Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Elektronické podání DPH v otázkách a odpovědích

Finance.cz

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen ZDPH), která vstoupila v platnost 1. ledna 2014, přinesla povinnost pro plátce daně z přidané hodnoty činit podání vůči finanční správě pouze elektronicky.

 
 

Máte již podáno nebo stále v něčem tápete? Odpovědi na nejčastější dotazy v této oblasti hledejte v následujícím článku.

Daně, kterých se povinnost činit podání elektronicky vztahuje

Jsem právnická osoba, musím od 1. 1. 2014 podávat všechna daňová přiznání elektronicky (přiznání k dani z přidané hodnoty, přiznání k dani silniční, přiznání k dani z příjmů)?

Ustanovení § 101a, které povinnost plátcům daně z přidané hodnoty zakládá, je součástí zákona o dani z přidané hodnoty, tzn. povinnost elektronického podávání se vztahuje pouze na daň z přidané hodnoty. Jiné daně nejsou tímto ustanovením dotčeny. Jiná daňová přiznání např. přiznání k dani silniční či přiznání k dani z příjmů nemusí být podáno elektronicky. Způsoby podání upravuje § 71 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád.

Přečtěte si také: Jste připraveni na ručení za nezaplacenou DPH?

Osoby, kterých se povinnost činit podání elektronicky vztahuje

Po poskytnutí poradenské služby s místem plnění v Německu dle § 9 odst. 1 ZDPH jsem se stal tzv. identifikovanou osobou dle § 6i ZDPH. Musím od 1. 1. 2014 podávat přiznání k dani z přidané hodnoty elektronicky?

Povinnost činit podání vůči správci daně elektronicky se vztahuje pouze na plátce daně z přidané hodnoty, identifikované osoby tuto povinnost ze zákona nemají. Mohou ale samozřejmě podávat přiznání elektronickou formou dobrovolně.

Týká se povinnost elektronického podávání přiznání k dani z přidané hodnoty až za zdaňovací období od 1. 1. 2014, tj. například na přiznání za leden 2014 resp. 1. čtvrtletí 2014 nebo se týká již přiznání podávaných po 1. 1. 2014?

Ustanovení § 101a ZDPH je procesním ustanovením zákona, povinnost tak vzniká účinností daného ustanovení zákona, tzn. platí pro podání přiznání již v lednu 2014 za zdaňovací období prosinec 2013, resp. 4. čtvrtletí 2013 (případně i za dřívější zdaňovací období, pokud do 31. 12. 2013 nebyla podána).

Jsme právnická osoba a v lednu 2014 budeme podávat dodatečné přiznání k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období listopad 2013. Musíme podat přiznání elektronicky nebo se povinnost podat elektronicky odvíjí od zdaňovacího období, za které je dodatečné přiznání podáváno a lze tedy přiznání podat v „papírové“ formě?

Povinnost elektronického podání se vztahuje na všechna podání po 1. lednu 2014, tzn. i na dodatečná přiznání za předchozí zdaňovací období.

Musí přiznání k dani z přidané hodnoty podávat od 1. 1. 2014 elektronicky všichni plátci daně z přidané hodnoty?

Právnické osoby mají dle § 101a ZDPH povinnost činit veškerá podání k dani z přidané hodnoty elektronickou formou bez výjimky. Fyzické osoby mají povinnost elektronického podávání jen za předpokladu splnění jedné z následujících dvou podmínek:

  • obrat fyzické osoby za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 6 000 000 Kč, nebo
  • má zákonem stanovenou povinnost činit jiná podání elektronicky.

 

Co se rozumí pod pojmem obrat v případě zjištění povinnosti elektronického podávání u fyzické osoby a jaká plnění zahrnuje?

Obratem se rozumí definice obratu stanovená v § 4a ZDPH, a která se používá i pro účely počítání obratu pro registraci. Do obratu zahrnujeme souhrn úplat bez daně za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku, jde-li o následující plnění:

  • zdanitelné plnění,
  • plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně (viz § 63 ZDPH), nebo
  • plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně podle § 54 až 56 (např. finanční činnosti, pojišťovací činnosti, dodání vybraných nemovitých věcí), jestliže nejsou doplňkovou činností uskutečňovanou příležitostně.

Do obratu se nezahrnují úplaty z prodeje dlouhodobého majetku.

Vzniká u fyzické osoby povinnost elektronického podávání hned po překročení obratu?

