Dodržení zákonných podmínek pro daňové osvobození příjmu z prodeje nemovitosti je velmi důležité, neboť nedochází ke snížení ziskovosti kvůli platbě daně z příjmu.
Když prodej nemovitosti podléhá dani z příjmu, je nutné za příslušný rok vyplnit daňové přiznání. Sociální pojištění a zdravotní pojištění se z prodeje nemovitosti neplatí nikdy, bez ohledu na okolnosti samotného prodeje. Ani vysoké příjmy z prodeje nemovitosti tak mimo jiné nemají žádný vliv na výši vašeho budoucího důchodu, který dostanete od státu.
Kdy je příjem z prodeje bytu či domu osvobozen od daně z příjmu?
- Bydliště v prodávané nemovitosti alespoň dva roky
- Řešení vlastní bytové potřeby
- Dodržení pětiletého časového testu
- Prodej zděděné nemovitosti
- Prodej darované nemovitosti
- Nutnost dodržení desetiletého časového testu
Bydliště v prodávané nemovitosti alespoň dva roky
Paní Simona prodala byt, ve kterém měla bydliště tři roky. Paní Simona nemá z důvodu prodeje bytu žádné daňové starosti, neboť příjem z prodeje bytu je od daně z příjmu mimo jiné osvobozen, pokud v něm prodávající měl bydliště nejméně po dobu 2 let bezprostředně před prodejem, což paní Simona splňuje.
Čtěte také: Města houfně upravují koeficienty k dani z nemovitostí. Jak se změní na Karlovarsku?
Řešení vlastní bytové potřeby
Pan Martin prodal menší jednopokojový byt, který si koupil před rokem a půl, a peníze ihned použil na nákup většího třípokojového bytu, neboť s přítelkyní plánují založení rodiny. Ani pan Martin nebude platit daň z příjmu. Pan Martin sice měl v bytě bezprostředně před prodejem bydliště po dobu kratší 2 let, ale použil získané prostředky na obstarání vlastní bytové potřeby, což je zákonný důvod pro daňové osvobození.
Vlastníte nějakou nemovitost?
Dodržení pětiletého časového testu
Paní Marcela prodala v letošním roce byt, který koupila za účelem jeho pronájmu v roce 2018. V případě nemovitostí, ve kterých neměl prodávající bydliště a ani nepoužívá získané finanční prostředky na řešení své vlastní bytové potřeby, je splněna podmínka pro daňové osvobození, když je dodržen časový test, tedy požadovaná lhůta mezi nabytím a prodejem předmětné nemovitosti. U nemovitostí pořízených do konce roku 2020 přitom platí pětiletý časový test. Pro nemovitosti pořízené od roku 2021 již platí desetiletý časový test. Paní Marcela tedy dodrží podmínky pětiletého časového testu a z prodeje investičního bytu nebude platit daň z příjmu, neboť je tento příjem daňově osvobozen.
Prodej zděděné nemovitosti
Pan Michal zdědil v letošním roce byt po svém otci, který poměrně rychle prodal, aby mohl peníze rozdělit mezi své dvě děti. Vzhledem k tomu, že otec pana Michala v daném bytě bydlel přes 20 let, je splněna časová podmínka pro daňové osvobození. V případě dědictví se totiž do časového testu započítává i doba, po kterou vlastnil předmětný byt zůstavitel v případě, že jde o prodej nemovitých věcí nabytých děděním od zůstavitele, který byl příbuzným v řadě přímé, což je v případě dědictví po otci splněno.
Tip: Ublížili jste jim. Jak intenzivní musí být odpuštění příbuzných, abyste mohli po nich dědit?
Prodej darované nemovitosti
Paní Hana obdržela v roce 2023 darem byt od svého dědečka, který aktuálně pronajímá a uvažuje o jeho prodeji. V případě darování nemovitosti se lhůta pro daňové osvobození nezkracuje. Vzhledem k tomu, že se jedná o investiční byt, pro paní Hanu platí klasický desetiletý časový test, aby z prodeje nemovitosti neplatila daň z příjmu. Samozřejmě může paní Hana prodat byt i dříve, v takovém případě bude předmětný příjem ponížený o související výdaje daňovým základem dle § 10 zákona o daních z příjmů a bude se muset uvést do daňového přiznání a zdanit. Za zaměstnance v takových případech nemůže zaměstnavatel provést roční zúčtování daně a musí si sám podat a vyplnit daňové přiznání.
Nutnost dodržení desetiletého časového testu
Investor Karel si koupil v letošním roce byt, který celý zrekonstruoval a nyní ho hodlá se ziskem prodat. Pro pana Karla platí klasický časový test v rozsahu 10 let, aby byly splněny podmínky pro daňové osvobození. Při nedodržení daňového testu bude muset pan Karel příjem z prodeje nemovitosti ponížený o související výdaje zahrnout do daňového přiznání.
