Platili málo, ale dlouho. Kdo má důchod o tisícovku vyšší než mzdu?

Do výpočtové formule starobního důchodu vstupuje získaná doba pojištění a průměrná hrubá měsíční mzda za odpracované roky v současné hodnotě (tzv. osobní vyměřovací základ). Přiznaný starobní důchod je následně vyplácen v čistém. Sociální a zdravotní pojištění se z důchodu neplatí nikdy a dani z příjmu podléhá až roční důchod nad 36násobek minimální mzdy, přičemž takto vysoký důchod je ojedinělou výjimkou.

• Mzda se daní, důchod nikoliv
• Kdo má OVZ nižší než minimální mzdu?
• Důležitost vysoké doby pojištění
• Důchod versus čistá mzda
• Finanční rozdíl zvyšuje výchovné
• Finanční rozdíl zvyšuje výchovné
• Předčasný důchod může být vyšší zcela výjimečně

Mzda se daní, důchod nikoliv

Při odchodu do řádného starobního důchodu si finančně polepší žadatelé, kteří získali velmi vysokou dobu pojištění a kteří mají průměrnou důchodovou mzdu okolo aktuální minimální mzdy. Osobní vyměřovací základ za všechny roky může být i nižší než minimální mzda.

Čtěte také: Kdy si odchodem do důchodu polepšíte? Kdy budete mít důchod vyšší než čistou mzdu?

Kdo má OVZ nižší než minimální mzdu?

V letošním roce činí minimální měsíční mzda 20 800 Kč. Někteří žadatelé o starobní důchod však mohou mít osobní vyměřovací základ klidně jen třeba 15 000 Kč. K této situaci dochází např. z důvodu placení sociálního pojištění jako OSVČ v minimální výši, z důvodu mezer v pojištění a „rozmělnění“ osobního vyměřovacího základu, při práci na zkrácený úvazek, kdy může být hrubá měsíční mzda nižší než činí minimální mzda pro plný úvazek.

Spočítejte si svůj starobní důchod pro rok 2025 v naší kalkulačce

Důležitost vysoké doby pojištění

Každý ukončený rok pojištění hraje při výpočtu starobního důchodu důležitou roli. Základním předpokladem vyššího důchodu i při nízkých příjmech je získání vysoké doby pojištění, ideálně bez mezery v pojištění. Pokud není získána vysoká doba pojištění, tak nemůže být starobní důchod vyšší než čistá mzda před odchodem do důchodu.

Tip: Tři sta tisíc už nestačí. Kolik naspořit na předdůchod, když nechcete nižší penzi?

Důchod versus čistá mzda

V tabulce máme pro názornost vypočten řádný starobní důchod u různých nízkých osobních vyměřovacích základů. Ve všech případech počítáme s dobou pojištění v rozsahu 46 let. Současně máme v tabulce vypočtenu i čistou mzdu. Porovnáváme tedy čistou mzdu a důchod, tedy částky, za které lze nakupovat zboží a služby.

Z hrubé mzdy se odvádí povinné pojistné a u hrubé mzdy nad 17 100 Kč i daň z příjmu. Při nižší hrubé mzdě se daň z příjmu neplatí, protože daňová sleva na poplatníka ji sníží až do nuly. Při výpočtu čisté mzdy nezohledňujeme dopočet do minima u zdravotního pojištění. Při výpočtu starobního důchodu nepočítáme s výchovným na děti, které činí v roce 2025 částku 503 Kč na každé dítě.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Z tabulky vidíme, že ještě u průměrné důchodové mzdy ve výši 20 000 Kč je přiznaný starobní důchod vyšší o 1 210 Kč než čistá mzda dosahovaná před odchodem do důchodu. Výpočet starobního důchodu je v Česku pro lidi s nízkými příjmy výhodný, pokud získali vysokou dobu pojištění.

Finanční rozdíl zvyšuje výchovné

Pokud je při výpočtu starobního důchodu nárokováno výchovné, tak je finanční rozdíl mezi přiznaným starobním důchodem a čistou mzdou ještě vyšší. Např. při výchovném na dvě děti o 1 006 Kč. V praxi si tak žadatelka s osobním vyměřovacím základem ve výši 21 000 Kč čerpající výchovné na dvě děti finančně polepší o 2 269 Kč. Počítáme, že v předdůchodovém věku již neuplatňovala při výpočtu čisté mzdy daňové zvýhodnění na děti.

Čtěte také: O kolik musí mít bezdětné ženy vyšší příjmy, aby měly stejný důchod jako s výchovným?

Předčasný důchod může být vyšší zcela výjimečně

Zatímco řádný starobní důchod může být vyšší než dosahovaná čistá mzda před odchodem do důchodu, jak jsme si vypočítali v tabulce výše, tak předčasný důchod bez čerpání výchovného k důchodu v podstatě nikoliv. Při výpočtu předčasného důchodu se totiž provádí krácení za předčasnost, které je při odchodu do předčasného důchodu dříve již o necelý rok natolik významné, že čistá mzda před odchodem do předčasného důchodu bývá vyšší než přiznaný předčasný důchod.