Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik mi vrátí díky manželce na daních?

Finance.cz

Zaměstnanci odváděli během roku 2015 zálohy na dani z příjmu fyzických osob. Při výpočtu daňových záloh nemohli uplatnit slevu na manželku. Jak vysoká je daňová vratka při uplatnění slevy na manželku při výpočtu daňové povinnosti za celý rok 2015? Podívejme se na praktické příklady. 

 
 

V případě, že manželka (manžel) neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, tak může manžel (manželka) uplatnit za celý rok 2015 slevu na manželku (manželka) ve výši 24 840 Kč. V případě, že je manželka (manžel) držitelkou průkazu ZTP/P, tak je sleva dvojnásobná.

Skutečná daňová vratka z důvodu uplatnění slevy na manželku (manžela) může být v praxi různě vysoká, jak si ukážeme v praktických příkladech, maximálně ve výši uplatňované slevy na manželku (manžela).

Praktický příklad 1)

Pan Novotný byl po celý rok zaměstnancem a měl po celý rok 2015 hrubou mzdu 24 900 Kč. Manželka pana Novotného byla po celý rok 2015 na rodičovské dovolené s jejich jedinou dcerou Janou. Pan Novotný doručí do 15. února 2016 mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč. Paní Novotná pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do limitu nepočítá. V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem uplatní mzdová účetní při výpočtu daně za celý rok 2015 pana Novotného slevu na dani ve výši 24 840 Kč.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

29 500 Kč

Superhrubá mzda

39 600 Kč

(29 500 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

5 940 Kč

(39 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění na dceru

1 117 Kč

Měsíční záloha na dani

2 753 Kč

(5 940 - 2 070 - 1 117)

Záloha za 12 měsíců

33 036 Kč

(2 753 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

354 000 Kč

(29 500 x 12)

Úhrn povinného pojistného

120 360 Kč

(354 000 x 34 %)

Základ daně

474 360 Kč

(354 000 + 120 360)

Zaokrouhlený základ daně

474 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

71 145 Kč

(474 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

13 404 Kč

Vypočtená daň z příjmu

8 061 Kč

(71 145 - 24 840 - 24 840 - 13 404)

Zaplacené zálohy

33 036 Kč

Daňová vratka

24 975 Kč

(33 036 - 8 061)

vlastní výpočet autora

Pan Novotný obdrží ve mzdě po provedení ročního zúčtování daňovou vratku ve výši 24 975 Kč. Daňová vratka bude vyšší než sleva na manželku ve výši 24 840 Kč z důvodu rozdílného zaokrouhlování základu daně během roku a při ročním zúčtování. Pan Novotný odvedl během roku dostatečně vysoké zálohy, aby využil daňovou slevu na manželku v plném rozsahu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně paní Malá má hrubou mzdu 17 000 Kč, manžel pan Malý pobíral po celý rok 2015 pouze invalidní důchod prvního stupně ve výši 5 643 Kč. Vlastní příjem pana Malého byl tedy nižší než 68 tisíc Kč. Paní Malá může v ročním zúčtování daně uplatnit slevu na manžela ve výši 24 840 Kč. Děti jsou již velké a daňové zvýhodnění na ně paní Malá neuplatňuje.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

17 000 Kč

Superhrubá mzda

22 800 Kč

(17 000 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

3 420 Kč

(22 800 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

1 350 Kč

(3 420 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

16 200 Kč

(1 350 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

204 000 Kč

(17 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

69 360 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně

273 360 Kč

(204 000 + 69 360)