Po překročení obratu vzniká povinnost elektronického podávání za zdaňovací období následující po zdaňovacím období, ve kterém byl obrat překročen.

Co j tzv. stabilizační doba?

Po překročení limitu 6 000 000 Kč má fyzická osoba povinnost činit podání k dani z přidané hodnoty elektronicky minimálně po dobu 6 měsíců. Takové období je nazýváno tzv. stabilizační dobou. Je-li v tomto období znovu překročen obrat, stabilizační doba 6 měsíců počíná běžet znovu, a to od zdaňovacího období následujícího po období, v němž byl překročen obrat. Pokud po celou dobu stabilizační doby nebude obrat překročen, nemusí již fyzická osoba po jejím uplynutí činit podání elektronicky (za předpokladu, že povinnost nevznikla z jiného důvodu).

Co znamená podmínka písm. b) § 101a ZDPH, která říká, že fyzická osoba má povinnost činit podání elektronicky, pokud „má zákonem stanovenou povinnost činit podání elektronicky“?

Druhá z podmínek pro povinné elektronické podávání u fyzické osoby bude naplněna, pokud má fyzická osoba povinnost podat ve zdaňovacím období také souhrnné hlášení nebo výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a ZDPH.

Způsoby elektronického podávání

Jak můžu podat přiznání k dani z přidané hodnoty elektronicky?

Způsoby elektronického podání vůči finanční správě stanovuje § 71 odst. 1 a odst. 3 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, a to následujícími způsoby:

  • 1) datovou zprávou prostřednictvím Daňového portálu Finanční správy České republiky (www.daneelektronicky.cz), opatřenou uznávaným elektronickým podpisem,
  • 2) datovou zprávou přes Daňový portál bez uznávaného elektronického podpisu,
  • 3) datovou zprávou prostřednictvím datové schránky plátce,
  • 4) datovou zprávou s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do datové schránky (dostupné cca na konci 1. pololetí 2014).

 

Jak podám přiznání k dani z přidané hodnoty nejjednodušeji, pokud nemám ani datovou schránky ani elektronický podpis?

Daňové přiznání lze podat přes Daňový portál (www.daneelektronicky.cz), odkud jej elektronicky odešlete přímo příslušnému finančnímu úřadu. Aby ale bylo podání platné, musí být podání správci daně potvrzeno nebo opakováno písemně nebo ústně do protokolu, a to do 5 dnů od elektronického podání.

Formát podání

Můžu daňové přiznání zaslat elektronicky ve formátu PDF?

Daňové přiznání musí být finančnímu úřadu zasláno v datovém formátu XML. Ten lze získat vyexportováním z některých účetních softwarů nebo přímo na Daňovém portále (www.daneelektronicky.cz). Podání ve formátu PDF správci daně neakceptují.

Elektronický podpis

Jak si zřítím elektronický podpis a kolik za něho zaplatím?

Elektronický podpis ve formě kvalifikovaného certifikátu, který musí obsahovat identifikátor MPSV, a s kterým lze podepisovat elektronická podání nabízí tři akreditované certifikační autority:

  • Čeká pošta s.p. (www.postsignum.cz)
  • eIdentity, a.s. (www.eidentity.cz)
  • První certifikační autorita (www.ica.cz)

 

Bližší informace se dozvíte na výše uvedených internetových stránkách jednotlivých autorit. Certifikát je platný vždy po dobu 12 měsíců a lze ho prodlužovat. Cena certifikátu se liší u jednotlivých certifikačních autorit.

Datová schránka

Jak si zřídím datovou schránku a kolik za to zaplatím?

Právnické osoby mají datovou schránku zřízenou automaticky, fyzické osoby mohou o zřízení požádat. Nejjednodušší je podat žádost na kterékoliv pobočce Czech POINTu. Zřízení a používání datové schránky je bezplatné.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Zákon o sociálním bydlení by měl reálně fungovat od podzimu 2018

27.09.2016  |  ČTK

Připravovaný zákon o sociálním bydlení by měl platit od října 2017. Rozhodnutí o bytové nouzi, které zakládá nárok na sociální byt, by měly…

EET krok za krokem: Jak získat autentizační údaje a vyřídit certifikaci

27.09.2016  |  Redakce

Podle odhadů se první fáze EET bude týkat 60 tisíc podnikatelů. Ti všichni musí nejpozději do 1. prosince 2016 připravit své provozy na evidování…

Konec rekordů na dohled! Dostupnost financování bydlení už lepší nebude

27.09.2016  |  Luboš Svačina

V následujících měsících lze očekávat zachování nízké hladiny úrokových sazeb, ale přesto bude docházet ke znatelnému zhoršování dostupnosti…

Akční nabídky dodavatelů energie: Kolik pravdy je ve slevách?

