Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kolik mi vrátí díky manželce na daních?

Finance.cz

Zaměstnanci odváděli během roku 2015 zálohy na dani z příjmu fyzických osob. Při výpočtu daňových záloh nemohli uplatnit slevu na manželku. Jak vysoká je daňová vratka při uplatnění slevy na manželku při výpočtu daňové povinnosti za celý rok 2015? Podívejme se na praktické příklady. 

 
 

V případě, že manželka (manžel) neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, tak může manžel (manželka) uplatnit za celý rok 2015 slevu na manželku (manželka) ve výši 24 840 Kč. V případě, že je manželka (manžel) držitelkou průkazu ZTP/P, tak je sleva dvojnásobná.

Skutečná daňová vratka z důvodu uplatnění slevy na manželku (manžela) může být v praxi různě vysoká, jak si ukážeme v praktických příkladech, maximálně ve výši uplatňované slevy na manželku (manžela).

Praktický příklad 1)

Pan Novotný byl po celý rok zaměstnancem a měl po celý rok 2015 hrubou mzdu 24 900 Kč. Manželka pana Novotného byla po celý rok 2015 na rodičovské dovolené s jejich jedinou dcerou Janou. Pan Novotný doručí do 15. února 2016 mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč. Paní Novotná pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do limitu nepočítá. V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem uplatní mzdová účetní při výpočtu daně za celý rok 2015 pana Novotného slevu na dani ve výši 24 840 Kč.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

29 500 Kč

Superhrubá mzda

39 600 Kč

(29 500 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

5 940 Kč

(39 600 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění na dceru

1 117 Kč

Měsíční záloha na dani

2 753 Kč

(5 940 - 2 070 - 1 117)

Záloha za 12 měsíců

33 036 Kč

(2 753 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

354 000 Kč

(29 500 x 12)

Úhrn povinného pojistného

120 360 Kč

(354 000 x 34 %)

Základ daně

474 360 Kč

(354 000 + 120 360)

Zaokrouhlený základ daně

474 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

71 145 Kč

(474 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

13 404 Kč

Vypočtená daň z příjmu

8 061 Kč

(71 145 - 24 840 - 24 840 - 13 404)

Zaplacené zálohy

33 036 Kč

Daňová vratka

24 975 Kč

(33 036 - 8 061)

vlastní výpočet autora

Pan Novotný obdrží ve mzdě po provedení ročního zúčtování daňovou vratku ve výši 24 975 Kč. Daňová vratka bude vyšší než sleva na manželku ve výši 24 840 Kč z důvodu rozdílného zaokrouhlování základu daně během roku a při ročním zúčtování. Pan Novotný odvedl během roku dostatečně vysoké zálohy, aby využil daňovou slevu na manželku v plném rozsahu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně paní Malá má hrubou mzdu 17 000 Kč, manžel pan Malý pobíral po celý rok 2015 pouze invalidní důchod prvního stupně ve výši 5 643 Kč. Vlastní příjem pana Malého byl tedy nižší než 68 tisíc Kč. Paní Malá může v ročním zúčtování daně uplatnit slevu na manžela ve výši 24 840 Kč. Děti jsou již velké a daňové zvýhodnění na ně paní Malá neuplatňuje.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

17 000 Kč

Superhrubá mzda

22 800 Kč

(17 000 x 1,34, na sta nahoru)

Daň z příjmu

3 420 Kč

(22 800 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

1 350 Kč

(3 420 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

16 200 Kč

(1 350 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

204 000 Kč

(17 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

69 360 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně

273 360 Kč

(204 000 + 69 360)