Zaokrouhlený základ daně

273 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

40 995 Kč

(273 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manžela

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

0 Kč

(40 995 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

16 200 Kč

Daňová vratka

16 200 Kč

(16 200 - 0)

vlastní výpočet autora

Paní Malá obdrží daňovou vratku ve výši 16 200 Kč. Paní Malá nemůže obdržet více, neboť během roku 2015 zaplatila na zálohách na dani z příjmu právě tuto částku. Z důvodu uplatnění slevy na manžela nemůže vzniknout nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Sleva na manžela snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec pan Černý měl hrubou mzdu během celého roku 30 000 Kč. Manželka byla po celý rok nezaměstnaná a vlastní příjmy měla nižší než 68 tisíc Kč. Pan Černý měl ještě hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. Pan Černý musí z důvodů příjmů z pronájmu podat daňové přiznání, zaměstnavatel nemůže za pana Černého zpracovat roční zúčtování daně.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

30 000 Kč

Superhrubá mzda

40 200 Kč

(30 000 x 1,34)

Daň z příjmu

6 030 Kč

(40 200 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

3 960 Kč

(6 030 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

47 520 Kč

(3 960 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

360 000 Kč

(30 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

122 400 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně ze závislé činnosti

482 400 Kč

(360 000 + 122 400)

Základ daně z pronájmu

120 000 Kč

Souhrnný základ daně

602 400 K

(482 400 + 120 000)

Daň z příjmu

90 360 Kč

(602 400 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

40 680 Kč

(99 360 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

47 520  Kč

Daňový přeplatek

6 840 Kč

(47 520 - 40 680)

vlastní výpočet autora

Pan Černý sice obdrží přeplatek "pouze" ve výši 6 840 Kč, přesto však využije slevu na manželku v plném rozsahu ve výši 24 840 Kč. Pan Černý má totiž hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. V případě, že by neuplatnil daňovou slevu na manželku, tak by musel doplatit na dani z příjmu 18 000 Kč (120 000 Kč x 15 %). Z důvodu uplatnění slevy na manželku obdrží během měsíce dubna přeplatek ve výši 6 840 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Firmám chybí schopní šéfové. Problémem není málo uchazečů, ale nedostatečná kvalifikace

27.02.2017  |  Redakce

Tuzemské firmy mají stále větší problémy při obsazování vedoucích pozic. Podle údajů společnosti Profesia převyšuje nabídka pozic vyššího i středního…

Průzkum: Pro Čechy je důležitá zejména rychlost vyřízení úvěru

27.02.2017  |  ČTK

Pro Čechy je důležitá zejména rychlost vyřízení úvěru, akceptovatelná úroková sazba nebo RPSN (roční procentní sazba nákladů) a výše splátek. Zájemci…

Smlouvy na dobu určitou: Jak odejít od dodavatele elektřiny bez sankce?

24.02.2017  |  Jana Poncarová

Smlouvy na dobu určitou jsou mnohdy zapeklité. Uzavírají se na dva nebo tři roky, ale po uběhnutí této lhůty se většinou automaticky prodlouží na…

4 tipy na letní prázdniny v zahraničí

24.02.2017  |  Hana Bartušková

Až se léto zeptá, kam pojedete? Studentské prázdniny jsou dlouhé a je tolik možností jak je prožít. Na cestách, pracovně nebo na druhém konci světa?…

Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?

23.02.2017  |  Petr Gola

Pokud nebudeme zohledňovat 7% solidární daň pro nadstandardní příjmy, tak je v Česku zavedena jednotná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Díky…

Změna zdravotní pojišťovny? Jak na vyplnění dvou přehledů za rok 2016

23.02.2017  |  Petr Gola

OSVČ musí doručit své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích za rok 2016. Pokud došlo v průběhu roku 2016 ke změně zdravotní pojišťovny,…

Návrh ČSSD by více zdanil lékaře, kterým vláda přidala

22.02.2017  |  ČTK

Sociální demokracie by svým návrhem na zavedení vyšších daňových sazeb pro lidi s vyššími výdělky zřejmě více zdanila nemocniční lékaře, kterým v…

EET pokladnu za desetikoruny, nebo pokutu až půl milionu?

22.02.2017  |  Redakce

Již za týden bude spuštěna druhá etapa elektronické evidence tržeb (EET), do které by se mělo zapojit na 250 000 podnikatelů. Zatím si ale…

Jak ušetřit za energie bez velkých investic?