27.09.2016  |  Jana Poncarová

Rok se s rokem sešel a s nastupujícím podzimem se domácnostem zase ozývají dodavatelé s akčními nabídkami. Slevy vypadají na první pohled vždycky…

Počty pracujících důchodců stoupají. Za posledních 20 let vzrostly zhruba o polovinu

26.09.2016  |  Redakce

V Česku žije téměř 2,4 milionu lidí, kteří pobírají starobní důchod. Ten ale vždy nepokryje všechny životní náklady a zadlužených seniorů přibývá.…

ČSSD opět předložila návrh na odškodnění klientů Union banky

26.09.2016  |  ČTK

Skupina poslanců ČSSD ve Sněmovně opět předložila návrh na dodatečné odškodnění klientů zkrachovalé Union banky. Týká se pouze fyzických osob a…

Důchod se kvůli nadstandardním příjmům zdaňovat nebude

26.09.2016  |  Redakce

Penzisté mající ročně v součtu vlastní příjmy ze zaměstnání, samostatné výdělečné činnosti nebo pronájmu ve výši 840 tisíc Kč a více nebudou muset za…

Kdy máte nárok na mateřskou? Praktické příklady

26.09.2016  |  Petr Gola

Pro přiznání peněžitého příspěvku v mateřství (mateřské) musí být splněny zákonné podmínky. Jaké podmínky? Kdy není mateřská vůbec přiznána?

Jak na vyřazení auta z registru vozidel

23.09.2016  |  Michal Ruml

Důvodů proč zrušit registraci vozidla může být celá řada. Nejčastější jsou ty, že automobil byl zcela zničen při havárii, odcizen nebo že přirozeně…

Jsou záporné úrokové sazby takové drama?

23.09.2016  |  Lucie Vokurková

Za starých dobrých časů kvantitativního uvolňování se centrální bankéři jednotně shodli na tom, co je dobré pro ekonomický růst. Dneska už si do noty…

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní pojišťovnu je možné změnit. Kdo chce…

Jak na registraci nového auta

22.09.2016  |  Elena Ondrová

Rozhodli jste se koupit nové auto? S pořízením auta je nutno řešit i následné kroky, které jsou nutné k tomu, aby vozidlo mohlo na silnice. Podmínkou…

Máte opravdu nárok na důchod? Nedostanete ho automaticky!

22.09.2016  |  Petr Gola

Na starobní důchod nevzniká automaticky nárok, je nutné splnit zákonné podmínky. Podívejme se na vybrané praktické případy, kdy není možné starobní…

60 miliard: Schodek rozpočtu 2017 nemá ekonomické opodstatnění

21.09.2016  |  ČTK

Podle ekonomů nemá schodek 60 miliard korun v dnes schváleném návrhu státního rozpočtu na příští rok nemá v současné příznivé ekonomické situaci…

Jak na přepis auta?

21.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nějakou dobu již platí, že při prodeji vozidla se neuskutečňuje odhláška a následné přihlášení, ale vozidlo je převedeno přímo na nového…

Průměrná sazba hypoték v srpnu klesla na nové minimum 1,84 %

21.09.2016  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v Česku v srpnu klesla na nové minimum 1,84 procenta. V červenci činila 1,88 procenta. Dosavadní minimum bylo v červnu…

15 případů, kdy nelze nemocenskou pobírat

21.09.2016  |  Petr Gola

Lidé v pracovní neschopnosti mají při splnění zákonných podmínek nárok na nemocenskou. V praxi jsou však někteří lidé překvapeni, že jim není…

100% hypotéky brzy skončí. Co bude dál?

20.09.2016  |  Luboš Svačina

Od října definitivně končí 100% hypotéky, díky kterým klienti mohli financovat celou cenu nemovitosti úvěrem. Nově budou banky vyžadovat alespoň 5 %…

Je čas připravit se na topnou sezonu

20.09.2016  |  Jana Poncarová

Chladné dny na sebe nenechají dlouho čekat. Kotle a radiátory se po několikaměsíčním odpočinku zase pustí do práce. Je nejvyšší čas připravit se na…

Absolventi míří do práce: Jak získat vysněné zaměstnání a o jaký si říct plat?

