Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Stejný příjem, různé zdanění

Finance.cz

Zdanění se liší dle konkrétní životní situace. Pracovní kolegové mohou mít stejnou hrubou mzdu, přesto na bankovní účet obdrží rozdílné částky. Proto se zaměstnavatelé baví o hrubé mzdě, čistou mzdu mohou mít zaměstnanci rozdílnou, závisí na množství uplatnění daňových slev a odpočtů. Podívejme se na praktické příklady.

 
 

Na množství uplatnění daňových slev a daňového zvýhodnění závisí, jak moc se liší měsíční čistá mzda zaměstnance od sjednané hrubé mzdy zpravidla v pracovní smlouvě. Rozdíly mohou činit měsíčně i několik tisícikorun. Zdanění jednotlivých zaměstnanců tedy výrazně ovlivňuje jejich aktuální životní situace.

Hrubá mzda 20 000 Kč v příkladech

Na praktickém příkladu si vypočteme čistou mzdu čtyř zaměstnanců, kteří mají všichni hrubou mzdu 20 tisíc Kč. Rozdíly budou poměrně značné.

1) Pan Novák bude bezdětný a uplatňuje pouze základní měsíční slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč.

2) Pan Veselý ještě studie, proto bude mít nárok na měsíční daňovou slevu na studenta ve výši 335 Kč.

3) Pan Novotný pracuje, ale již od podzimu 2013 pobírá starobní důchod. Protože pan Novotný k 1. lednu 2014 pobíral starobní důchod, tak během roku 2014 nemá nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně.

4) Pan Svoboda má dvě děti, proto může uplatnit daňové zvýhodnění ve výši 1 117 Kč na každé dítě, v souhrnu tedy uplatní daňové zvýhodnění ve výši 2 234 Kč. Protože je vypočtená daň z příjmu fyzických osob pana Svobody nižší než daňové zvýhodnění, tak bude mít pan Svoboda nárok na daňový bonus. Pan Svoboda nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic, ještě obdrží zmíněný daňový bonus.

Sociální i zdravotní pojištění zaplatí všichni čtyři pánové ve stejné výši. Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění se neuplatňují daňové slevy jako při výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Rovněž mzdové náklady zaměstnavatele jsou ve všech případech shodné.

Výpočet čisté mzda (dle legislativy roku 2014)

Text

Novák

Veselý

Novotný

Svoboda

Měsíční hrubá mzda

20 000 Kč

20 000 Kč

20 000 Kč

20 000 Kč

Počet dětí

0

0

0

2

Zdravotní pojištění placené zaměstnancem

(20 000 Kč x 4,5 %)

900 Kč

900 Kč

900 Kč

900 Kč

Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem

(20 000 Kč x 9 %)

1 800 Kč

1 800 Kč

1 800 Kč

1 800 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnancem

(20 000 Kč x 6,5 %)

1 300 Kč

1 300 Kč

1 300 Kč

1 300 Kč

Sociální pojištění placené zaměstnavatelem

(20 000 Kč x 25 %)

5 000 Kč

5 000 Kč

5 000 Kč

5 000 Kč

Superhrubá mzda

(20 000 Kč + 1 800 Kč + 2 500 Kč)

26 800 Kč

26 800 Kč

26 800 Kč

26 800 Kč

Daň z příjmu fyzických osob

(26 800 Kč x 15 %)

4 020 Kč

4 020 Kč

4 020 Kč

4 020 Kč

Sleva na poplatníka

2 070 Kč

2 070 Kč

0 Kč

2 070 Kč

Sleva na studenta

0 Kč

335 Kč

0 Kč

0 Kč

Daňové slevy celkem

2 070 Kč

2 405 Kč

0 Kč

2 070 Kč

Daňové zvýhodnění

0 Kč

0 Kč

0 Kč

2 234 Kč

Záloha na daň z příjmu fyzických osob

1 950 Kč

1 615 Kč

4 020 Kč

0 Kč

Daňový bonus

0 Kč

0 Kč

0 Kč

284 Kč

Čistá mzda

15 850 Kč

16 185 Kč

13 780 Kč

18 084 Kč

vlastní výpočet autora

Při stejné hrubé mzdě má nejvyšší čistou mzdu pan Svoboda, který má dvě děti, na které uplatňuje daňové zvýhodnění, čistá mzda pana Svobody je dokonce o 4 304 Kč vyšší než pracujícího penzisty pana Novotného. Efektivní zdanění u pracujících důchodců je tedy nejvyšší, důvodem je nemožnost uplatnit základní slevu na poplatníka.

