Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kdy musí zaměstnanci podávat daňové přiznání?

Finance.cz

Za většinu zaměstnanců plní veškeré daňové záležitosti zaměstnavatel. Někteří zaměstnanci si však musí sami podat daňové přiznání a případně i přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a OSSZ. Podívejme se na praktické příklady.

 
 

Daňové přiznání musí podat i zaměstnanci, kteří mají během roku příjem ze samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, z pronájmu nebo ostatních příjmů nad 6 000 Kč za rok. Posuzuje se přitom příjem před odečtením výdajů. Daňové přiznání musí podat i zaměstnanec, který během roku pracoval současně pro více zaměstnavatelů a souběžně mu byla odvedena zálohová daň z příjmů.


Daňové formuláře ke stažení:
Daň z příjmů fyzických osob
Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu

Roční zúčtování daně

Za zaměstnance během roku odvádí zaměstnavatel zálohu na dani z příjmu. Veškerá daňová povinnost se následně vyřídí formou ročního zúčtování daně. Z důvodu uplatnění daňových slev, které se uplatňují při splnění zákonných podmínek jednou za rok (např. na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč za rok nebo školkovné na dítě umístěné v mateřské školce), a z důvodů uplatnění daňových odpočtů při splnění zákonných podmínek (např. zaplacených úroků z hypotečního úvěru, zaplacených příspěvků na životním pojištění, zaplacených příspěvků na penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření, dary) vznikne následně nárok na daňový přeplatek, který zaměstnavatel zašle zaměstnanci nejpozději se mzdou za březen. Na základě ročního zúčtování daně nemůže vzniknout daňový nedoplatek. Zaměstnanci pracující po celý rok pro jednoho zaměstnavatele nemusí mít při podepsání prohlášení k dani a žádosti o provedení ročního zúčtování žádné starosti.

Přivýdělek na dohodu

Z důvodu přivýdělku zaměstnance na dohodu o provedení práce s měsíční odměnou 10 000 Kč a méně, není nutné podávat daňové přiznání. U přivýdělku není možné podepsat prohlášení k dani, které je podepsáno u hlavního zaměstnavatele. Při měsíční odměně 10 000 Kč a méně se, když není podepsáno prohlášení k dani, neplatí záloha na dani z příjmu, ale je odvedena srážková daň. V dobrovolně podávaném daňovém přiznání je sice možné započíst takto sraženou daň z příjmu na celkovou daňovou povinnost, pokud je to daňově výhodné a vznikne nárok na daňový přeplatek, ale není to povinností.

Zaměstnanec s příjmy ze samostatné výdělečné činnosti

Každoročně stoupá počet zaměstnanců, kteří si přivydělávají samostatnou výdělečnou činností. Samostatná výdělečná činnost je pro ně vedlejším zdrojem příjmů. Při výpočtu povinného pojistného u vedlejší samostatné výdělečné činnosti nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ jako u hlavní činnosti. Pojistné se doplatí dle daňového základu. Pro podávané daňové přiznání je potřeba si vyžádat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech", které je přílohou k daňovému přiznání. Současně je nutné odevzdat "přehled o příjmech a výdajích" pro OSSZ (Okresní správu sociálního zabezpečení) a zdravotní pojišťovnu.

Praktický příklad

Bezdětný zaměstnanec Novák měl po celý rok hrubou mzdu 25 000 Kč. Hrubý zisk ze samostatné výdělečné činnosti za rok 2015 činí 160 000 Kč. Na zálohách na dani z příjmu zaplatil zaměstnavatel za pana Nováka 35 460 Kč. Jak vysoké daně doplatí pan Novák při podání daňového přiznání a přehledů?

