Zdanění práce v členských zemích OECD

Pro zaměstnavatele jsou rozhodujícím údajem mzdové náklady, kolik skutečně je stojí práce zaměstnance. Zaměstnance nejvíce zajímá, jakou čistou mzdu mají a s jakou měsíční částkou mohou měsíčně volně finančně disponovat. Rozdíl mezi mzdovými náklady a čistou mzdou tvoří zdanění práce. V Česku je zdanění práce jedno z nejvyšších z členských zemí OECD, jak vidíme z přiložené tabulky. Především z důvodu vysokých plateb zaměstnavatelů na sociálním pojištění (25 % z hrubé mzdy zaměstnance) a zdravotním pojištění (9 % z hrubé mzdy zaměstnance).

Jak se počítá zdanění práce?

Zpravidla v pracovní smlouvě sjednává zaměstnavatel se zaměstnancem hrubou mzdu. Mzdové náklady zaměstnavatele jsou však vyšší, neboť za zaměstnance odvádí povinné sociální pojištění a povinné zdravotní pojištění. Čistá mzda zaměstnance je zase nižší než hrubá mzda, neboť z hrubé mzdy odvádí zaměstnanec daň z příjmu, sociální pojištění a zdravotní pojištění. V korunovém vyjádření vypočítáme zdanění práce jako rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na bankovní účet. Pro porovnatelnost hodnot mezi jednotlivými zeměmi OECD máme v přiložené tabulce uvedeno zdanění práce v procentním vyjádření.

Praktický výpočet zdanění práce v Česku

V přiložené tabulce máme u členských zemích OECD vypočteno zdanění práce u svobodného a bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu v roce 2014. Dle databáze OECD činila průměrná měsíční mzda v roce 2014 v Česku 26 007 Kč a právě u této hrubé mzdy si vypočítáme zdanění práce.

vlastní výpočet autora

V Evropě je zdanění práce značně vyšší

Jak je z přiložené tabulky vidět, tak v evropských zemích je zdanění práce vyšší než v mimoevropských zemích OECD o desítky procent. Sociální jistoty jsou v evropských zemích vyšší než v mimoevropských zemích, což je hlavním důvodem pro vyšší zdanění. Státní důchody, nemocenské dávky nebo podpora v nezaměstnanosti jsou v členských zemích EU vyšší než v ostatních vyspělých zemích světa.

Nejvyšší zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu ze zemí OECD je v Belgii (55,6 %), Rakousku (49,4 %), Německu (49,3 %), Maďarsku (49,0 %), Francii (48,4 %), Itálii (48,2 %), Finsku (43,9 %) a v Česku (42,7 %).

Nejnižší zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu ze zemí OECD je v Chile (7 %), Novém Zélandu (17,2 %), Mexiku (19,5 %), Izraeli (20,5 %), Koreji (21,5 %) a Švýcarsku (22,2 %).

Zdanění práce v členských zemích OECD (v % u svobodného a bezdětného zaměstnance za rok 2014)

Pramen: OECD Dataset, Taxing Wages, Comparatives tables, Average tax wedge - Single person of average earnings, no child