Při výpočtu daňové povinnosti na roční bázi by byly rozdíly ještě vyšší. Pan Svoboda by mohl totiž uplatnit slevu na manželku ve výši 24 840 Kč, neboť jeho manželka je na rodičovské dovolené a má vlastní příjmy do 68 tisíc Kč za rok (rodičovský příspěvek se nepočítá). Sleva na manželku se přitom zohledňuje pouze jednou ročně buď v ročním zúčtování prováděném zaměstnavatelem nebo daňovém přiznání.

Rovněž i ostatní zaměstnanci mohli v různém rozsahu využití daňových odpočtů (např. zaplacené úroky z hypotéčního úvěru na vlastní bydlení, zaplacené příspěvky na životní pojištění nebo na penzijní připojištění či doplňkové penzijní spoření).

Při více příjmech mohou být rozdíly ještě vyšší

V uvedeném příkladu jsme posuzovali pouze situaci, kdy všichni zaměstnanci pracovali na základě standardní pracovní smlouvy. Někteří zaměstnanci však pracují pro stejného zaměstnavatele současně na základě standardní smlouvy a během roku si v některých měsících přivydělají i na základě dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti, kdy vykonávají odlišné činnosti, než které vykonávají na základě standardní pracovní smlouvy. U měsíční odměny 10 tisíc Kč a méně se z dohody o provedení práce neplatí sociální a zdravotní pojištění, zaměstnanec ani zaměstnavatel, zdanění je v těchto případech nižší. U měsíční odměny do 2 500 Kč se neplatí povinné pojistné ani při práci na základě dohody o pracovní činnosti, i v těchto případech je zdanění nižší. Při kombinaci více příjmů z daňového hlediska rovněž závisí, jak je vykonávaná práce smluvně ošetřena.

Nerozhoduje pouze sazba daně

Přestože v Česku máme zavedenu rovnou 15% sazbu daně z příjmu fyzických osob (nezohledňujeme 7% solidární příspěvek, který platí občané s nadstandardními příjmy nad 103 768 Kč měsíčně), tak se celková míra zdanění u zaměstnanců liší. Výpočet daňové povinnosti neovlivňuje pouze samotná sazba daně z příjmu, ale rovněž množství a rozsah uplatněných daňových slev a daňových odpočtů nebo zdali se nepracuje na dohodu.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

29.03.2017  |  Euro.cz

Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…

Co to znamená, když najedeme na mediální dietu?

29.03.2017  |  Martin Ježek

Dokážeme si vůbec představit život bez „wifiny“, bez internetu, mailu a sociálních sítí? Vydržíme bez toho, abychom měli denní nášup zpráv ze světa?…

Lidé zatím odevzdali zhruba 60 procent daňových přiznání

29.03.2017  |  ČTK

Lidé a firmy zatím odevzdali zhruba 1,1 milionu daňových přiznání za loňský rok, jde přibližně o 60 procent očekávaného počtu. Finanční správa čeká…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev I.

29.03.2017  |  Petr Gola

Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob za rok 2016 snižují daňové slevy. Jaké daňové slevy je možné v daňovém přiznání uplatnit a v jaké výši?…

Jak zvládnout daňové přiznání na poslední chvíli?