Zaokrouhlený základ daně

273 300 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

40 995 Kč

(273 300 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manžela

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

0 Kč

(40 995 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

16 200 Kč

Daňová vratka

16 200 Kč

(16 200 - 0)

vlastní výpočet autora

Paní Malá obdrží daňovou vratku ve výši 16 200 Kč. Paní Malá nemůže obdržet více, neboť během roku 2015 zaplatila na zálohách na dani z příjmu právě tuto částku. Z důvodu uplatnění slevy na manžela nemůže vzniknout nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Sleva na manžela snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec pan Černý měl hrubou mzdu během celého roku 30 000 Kč. Manželka byla po celý rok nezaměstnaná a vlastní příjmy měla nižší než 68 tisíc Kč. Pan Černý měl ještě hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. Pan Černý musí z důvodů příjmů z pronájmu podat daňové přiznání, zaměstnavatel nemůže za pana Černého zpracovat roční zúčtování daně.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

Text Částka

Hrubá mzda

30 000 Kč

Superhrubá mzda

40 200 Kč

(30 000 x 1,34)

Daň z příjmu

6 030 Kč

(40 200 x 15 %)

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

Měsíční záloha na dani

3 960 Kč

(6 030 - 2 070)

Záloha za 12 měsíců

47 520 Kč

(3 960 x 12)

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

Text Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti

360 000 Kč

(30 000 x 12)

Úhrn povinného pojistného

122 400 Kč

(204 000 x 34 %)

Základ daně ze závislé činnosti

482 400 Kč

(360 000 + 122 400)

Základ daně z pronájmu

120 000 Kč

Souhrnný základ daně

602 400 K

(482 400 + 120 000)

Daň z příjmu

90 360 Kč

(602 400 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Vypočtená daň z příjmu

(max. do nuly)

40 680 Kč

(99 360 - 24 840 -24 840)

Zaplacené zálohy

47 520  Kč

Daňový přeplatek

6 840 Kč

(47 520 - 40 680)

vlastní výpočet autora

Pan Černý sice obdrží přeplatek "pouze" ve výši 6 840 Kč, přesto však využije slevu na manželku v plném rozsahu ve výši 24 840 Kč. Pan Černý má totiž hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. V případě, že by neuplatnil daňovou slevu na manželku, tak by musel doplatit na dani z příjmu 18 000 Kč (120 000 Kč x 15 %). Z důvodu uplatnění slevy na manželku obdrží během měsíce dubna přeplatek ve výši 6 840 Kč.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Konec rekordů na dohled! Dostupnost financování bydlení už lepší nebude

27.09.2016  |  Luboš Svačina

V následujících měsících lze očekávat zachování nízké hladiny úrokových sazeb, ale přesto bude docházet ke znatelnému zhoršování dostupnosti…

Akční nabídky dodavatelů energie: Kolik pravdy je ve slevách?

27.09.2016  |  Jana Poncarová

Rok se s rokem sešel a s nastupujícím podzimem se domácnostem zase ozývají dodavatelé s akčními nabídkami. Slevy vypadají na první pohled vždycky…

Počty pracujících důchodců stoupají. Za posledních 20 let vzrostly zhruba o polovinu

26.09.2016  |  Redakce

V Česku žije téměř 2,4 milionu lidí, kteří pobírají starobní důchod. Ten ale vždy nepokryje všechny životní náklady a zadlužených seniorů přibývá.…

ČSSD opět předložila návrh na odškodnění klientů Union banky

26.09.2016  |  ČTK

Skupina poslanců ČSSD ve Sněmovně opět předložila návrh na dodatečné odškodnění klientů zkrachovalé Union banky. Týká se pouze fyzických osob a…

Důchod se kvůli nadstandardním příjmům zdaňovat nebude

26.09.2016  |  Redakce

Penzisté mající ročně v součtu vlastní příjmy ze zaměstnání, samostatné výdělečné činnosti nebo pronájmu ve výši 840 tisíc Kč a více nebudou muset za…

Kdy máte nárok na mateřskou? Praktické příklady

26.09.2016  |  Petr Gola

Pro přiznání peněžitého příspěvku v mateřství (mateřské) musí být splněny zákonné podmínky. Jaké podmínky? Kdy není mateřská vůbec přiznána?

Jak na vyřazení auta z registru vozidel

23.09.2016  |  Michal Ruml

Důvodů proč zrušit registraci vozidla může být celá řada. Nejčastější jsou ty, že automobil byl zcela zničen při havárii, odcizen nebo že přirozeně…

Jsou záporné úrokové sazby takové drama?

