Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik mi vrátí díky manželce na daních?

Finance.cz

Zaměstnanci odváděli během roku 2015 zálohy na dani z příjmu fyzických osob. Při výpočtu daňových záloh nemohli uplatnit slevu na manželku. Jak vysoká je daňová vratka při uplatnění slevy na manželku při výpočtu daňové povinnosti za celý rok 2015? Podívejme se na praktické příklady. 

 
 

V případě, že manželka (manžel) neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, tak může manžel (manželka) uplatnit za celý rok 2015 slevu na manželku (manželka) ve výši 24 840 Kč. V případě, že je manželka (manžel) držitelkou průkazu ZTP/P, tak je sleva dvojnásobná.

Skutečná daňová vratka z důvodu uplatnění slevy na manželku (manžela) může být v praxi různě vysoká, jak si ukážeme v praktických příkladech, maximálně ve výši uplatňované slevy na manželku (manžela).

Praktický příklad 1)

Pan Novotný byl po celý rok zaměstnancem a měl po celý rok 2015 hrubou mzdu 24 900 Kč. Manželka pana Novotného byla po celý rok 2015 na rodičovské dovolené s jejich jedinou dcerou Janou. Pan Novotný doručí do 15. února 2016 mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč. Paní Novotná pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do limitu nepočítá. V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem uplatní mzdová účetní při výpočtu daně za celý rok 2015 pana Novotného slevu na dani ve výši 24 840 Kč.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

29 500 Kč

Superhrubá mzda

39 600 Kč

(29 500 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

5 940 Kč

(39 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění na dceru

1 117 Kč

Měsíční záloha na dani

2 753 Kč

(5 940 - 2 070 - 1 117)

Záloha za 12 měsíců

33 036 Kč

(2 753 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

354 000 Kč

(29 500 x 12)

Úhrn povinného pojistného

120 360 Kč

(354 000 x 34 %)

Základ daně

474 360 Kč

(354 000 + 120 360)

Zaokrouhlený základ daně

474 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

71 145 Kč

(474 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

13 404 Kč

Vypočtená daň z příjmu

8 061 Kč

(71 145 - 24 840 - 24 840 - 13 404)

Zaplacené zálohy

33 036 Kč

Daňová vratka

24 975 Kč

(33 036 - 8 061)

vlastní výpočet autora

Pan Novotný obdrží ve mzdě po provedení ročního zúčtování daňovou vratku ve výši 24 975 Kč. Daňová vratka bude vyšší než sleva na manželku ve výši 24 840 Kč z důvodu rozdílného zaokrouhlování základu daně během roku a při ročním zúčtování. Pan Novotný odvedl během roku dostatečně vysoké zálohy, aby využil daňovou slevu na manželku v plném rozsahu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně paní Malá má hrubou mzdu 17 000 Kč, manžel pan Malý pobíral po celý rok 2015 pouze invalidní důchod prvního stupně ve výši 5 643 Kč. Vlastní příjem pana Malého byl tedy nižší než 68 tisíc Kč. Paní Malá může v ročním zúčtování daně uplatnit slevu na manžela ve výši 24 840 Kč. Děti jsou již velké a daňové zvýhodnění na ně paní Malá neuplatňuje.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

17 000 Kč

Superhrubá mzda

22 800 Kč

(17 000 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

3 420 Kč

(22 800 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

1 350 Kč

(3 420 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

16 200 Kč

(1 350 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

204 000 Kč

(17 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

69 360 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně

273 360 Kč

(204 000 + 69 360)

Zaokrouhlený základ daně

273 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

40 995 Kč

(273 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manžela

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

0 Kč

(40 995 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

16 200 Kč

Daňová vratka

16 200 Kč

(16 200 - 0)

vlastní výpočet autora

Paní Malá obdrží daňovou vratku ve výši 16 200 Kč. Paní Malá nemůže obdržet více, neboť během roku 2015 zaplatila na zálohách na dani z příjmu právě tuto částku. Z důvodu uplatnění slevy na manžela nemůže vzniknout nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Sleva na manžela snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec pan Černý měl hrubou mzdu během celého roku 30 000 Kč. Manželka byla po celý rok nezaměstnaná a vlastní příjmy měla nižší než 68 tisíc Kč. Pan Černý měl ještě hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. Pan Černý musí z důvodů příjmů z pronájmu podat daňové přiznání, zaměstnavatel nemůže za pana Černého zpracovat roční zúčtování daně.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

30 000 Kč

Superhrubá mzda

40 200 Kč

(30 000 x 1,34)

Daň z příjmu

6 030 Kč

(40 200 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

3 960 Kč

(6 030 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

47 520 Kč

(3 960 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

360 000 Kč

(30 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

122 400 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně ze závislé činnosti

482 400 Kč

(360 000 + 122 400)