28.03.2017  |  Hana Bartušková

Březen je měsícem daní. Termínem pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmů je tradičně konec března a začátek dubna. Ideálně byste měli mít už…

Zájem o hypotéky je rekordní. Nízké sazby je možné rezervovat i 2 roky dopředu

28.03.2017  |  Luboš Svačina

Banky za první dva měsíce poskytly hypotéky za 36,5 miliardy korun, což je o 9 miliard více než loni. Regulace ČNB umožňující hypotéky s LTV…

Uplatněte si všechny daňové odpočty

28.03.2017  |  Petr Gola

Díky daňovým odpočtům je možné zaplatit na dani z příjmu za rok 2016 až o desetitisíce méně. Jaké daňové odpočty a za jakých podmínek je možné…

7 dní na odevzdání daňového přiznání. Na co si dát pozor?

27.03.2017  |  Petr Gola

Většina daňových poplatníků zvládne vyplnění daňového přiznání sama. Jakých chyb se při vyplňování růžového formuláře vyvarovat? Na co si dát pozor a…

Ekonomický růst v ČR: 2,8 % letos a jak to bude dál?

27.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika v minulém roce rostla zhruba o 2,3 %. Jak dlouho nám ještě takový ekonomický růst vydrží? Předpovědi jsou optimistické, tento rok by…

Transformované fondy loni vydělaly klientům v průměru 0,8 %

27.03.2017  |  ČTK

Transformované penzijní fondy v roce 2016 vydělaly klientům v ročním vyjádření v průměru 0,8 procenta, jen tři z osmi překonaly inflaci. Ta loni…

Kdy vám hrozí pokuta od zdravotní pojišťovny?

27.03.2017  |  Petr Gola

Pokud byla alespoň po dobu jednoho měsíce v roce 2016 vykonávána samostatná výdělečná činnost, tak je nutné zdravotní pojišťovně do 2. května doručit…

20 let Finance.cz: Rekordní návštěvnost a nový vzhled

24.03.2017  |  Lukáš Pololáník

Portál Finance.cz oslavil na konci minulého měsíce 20 let své existence. Jedná se o nejstarší web věnovaný osobním financím v Česku. Finance.cz i po…

Volat policii k dopravní nehodě ano či ne?

24.03.2017  |  Martin Ježek

Někdy se to stane a příjemné to není. Zastavíte na křižovatce na červenou a ucítíte zezadu náraz. Řidič za vámi nedobrzdil. Škoda není velká, jen…

Jak vyplnit přehledy za rok 2016 v příkladech

24.03.2017  |  Petr Gola

Osoby samostatně výdělečně činné musí mimo daňové přiznání vyplnit přehledy o příjmech a výdajích. Jeden přehled je nutné odevzdat na místně…

Všechno má svou cenu - věci, služby i peníze

23.03.2017  |  Martin Ježek

Vše má svou hodnotu, i když mnohdy zcela malou a zanedbatelnou. Co jí vlastně určuje, od čeho se odvíjí a na čem je závislá? Faktorů je víc.

Kdo bude platit zálohy po odevzdání daňového přiznání za rok 2016?

23.03.2017  |  Petr Gola

V praktických příkladech si vysvětlíme, kdo bude muset platit po odevzdání přiznání k dani z příjmu fyzických osob čtvrtletní zálohy na dani z příjmu…

Vylepšený překladač ušetří statisíce

22.03.2017  |  Martin Ježek

Pokud umíte cizí jazyk dobře, netrápí vás to. Pokud ho však používáte občas a nejste si ve výrazech a vyznění jistí, pak asi taky občas používáte…

Průměrná sazba hypoték stoupla i v únoru, na 1,87 %

22.03.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v únoru stoupla na 1,87 procenta z lednových 1,82 procenta. V listopadu a prosinci byla na minimu 1,77 procenta.…

Jaký jste investor podle své krevní skupiny?

22.03.2017  |  Hana Bartušková

Věděli jste, že krevní skupiny jsou různě geograficky rozšířené a že s každou krevní skupinou jsou spojené jiné charakterové vlastnosti? Pokud znáte…

Stavební spořitelny půjčují víc. V čem je jejich výhoda?

