Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik mi vrátí díky manželce na daních?

Finance.cz

Zaměstnanci odváděli během roku 2015 zálohy na dani z příjmu fyzických osob. Při výpočtu daňových záloh nemohli uplatnit slevu na manželku. Jak vysoká je daňová vratka při uplatnění slevy na manželku při výpočtu daňové povinnosti za celý rok 2015? Podívejme se na praktické příklady. 

 
 

V případě, že manželka (manžel) neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, tak může manžel (manželka) uplatnit za celý rok 2015 slevu na manželku (manželka) ve výši 24 840 Kč. V případě, že je manželka (manžel) držitelkou průkazu ZTP/P, tak je sleva dvojnásobná.

Skutečná daňová vratka z důvodu uplatnění slevy na manželku (manžela) může být v praxi různě vysoká, jak si ukážeme v praktických příkladech, maximálně ve výši uplatňované slevy na manželku (manžela).

Praktický příklad 1)

Pan Novotný byl po celý rok zaměstnancem a měl po celý rok 2015 hrubou mzdu 24 900 Kč. Manželka pana Novotného byla po celý rok 2015 na rodičovské dovolené s jejich jedinou dcerou Janou. Pan Novotný doručí do 15. února 2016 mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč. Paní Novotná pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do limitu nepočítá. V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem uplatní mzdová účetní při výpočtu daně za celý rok 2015 pana Novotného slevu na dani ve výši 24 840 Kč.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

29 500 Kč

Superhrubá mzda

39 600 Kč

(29 500 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

5 940 Kč

(39 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění na dceru

1 117 Kč

Měsíční záloha na dani

2 753 Kč

(5 940 - 2 070 - 1 117)

Záloha za 12 měsíců

33 036 Kč

(2 753 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

354 000 Kč

(29 500 x 12)

Úhrn povinného pojistného

120 360 Kč

(354 000 x 34 %)

Základ daně

474 360 Kč

(354 000 + 120 360)

Zaokrouhlený základ daně

474 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

71 145 Kč

(474 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

13 404 Kč

Vypočtená daň z příjmu

8 061 Kč

(71 145 - 24 840 - 24 840 - 13 404)

Zaplacené zálohy

33 036 Kč

Daňová vratka

24 975 Kč

(33 036 - 8 061)

vlastní výpočet autora

Pan Novotný obdrží ve mzdě po provedení ročního zúčtování daňovou vratku ve výši 24 975 Kč. Daňová vratka bude vyšší než sleva na manželku ve výši 24 840 Kč z důvodu rozdílného zaokrouhlování základu daně během roku a při ročním zúčtování. Pan Novotný odvedl během roku dostatečně vysoké zálohy, aby využil daňovou slevu na manželku v plném rozsahu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně paní Malá má hrubou mzdu 17 000 Kč, manžel pan Malý pobíral po celý rok 2015 pouze invalidní důchod prvního stupně ve výši 5 643 Kč. Vlastní příjem pana Malého byl tedy nižší než 68 tisíc Kč. Paní Malá může v ročním zúčtování daně uplatnit slevu na manžela ve výši 24 840 Kč. Děti jsou již velké a daňové zvýhodnění na ně paní Malá neuplatňuje.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

17 000 Kč

Superhrubá mzda

22 800 Kč

(17 000 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

3 420 Kč

(22 800 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

1 350 Kč

(3 420 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

16 200 Kč

(1 350 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

204 000 Kč

(17 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

69 360 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně

273 360 Kč

(204 000 + 69 360)

Zaokrouhlený základ daně

273 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

40 995 Kč

(273 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manžela

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

0 Kč

(40 995 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

16 200 Kč

Daňová vratka

16 200 Kč

(16 200 - 0)

vlastní výpočet autora

Paní Malá obdrží daňovou vratku ve výši 16 200 Kč. Paní Malá nemůže obdržet více, neboť během roku 2015 zaplatila na zálohách na dani z příjmu právě tuto částku. Z důvodu uplatnění slevy na manžela nemůže vzniknout nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Sleva na manžela snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec pan Černý měl hrubou mzdu během celého roku 30 000 Kč. Manželka byla po celý rok nezaměstnaná a vlastní příjmy měla nižší než 68 tisíc Kč. Pan Černý měl ještě hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. Pan Černý musí z důvodů příjmů z pronájmu podat daňové přiznání, zaměstnavatel nemůže za pana Černého zpracovat roční zúčtování daně.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

30 000 Kč

Superhrubá mzda

40 200 Kč

(30 000 x 1,34)