Základ daně z pronájmu

120 000 Kč

Souhrnný základ daně

602 400 K

(482 400 + 120 000)

Daň z příjmu

90 360 Kč

(602 400 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

40 680 Kč

(99 360 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

47 520  Kč

Daňový přeplatek

6 840 Kč

(47 520 - 40 680)

vlastní výpočet autora

Pan Černý sice obdrží přeplatek "pouze" ve výši 6 840 Kč, přesto však využije slevu na manželku v plném rozsahu ve výši 24 840 Kč. Pan Černý má totiž hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. V případě, že by neuplatnil daňovou slevu na manželku, tak by musel doplatit na dani z příjmu 18 000 Kč (120 000 Kč x 15 %). Z důvodu uplatnění slevy na manželku obdrží během měsíce dubna přeplatek ve výši 6 840 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Jak hledat práci na inzerát?

19.01.2017  |  Martin Ježek

Hledáte si zaměstnání nebo vedlejší džob v inzerátech, které nabízejí práci, nebo sami své schopnosti nabízíte? Dejte pozor, jak je inzerát sestaven,…

Počet i o objem hypotečních úvěrů byl loni rekordní

19.01.2017  |  ČTK

Za celý loňský rok si lidé sjednali 114.550 hypotečních úvěrů, což je dosavadní maximum. Dosud byl rekordní rok 2015, kdy bylo sjednáno 104.639 úvěrů…

Nejnižší zdanění benzínu je v Mexiku. Jak je na tom Česko?

19.01.2017  |  Petr Gola

Spotřební daň a DPH výrazným způsobem ovlivňuje konečnou cenu benzínu, ve většině členských zemí OECD činí celkové zdanění u každého litru benzínu…

5 odstínů Brexitu: na který je EU připravená?

18.01.2017  |  Hana Bartušková

Po více než půl roce tápání a očekávání konkrétnějších rysů Brexitu, začíná vystoupení Velké Británie z EU nabývat jasnější obrysy. Velká Británie…

1,77 %: Průměrná sazba hypoték v prosinci zůstala na minimu

18.01.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v prosinci zůstala na listopadovém historickém minimu 1,77 procenta. Objem i počet hypoték v tomto měsíci klesl.…

Dlužníkům zůstane v roce 2017 z výplaty méně

18.01.2017  |  Petr Gola

Věřitelé si velmi pečlivě hlídají své pohledávky a pokud dlužník neplní své závazky a pracuje, tak velmi rychle přistupují k vymáhání formou srážek…

Výroba aut v ČR a na Slovensku díky poptávce v EU trhala rekordy

17.01.2017  |  ČTK

Výroba osobních aut v ČR a na Slovensku v loňském roce vykázala nové rekordy a celkově se vyšplhala na 2,38 milionu osobních vozů. Zatímco v Česku…

Jak na reklamaci dovolené? II.

17.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Vláda chce dát ČNB větší pravomoc pro řízení hypotečního trhu

17.01.2017  |  Luboš Svačina

Vláda projednávala návrh zákona o ČNB. Z pohledu hypotečních bank a zprostředkovatelů hraje klíčovou roli ujednání o možnosti regulace maximální výše…

Okradli vás v práci? Možná máte právo na odškodné

17.01.2017  |  Martin Ježek

Zaměstnavatel je povinen chránit vaše věci na pracovišti, tedy ty, které do práce běžně nosíte. A pokud vám je někdo ukradne nebo poškodí,…

Jak nenaletět při slevových akcích?

16.01.2017  |  Redakce

Leden se ve většině českých obchodů nese ve znamení slev. Po vánočním nákupním šílenství se prodejci snaží zaujmout výhodnými nabídkami a nabízí…

Nezapoměňte podat do 31. 1. přiznání k dani z nemovitých věcí

16.01.2017  |  Redakce

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí by neměli zapomenout podat zejména poplatníci, kteří v roce 2016 nově nabyli do svého vlastnictví pozemek,…

Nalezené vrátit, či nevrátit? Raději neváhejte

16.01.2017  |  Martin Ježek

Když najdete peněženku, udělejte to, co vás učili doma. Zapomeňte na lehce vydělanou korunu a pěkně ji vraťte jejímu majiteli, nebo odevzdejte na…

Studovat a dostávat zaplaceno? V Dánsku žádný problém

13.01.2017  |  Lucie Czillingová

Stačí pracovat 10 hodin týdně a stipendium ve výši necelých 19 000 Kč máte na účtu. Vítejte v Dánsku, zemi neomezených možností.

Čeho všeho se dočkáme v roce 2017?

13.01.2017  |  Hana Bartušková

Evropská unie a Česká republika je v současné době ve fázi ekonomického růstu. Nezaměstnanost klesá, HDP roste a všeobecně se máme poslední tři roky…

Stát vrací tisíce korun. Kdy obdrží zaměstnanci daňové vratky?

