Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kdy musí zaměstnanci podávat daňové přiznání?

Finance.cz

Za většinu zaměstnanců plní veškeré daňové záležitosti zaměstnavatel. Někteří zaměstnanci si však musí sami podat daňové přiznání a případně i přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a OSSZ. Podívejme se na praktické příklady.

 
 

Daňové přiznání musí podat i zaměstnanci, kteří mají během roku příjem ze samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, z pronájmu nebo ostatních příjmů nad 6 000 Kč za rok. Posuzuje se přitom příjem před odečtením výdajů. Daňové přiznání musí podat i zaměstnanec, který během roku pracoval současně pro více zaměstnavatelů a souběžně mu byla odvedena zálohová daň z příjmů.


Daňové formuláře ke stažení:
Daň z příjmů fyzických osob
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu

Roční zúčtování daně

Za zaměstnance během roku odvádí zaměstnavatel zálohu na dani z příjmu. Veškerá daňová povinnost se následně vyřídí formou ročního zúčtování daně. Z důvodu uplatnění daňových slev, které se uplatňují při splnění zákonných podmínek jednou za rok (např. na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč za rok nebo školkovné na dítě umístěné v mateřské školce), a z důvodů uplatnění daňových odpočtů při splnění zákonných podmínek (např. zaplacených úroků z hypotečního úvěru, zaplacených příspěvků na životním pojištění, zaplacených příspěvků na penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření, dary) vznikne následně nárok na daňový přeplatek, který zaměstnavatel zašle zaměstnanci nejpozději se mzdou za březen. Na základě ročního zúčtování daně nemůže vzniknout daňový nedoplatek. Zaměstnanci pracující po celý rok pro jednoho zaměstnavatele nemusí mít při podepsání prohlášení k dani a žádosti o provedení ročního zúčtování žádné starosti.

Přivýdělek na dohodu

Z důvodu přivýdělku zaměstnance na dohodu o provedení práce s měsíční odměnou 10 000 Kč a méně, není nutné podávat daňové přiznání. U přivýdělku není možné podepsat prohlášení k dani, které je podepsáno u hlavního zaměstnavatele. Při měsíční odměně 10 000 Kč a méně se, když není podepsáno prohlášení k dani, neplatí záloha na dani z příjmu, ale je odvedena srážková daň. V dobrovolně podávaném daňovém přiznání je sice možné započíst takto sraženou daň z příjmu na celkovou daňovou povinnost, pokud je to daňově výhodné a vznikne nárok na daňový přeplatek, ale není to povinností.

Zaměstnanec s příjmy ze samostatné výdělečné činnosti

Každoročně stoupá počet zaměstnanců, kteří si přivydělávají samostatnou výdělečnou činností. Samostatná výdělečná činnost je pro ně vedlejším zdrojem příjmů. Při výpočtu povinného pojistného u vedlejší samostatné výdělečné činnosti nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ jako u hlavní činnosti. Pojistné se doplatí dle daňového základu. Pro podávané daňové přiznání je potřeba si vyžádat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech", které je přílohou k daňovému přiznání. Současně je nutné odevzdat "přehled o příjmech a výdajích" pro OSSZ (Okresní správu sociálního zabezpečení) a zdravotní pojišťovnu.

Praktický příklad

Bezdětný zaměstnanec Novák měl po celý rok hrubou mzdu 25 000 Kč. Hrubý zisk ze samostatné výdělečné činnosti za rok 2015 činí 160 000 Kč. Na zálohách na dani z příjmu zaplatil zaměstnavatel za pana Nováka 35 460 Kč. Jak vysoké daně doplatí pan Novák při podání daňového přiznání a přehledů?

Text

Částka

Úhrn příjmů od  zaměstnavatelů

300 000 Kč

(25 000 Kč x 12 měsíců)

Úhrn povinného pojistného

102 000 Kč

(300 000 Kč x 34 %)

Dílčí daňový základ

ze závislé činnosti

402 000 Kč

(300 000 Kč + 102 000 Kč)

Dílčí daňový základ

ze samostatné výdělečné činnosti

160 000 Kč

Daňový základ

562 000 Kč

(402 000 Kč + 160 000 Kč)

Daň z příjmu

84 300 Kč

(562 000 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

59 460 Kč

(84 300 Kč - 24 840 Kč)

Zaplacené zálohy na dani z příjmu

35 460 Kč

Nedoplatek na dani z příjmu

24 000 Kč

(59 460 Kč - 35 460 Kč)

Nedoplatek na sociálním pojištění

23 360 Kč

(160 000 Kč x 50 % x 29,2 %)

Nedoplatek na zdravotním pojištění

10 800 Kč

(160 000 Kč x 50 % x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Pan Novák doplatí celkem na povinných daních 58 160 Kč (24 000 Kč + 23 360 Kč + 10 800 Kč). Do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob uvádí pan Novák všechny své zdanitelné příjmy za rok 2015, tedy i příjmy ze zaměstnání i podnikání. Do vyplňovaných přehledů však uvádí pan Novák pouze příjmy plynoucí ze samostatné výdělečné činnosti. Za výpočet a odvod sociálního pojištění a zdravotního pojištění ze zaměstnání odpovídá zaměstnavatel.

