017  |  Redakce

V Česku v současné době působí 4658 daňových poradců a 941 daňových společností. Komora certifikovaných účetních eviduje 1138 členů. Většina…

Má pracující důchodce nárok na nemocenskou?

09.02.2017  |  Petr Gola

Mnozí penzisté po dosažení řádného důchodového věku stále pracují. V řádném důchodovém věku je možné pracovat bez omezení a mít libovolně vysoký…

Úrokové sazby hypoték nezadržitelně rostou

08.02.2017  |  Luboš Svačina

Od loňského listopadu, kdy zdražování hypoték začalo, zvýšilo své sazby 13 bank z 15. Průměrná nabídková sazba hypoték během 2 měsíců vzrostla o 15…

Lednová nezaměstnanost v Česku vzrostla na 5,3 %

08.02.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v Česku v lednu vzrostla na 5,3 procenta z prosincových 5,2 procenta. Lidí bez práce přibylo zhruba o 8000 na 389.416 uchazečů. Je to…

Kdy máte nárok na náhradní volno?

08.02.2017  |  Martin Ježek

Občas se stane, že potřebujeme během pracovní doby z práce odejít k lékaři nebo vyřídit jiné důležité soukromé záležitosti. Víte, kdy si můžete vzít…

Zaměstnanecké výhody nové generace: 5 hodin denně a neomezená dovolená

07.02.2017  |  Hana Bartušková

Zní to trošku jako pohádka (pro zaměstnance) a trošku jako noční můra (pro zaměstnavatele). Ale nejspíš to funguje. Říkají ti, co to už vyzkoušeli.…

Nesedí vám vyúčtování elektřiny nebo plynu? Nedejte se a reklamujte ho

07.02.2017  |  Jana Poncarová

Verdikt od dodavatele energií přichází jednou za rok. Ještě než ze svého účtu odešlete nedoplatek, pořádně si vyúčtování projděte. A pokud čísla…

Kdy může živnostník uplatnit slevu na manželku a kdy nikoliv?

06.02.2017  |  Petr Gola

Daňová sleva na manželku (manžela) s rozhodnými příjmy do limitu může snížit daňovou povinnost za rok 2016 o 24 840 Kč. Za jakých podmínek mohou tuto…

Přechod k jinému mobilnímu operátorovi bude rychlejší

06.02.2017  |  ČTK

Novela zákona o elektronických komunikacích umožní spotřebitelům rychlejší přechod k jinému mobilnímu operátorovi. Přechod by nově se vším všudy…

Jaké výhody má investování a na co si dát pozor?

06.02.2017  |  Martin Ježek

Když se řekne investování, každý většinou pomyslí na to, co je mu blízkého: nemovitosti, bankovní vklady, akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo třeba…

E-shopy budou evidovat tržby, až se dozvědí o přijaté platbě

03.02.2017  |  ČTK

Internetové obchody budou muset v elektronické evidenci tržeb (EET) evidovat přijaté tržby až v okamžiku, kdy se o platbě dozvědí. On-line obchodník…

Přinese vám MBA povýšení a lepší plat? Jak na výběr školy?

03.02.2017  |  Redakce

Institucí nabízejících i v tuzemských podmínkách zisk titulu MBA přibývá. V České republice jich je v současnosti několik desítek, oficiální…

Kdy se internet stává pastí pro děti a teenagery?

03.02.2017  |  Martin Ježek

Webový prohlížeč, e-mail, sociální sítě – málokdo se jim může vyhnout. Dnešní děti je berou jako samozřejmost a mnozí už se ve virtuálním světě…

Spotřební daň u vína, ano či ne?

03.02.2017  |  Petr Gola

Zatímco cigarety nebo pohonné hmoty jsou spotřební daní zatíženy ve všech členských zemích OECD, tak u vína je situace rozdílná. V některých zemích…

10 tipů k přehledu pro OSSZ za rok 2016

02.02.2017  |  Petr Gola

Pokud byla v roce 2016 alespoň v jednom měsíci vykonávána samostatná výdělečná činnost, potom je nutné doručit na místě příslušnou OSSZ (Okresní…

3x o protekcionismu Donalda Trumpa

02.02.2017  |  Hana Bartušková

S nástupem Donalda Trumpa přišla nová éra americké obchodní politiky. Konec vyjednávání o TPP, nejasná budoucnost TTIP, negativní postoj k čínsko…
Zobrazit související aktuality