22.02.2017  |  Martin Ježek

Zima je letos tužší než v minulých letech a tak si mnozí opět všímají, odkud jim teplo z domů uniká a jak tomu zabránit. Představa šetření energiemi…

8 mýtů, které si možná myslíte o startupech

22.02.2017  |  Hana Bartušková

V dnešní době se startup spojuje většinou s podnikáním v technologicky náročném odvětví, jako je například IT. Ze své podstaty je startup …

Stavební spoření jde nahoru. Mohou spořitelny konkurovat hypotečním bankám?

21.02.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelny v lednu sešláply plyn až na podlahu. Celkový objem sjednaných úvěrů dostáhl 4,75 miliard korun, což je o 41 procent více než v…

ČSSD navrhuje zdanění zaměstnanců i firem podle výše příjmů

21.02.2017  |  ČTK

ČSSD navrhuje ve svém volebním programu zavést čtyři daňové sazby pro daň z příjmu fyzických osob. Sazba by rostla s výší výdělků. Do hrubého…

Úřady nebudou prověřovat korunové dluhopisy, píše Babiš Sobotkovi

21.02.2017  |  ČTK

Finanční úřady nebudou plošně provádět daňové kontroly kvůli nezdanění výnosů z korunových dluhopisů. V dopisu, na který dnes upozornil Deník a který…

Kde je ekonomická svoboda nejvyšší?

21.02.2017  |  Petr Gola

Svoboda podnikání je důležitým faktorem růstu životní úrovně občanů. Dle studie pro rok 2017 patří Česko mezi třicítku zemí s nejvyšším indexem…

Zájem o dotace na kotle a zateplení roste. S vyřízením pomůžou i dodavatelé energií

20.02.2017  |  Redakce

Zájem o dotační programy, které podporují zateplování, výměnu kotlů nebo instalaci obnovitelných zdrojů, narůstá. Lidé znají především program Nová…

Mzdy šoférů autobusů se liší, více pobírají řidiči MHD

20.02.2017  |  ČTK

Ve mzdách šoférů autobusů v tuzemsku existují velké rozdíly. Vyšší platy než šoféři linkových autobusů, kteří jsou se svým finančním ohodnocením…

Soud bude řešit vytunelování Metropolitního spořitelního družstva

20.02.2017  |  ČTK

Pražský městský soud dnes začne projednávat případ vytunelování zkrachovalého Metropolitního spořitelního družstva. Dvacítka obžalovaných údajně…

Kde ve světě je zdanění rodin nejnižší?

20.02.2017  |  Petr Gola

Souhrnné zdanění rodin s dětmi je v členských zemích OECD nižší než zdanění jednotlivce. V Česku může vždy jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění…

7 věcí, které dělají úspěšní studenti první týden v semestru

17.02.2017  |  Hana Bartušková

Než začne nový školní semestr, tak si ukliďte v tom starém a našlápněte první školní týden do úspěšného studia v letním semestru. Jak na to? Základem…

Německé mýtné je podle odborníků parlamentu proti pravidlům EU

17.02.2017  |  ČTK

V rozporu s pravidly Evropské unie je i nová podoba mýtného, které prosazuje německá vláda. Vyplývá to z právního posudku vědecké služby německého…

Co je to Carry Trade a oživí inflace zájem o tyto obchody?

17.02.2017  |  Michala Moravcová

Finanční krize, kterou spustil pád investiční banky Lehman Brothers se rozšířila jako smrtelná nákaza do celého světa. Primárně postihla kapitálové…

5 tipů na levné cestování

16.02.2017  |  Lucie Czillingová

Že k cestování potřebujete mít tučné konto v bance nemusí být nutně pravdou. Nabízíme několik užitečných rad, jak co nejvíce ušetřit i při zdánlivě…

Do roku 2020 vznikne v ČR 1200 stanic pro elektromobily

16.02.2017  |  ČTK

Do roku 2020 by mělo v Česku vzniknout celkem 1200 napájecích stanic pro elektromobily. Po setkání se zástupci automobilového průmyslu to dnes uvedl…

Na co dát pozor při výběru cestovky?

