Daňové odpočty zaměstnanců za rok 2015

Daňovou povinnost zaměstnanců za celý rok snižují daňové slevy a daňové odpočty. V dnešním článku se zaměříme na daňové odpočty. Zaměstnanci během roku odvádí zálohovou daň z příjmu, přičemž při výpočtu zálohové daně z příjmu není možné uplatňovat daňové odpočty. Všechny daňové odpočty je možné uplatnit až v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem nebo daňovém přiznání. Zaměstnanci, kteří nemají povinnost podávat daňové přiznání a kteří požádají svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně, musí mzdové účetní doložit nároky na daňové odpočty za rok 2015 do 15. února. Uplatněné daňové odpočty snižují daňový základ, nikoliv přímo vypočtenou daň z příjmu fyzických osob. Každá tisícikoruna daňových odpočtů tedy přináší daňovou úsporu ve výši 150 Kč (1 000 Kč x 15 %).

Daňové odpočty za rok 2015

Daňovými odpočty jsou při splněných zákonných podmínek dary, úroky z úvěru na bydlení, zaplacené příspěvky na penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření, zaplacené příspěvky na životním pojištění, členské příspěvky zaplacené odborové organizaci, úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

• Hodnota daru musí činit nejméně 1 000 Kč a darem je možné snížit základ daně maximálně o 15 %. Darem musí být poskytnut na zákonem stanovené účely, např. vědu a vzdělávání, kulturu, školství, podporu a ochranu mládeže, sociální, zdravotní, ekologické, humanitární, charitativní, náboženské účely. Odběr krve bezpříspěvkového dárce se oceňuje částkou 2 000 Kč.
• Odpočet úroků z úvěru na bydlení (hypotečního úvěru, úvěru ze stavebního spoření) lze uplatnit až do 300 000 Kč. Úvěrem však musí být řešena bytová situace poplatníka. Koupí další nemovitosti za účelem jejího pronájmu nebo pořízení rekreační nemovitosti nevzniká nárok na daňový odpočet.
• Vložené peníze na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření ponížené o 12 000 Kč, přičemž je možné snížit základ daně maximálně o 12 000 Kč. Při měsíčním vkladu na smlouvu 1 000 Kč a méně tedy nedochází k daňové úspoře a na maximální daňový odpočet dosáhnou lidé spořící na smlouvu měsíčně minimálně 2 000 Kč.
• O částku 12 000 Kč lze snížit základ daně o zaplacenou částku na životním pojištění během roku 2015. Ve smlouvě musí být sjednána výplata pojistného nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvu a nejdříve v měsíci, kdy se dosáhne 60 let. Smlouva dále nesmí umožňovat průběžný výběr ze smlouvy.
• Základ daně je možné ponížit o zaplacené příspěvky odborové organizace, která obhajuje zájmy zaměstnanců. Maximálně hodnota odpočtu činí 3 000 Kč.
• Maximální limit úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání činí 10 000 Kč, u poplatníci se zdravotním postižením 13 000 Kč a u poplatníků s těžším zdravotním postižením 15 000 Kč.

Vždy je nutné doručit příslušné doklady

Nároky na všechny daňové odpočty je nutné doložit. Bez písemného podkladu nemůže mzdová účetní při provádění ročního zúčtování daně daňové odpočty zohlednit.

• Při uzavření hypoteční smlouvy nebo úvěru ze stavebního spoření, životního pojištění nebo doplňkového penzijního spoření v roce 2015 je nutné doručit kopii příslušné smlouvy. Penzijní připojištění nebylo možné v roce 2015 uzavřít.
• Potvrzení banky, penzijní společnosti nebo pojišťovny za rok 2015. Finanční instituce zasílají dané potvrzení automaticky, pokud se z nějakého důvodu neobdrží, tak je potřeba si potvrzení vyžádat.
• Kopie darovací smlouvy a případně i doklad o zaplacení příslušné částky na zákonem uvedené účely.
• Doklad odborové organizace o zaplacených příspěvcích v roce 2015 nebo doklad o úhradě za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

Praktický příklad