19.09.2016  |  Redakce

Na začátku léta ukončili střední nebo vysokou školu, užili si poslední prázdniny a nyní si hledají zaměstnání. Do své první práce právě míří nebo ji…

Mladí Evropané by mohli mít zdarma lístek na cestu vlakem po EU

19.09.2016  |  ČTK

Mladí Evropané by mohli v budoucnu zdarma získat jeden lístek na cestování vlakem po Evropě. Jak dnes napsal německý deník Die Welt, několik…

OECD: Jak se liší odvody na dani z příjmu dle výše mzdy?

19.09.2016  |  Petr Gola

V Česku, stejně jako ve většině ostatních členských zemích OECD, s rostoucí mzdou stoupají i odvody zaměstnance na dani z příjmu fyzických osob.…

Ve třetím pilíři systému penzí letos ubylo 56.000 lidí

16.09.2016  |  ČTK

Na penzi se státním příspěvkem v tzv. třetím pilíři penzijního systému si na konci prvního pololetí spořilo 4,587 milionu lidí. Bylo to o 56.000 méně…

Představujeme Evropské spotřebitelské centrum

16.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Evropské spotřebitelské centrum působí pří ČOI a jeho hlavním úkolem je ochrana práv spotřebitele na mezinárodní úrovni v rámci EU.

Hledáte práci? A už jste zkusili Facebook nebo LinkedIn?

16.09.2016  |  Andrea Papoušková

Hledat si práci přes sociální sítě? Vždyť na to jsou pracovní portály! Ano, i taková může být prvotní reakce, když někomu sdělíte, že si hledáte nové…

EET: První vlna se týká asi 50 tisíc podnikatelů. Hlásí se jich minimum

15.09.2016  |  Redakce

Od 1. září si mohou podnikatelé vyzvedávat autentizační údaje k přihlašování do elektronické evidence tržeb (EET). Během prvního zářijového týdne tak…

Česká obchodní inspekce pomůže proti nekalým praktikám

15.09.2016  |  Redakce

Ochranou práv spotřebitelů se vedle spotřebitelských organizací se zabývají i orgány státní správy. Jedním z nejvýznamnějších je Česká obchodní…

Postoje bankéřů Fedu. Převažují jestřábi či holubice?

15.09.2016  |  Jiří Šimara

Velkým tématem posledních týdnů a měsíců je to, zda americký Fed na svém zasedání k 20. a 21. září zvýší či nezvýší úrokové sazby. Šance na…

Kterou daň odvádí živnostníci vždy?

15.09.2016  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné mají, na rozdíl od zaměstnanců, mnoho daňových povinností. Kterou daň však platí OSVČ vždy, bez ohledu na to, zdali…

V Brně dál rostou rostou ceny bytů v novostavbách

14.09.2016  |  ČTK

V Brně dál rostou ceny bytů v novostavbách, bytů je nedostatek. Stejná situace se už přenesla i na trh se staršími byty a rostou dokonce i ceny nájmů…

Pomoc spotřebitelům: Na koho se obrátit?

14.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Existuje celá řada organizací které se věnují ochraně práv spotřebitele. Kromě státních institucí, jako je ČOI nebo Evropské spotřebitelské centrum,…

Jak bezpečně platit bezkontaktními kartami?

14.09.2016  |  Redakce

Platební karty jsou mezi Čechy stále oblíbenější. Od roku 2006 až do loňského prosince vzrostl počet bezhotovostních transakcí realizovaných…

Hodnocení výkonnosti české ekonomiky se zlepšuje

14.09.2016  |  Petr Gola

Světové ekonomické fórum každoročně sestavuje žebříček zemí dle výkonnosti národní ekonomiky. V aktuální studii patří Česku 31. místo na světě, horší…

Studenti se mohou snadno stát neplatiči zdravotního pojištění

13.09.2016  |  Redakce

Je to poměrně časté nedopatření, ze kterého mohou pramenit zbytečné nepříjemnosti. Nejčastěji se týká studentů, kteří od nového školního roku…

Nemovitosti jdou na dračku. Na vyjednávání o nižší ceně prostor nezbývá

13.09.2016  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková cena bytů stagnuje okolo 2,15 milionu korun, jak vyplývá z dat realitního portálu RealityČechy.cz. Poptávka výrazně převyšuje…

Státní zaměstnanci a lékaři dostanou přidáno

13.09.2016  |  ČTK

Platy ve veřejných službách a správě vzrostou od listopadu o čtyři procenta. Mzdy lékařů a sester se zvýší o deset procent od ledna. Příslušné…

Topná sezóna se blíží: Je dřevo opravdu levnější než elektřina?