Text

Částka

Úhrn příjmů od  zaměstnavatelů

300 000 Kč

(25 000 Kč x 12 měsíců)

Úhrn povinného pojistného

102 000 Kč

(300 000 Kč x 34 %)

Dílčí daňový základ

ze závislé činnosti

402 000 Kč

(300 000 Kč + 102 000 Kč)

Dílčí daňový základ

ze samostatné výdělečné činnosti

160 000 Kč

Daňový základ

562 000 Kč

(402 000 Kč + 160 000 Kč)

Daň z příjmu

84 300 Kč

(562 000 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

59 460 Kč

(84 300 Kč - 24 840 Kč)

Zaplacené zálohy na dani z příjmu

35 460 Kč

Nedoplatek na dani z příjmu

24 000 Kč

(59 460 Kč - 35 460 Kč)

Nedoplatek na sociálním pojištění

23 360 Kč

(160 000 Kč x 50 % x 29,2 %)

Nedoplatek na zdravotním pojištění

10 800 Kč

(160 000 Kč x 50 % x 13,5 %)

vlastní výpočet autora

Pan Novák doplatí celkem na povinných daních 58 160 Kč (24 000 Kč + 23 360 Kč + 10 800 Kč). Do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob uvádí pan Novák všechny své zdanitelné příjmy za rok 2015, tedy i příjmy ze zaměstnání i podnikání. Do vyplňovaných přehledů však uvádí pan Novák pouze příjmy plynoucí ze samostatné výdělečné činnosti. Za výpočet a odvod sociálního pojištění a zdravotního pojištění ze zaměstnání odpovídá zaměstnavatel.

Zaměstnanec s příjmy z pronájmu

Zaměstnanci s příjmy z pronájmu musí rovněž podat daňové přiznání. Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu však nikoliv. Z příjmů z pronájmu se sociální a zdravotní pojištění neplatí. Povinné pojistné se nikdy neplatí ani u příjmů plynoucích z prodeje cenných papírů, nemovitosti nebo movitých věcí, pokud není splněna zákonná podmínka pro daňové osvobození, tak se však daň z příjmu fyzických osob z těchto příjmů platí. Pro vyplnění daňového přiznání je potřeba si vyžádat od zaměstnavatele "potvrzení o zdanitelných příjmech".

Praktický příklad

Bezdětný zaměstnanec Veselý měl po celý rok hrubou mzdu 25 000 Kč. Hrubý zisk z pronájmu byl 50 000 Kč. Na zálohách na dani z příjmu zaplatil zaměstnavatel za pana Veselého 35 460 Kč. Kolik doplatí na dani z příjmu fyzických osob?

Text

Částka

Úhrn příjmů od  zaměstnavatelů

300 000 Kč

(25 000 Kč x 12 měsíců)

Úhrn povinného pojistného

102 000 Kč

(300 000 Kč x 34 %)

Dílčí daňový základ

ze závislé činnosti

402 000 Kč

(300 000 Kč + 102 000 Kč)

Dílčí daňový základ

z pronájmu

50 000 Kč

Daňový základ

452 000 Kč

(402 000 Kč + 50 000 Kč)

Daň z příjmu

67 800 Kč

(452 000 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daň po slevě

42 960 Kč

(67 800 Kč - 24 840 Kč)

Zaplacené zálohy na dani z příjmu

35 460 Kč

Nedoplatek na dani z příjmu

7 500 Kč

(42 960 K4 - 35 460 Kč)

vlastní výpočet autora

Z důvodu příjmu z pronájmu během roku 2015 vznikne panu Veselému daňový nedoplatek ve výši 7 500 Kč, který uhradí v hotovosti při podání daňového přiznání na finančním úřadu.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

23.02.2017  |  Petr Gola

Pokud nebudeme zohledňovat 7% solidární daň pro nadstandardní příjmy, tak je v Česku zavedena jednotná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Díky…

Změna zdravotní pojišťovny? Jak na vyplnění dvou přehledů za rok 2016

23.02.2017  |  Petr Gola

OSVČ musí doručit své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích za rok 2016. Pokud došlo v průběhu roku 2016 ke změně zdravotní pojišťovny,…

Návrh ČSSD by více zdanil lékaře, kterým vláda přidala

22.02.2017  |  ČTK

Sociální demokracie by svým návrhem na zavedení vyšších daňových sazeb pro lidi s vyššími výdělky zřejmě více zdanila nemocniční lékaře, kterým v…

EET pokladnu za desetikoruny, nebo pokutu až půl milionu?

22.02.2017  |  Redakce

Již za týden bude spuštěna druhá etapa elektronické evidence tržeb (EET), do které by se mělo zapojit na 250 000 podnikatelů. Zatím si ale…

Jak ušetřit za energie bez velkých investic?