23.09.2016  |  Lucie Vokurková

Za starých dobrých časů kvantitativního uvolňování se centrální bankéři jednotně shodli na tom, co je dobré pro ekonomický růst. Dneska už si do noty…

Jak se vyhnout chybám při změně zdravotní pojišťovny

23.09.2016  |  Petr Gola

Každý občan s trvalým pobytem v Česku musí být pojištěn u jedné ze sedmi zdravotních pojišťoven. Zdravotní pojišťovnu je možné změnit. Kdo chce…

Jak na registraci nového auta

22.09.2016  |  Elena Ondrová

Rozhodli jste se koupit nové auto? S pořízením auta je nutno řešit i následné kroky, které jsou nutné k tomu, aby vozidlo mohlo na silnice. Podmínkou…

Máte opravdu nárok na důchod? Nedostanete ho automaticky!

22.09.2016  |  Petr Gola

Na starobní důchod nevzniká automaticky nárok, je nutné splnit zákonné podmínky. Podívejme se na vybrané praktické případy, kdy není možné starobní…

60 miliard: Schodek rozpočtu 2017 nemá ekonomické opodstatnění

21.09.2016  |  ČTK

Podle ekonomů nemá schodek 60 miliard korun v dnes schváleném návrhu státního rozpočtu na příští rok nemá v současné příznivé ekonomické situaci…

Jak na přepis auta?

21.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nějakou dobu již platí, že při prodeji vozidla se neuskutečňuje odhláška a následné přihlášení, ale vozidlo je převedeno přímo na nového…

Průměrná sazba hypoték v srpnu klesla na nové minimum 1,84 %

21.09.2016  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v Česku v srpnu klesla na nové minimum 1,84 procenta. V červenci činila 1,88 procenta. Dosavadní minimum bylo v červnu…

15 případů, kdy nelze nemocenskou pobírat

21.09.2016  |  Petr Gola

Lidé v pracovní neschopnosti mají při splnění zákonných podmínek nárok na nemocenskou. V praxi jsou však někteří lidé překvapeni, že jim není…

100% hypotéky brzy skončí. Co bude dál?

20.09.2016  |  Luboš Svačina

Od října definitivně končí 100% hypotéky, díky kterým klienti mohli financovat celou cenu nemovitosti úvěrem. Nově budou banky vyžadovat alespoň 5 %…

Je čas připravit se na topnou sezonu

20.09.2016  |  Jana Poncarová

Chladné dny na sebe nenechají dlouho čekat. Kotle a radiátory se po několikaměsíčním odpočinku zase pustí do práce. Je nejvyšší čas připravit se na…

Absolventi míří do práce: Jak získat vysněné zaměstnání a o jaký si říct plat?

19.09.2016  |  Redakce

Na začátku léta ukončili střední nebo vysokou školu, užili si poslední prázdniny a nyní si hledají zaměstnání. Do své první práce právě míří nebo ji…

Mladí Evropané by mohli mít zdarma lístek na cestu vlakem po EU

19.09.2016  |  ČTK

Mladí Evropané by mohli v budoucnu zdarma získat jeden lístek na cestování vlakem po Evropě. Jak dnes napsal německý deník Die Welt, několik…

OECD: Jak se liší odvody na dani z příjmu dle výše mzdy?

19.09.2016  |  Petr Gola

V Česku, stejně jako ve většině ostatních členských zemích OECD, s rostoucí mzdou stoupají i odvody zaměstnance na dani z příjmu fyzických osob.…

Ve třetím pilíři systému penzí letos ubylo 56.000 lidí

16.09.2016  |  ČTK

Na penzi se státním příspěvkem v tzv. třetím pilíři penzijního systému si na konci prvního pololetí spořilo 4,587 milionu lidí. Bylo to o 56.000 méně…

Představujeme Evropské spotřebitelské centrum

16.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Evropské spotřebitelské centrum působí pří ČOI a jeho hlavním úkolem je ochrana práv spotřebitele na mezinárodní úrovni v rámci EU.