13.01.2017  |  Petr Gola

Když nemá zaměstnanec povinnost podat daňové přiznání za rok 2016, tak může požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. Kdy se…

Teploty spadly hluboko pod bod mrazu. Co dělat, aby vám nezamrzla nafta?

12.01.2017  |  Lukáš Pololáník

V Česku jsme v uplynulých dnech zažívali silné mrazy. Norma nařizuje v tomto období prodávat naftu s filtrovatelností do -20 °C, ale problém může…

Může lidem pomoci prostistresová rovnice?

12.01.2017  |  Martin Ježek

Kdy začíná stres ohrožovat naše zdraví, by měla napovědět rovnice, kterou zpracovali odborníci z Masarykovy univerzity. Antistresová rovnice možná…

Benzin i nafta zdražují, průměrná cena Naturalu přesáhla 31 Kč

12.01.2017  |  ČTK

Pohonné hmoty v Česku v uplynulém týdnu opět zdražily. Průměrná cena benzinu Natural 95 od minulé středy stoupla o 20 haléřů na 31,08 korun za litr,…

Změna dodavatele energií: Nejde jen o cenu, záleží nám i na pověsti nebo službách

12.01.2017  |  Jana Poncarová

Loni změnilo dodavatele elektřiny přes 263 tisíc domácností. V případě zemního plynu k nové společnosti přešlo více než 201 tisíc odběratelů. Při…

Jaký jazyk kromě angličtiny se vyplatí naučit?

11.01.2017  |  Hana Bartušková

Angličtina je nejčastějším a nejpoužívanějším jazykem světa, to by asi řekl každý a měl by pravdu. Anglicky umí téměř každý, alespoň základy, a…

Je společné jednání jednatele s.r.o. a prokuristy možné?

11.01.2017  |  Veronika Hejná

Před nabytím účinnosti zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (nový občanský zákoník, NOZ) a zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a…

5 rozdílů sociálního a zdravotní pojištění v roce 2017

11.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné odvádí ze své mzdy nebo zisku nejenom daň z příjmu, ale i povinné pojistné. Výpočet sociálního a…

Změna dodavatele elektřiny: Nepřehledný trh a obava z podvodníků

10.01.2017  |  Jana Poncarová

V posledních třech letech dodavatele elektřiny a zemního plynu změnilo jen 23 procent českých spotřebitelů. Hlavními důvody nízkého zájmu jsou…

Inflace podle analytiků již nebrání konci intervencí ČNB

10.01.2017  |  ČTK

Prosincová data o inflaci podle analytiků potvrdily, že v letošním roce už nebude inflace překážkou pro ukončení režimu devizových intervencí České…

S dostupností bydlení to šlo loni z kopce

10.01.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí dlouhodobě rostou. Nyní se k tomu přidal i růst úrokových sazeb hypoték a zatím to nevypadá, že by se na tom mělo něco změnit.…

Kdy můžete uplatnit slevu na manželku a kolik vám vrátí na daních?

09.01.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci, kteří uplatní v ročním zúčtování daně za rok 2016 daňovou slevu na manželku, obdrží daňový přeplatek. Kdy lze slevu na manželku uplatnit…

Jaké novinky letos čekají řidiče v Evropě?

09.01.2017  |  Redakce

V Rakousku hrozí odstavení vozidla za porušení rychlosti. Ve Francii platí omezení neekologických vozidel i vozidla registrovaná v jiném státě. V…

Právě teď je ideální čas pořídit si hypotéku

09.01.2017  |  Hana Bartušková

Úrokové sazby hypoték začaly růst už v prosinci 2016 a nejspíš ještě dál porostou. Po období neustálého zlevňování hypoték tak cena hypotečních úvěrů…

Kolik stojí novoroční předsevzetí?

06.01.2017  |  Hana Bartušková

Do nového roku si dává novoroční předsevzetí kde kdo. Chci přestat kouřit, začít žít zdravěji, chci začít cvičit a taky budu víc číst a chodit…

Zdanění cigaret v roce 2017

06.01.2017  |  Petr Gola

Pro rok 2017 opětovně došlo ke zvýšení spotřební daně u cigaret. Daně tak mohou dosahovat více než 80 % konečné ceny krabičky cigaret. Jak vysoké je…

Operativní leasing poskytuje kromě firemní flotily i IT vybavení nebo mobilní telefony

06.01.2017  |  Redakce

Obliba operativního leasingu mezi tuzemskými firmami stále roste. Službu využívají zejména na rozšíření a údržbu svého vozového parku, výjimkou není…

Jak na řízení pohledávek v malé a střední firmě?