22.02.2017  |  Martin Ježek

Zima je letos tužší než v minulých letech a tak si mnozí opět všímají, odkud jim teplo z domů uniká a jak tomu zabránit. Představa šetření energiemi…

8 mýtů, které si možná myslíte o startupech

22.02.2017  |  Hana Bartušková

V dnešní době se startup spojuje většinou s podnikáním v technologicky náročném odvětví, jako je například IT. Ze své podstaty je startup …

Stavební spoření jde nahoru. Mohou spořitelny konkurovat hypotečním bankám?

21.02.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelny v lednu sešláply plyn až na podlahu. Celkový objem sjednaných úvěrů dostáhl 4,75 miliard korun, což je o 41 procent více než v…

ČSSD navrhuje zdanění zaměstnanců i firem podle výše příjmů

21.02.2017  |  ČTK

ČSSD navrhuje ve svém volebním programu zavést čtyři daňové sazby pro daň z příjmu fyzických osob. Sazba by rostla s výší výdělků. Do hrubého…

Úřady nebudou prověřovat korunové dluhopisy, píše Babiš Sobotkovi

21.02.2017  |  ČTK

Finanční úřady nebudou plošně provádět daňové kontroly kvůli nezdanění výnosů z korunových dluhopisů. V dopisu, na který dnes upozornil Deník a který…

Kde je ekonomická svoboda nejvyšší?

21.02.2017  |  Petr Gola

Svoboda podnikání je důležitým faktorem růstu životní úrovně občanů. Dle studie pro rok 2017 patří Česko mezi třicítku zemí s nejvyšším indexem…

Zájem o dotace na kotle a zateplení roste. S vyřízením pomůžou i dodavatelé energií

20.02.2017  |  Redakce

Zájem o dotační programy, které podporují zateplování, výměnu kotlů nebo instalaci obnovitelných zdrojů, narůstá. Lidé znají především program Nová…

Mzdy šoférů autobusů se liší, více pobírají řidiči MHD

20.02.2017  |  ČTK

Ve mzdách šoférů autobusů v tuzemsku existují velké rozdíly. Vyšší platy než šoféři linkových autobusů, kteří jsou se svým finančním ohodnocením…

Soud bude řešit vytunelování Metropolitního spořitelního družstva

20.02.2017  |  ČTK

Pražský městský soud dnes začne projednávat případ vytunelování zkrachovalého Metropolitního spořitelního družstva. Dvacítka obžalovaných údajně…

Kde ve světě je zdanění rodin nejnižší?

20.02.2017  |  Petr Gola

Souhrnné zdanění rodin s dětmi je v členských zemích OECD nižší než zdanění jednotlivce. V Česku může vždy jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění…

7 věcí, které dělají úspěšní studenti první týden v semestru

17.02.2017  |  Hana Bartušková

Než začne nový školní semestr, tak si ukliďte v tom starém a našlápněte první školní týden do úspěšného studia v letním semestru. Jak na to? Základem…

Německé mýtné je podle odborníků parlamentu proti pravidlům EU

17.02.2017  |  ČTK

V rozporu s pravidly Evropské unie je i nová podoba mýtného, které prosazuje německá vláda. Vyplývá to z právního posudku vědecké služby německého…

Co je to Carry Trade a oživí inflace zájem o tyto obchody?

17.02.2017  |  Michala Moravcová

Finanční krize, kterou spustil pád investiční banky Lehman Brothers se rozšířila jako smrtelná nákaza do celého světa. Primárně postihla kapitálové…

5 tipů na levné cestování

16.02.2017  |  Lucie Czillingová

Že k cestování potřebujete mít tučné konto v bance nemusí být nutně pravdou. Nabízíme několik užitečných rad, jak co nejvíce ušetřit i při zdánlivě…

Do roku 2020 vznikne v ČR 1200 stanic pro elektromobily

16.02.2017  |  ČTK

Do roku 2020 by mělo v Česku vzniknout celkem 1200 napájecích stanic pro elektromobily. Po setkání se zástupci automobilového průmyslu to dnes uvedl…

Na co dát pozor při výběru cestovky?

16.02.2017  |  Martin Ježek

Jarní prázdniny jsou v plném proudu a mnoho lidí vyráží na dovolenou. Také se blíží se hlavní sezóna dovolených a Češi již začali ve velkém s…

Věrnostní programy kreditních karet: který a pro koho? Srovnali jsme je!