Zaměstnanec s příjmy z pronájmu

Zaměstnanci s příjmy z pronájmu musí rovněž podat daňové přiznání. Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu však nikoliv. Z příjmů z pronájmu se sociální a zdravotní pojištění neplatí. Povinné pojistné se nikdy neplatí ani u příjmů plynoucích z prodeje cenných papírů, nemovitosti nebo movitých věcí, pokud není splněna zákonná podmínka pro daňové osvobození, tak se však daň z příjmu fyzických osob z těchto příjmů platí. Pro vyplnění daňového přiznání je potřeba si vyžádat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech".

Praktický příklad

Bezdětný zaměstnanec Veselý měl po celý rok hrubou mzdu 25 000 Kč. Hrubý zisk z pronájmu byl 50 000 Kč. Na zálohách na dani z příjmu zaplatil zaměstnavatel za pana Veselého 35 460 Kč. Kolik doplatí na dani z příjmu fyzických osob?

Text

Částka

Úhrn příjmů od  zaměstnavatelů

300 000 Kč

(25 000 Kč x 12 měsíců)

Úhrn povinného pojistného

102 000 Kč

(300 000 Kč x 34 %)

Dílčí daňový základ

ze závislé činnosti

402 000 Kč

(300 000 Kč + 102 000 Kč)

Dílčí daňový základ

z pronájmu

50 000 Kč

Daňový základ

452 000 Kč

(402 000 Kč + 50 000 Kč)

Daň z příjmu

67 800 Kč

(452 000 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

42 960 Kč

(67 800 Kč - 24 840 Kč)

Zaplacené zálohy na dani z příjmu

35 460 Kč

Nedoplatek na dani z příjmu

7 500 Kč

(42 960 K4 - 35 460 Kč)

vlastní výpočet autora

Z důvodu příjmu z pronájmu během roku 2015 vznikne panu Veselému daňový nedoplatek ve výši 7 500 Kč, který uhradí v hotovosti při podání daňového přiznání na finančním úřadu.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak zvládnout daňové přiznání na poslední chvíli?

28.03.2017  |  Hana Bartušková

Březen je měsícem daní. Termínem pro odevzdání daňového přiznání z dani z příjmů je tradičně konec března, nebo začátek dubna, letos to vychází na 3.…

Zájem o hypotéky je rekordní. Nízké sazby je možné rezervovat i 2 roky dopředu

28.03.2017  |  Luboš Svačina

Banky za první dva měsíce poskytly hypotéky za 36,5 miliardy korun, což je o 9 miliard více než loni. Regulace ČNB umožňující hypotéky s LTV…

Uplatněte si všechny daňové odpočty

28.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

7 dní na odevzdání daňového přiznání. Na co si dát pozor?

27.03.2017  |  Petr Gola

Většina daňových poplatníků zvládne vyplnění daňového přiznání sama. Jakých chyb se při vyplňování růžového formuláře vyvarovat? Na co si dát pozor a…

Ekonomický růst v ČR: 2,8 % letos a jak to bude dál?

27.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika v minulém roce rostla zhruba o 2,3 %. Jak dlouho nám ještě takový ekonomický růst vydrží? Předpovědi jsou optimistické, tento rok by…

Transformované fondy loni vydělaly klientům v průměru 0,8 %

27.03.2017  |  ČTK

Transformované penzijní fondy v roce 2016 vydělaly klientům v ročním vyjádření v průměru 0,8 procenta, jen tři z osmi překonaly inflaci. Ta loni…

Kdy vám hrozí pokuta od zdravotní pojišťovny?

27.03.2017  |  Petr Gola

Pokud byla alespoň po dobu jednoho měsíce v roce 2016 vykonávána samostatná výdělečná činnost, tak je nutné zdravotní pojišťovně do 2. května doručit…

20 let Finance.cz: Rekordní návštěvnost a nový vzhled

24.03.2017  |  Lukáš Pololáník

Portál Finance.cz oslavil na konci minulého měsíce 20 let své existence. Jedná se o nejstarší web věnovaný osobním financím v Česku. Finance.cz i po…

Volat policii k dopravní nehodě ano či ne?

24.03.2017  |  Martin Ježek

Někdy se to stane a příjemné to není. Zastavíte na křižovatce na červenou a ucítíte zezadu náraz. Řidič za vámi nedobrzdil. Škoda není velká, jen…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

24.03.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Všechno má svou cenu - věci, služby i peníze

23.03.2017  |  Martin Ježek

Vše má svou hodnotu, i když mnohdy zcela malou a zanedbatelnou. Co jí vlastně určuje, od čeho se odvíjí a na čem je závislá? Faktorů je víc.

Kdo bude platit zálohy po odevzdání daňového přiznání za rok 2016?

23.03.2017  |  Petr Gola

V praktických příkladech si vysvětlíme, kdo bude muset platit po odevzdání přiznání k dani z příjmu fyzických osob čtvrtletní zálohy na dani z příjmu…

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…

Řada firem se připravila na dobu po konci devizových intervencí

07.03.2017  |  ČTK

Řada podniků se už připravila na dobu po ukončení devizových intervencí České národní banky. Exportéři se zajistili na několik měsíců až let dopředu.…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

07.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Česko je stále více rájem akčních slev

07.03.2017  |  ČTK

Česko je stále více rájem akčních slev. Ve slevových akcích se loni prodalo již 57 procent hlavních potravin, což je nárůst o jeden procentní bod…

ČNB tahá za brzdu. Omezením hypoték zchladí realitní trh

07.03.2017  |  Euro.cz

Od začátku dubna začnou platit doporučení České národní banky, která opět zpřísňují poskytování hypotečních úvěrů. Pro řadu žadatelů se půjčka na…
Zobrazit související aktuality