Hledáte práci? A už jste zkusili Facebook nebo LinkedIn?

16.09.2016  |  Andrea Papoušková

Hledat si práci přes sociální sítě? Vždyť na to jsou pracovní portály! Ano, i taková může být prvotní reakce, když někomu sdělíte, že si hledáte nové…

EET: První vlna se týká asi 50 tisíc podnikatelů. Hlásí se jich minimum

15.09.2016  |  Redakce

Od 1. září si mohou podnikatelé vyzvedávat autentizační údaje k přihlašování do elektronické evidence tržeb (EET). Během prvního zářijového týdne tak…

Česká obchodní inspekce pomůže proti nekalým praktikám

15.09.2016  |  Redakce

Ochranou práv spotřebitelů se vedle spotřebitelských organizací se zabývají i orgány státní správy. Jedním z nejvýznamnějších je Česká obchodní…

Postoje bankéřů Fedu. Převažují jestřábi či holubice?

15.09.2016  |  Jiří Šimara

Velkým tématem posledních týdnů a měsíců je to, zda americký Fed na svém zasedání k 20. a 21. září zvýší či nezvýší úrokové sazby. Šance na…

Kterou daň odvádí živnostníci vždy?

15.09.2016  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné mají, na rozdíl od zaměstnanců, mnoho daňových povinností. Kterou daň však platí OSVČ vždy, bez ohledu na to, zdali…

V Brně dál rostou rostou ceny bytů v novostavbách

14.09.2016  |  ČTK

V Brně dál rostou ceny bytů v novostavbách, bytů je nedostatek. Stejná situace se už přenesla i na trh se staršími byty a rostou dokonce i ceny nájmů…

Pomoc spotřebitelům: Na koho se obrátit?

14.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Existuje celá řada organizací které se věnují ochraně práv spotřebitele. Kromě státních institucí, jako je ČOI nebo Evropské spotřebitelské centrum,…

Jak bezpečně platit bezkontaktními kartami?

14.09.2016  |  Redakce

Platební karty jsou mezi Čechy stále oblíbenější. Od roku 2006 až do loňského prosince vzrostl počet bezhotovostních transakcí realizovaných…

Hodnocení výkonnosti české ekonomiky se zlepšuje

14.09.2016  |  Petr Gola

Světové ekonomické fórum každoročně sestavuje žebříček zemí dle výkonnosti národní ekonomiky. V aktuální studii patří Česku 31. místo na světě, horší…

Studenti se mohou snadno stát neplatiči zdravotního pojištění

13.09.2016  |  Redakce

Je to poměrně časté nedopatření, ze kterého mohou pramenit zbytečné nepříjemnosti. Nejčastěji se týká studentů, kteří od nového školního roku…

Nemovitosti jdou na dračku. Na vyjednávání o nižší ceně prostor nezbývá

13.09.2016  |  Luboš Svačina

Průměrná nabídková cena bytů stagnuje okolo 2,15 milionu korun, jak vyplývá z dat realitního portálu RealityČechy.cz. Poptávka výrazně převyšuje…

Státní zaměstnanci a lékaři dostanou přidáno

13.09.2016  |  ČTK

Platy ve veřejných službách a správě vzrostou od listopadu o čtyři procenta. Mzdy lékařů a sester se zvýší o deset procent od ledna. Příslušné…

Topná sezóna se blíží: Je dřevo opravdu levnější než elektřina?

13.09.2016  |  Jana Poncarová

Dřevěná polena zaplňují kůlny, ve sklepech se hromadí uhlí nebo pelety, kominíkům a revizním technikům se netrhnou telefony. Příprava na topnou…

Vyjednaná miliarda je podle studentů pro vysoké školy stále málo

12.09.2016  |  ČTK

Studenti vysokých škol dále kritizují návrh státního rozpočtu na rok 2017. Ministryně školství Kateřina Valachová (ČSSD) sice v srpnu vyjednala s…

Dodavatelé energií začínají kromě komodit nabízet i další produkty

12.09.2016  |  ČTK

Dodavatelé energií v Česku se již nesoustředí pouze na samotnou dodávku elektřiny a plynu. Nabízí nejrůznější produkty, které s energetikou souvisí,…

O kolik stoupne čistý příjem při zvýšení hrubého příjmu o tisícovku?