21.03.2017  |  Luboš Svačina

Stavební spořitelnám se daří. V lednu i v únoru překonaly loňské výsledky. Co je příčinou a jaké jsou výhody a nevýhody stavebního spoření?

Co dělat, když máte chybu v daňovém přiznání?

21.03.2017  |  Hana Bartušková

Jaké jsou nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak je napravit? Přece odevzdáním opravného, nebo dodatečného daňového přiznání. Přečtěte si, jaký…

Co vám dodavatelé neřeknou při sjednávání smlouvy?

21.03.2017  |  Jana Poncarová

Smluvní pokuty a sankce, komplikace s vypovězením smlouvy, nekonečné telefonáty, které nikam nevedou. I tak může vypadat vztah mezi odběratelem a…

Jak na výpočet daní u spolupracující osoby?

20.03.2017  |  Petr Gola

Někteří živnostníci rozdělují příjmy a výdaje mezi spolupracující osoby. I spolupracující osoby však musí podat za rok 2016 daňové přiznání a…

7 praktických tipů, jak ušetřit stovky korun za elektřinu

20.03.2017  |  Jana Poncarová

Do zásuvek zapojujeme pořád víc spotřebičů. Zatímco dřív si domácnost vystačila s ledničkou, pračkou a sporákem, dnes přibývají rychlovarné konvice,…

Cena energií pro domácnosti letos výrazně neporoste

20.03.2017  |  ČTK

Cena energií pro domácnosti během letošního roku navzdory meziročnímu růstu velkoobchodních cen výrazně neporoste, spíš budou stagnovat. Lidé ale…

ČNB může intervence ukončit dříve než v polovině roku, uvedl Zeman

20.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka (ČNB) by mohla ukončit intervence proti posilování koruny dříve než v půlce letošního roku, o které zatím hovoří členové bankovní…

Pozor na firmy, které neoprávněně přijímají vklady od veřejnosti

17.03.2017  |  ČTK

Česká národní banka dnes znovu upozornila na aktivity novozélandské společnosti Savings Fund Limited a zároveň na aktivity společnosti Salia Group.…

Důsledek prvenství v pití piva? Také rakovina

17.03.2017  |  Martin Ježek

Z nedávno publikované studie o vlivu stravy na zdraví expertů Masarykovy univerzity v Brně, mimo jiné vyplývá, že červené víno v malém množství sice…

13 let v Evropské unii: Česko vs. Slovensko

17.03.2017  |  Hana Bartušková

Česká republika i Slovensko jsou už spolu v Evropské unii skoro 13 let. Nešťastnou třináctku šťastně v EU oslavíme společně už v květnu. Tak si to…

Daně manželů: Je sleva na manželku výhodnější než společné zdanění?

16.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání za rok 2016 může jeden z manželů uplatit daňovou slevu ve výši 24 840 Kč na druhého z manželů, pokud ten nemá roční vlastní příjem…

Jste nemocní a máte padáka? (3)

16.03.2017  |  Martin Ježek

Ve třetím pokračování o nelehké situaci, kdy jste nemocní a dostali jste vyhazov, se zaměříme na několik dobrých rad a taky vás budeme odrazovat od…

V kotlíkových dotacích bude 3,4 mld., výše podpory až 127.500 Kč

16.03.2017  |  ČTK

Lidé budou moci v takzvaných kotlíkových dotacích získat znovu až 127.500 korun na kotel na biomasu, podpora může činit až 80 procent ceny kotle.…

Jak uplatnit slevu na studenta v daňovém přiznání?

15.03.2017  |  Petr Gola

Mnozí studenti si během studia přivydělávají, ať už prací na zkrácený úvazek nebo brigádami pro více zaměstnavatelů nebo výkonem samostatné výdělečné…

Prodej ojetin letos vzroste. Přes 40 % má stočený tachometr

15.03.2017  |  ČTK

V Česku se letos prodá přes 700.000 ojetých aut, což je mírně více, než v minulém roce. S trhem může zahýbat ukončení intervencí České národní banky…

Když máte nečekané výdaje: kde a jak si půjčit?