05.01.2017  |  Veronika Hejná

Poskytování obchodních úvěrů odběratelům je běžnou součástí obchodních praktik. Odklad plateb bývá u podnikatelů konkurenční výhodou a pomáhá jim…

Finanční správa zrušila web pro oznamování nevydané účtenky z EET

05.01.2017  |  ČTK

Finanční správa zrušila internetovou stránku, na které mohli lidé anonymně oznamovat, že v restauraci nebo ubytovacím zařízení nedostali účtenku z…

Jak na reklamaci dovolené?

05.01.2017  |  Zbyněk Drobiš

Jakým způsobem upravuje reklamaci dovolené nový občanský zákoník? Jaká jsou práva zákazníka a jaké náhrady lze požadovat při nedostatcích dovolené? V…

Novinka: Údaje pro platbu daně z nemovitých věcí na e-mail

04.01.2017  |  Redakce

Finanční správa zavádí pro poplatníky novou službu spočívající v zasílání údajů pro placení daně z nemovitých věcí na e-mail namísto složenky.…

Prodej aut v EU v roce 2016: elektromobilů se prodalo celkem o 18,9 % více

04.01.2017  |  Hana Bartušková

Automobilový trh je jedním z nejdůležitějších sektorů ekonomiky EU, vytváří zhruba 4 % HDP, zaměstnává až 12 miliónů obyvatel a je na něj navázáno…

Budou rodiče více dětí platit méně na sociálním pojištění?

04.01.2017  |  Petr Gola

Návrh MPSV počítá s nižší sazbou sociálního pojištění pro rodiče se dvěma a více dětmi. O kolik by si finančně rodiny polepšily? Zvýšila by další…

Za rekordní přebytek rozpočtu můžou zbytečně vysoké daně a nízké investice

03.01.2017  |  Lukáš Pololáník

Státní rozpočet skončil loni v přebytku 61,8 miliardy korun, což je nejlepší výsledek od vzniku samostatné České republiky. Počítalo se přitom se…

Hypotéky v prosinci dle očekávání zdražily

03.01.2017  |  Luboš Svačina

Průměrná úroková sazba, za kterou banky v prosinci nabízely své hypoteční úvěry, činila 1,97 %. Minimální dosažitelná fixní sazba, za kterou je nyní…

Předčasný důchod v roce 2017: Kdy nevzniká nárok?

03.01.2017  |  Petr Gola

Mnoho lidí odchází do důchodu dříve a podávají si žádost o předčasný důchod. Kdy nemůže být v roce 2017 předčasný důchod přiznán? Kdy musí předčasný…

Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?

02.01.2017  |  Petr Gola

Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedena zálohová daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Jak se budou příští rok povinné…

Na anonymních vkladních knížkách ČS zůstalo 1,78 miliardy Kč

02.01.2017  |  ČTK

Na anonymních vkladních knížkách České spořitelny, jejichž výplata skončila definitivně s rokem 2016, zůstalo 1,78 miliardy Kč. Počet nevyzvednutých…

Zdravotní pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěni u některé zdravotní pojišťovny. Za neplacení zdravotního pojištění hrozí vysoké sankce.…

Sociální pojištění v roce 2017 v deseti číslech

02.01.2017  |  Petr Gola

Mezi povinné daňové odvody patří i sociální pojištění. Pro rok 2017 dochází k několika změnám u placení sociálního pojištění. Jak se liší platby na…

Rekordy v online nakupování: Tržby e-shopů se v prosinci zvýšily až o 500 %

30.12.2016  |  Redakce

Češi letos utratili za vánoční dárky rekordní sumu. Tuzemské e-shopy registrovaly v prosinci historicky nejvyšší tržby a potvrdily tak ekonomické…

Kalendář svátků v roce 2017: Na kolik volna se můžeme těšit v příštím roce?

30.12.2016  |  Hana Bartušková

Na kolik volných dní se můžeme v roce 2017 těšit díky státním svátkům? Bude to lepší než v roce 2016. Dočkáme se několika prodloužených víkendů a…

Špatné zprávy zhoršují výběr daní

30.12.2016  |  Martin Ježek

Špatné zprávy zhoršují morálku při platbě daní. Vliv má také styl jazyka, který je použitý v návodu, jak postupovat při odvodu daně. Experimentálně…

5 fascinujících věcí na studiu v Dánsku

29.12.2016  |  Lucie Czillingová

Studium v cizí zemi vám přinese jiný pohled na život. Poznáte tvrdou realitu a rovněž si uvědomíte, že pečení holubi nelítají do huby. Nemůžete se…

Co nás v příštím roce čeká na trzích?

29.12.2016  |  Jiří Šimara

Rok 2016 je již téměř za námi a není tak od věci podívat se, co nás z investičního hlediska čeká v roce příštím. Podle aktuálních odhadů stratégů…
Zobrazit související aktuality