OECD: Kde je daňové zatížení nejvyšší?

28.12.2009 | , Finance.cz
DANĚ


Nastavení celkového daňového zatížení v zemi významným způsobem ovlivňuje nejenom obsah našich peněženek, ale i podnikatelské klima.

Příliš vysoké daňové sazby odrazují zahraniční investory a domácí výrobci mají problémy uspět na mezinárodních trzích. Kde je daňová zátěž nejnižší, kde nejvyšší a jak si stojí Česko?

V roce 2008 kleslo daňové zatížení hned v 17 zemích OECD (z 26 zemí, pro které jsou údaje za rok 2008 k dispozici). Jediné země, kde daňové zatížení v roce 2008 stouplo oproti roku 2007 o více než 1 % jsou Mexiko (o 3,1 %) a Lucembursko (o 1,7 %).


Jak se počítá daňové zatížení?

Dle metodiky OECD se celkové daňové zatížení v jednotlivých členských zemích počítá jako poměr všech daňových příjmů na hrubém domácím produktu daného státu. V roce 2008 došlo za všechny členské země OECD ke snížení daňové zátěže. Přestože daňové zatížení není pro všechny členské země OECD za rok 2008 k dispozici (chybí údaje za Nizozemí, Polsko, Austrálii a Japonsko), očekává se jeho snížení za všechny země OECD v roce 2008 o půl procenta oproti roku 2007. Hlavním důvodem je daňový výpadek na příjmové stránce státního rozpočtu vlivem hospodářské recese. Výběr z daní totiž klesá rychleji než hrubý domácí produkt daného státu. Tento efekt se nejvíce projevil na Islandu (daňové zatížení kleslo o 4,8 %), Španělsku (pokles o 4,2 %) a Irsku (pokles o 2,5 %). Všechny tři země přitom postihla hospodářská recese nejcitelněji. Nejcitelnější byl v těchto zemích pokles v daňovém příjmu státu z DPH a daní z příjmu fyzických a právnických osob.


Jak je to v letošním roce?

Data za rok 2009 sice ještě nejsou k dispozici, ale všeobecně se očekává další snižování daňové zátěže. Některé země totiž na konci roku 2008 nebo počátkem roku 2009 snížily daňové sazby s cílem podpořit poptávku (více se dočtete v sekci Janotův balíček nebo v článku Daňové novinky v roce 2010). Např. v Česku došlo ke snížení sazby sociálního pojištění (u zaměstnance z 8,5 % na 6 % a u zaměstnavatele z 26 % na 25 %). Přílišné snižování daňových sazeb v některých zemích prohloubilo problémy s udržením zdravých veřejných financí. Při snižování daňových sazeb a nižších státních příjmech je potřeba současně snižovat státní výdaje. Po odeznění krize, tak budou muset některé země přistoupit k opětovnému zvyšování daňových sazeb.


Daňové zatížení v Česku

V Česku je celkové daňové zatížení jedenácté nejvyšší z členských zemí OECD, i když jsou v Česku poměrně nízké přímé daně (vyzkoušejte kalkulačku daně z příjmů). Důvodem je vysoké sociální pojištění a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem a zaměstnancem, které se rovněž při výpočtu celkového daňového zatížení zohledňuje. Současně je však daňová soustava a placení daní v Česku složitá, vyplývá to z poslední zprávy Světové banky „Doing Business 2010“. V této zprávě bylo hodnoceno 183 zemí v různých kategoriích za období červen 2008 až květen 2009 a v hodnocení jednoduchosti daní patří Česku až 121. místo (nejhorší umístění ze všech sledovaných deseti kategorií). Problémem Česka je především vysoká časová náročnost spojená s veškerou daňovou agendou a složité daňové předpisy. Čas nutný k přípravě podkladů a vyplnění všech potřebných daňových přiznání je příliš vysoký (zjednodušte si vyplnění daňových formulářů a stáhněte si je v Excelu, který za vás vše důležité vypočítá). Přestože je celkové daňové zatížení v Česku nižší než ve Skandinávii, jsou skandinávské daňové systémy podstatně jednodušší. Jak si vede Česko v EU, to je tématem článku EU – které státy daně snižují a které zvyšují?


Skandinávie – vysoké ale jednoduché daně

Z členských zemí OECD je nejvyšší míra zdanění v Dánsku (48,3 % k HDP), následuje Švédsko (47,1 %). Přesto patří uvedené dvě země společně s Finskem a Novým Zélandem mezi země, kde celkové daňové zatížení klesalo nepřetržitě v posledních třech letech. I přes vysoké daňové zatížení je švédský daňový systém 42. nejjednodušší na světě. Daňová agenda zabere domácím společnostem pětkrát méně času než v Česku. Veškeré záležitosti lze vyřídit on-line. Nejnižší zdanění je v Mexiku (21,1 % k HDP) a Turecku (23,5 %). Přečtěte si také článek Jak vysokou daň z příjmu platí občané ve světě? 

Tabulka: Daňové zatížení v členských zemích OECD (v % k HD)

Země Rok

2004 2005 2006 2007 2008
Dánsko 49,00 50,80 49,63 48,67 48,29
Švédsko 48,70 49,50 49,05 48,31 47,11
Belgie 44,80 44,70 44,36 43,87 44,30
Itálie 41,00 40,80 42,34 43,46 43,17
Francie 43,50 43,90 44,05 43,47 43,07
Rakousko 43,40 42,30 41,81 42,27 42,87
Finsko 43,50 44,00 43,48 43,01 42,78
Norsko 43,30 43,50 43,97 43,63 42,09
Maďarsko 37,60 37,30 37,12 39,55 40,14
Lucembursko 37,20 37,60 35,82 36,55 38,29
Nizozemí 37,30 38,50 38,91 37,54 n.a.
Česko 37,80 37,60 37,10 37,37 36,58
Portugalsko 33,90 34,70 35,48 36,41 36,47
Německo 34,80 34,80 35,59 36,17 36,43
Island 38,00 40,60 41,50 40,86 36,04
Velká Británie 34,90 35,80 36,62 36,08 35,71
Polsko 31,70 33,00 33,98 34,86 n.a.
Nový Zéland 35,30 37,40 36,56 35,73 34,47
Španělsko 34,60 35,70 36,67 37,24 33,00
Kanada 33,60 33,40 33,55 33,28 32,17
Řecko 31,10 31,40 31,24 32,03 31,32
Austrálie 31,10 30,80 30,63 30,83 n.a.
Švýcarsko 28,80 29,20 29,34 28,89 29,45
Slovensko 31,60 31,40 29,36 29,39 29,31
Japonsko 26,30 27,40 27,97 28,33 n.a.
Irsko 29,90 30,40 31,69 30,81 28,26
USA 26,10 27,50 28,20 28,29 26,86
Korea 23,20 23,90 24,98 26,53 26,59
Turecko 24,10 24,30 24,52 23,71 23,54
Mexiko 17,10 18,10 18,26 17,98 21,10

Pramen: OECD, Revenue Statistics, 1965-2008, 2009 Edition

Autor článku

Petr Gola

Petr Gola


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 0
Hlasováno: 0 krát

Články ze sekce: DANĚ