Sociální pojištění odvádí zaměstnavatel za své zaměstnance a část své mzdy odvádí na tento účel i zaměstnanec.
Sociální pojištění zahrnuje:
- pojistné na nemocenské pojištění
- pojistné na důchodové pojištění
- příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
Z čeho se počítá pojistné na sociální pojištění
Vyměřovacím základem je úhrn příjmů, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob a nejsou od této daně osvobozeny a které mu zaměstnavatel zúčtoval v souvislosti se zaměstnáním, které zakládá účast na nemocenském nebo jen na důchodovém pojištění (plnění v peněžní i nepeněžní formě a výhody poskytnuté zaměstnavatelem).
Do základu se naopak nezahrnují:
- náhrada škody podle zákoníku práce,
- odstupné, odchodné a odbytné poskytovaná na základě zvláštních právních předpisů,
- věrnostní přídavek horníků,
- odměny vyplácené podle zákona o vynálezech a zlepšovacích návrzích, pokud vytvoření a uplatnění vynálezu nebo zlepšovacího návrhu nemělo souvislost s výkonem zaměstnání,
- jednorázová sociální výpomoc poskytnutá zaměstnanci k překlenutí jeho mimořádně obtížných poměrů vzniklých v důsledku živelní pohromy, požáru, ekologické nebo průmyslové havárie nebo jiné mimořádně závažné události,
- plnění poskytnutá poživateli starobního nebo invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně po uplynutí jednoho roku ode dne skončení zaměstnání.
Sazby pojistného na sociální pojištění
Konsolidační balíček nově zavádí od roku 2024 nemocenské pojištění placené zaměstnanci ve výši 0,6 %. Nově tak zaměstnanci budou na sociální pojištění platit celkem 7,1 % (6,5 % důchodové pojištění + 0,6 % nemocenské pojištění).
Sazby pojistného činí:
| |
2012 -
červen 2019 |
od července
2019 |
2023 |
2024 |
2025 |
2026 |
| Zaměstnanec celkem |
6,5 % |
6,5 % |
6,5 % |
7,1 % |
7,1 % |
7,1 % |
| - Nemocenské pojištění |
0 % |
0 % |
0,6 % |
0,6 % |
0,6 % |
0,6 % |
| - Důchodové pojištění |
6,5 % |
6,5 % |
6,5 % |
6,5 % |
6,5 % |
6,5 % |
| - Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
| Zaměstnavatel celkem |
25 % |
24,8 % |
24,8 %
26,8 %* |
24,8 %
27,8 %* |
24,8 %
28,8 %*
26,8 %** |
24,8 %
29,8 %*
27,8 %** |
| - Nemocenské pojištění |
2,3 % |
2,1 % |
2,1 % |
2,1 % |
2,1 % |
2,1 % |
| - Důchodové pojištění |
21,5 % |
21,5 % |
21,5 %
23,5 %* |
21,5 %
24,5 %* |
21,5 %
25,5 %*
23,5 %** |
21,5 %
26,5 %*
24,5 %** |
| - Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti |
1,2 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,2 % |
Pozn.:
* sazby pojistného u zaměstnavatelů, jehož zaměstnanci vykonávají práce zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku (dochází k postupnému navyšování sazby, které bude završeno rokem 2026, od kterého bude činit 29,8 %)
** sazby pojistného u zaměstnavatelů, jehož zaměstnanci vykonávají činnost v rizikovém zaměstnání (dochází k postupnému navyšování – v roce 2026 bude sazba činit 27,8 %, v roce 2027 pak 28,8 % a počínaje rokem 2028 bude činit 29,8 %)
S účinností od 1. 1. 2015 dochází v zákoně č. 589/1992 Sb. ke změně v § 7, který upravuje sazby pojistného. Zaměstnavatelé již nebudou mít možnost stanovit si tzv. zvýšenou sazbu pojistného ve výši 26 % a odečítat od pojistného polovinu zúčtované a vyplacené náhrady mzdy za dobu dočasné pracovní neschopnosti.
Maximální vyměřovací základ 2026
Výše pojistného je omezena shora maximálním vyměřovacím základem. Od roku 2012 dochází ke změně u maximálního vyměřovacího základu, který již nečiní 72násobek průměrné mzdy, ale pouze 48násobek průměrné mzdy. Maximální roční vyměřovací základ pro rok 2025 je stanoven částkou 2 234 736 Kč a pro rok 2026 se zvyšuje na 2 350 416 Kč.
Vývoj maximálního ročního vyměřovacího základu
| Rok |
Vyměřovací základ |
| 2026 |
2 350 416 Kč |
| 2025 |
2 234 736 Kč |
| 2024 |
2 110 416 Kč |
| 2023 |
1 935 552 Kč |
| 2022 |
1 867 728 Kč |
| 2021 |
1 701 168 Kč |
| 2020 |
1 672 080 Kč |
| 2019 |
1 569 552 Kč |
| 2018 |
1 438 992 Kč |
| 2017 |
1 355 136 Kč |
| 2016 |
1 296 288 Kč |
| 2015 |
1 277 328 Kč |
| 2014 |
1 245 216 Kč |
| 2013 |
1 242 432 Kč |
| 2012 |
1 206 576 Kč |
Překročení maximálního vyměřovací základu v daném roce
Pokud úhrn vyměřovacích základů zaměstnance přesáhne v kalendářním roce maximální vyměřovací základ a zaměstnanec je v tomto roce zaměstnán
- u jednoho zaměstnavatele, zaměstnanec neplatí pojistné z částky, která přesahuje maximální vyměřovací základ, to platí i v případě více zaměstnání v daném roce, avšak u téhož zaměstnavatele,
- u více zaměstnavatelů, pojistné zaplacené zaměstnancem z úhrnu jeho vyměřovacích základů, který přesahuje maximální vyměřovací základ, se považuje za přeplatek na pojistném, tento přeplatek nemůže být vyšší než částka, která byla zaměstnanci sražena na pojistném.
Platba pojistného na sociální pojištění
Zaměstnavatel odvádí pojistné za jednotlivé kalendářní měsíce. Pojistné za kalendářní měsíc je splatné od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce. Pojistné se odvádí na účet příslušné okresní správy sociálního zabezpečení.
