Silniční daň

Předmětem daně silniční je zdanitelné vozidlo. Zdanitelným vozidlem se pro účely daně silniční rozumí silniční vozidlo kategorie N₂ a N₃ a jejich přípojná vozidla kategorie O₃ nebo O₄, pokud jsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice.

Zdanitelným vozidlem není silniční vozidlo

• vyřazené z provozu na základě rozhodnutí o žádosti vlastníka zdanitelného vozidla podle zákona upravujícího podmínky provozu vozidel na pozemních komunikacích (od roku 2024),
• s přidělenou zvláštní registrační značkou podle zákona upravujícího podmínky provozu vozidel na pozemních komunikacích,
• kategorie N podkategorie
  • vozidlo zvláštního určení nebo
  • terénní vozidlo zvláštního určení nebo
• kategorie O s kódem druhu karoserie DA.

Od daně silniční se osvobozuje zdanitelné vozidlo

• vybavené zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy, případně doplněným zvláštním zvukovým výstražným zařízením, pokud jsou tyto skutečnosti zapsány registru silničních vozidel,
• určené jako státní hmotná rezerva, pokud není používáno k podnikání,
• kategorie O, pokud je poplatníkem dílčí daně za něj poplatník dílčí daně za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD, nebo
• poplatníka dílčí daně za toto vozidlo, pokud je tímto poplatníkem
  • diplomatická mise nebo konzulární úřad, je-li zaručena vzájemnost,
  • poskytovatel zdravotních služeb, báňská záchranná služba nebo horská záchranná služba, je-li v registru silničních vozidel označeno jako sanitní nebo záchranářské,
  • Český červený kříž, a to v rozsahu osvobození podle zákona upravujícího Český červený kříž, nebo
  • vlastník pozemní komunikace, správce pozemní komunikace nebo jimi pověřená osoba, je-li používáno výlučně k zabezpečení sjízdnosti nebo schůdnosti pozemní komunikace.

Poplatníkem silniční daně je ten, kdo

• je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v registru silničních vozidel,
• užívá zdanitelné vozidlo, u něhož je v registru silničních vozidel zapsána jako provozovatel osoba, která zemřela, zanikla nebo byla zrušena

a rovněž

• osoba, která používá zdanitelné vozidlo určené jako státní hmotná rezerva,
• organizační složka osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí.

Je-li u téhož zdanitelného vozidla poplatníků více, platí daň společně a nerozdílně.

Výpočet silniční daně

Daň silniční se vypočte jako součet dílčích daní za jednotlivá zdanitelná vozidla. Výše daně za zdanitelné vozidlo se vypočte jako výše daně (určí se dle kategorie vozidla, počtu náprav a nejvyšší povolené hmotnosti) snížená o jednu dvanáctinu za každý měsíc, kdy vozidlo nebylo předmětem daně nebo bylo osvobozeno, a případné slevy za použití vozidla v kombinované dopravě.

Od roku 2024 se daň za zdanitelné vozidlo se vypočte jako výše daně (určí se dle kategorie vozidla, počtu náprav a nejvyšší povolené hmotnosti) a uplatněné slevy pro toto zdanitelné vozidlo. Pokud zdanitelné vozidlo po část zdaňovacího období není předmětem daně, je osvobozeno nebo je v průběhu zdaňovacího období přestavěno (má vliv na výši daně), vypočte se daň jako

• rozdíl úhrnu jedné dvanáctiny výše daně za každý kalendářní měsíc, ve kterém toto zdanitelné vozidlo je předmětem daně, případně snížený o úhrn jedné dvanáctiny výše daně za každý kalendářní měsíc, kdy je vozidlo osvobozeno, a
• uplatněné slevy na dani za toto zdanitelné vozidlo.

Činí-li daň silniční méně než 100 Kč, daň se nepředepíše a neplatí.

Slevy na dani při použití kombinované dopravy

• sleva 90 % výše daně - více než 120 jízd
• sleva 75 % výše daně – od 91 do 120 jízd
• sleva 50 % výše daně – od 61 do 90 jízd
• sleva 25 % výše daně - od 31 do 60 jízd

Kombinovaná doprava je přeprava zboží v jedné a téže přepravní jednotce nebo v nákladním automobilu, přívěsu, návěsu s tahačem i bez tahače, při které se využije též železniční nebo vnitrozemská vodní doprava.

Zdaňovací období a daňové přiznání

Zdaňovacím obdobím daně silniční je kalendářní rok. Výnos daně silniční je od roku 2024 příjmem Státního rozpočtu (dříve příjmem Státního fondu dopravní infrastruktury). Poplatník je povinen podat řádné daňové přiznání k dani silniční nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Nově už se neplatí během roku zálohy na silniční daň, ty byly v roce 2022 zrušeny.

Sazby silniční daně dle kategorie, počtu náprav a hmotnosti vozidel

• BA - nákladní automobil (Vozidlo, které je konstruováno a vyrobeno výlučně nebo převážně pro přepravu zboží. Může rovněž táhnout přípojné vozidlo.)
• BB – skříňový automobil (Nákladní automobil s prostorem pro řidiče i náklad v jednom celku.)
• BC – tahač návěsu (Tažné vozidlo, které je konstruováno a vyrobeno výlučně nebo převážně pro tažení návěsů.)
• BD - silniční tahač (Tažné vozidlo, které je konstruováno a vyrobeno výlučně pro tažení jiných přípojných vozidel než návěsů.)
• O – přípojné vozidlo

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O