15.02.2017  |  Hana Bartušková

Kreditní karty toho v dnešní době umí opravdu hodně. Peníze v pohotovosti, bezúročné období, třeba i bez poplatku. A taky nabízí nějaké ty výhody v…

Kdy nevyužijete slevu na děti v daňovém přiznání?

15.02.2017  |  Petr Gola

Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti v daňovém přiznání za rok 2016 výrazně klesá daňová povinnost. V některých případech se daň z příjmu vůbec…

40hodinový pracovní týden: blíží se jeho konec?

14.02.2017  |  Hana Bartušková

Blíží se konec 40hodinového pracovního týdne, jak jsme na něj zvyklí? Budeme pracovat méně za více? 6hodinový pracovní den nebo jen 4 pracovní dny do…

Ceny bytů meziročně narostly o 10 %. Kde se zdražovalo nejvíce?

14.02.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí pokračují v růstu. Průměrná cena bytů vzrostla meziročně o 10 %. Největší růst aktuálně vykazuje Královehradecký kraj, kde ceny bytů…

Až 450 tisíc korun na dům, který je nízkoenergetický. Řeknete si o dotaci?

14.02.2017  |  Jana Poncarová

Nová zelená úsporám vešla do povědomí lidí jako dotačním program, který podporuje zateplování rodinných domů, výměnu oken nebo nových ekologických…

Co je to malá a velká korupce a jak je na tom s korupcí Česko?

13.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonom Libor Žídek z Masarykovy univerzity v Brně pokračuje v úvahách nad korupcí u nás a ve světě. V druhém díle článku o korupci se zmiňuje o…

Předprodeje zájezdů jsou rekordní, hitem bude Řecko

13.02.2017  |  ČTK

Na dovolenou letos vyrazí víc Čechů než loni. Předprodeje zájezdů na léto ukazují, že Češi budou i letos preferovat evropské přímořské destinace…

Další vlna EET zatěžuje především malé samostatné prodejny

13.02.2017  |  ČTK

Zavádění elektronické evidence tržeb (EET) mezi maloobchodníky, kteří do ní budou muset být přihlášeni od 1. března, nevyvolává zdaleka tolik emocí…

Jak se vyhnout nezaplacení své faktury?

13.02.2017  |  Martin Ježek

I když je platební morálka lepší, stále můžeme narazit na vykuky, kterým např. odvedete sjednanou službu, a oni vám nezaplatí. Dá se tomu nějak…

Rok kohouta: čínský horoskop pro vaše finance v roce 2017

10.02.2017  |  Hana Bartušková

Koncem ledna se slaví čínský nový rok. A podle čínského horoskopu jsme vstoupili do roka kohouta. Jaký rok předvídá kohoutí horoskop, jak se nám bude…

Příjmové nůžky se ve světě rozevírají

10.02.2017  |  Petr Gola

Finanční rozdíly mezi lidmi ve vyspělých zemích světa se rok od roku zvyšují. Nejvíce stoupají mzdy a zisky lidem s nejvyššími příjmy. Příjmová…

Inflace vzrostla na 2,2 %. Přestane ČNB oslabovat korunu?

10.02.2017  |  ČTK

Lednová inflace překonala očekávání analytiků i odhady České národní banky, takže může znamenat rychlejší ukončení kurzového závazku centrální banky…

Jaký bude rok 2017 pro měny rozvíjejících se zemí?

10.02.2017  |  Michala Moravcová

Lednový cenový vzestup měn rozvíjejících se trhů by se mohl v průběhu letošního roku rychle zastavit. Nástup Donalda Trumpa do úřadu amerického…

Kolik stojí korupce? Až 270 Kč měsíčně každého z nás

09.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonoma Libora Žídka napadlo spočítat, kolik stojí korupce každého daňového poplatníka. Zjistil také, že ze státního rozpočtu se neztrácí zas tolik,…

Daňový poradce nebo účetní, jaký je rozdíl?

09.02.2017  |  Redakce

V Česku v současné době působí 4658 daňových poradců a 941 daňových společností. Komora certifikovaných účetních eviduje 1138 členů. Většina…

Má pracující důchodce nárok na nemocenskou?

