Přesunutí sídla společnosti do daňových rájů mohou firmy ušetřit značné finanční prostředky. Možnost ušetřit na dani je pro většinu západoevropských společností hlavním motivem k přemístění společnosti. V Česku je však sazba daně z příjmu právnických osob poměrně nízká (19 %), ve většině západoevropských vyspělých zemí se sazba daně pohybuje od 25 % do 35 %. V USA a Japonsku dokonce těsně nad 39 % (liší se dle jednotlivých států). Dalšími významnými důvody pro přemístění sídla společnosti do daňového ráje jsou: zajištění ochrany pro osobní finanční informace, žádné kontroly ze státní správy nebo pouze lepší a jednodušší podnikatelské podmínky s minimálními administrativními požadavky.
Definice daňového ráje
Dle metodiky se za daňové ráje považují země, které splňují následující tři hlavní kritéria:
- nulové nebo minimální sazby daní
- ochrana osobních finančních informací
- nedostatek transparentnosti
Uvedenou definici splňuje v současné době 38 zemí, které jsou rozděleny do tří skupin. Na „černé listině“ zemí jsou i tři evropské země (Lichtenštejnsko, Monako a Andorra). V daňových rájích má své sídlo mnoho společností a trvalé bydliště řada velmi bohatých lidí. Např. v Lichtenštejnsku je zaregistrováno více než dvojnásobně více firem, než kolik má obyvatel. Podmínky daňového ráje však nesplňují pouze země, ale i státy uvnitř země (např. v USA). V USA je totiž míra zdanění či podnikatelské podmínky v jednotlivých státech značně rozdílné. Zatímco daňové ráje lákají zahraniční kapitál, v USA existuje daňová konkurence mezi jednotlivými americkými státy, které se tak snaží přilákat domácí firmy z jiného státu. V USA jsou totiž daně příjmem federálního i státního rozpočtu. Stejně tak se liší i podnikatelské podmínky. Čtěte článek Kde v USA jsou nejlepší místa pro byznys a kariéru?
Jak vybrat daňový ráj?
Mezi daňové ráje patří řada ostrovů či malinkých zemí. Pro mnoho zahraničních společností je však sídlo firmy velmi důležité, a proto před ostrovy s nulovými sazbami daně upřednostňuje renomované adresy, např. Švýcarsko, Lucembursko, Irsko, Singapur či Hongkong, kde jsou nízké daně a výborné podnikatelské podmínky. Tyto země mají společné nízké daně pro společnosti, vysokou ochranu informací, fungující legislativu, současně se nevybírají daně z kapitálových zisků. Podpora investic je na vysoké úrovni. Všechny tyto země si udržují dobrou pověst v obchodním světě, což je pro mnoho zahraničních investorů velmi důležité.
Deset oblíbených daňových rájů
Časopis Forbes vytvořil seznam deseti daňových rájů, které splňují hlavní požadavky: nízké daně, ochranu firemních informací a přitom poskytují dobrou firemní adresu. Sídlo společnosti např. v Barbadosu, Vanuatu, Belize, Bruneji, Seychely, Svaté Lucii a dalších ostrovech není pro některé obchodní partnery dostatečně věrohodné. Země či místní lokality v sestaveném žebříčku všechny podmínky splňují, když poskytují dostatek „anonymity“, formální bankovní tajemství, nezveřejňování účetní závěrky… Atraktivními daňovými ráji tedy jsou:
- Delaware (USA)
- Lucembursko
- Švýcarsko
- Kajmanské ostrovy
- Londýn (Velká Británie)
- Irsko
- Bermudy
- Singapur
- Belgie
- Hongkong
Čtěte také další články o daňových rájích Mezinárodní daňové plánování, Jak dosáhnout anonymity vlastnictví, ochrany majetku a nízké zdanění?, Využívání onshore jurisdikcí – moderní trend v daňovém plánování.
Prameny:
OECD: Tax Haven Criteria
Forbes. World´s Best Tax Havens