16.02.2017  |  Martin Ježek

Jarní prázdniny jsou v plném proudu a mnoho lidí vyráží na dovolenou. Také se blíží se hlavní sezóna dovolených a Češi již začali ve velkém s…

Věrnostní programy kreditních karet: který a pro koho? Srovnali jsme je!

15.02.2017  |  Hana Bartušková

Kreditní karty toho v dnešní době umí opravdu hodně. Peníze v pohotovosti, bezúročné období, třeba i bez poplatku. A taky nabízí nějaké ty výhody v…

Kdy nevyužijete slevu na děti v daňovém přiznání?

15.02.2017  |  Petr Gola

Při uplatnění daňového zvýhodnění na děti v daňovém přiznání za rok 2016 výrazně klesá daňová povinnost. V některých případech se daň z příjmu vůbec…

40hodinový pracovní týden: blíží se jeho konec?

14.02.2017  |  Hana Bartušková

Blíží se konec 40hodinového pracovního týdne, jak jsme na něj zvyklí? Budeme pracovat méně za více? 6hodinový pracovní den nebo jen 4 pracovní dny do…

Ceny bytů meziročně narostly o 10 %. Kde se zdražovalo nejvíce?

14.02.2017  |  Luboš Svačina

Ceny nemovitostí pokračují v růstu. Průměrná cena bytů vzrostla meziročně o 10 %. Největší růst aktuálně vykazuje Královehradecký kraj, kde ceny bytů…

Až 450 tisíc korun na dům, který je nízkoenergetický. Řeknete si o dotaci?

14.02.2017  |  Jana Poncarová

Nová zelená úsporám vešla do povědomí lidí jako dotačním program, který podporuje zateplování rodinných domů, výměnu oken nebo nových ekologických…

Co je to malá a velká korupce a jak je na tom s korupcí Česko?

13.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonom Libor Žídek z Masarykovy univerzity v Brně pokračuje v úvahách nad korupcí u nás a ve světě. V druhém díle článku o korupci se zmiňuje o…

Předprodeje zájezdů jsou rekordní, hitem bude Řecko

13.02.2017  |  ČTK

Na dovolenou letos vyrazí víc Čechů než loni. Předprodeje zájezdů na léto ukazují, že Češi budou i letos preferovat evropské přímořské destinace…

Další vlna EET zatěžuje především malé samostatné prodejny

13.02.2017  |  ČTK

Zavádění elektronické evidence tržeb (EET) mezi maloobchodníky, kteří do ní budou muset být přihlášeni od 1. března, nevyvolává zdaleka tolik emocí…

Jak se vyhnout nezaplacení své faktury?

13.02.2017  |  Martin Ježek

I když je platební morálka lepší, stále můžeme narazit na vykuky, kterým např. odvedete sjednanou službu, a oni vám nezaplatí. Dá se tomu nějak…

Rok kohouta: čínský horoskop pro vaše finance v roce 2017

10.02.2017  |  Hana Bartušková

Koncem ledna se slaví čínský nový rok. A podle čínského horoskopu jsme vstoupili do roka kohouta. Jaký rok předvídá kohoutí horoskop, jak se nám bude…

Příjmové nůžky se ve světě rozevírají

10.02.2017  |  Petr Gola

Finanční rozdíly mezi lidmi ve vyspělých zemích světa se rok od roku zvyšují. Nejvíce stoupají mzdy a zisky lidem s nejvyššími příjmy. Příjmová…

Inflace vzrostla na 2,2 %. Přestane ČNB oslabovat korunu?

10.02.2017  |  ČTK

Lednová inflace překonala očekávání analytiků i odhady České národní banky, takže může znamenat rychlejší ukončení kurzového závazku centrální banky…

Jaký bude rok 2017 pro měny rozvíjejících se zemí?