09.02.2017  |  Petr Gola

Mnozí penzisté po dosažení řádného důchodového věku stále pracují. V řádném důchodovém věku je možné pracovat bez omezení a mít libovolně vysoký…

Úrokové sazby hypoték nezadržitelně rostou

08.02.2017  |  Luboš Svačina

Od loňského listopadu, kdy zdražování hypoték začalo, zvýšilo své sazby 13 bank z 15. Průměrná nabídková sazba hypoték během 2 měsíců vzrostla o 15…

Lednová nezaměstnanost v Česku vzrostla na 5,3 %

08.02.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v Česku v lednu vzrostla na 5,3 procenta z prosincových 5,2 procenta. Lidí bez práce přibylo zhruba o 8000 na 389.416 uchazečů. Je to…

Kdy máte nárok na náhradní volno?

08.02.2017  |  Martin Ježek

Občas se stane, že potřebujeme během pracovní doby z práce odejít k lékaři nebo vyřídit jiné důležité soukromé záležitosti. Víte, kdy si můžete vzít…

Zaměstnanecké výhody nové generace: 5 hodin denně a neomezená dovolená

07.02.2017  |  Hana Bartušková

Zní to trošku jako pohádka (pro zaměstnance) a trošku jako noční můra (pro zaměstnavatele). Ale nejspíš to funguje. Říkají ti, co to už vyzkoušeli.…

Nesedí vám vyúčtování elektřiny nebo plynu? Nedejte se a reklamujte ho

07.02.2017  |  Jana Poncarová

Verdikt od dodavatele energií přichází jednou za rok. Ještě než ze svého účtu odešlete nedoplatek, pořádně si vyúčtování projděte. A pokud čísla…

Kdy může živnostník uplatnit slevu na manželku a kdy nikoliv?

06.02.2017  |  Petr Gola

Daňová sleva na manželku (manžela) s rozhodnými příjmy do limitu může snížit daňovou povinnost za rok 2016 o 24 840 Kč. Za jakých podmínek mohou tuto…

Přechod k jinému mobilnímu operátorovi bude rychlejší

06.02.2017  |  ČTK

Novela zákona o elektronických komunikacích umožní spotřebitelům rychlejší přechod k jinému mobilnímu operátorovi. Přechod by nově se vším všudy…

Jaké výhody má investování a na co si dát pozor?

06.02.2017  |  Martin Ježek

Když se řekne investování, každý většinou pomyslí na to, co je mu blízkého: nemovitosti, bankovní vklady, akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo třeba…

E-shopy budou evidovat tržby, až se dozvědí o přijaté platbě

03.02.2017  |  ČTK

Internetové obchody budou muset v elektronické evidenci tržeb (EET) evidovat přijaté tržby až v okamžiku, kdy se o platbě dozvědí. On-line obchodník…

Přinese vám MBA povýšení a lepší plat? Jak na výběr školy?

03.02.2017  |  Redakce

Institucí nabízejících i v tuzemských podmínkách zisk titulu MBA přibývá. V České republice jich je v současnosti několik desítek, oficiální…

Kdy se internet stává pastí pro děti a teenagery?

03.02.2017  |  Martin Ježek

Webový prohlížeč, e-mail, sociální sítě – málokdo se jim může vyhnout. Dnešní děti je berou jako samozřejmost a mnozí už se ve virtuálním světě…

Spotřební daň u vína, ano či ne?

03.02.2017  |  Petr Gola

Zatímco cigarety nebo pohonné hmoty jsou spotřební daní zatíženy ve všech členských zemích OECD, tak u vína je situace rozdílná. V některých zemích…

10 tipů k přehledu pro OSSZ za rok 2016

02.02.2017  |  Petr Gola

Pokud byla v roce 2016 alespoň v jednom měsíci vykonávána samostatná výdělečná činnost, potom je nutné doručit na místě příslušnou OSSZ (Okresní…

3x o protekcionismu Donalda Trumpa

02.02.2017  |  Hana Bartušková

S nástupem Donalda Trumpa přišla nová éra americké obchodní politiky. Konec vyjednávání o TPP, nejasná budoucnost TTIP, negativní postoj k čínsko…
Zobrazit související aktuality
Rejstříky - subjekty

    Rejstriky.finance.cz