12.09.2016  |  Petr Gola

V praxi může peněženka pocítit zvýšení hrubého příjmu o 1 000 Kč různě, rozdíly jsou přitom značné. Vypočítejme si v praktických příkladech, kdy…

Jakou formu přivýdělku zvolit?

09.09.2016  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci pracující na pracovní smlouvu si chtějí ještě přivydělat. Je lepší pracovat pro jiného zaměstnavatele na dohodu o provedení…

Klesající nezaměstnanost nutí firmy rozdávat benefity

08.09.2016  |  Lukáš Pololáník

Nezaměstnanost v srpnu klesla na 5,3 %. Mzdy se zvyšují (ve druhém čtvrtletí o 3,7 %) a firmy mají problém najít vhodné zaměstnance, takže nabízí…

Jak dostat peníze ze zkrachovalé banky

08.09.2016  |  Redakce

Doba krachů kampeliček, družstevních záložen a bank je pryč. Přesto i v současné době se můžete dostat do situace, kdy instituce, u které máte…

Videokonference jsou stále oblíbenější, šetří firmám náklady i čas

08.09.2016  |  Michaela Malátná

Firmy stále více využívají ke komunikaci videokonference. Šetří tak čas, ale především náklady na pracovní cesty. Dokazují to nejnovější průzkumy i…

5 mýtů ohledně prominutí zdravotního pojištění

08.09.2016  |  Petr Gola

Dluhy na zdravotním pojištění nejsou pouze záležitostí zaměstnavatelů. Velké dluhy mají v praxi i živnostníci nebo občané neplatící zdravotní…

Jak na koupi nemovitosti? Pozor na důkladné ošetření smluvních podmínek

07.09.2016  |  Vincenc Michalička

Při koupi bytu či domu podepisuje kupující s prodávajícím nebo realitní kanceláří v průměru tři až čtyři smlouvy. Dobře napsané smlouvy bez skrytých…

Co dělat, když zkrachuje cestovní kancelář?

07.09.2016  |  Lukáš Pololáník

I letos jsme mohli zaznamenat údadek několika cestovek. Klienti mají na uplatnění svého nároku půl roku a pojišťovna jim musí vyplatit celou částku…

Sázka na růst kurzu koruny vůči euru bude obchodem roku 2017

07.09.2016  |  ČTK

Sázka na růst kurzu české koruny bude obchodem roku 2017. Tvrdí to analytici nizozemské banky ING, podle nichž by Česká národní banka (ČNB) mohla již…

Jak vysoké je zdanění krabičky cigaret?

07.09.2016  |  Petr Gola

U levnějších cigaret činí spotřební daň a daň z přidané hodnoty přes 80 % konečné ceny. Jak se zdanění u krabičky cigaret počítá? A jak se zvýší…

Konkurence přitvrzuje. Sazby hypoték znovu míří dolů

06.09.2016  |  Luboš Svačina

Snižování sazeb se závěrem prázdnin nekončí. Ba naopak. V srpnu snížily své nabídkové sazby 4 banky a v prvních zářijových měsících se přidaly další…

Kdy můžou důchodci pobírat nemocenskou?

06.09.2016  |  Petr Gola

Pracující důchodci mají při splnění zákonných podmínek nárok na nemocenskou. Podívejme se v praktických příkladech, kdy lze v důchodu pobírat…

5 způsobů, jak obejít EET aneb do toho se raději nepouštějte

05.09.2016  |  Redakce

Způsobů, jak se podnikatelé připravují na blížící se elektronickou evidenci tržeb (EET), je několik. První část z nich si vybírá nebo už vybrala…
Zobrazit související aktuality