15.03.2017  |  Hana Bartušková

Nečekané výdaje můžou být různé. Rozbité auto, nedoplatek za elektřinu nebo neplánovaný výlet. Proto je vhodné mít naspořenou nějakou tu rezervu,…

Jak a proč se stát digitálním nomádem?

15.03.2017  |  Lucie Czillingová

Přemýšleli jste někdy nad tím, jak skloubit práci a cestování, pokud zrovna nejste pilotem či letuškou? Právě takovou možnost se nabízí, když se…

6 snadných kroků, jak podat své první daňové přiznání

14.03.2017  |  Hana Bartušková

Podáváte daňové přiznání poprvé a trošku se toho bojíte? Je tam spousta kolonek, spousta čísel, nevíte, kam s vyplněnými formuláři jít a opravdu…

Asociace: Zájezdy kvůli novému zákonu skokově zdraží

14.03.2017  |  ČTK

Vznik takzvaného garančního fondu, který má chránit spotřebitele v případě krachu cestovní kanceláře, povede ke skokovému nárůstu cen zájezdů. Tvrdí…

Jste nemocní a máte padáka? (2)

14.03.2017  |  Martin Ježek

Stát se to může. Onemocníte a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost začala. Dnes nabízíme…

Daňová zátěž OSVČ je za rok 2016 citelně nižší než před 10 lety

13.03.2017  |  Petr Gola

V roce 2007 platilo v Česku progresivní zdanění a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musel být dodržen minimální daňový základ. OSVČ platí za…

Vláda podpořila výměnu informací o internetových útocích u bank

13.03.2017  |  ČTK

Banky a Česká národní banka by měly sdílet informace o internetových útocích a incidentech a o přijatých opatřeních, jak takovým útokům zabránit.…

Elektřina na burzách zdražuje. Vyplatí se fixace?

13.03.2017  |  Jana Poncarová

Cena silové elektřiny na energetických burzách po letech poklesu opět mírně roste. Oproti loňskému roku zdražila v průměru o 11,8 procent. Jak se…

Vsadíte si na prezidenta? Šance Zemana podle bookmakerů vzrostly

10.03.2017  |  ČTK

Šance prezidenta Miloše Zemana na to, že v lednových volbách svůj post obhájí, podle bookmakerů sázkových kanceláří za poslední měsíc vzrostly.…

Hypotéky zdražují, úroky vkladů jsou stále nízké. Hrozí nám záporné sazby?

10.03.2017  |  Redakce

Úrokové sazby v posledních letech stabilně klesaly. Klientům bank přinesl takový vývoj extrémně levné hypotéky i velmi příznivé sazby…

Zdanění u dohody o provedení práce v praktických příkladech

09.03.2017  |  Petr Gola

Pro přivýdělek během zaměstnání, podnikání, studia nebo v důchodu je velmi oblíbená práce na dohodu o provedení práce. Celkové zdanění se u dohody o…

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný

09.03.2017  |  ČTK

Zájem o české zboží v zahraničí zůstává silný. Obchod s cizinou ale nebude letos tak silným tahounem tuzemské ekonomiky jako v minulých letech,…

Jste nemocní a máte padáka? (1)

09.03.2017  |  Martin Ježek

Nikomu to nepřejeme, ale stát se to může. Jste nemocní a ještě jste dostali padáka. Co udělat? Záleží přesně na tom, kdy vaše pracovní neschopnost…

Technologie budoucnosti už v roce 2017

08.03.2017  |  Hana Bartušková

Technologie v dnešní době umí věci, které jsme si před pár lety ani nedokázali představit. Stejně jako jsme před pár lety drželi v ruce svůj první…

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

08.03.2017  |  Petr Gola

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou…

Srovnání: Češi utratí za zemní plyn víc než Poláci nebo Němci

08.03.2017  |  Jana Poncarová

Plyn, který odebírají české domácnosti, nepatří zrovna mezi nejlevnější ve střední Evropě. Ve srovnání s polskými, slovenskými nebo německými…
Zobrazit související aktuality