13.09.2016  |  Jana Poncarová

Dřevěná polena zaplňují kůlny, ve sklepech se hromadí uhlí nebo pelety, kominíkům a revizním technikům se netrhnou telefony. Příprava na topnou…

Vyjednaná miliarda je podle studentů pro vysoké školy stále málo

12.09.2016  |  ČTK

Studenti vysokých škol dále kritizují návrh státního rozpočtu na rok 2017. Ministryně školství Kateřina Valachová (ČSSD) sice v srpnu vyjednala s…

Dodavatelé energií začínají kromě komodit nabízet i další produkty

12.09.2016  |  ČTK

Dodavatelé energií v Česku se již nesoustředí pouze na samotnou dodávku elektřiny a plynu. Nabízí nejrůznější produkty, které s energetikou souvisí,…

O kolik stoupne čistý příjem při zvýšení hrubého příjmu o tisícovku?

12.09.2016  |  Petr Gola

V praxi může peněženka pocítit zvýšení hrubého příjmu o 1 000 Kč různě, rozdíly jsou přitom značné. Vypočítejme si v praktických příkladech, kdy…

Jakou formu přivýdělku zvolit?

09.09.2016  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracující na pracovní smlouvu si chtějí ještě přivydělat. Je lepší pracovat pro jiného zaměstnavatele na dohodu o provedení…

Klesající nezaměstnanost nutí firmy rozdávat benefity

08.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nezaměstnanost v srpnu klesla na 5,3 %. Mzdy se zvyšují (ve druhém čtvrtletí o 3,7 %) a firmy mají problém najít vhodné zaměstnance, takže nabízí…

Jak dostat peníze ze zkrachovalé banky

08.09.2016  |  Redakce

Doba krachů kampeliček, družstevních záložen a bank je pryč. Přesto i v současné době se můžete dostat do situace, kdy instituce, u které máte…

Videokonference jsou stále oblíbenější, šetří firmám náklady i čas

08.09.2016  |  Michaela Malátná

Firmy stále více využívají ke komunikaci videokonference. Šetří tak čas, ale především náklady na pracovní cesty. Dokazují to nejnovější průzkumy i…

5 mýtů ohledně prominutí zdravotního pojištění

08.09.2016  |  Petr Gola

Dluhy na zdravotním pojištění nejsou pouze záležitostí zaměstnavatelů. Velké dluhy mají v praxi i živnostníci nebo občané neplatící zdravotní…

Jak na koupi nemovitosti? Pozor na důkladné ošetření smluvních podmínek

07.09.2016  |  Vincenc Michalička

Při koupi bytu či domu podepisuje kupující s prodávajícím nebo realitní kanceláří v průměru tři až čtyři smlouvy. Dobře napsané smlouvy bez skrytých…

Co dělat, když zkrachuje cestovní kancelář?

07.09.2016  |  Lukáš Pololáník

I letos jsme mohli zaznamenat údadek několika cestovek. Klienti mají na uplatnění svého nároku půl roku a pojišťovna jim musí vyplatit celou částku…

Sázka na růst kurzu koruny vůči euru bude obchodem roku 2017

07.09.2016  |  ČTK

Sázka na růst kurzu české koruny bude obchodem roku 2017. Tvrdí to analytici nizozemské banky ING, podle nichž by Česká národní banka (ČNB) mohla již…

Jak vysoké je zdanění krabičky cigaret?

07.09.2016  |  Petr Gola

U levnějších cigaret činí spotřební daň a daň z přidané hodnoty přes 80 % konečné ceny. Jak se zdanění u krabičky cigaret počítá? A jak se zvýší…

Konkurence přitvrzuje. Sazby hypoték znovu míří dolů

06.09.2016  |  Luboš Svačina

Snižování sazeb se závěrem prázdnin nekončí. Ba naopak. V srpnu snížily své nabídkové sazby 4 banky a v prvních zářijových měsících se přidaly další…
Zobrazit související aktuality
Investice - zajímavé odkazy

Zobrazit další obsah