Daň z příjmu

6 030 Kč

(40 200 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

3 960 Kč

(6 030 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

47 520 Kč

(3 960 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

360 000 Kč

(30 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

122 400 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně ze závislé činnosti

482 400 Kč

(360 000 + 122 400)

Základ daně z pronájmu

120 000 Kč

Souhrnný základ daně

602 400 K

(482 400 + 120 000)

Daň z příjmu

90 360 Kč

(602 400 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

40 680 Kč

(99 360 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

47 520  Kč

Daňový přeplatek

6 840 Kč

(47 520 - 40 680)

vlastní výpočet autora

Pan Černý sice obdrží přeplatek "pouze" ve výši 6 840 Kč, přesto však využije slevu na manželku v plném rozsahu ve výši 24 840 Kč. Pan Černý má totiž hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. V případě, že by neuplatnil daňovou slevu na manželku, tak by musel doplatit na dani z příjmu 18 000 Kč (120 000 Kč x 15 %). Z důvodu uplatnění slevy na manželku obdrží během měsíce dubna přeplatek ve výši 6 840 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

29.03.2017  |  Euro.cz

Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…

Co to znamená, když najedeme na mediální dietu?

29.03.2017  |  Martin Ježek

Dokážeme si vůbec představit život bez „wifiny“, bez internetu, mailu a sociálních sítí? Vydržíme bez toho, abychom měli denní nášup zpráv ze světa?…

Lidé zatím odevzdali zhruba 60 procent daňových přiznání

29.03.2017  |  ČTK

Lidé a firmy zatím odevzdali zhruba 1,1 milionu daňových přiznání za loňský rok, jde přibližně o 60 procent očekávaného počtu. Finanční správa čeká…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

29.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Jak zvládnout daňové přiznání na poslední chvíli?

28.03.2017  |  Hana Bartušková

Březen je měsícem daní. Termínem pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmů je tradičně konec března a začátek dubna. Ideálně byste měli mít už…

Zájem o hypotéky je rekordní. Nízké sazby je možné rezervovat i 2 roky dopředu

28.03.2017  |  Luboš Svačina

Banky za první dva měsíce poskytly hypotéky za 36,5 miliardy korun, což je o 9 miliard více než loni. Regulace ČNB umožňující hypotéky s LTV…

Uplatněte si všechny daňové odpočty

28.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

7 dní na odevzdání daňového přiznání. Na co si dát pozor?

27.03.2017  |  Petr Gola

Většina daňových poplatníků zvládne vyplnění daňového přiznání sama. Jakých chyb se při vyplňování růžového formuláře vyvarovat? Na co si dát pozor a…

Ekonomický růst v ČR: 2,8 % letos a jak to bude dál?

27.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika v minulém roce rostla zhruba o 2,3 %. Jak dlouho nám ještě takový ekonomický růst vydrží? Předpovědi jsou optimistické, tento rok by…

Transformované fondy loni vydělaly klientům v průměru 0,8 %

27.03.2017  |  ČTK

Transformované penzijní fondy v roce 2016 vydělaly klientům v ročním vyjádření v průměru 0,8 procenta, jen tři z osmi překonaly inflaci. Ta loni…

Kdy vám hrozí pokuta od zdravotní pojišťovny?

27.03.2017  |  Petr Gola

Pokud byla alespoň po dobu jednoho měsíce v roce 2016 vykonávána samostatná výdělečná činnost, tak je nutné zdravotní pojišťovně do 2. května doručit…

20 let Finance.cz: Rekordní návštěvnost a nový vzhled

24.03.2017  |  Lukáš Pololáník

Portál Finance.cz oslavil na konci minulého měsíce 20 let své existence. Jedná se o nejstarší web věnovaný osobním financím v Česku. Finance.cz i po…

Volat policii k dopravní nehodě ano či ne?

24.03.2017  |  Martin Ježek

Někdy se to stane a příjemné to není. Zastavíte na křižovatce na červenou a ucítíte zezadu náraz. Řidič za vámi nedobrzdil. Škoda není velká, jen…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

24.03.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Všechno má svou cenu - věci, služby i peníze

23.03.2017  |  Martin Ježek

Vše má svou hodnotu, i když mnohdy zcela malou a zanedbatelnou. Co jí vlastně určuje, od čeho se odvíjí a na čem je závislá? Faktorů je víc.

Kdo bude platit zálohy po odevzdání daňového přiznání za rok 2016?

23.03.2017  |  Petr Gola

V praktických příkladech si vysvětlíme, kdo bude muset platit po odevzdání přiznání k dani z příjmu fyzických osob čtvrtletní zálohy na dani z příjmu…

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…
Zobrazit související aktuality