10.02.2017  |  Michala Moravcová

Lednový cenový vzestup měn rozvíjejících se trhů by se mohl v průběhu letošního roku rychle zastavit. Nástup Donalda Trumpa do úřadu amerického…

Kolik stojí korupce? Až 270 Kč měsíčně každého z nás

09.02.2017  |  Martin Ježek

Ekonoma Libora Žídka napadlo spočítat, kolik stojí korupce každého daňového poplatníka. Zjistil také, že ze státního rozpočtu se neztrácí zas tolik,…

Daňový poradce nebo účetní, jaký je rozdíl?

09.02.2017  |  Redakce

V Česku v současné době působí 4658 daňových poradců a 941 daňových společností. Komora certifikovaných účetních eviduje 1138 členů. Většina…

Má pracující důchodce nárok na nemocenskou?

09.02.2017  |  Petr Gola

Mnozí penzisté po dosažení řádného důchodového věku stále pracují. V řádném důchodovém věku je možné pracovat bez omezení a mít libovolně vysoký…

Úrokové sazby hypoték nezadržitelně rostou

08.02.2017  |  Luboš Svačina

Od loňského listopadu, kdy zdražování hypoték začalo, zvýšilo své sazby 13 bank z 15. Průměrná nabídková sazba hypoték během 2 měsíců vzrostla o 15…

Lednová nezaměstnanost v Česku vzrostla na 5,3 %

08.02.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v Česku v lednu vzrostla na 5,3 procenta z prosincových 5,2 procenta. Lidí bez práce přibylo zhruba o 8000 na 389.416 uchazečů. Je to…

Kdy máte nárok na náhradní volno?

08.02.2017  |  Martin Ježek

Občas se stane, že potřebujeme během pracovní doby z práce odejít k lékaři nebo vyřídit jiné důležité soukromé záležitosti. Víte, kdy si můžete vzít…

Zaměstnanecké výhody nové generace: 5 hodin denně a neomezená dovolená

07.02.2017  |  Hana Bartušková

Zní to trošku jako pohádka (pro zaměstnance) a trošku jako noční můra (pro zaměstnavatele). Ale nejspíš to funguje. Říkají ti, co to už vyzkoušeli.…

Nesedí vám vyúčtování elektřiny nebo plynu? Nedejte se a reklamujte ho

07.02.2017  |  Jana Poncarová

Verdikt od dodavatele energií přichází jednou za rok. Ještě než ze svého účtu odešlete nedoplatek, pořádně si vyúčtování projděte. A pokud čísla…

Kdy může živnostník uplatnit slevu na manželku a kdy nikoliv?

06.02.2017  |  Petr Gola

Daňová sleva na manželku (manžela) s rozhodnými příjmy do limitu může snížit daňovou povinnost za rok 2016 o 24 840 Kč. Za jakých podmínek mohou tuto…

Přechod k jinému mobilnímu operátorovi bude rychlejší

06.02.2017  |  ČTK

Novela zákona o elektronických komunikacích umožní spotřebitelům rychlejší přechod k jinému mobilnímu operátorovi. Přechod by nově se vším všudy…

Jaké výhody má investování a na co si dát pozor?

06.02.2017  |  Martin Ježek

Když se řekne investování, každý většinou pomyslí na to, co je mu blízkého: nemovitosti, bankovní vklady, akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo třeba…

E-shopy budou evidovat tržby, až se dozvědí o přijaté platbě

03.02.2017  |  ČTK

Internetové obchody budou muset v elektronické evidenci tržeb (EET) evidovat přijaté tržby až v okamžiku, kdy se o platbě dozvědí. On-line obchodník…

Přinese vám MBA povýšení a lepší plat? Jak na výběr školy?

03.02.2017  |  Redakce

Institucí nabízejících i v tuzemských podmínkách zisk titulu MBA přibývá. V České republice jich je v současnosti několik desítek, oficiální…
Zobrazit související aktuality
Rejstříky - subjekty

    Rejstriky.finance.cz