Z důvodu existence pouze dvou sazeb daně z příjmů a existence maximálního vyměřovacího základu pro výpočet sociálního pojištění se celkové zdanění práce v Česku příliš neliší. Níže si to podrobně vypočítáme.
- Zdanění práce u podprůměrné mzdy
- Zdanění práce u průměrné mzdy
- Zdanění práce u nadprůměrné mzdy
- Zdanění práce u nadstandardní mzdy
Sazba sociálního pojištění placeného zaměstnancem činí 6,5 % a sazba zdravotního pojištění placeného zaměstnancem 4,5 %. Sazby daně z příjmů jsou 15 % a 23 %. Vyšší sazbě daně z příjmů podléhá při výpočtu měsíční daně z příjmů hrubá mzda nad 161 296 Kč a za celý rok 2023 nad 1 935 552 Kč.
Při výpočtu daně z příjmů se uplatňují daňové slevy, na které má zaměstnanec nárok. Každý zaměstnanec má nárok na slevu na poplatníka, která činí 2570 Kč měsíčně a 30 840 Kč za celý rok.
Tip: Mzdová kalkulačka pro rok 2023
Zaměstnavatelé platí za zaměstnance 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění. Sociální pojištění se však odvádí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu. Z částky nad strop se již sociální pojištění neplatí, a to ani zaměstnanec, ani zaměstnavatel. Maximální vyměřovací základ pro rok 2023 činí 1 935 552 Kč.
Příklad 1: Zdanění práce u podprůměrné mzdy
V přiložené tabulce níže máme vypočteno efektivní zdanění práce na roční bázi u hrubé měsíční mzdy 20 000 Kč, tj. 240 000 Kč za rok. Při výpočtu daně z příjmů se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
240 000 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
15 600 Kč (240 000 × 6,5 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
10 800 Kč (240 000 × 4,5 %) |
|
Daň z příjmů |
36 000 Kč (240 000 × 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Roční daň z příjmů |
5160 Kč (36 000 − 30 840) |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
59 520 Kč (240 000 × 24,8 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
21 600 Kč (240 000 × 9 %) |
|
Daně ze mzdy celkem |
112 680 Kč (15 600 + 10 800 + 5160 + 59 520 + 21 600) |
|
Efektivní zdanění práce |
46,95 % (112 680 : 240 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Příklad 2: Zdanění práce u průměrné mzdy
V přiložené tabulce níže máme vypočteno efektivní zdanění práce na roční bázi u hrubé měsíční mzdy 40 000 Kč, tj. 480 000 Kč za rok. Při výpočtu daně z příjmů se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
480 000 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
31 200 Kč (480 000 × 6,5 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
21 600 Kč (480 000 × 4,5 %) |
|
Daň z příjmů |
72 000 Kč (480 000 × 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Roční daň z příjmů |
41 160 Kč (72 000 − 30 840) |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
119 040 Kč (480 000 × 24,8 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
43 200 Kč (480 000 × 9 %) |
|
Daně ze mzdy celkem |
256 200 Kč (31 200 + 21 600 + 41 160 + 119 040 + 43 200) |
|
Efektivní zdanění práce |
53,38 % (256 200 : 480 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Příklad 3: Zdanění práce u nadprůměrné mzdy
V přiložené tabulce níže máme vypočteno efektivní zdanění práce na roční bázi u hrubé měsíční mzdy 80 000 Kč, tj. 960 000 Kč za rok. Při výpočtu daně z příjmů se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
960 000 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
62 400 Kč (960 000 × 6,5 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
43 200 Kč (960 000 × 4,5 %) |
|
Daň z příjmů |
144 000 Kč (960 000 × 15 %) |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Roční daň z příjmů |
113 160 Kč (144000 − 30 840) |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
238 080 Kč (960 000 × 24,8 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
86 400 Kč (960 000 × 9 %) |
|
Daně ze mzdy celkem |
543 240 Kč (62 400 + 43 200 + 113 160 + 238 080 + 86 400) |
|
Efektivní zdanění práce |
56,59 % (543 240 : 960 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Příklad 4: Zdanění práce u nadstandardní mzdy
V přiložené tabulce níže máme vypočteno efektivní zdanění práce na roční bázi u hrubé měsíční mzdy 200 000 Kč, tj. 2 400 000 Kč ročně. Při výpočtu daně z příjmů se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč.
|
Položka |
Částka |
|
Roční hrubá mzda |
2 400 000 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem |
125 811 Kč (1 935 552 × 6,5 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem |
108 000 Kč (2 400 000 × 4,5 %) |
|
Daň z příjmů |
397 156 Kč (do 1 935 552 Kč sazba 15 %, nad 23 %) |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Roční daň z příjmů |
366 316 Kč (397 156 − 30 840) |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem |
480 017 Kč (1 935 552 × 24,8 %) |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem |
216 000 Kč (2 400 000 × 9 %) |
|
Daně ze mzdy celkem |
1 296 144 Kč (125 811 + 108 000 + 366 316 + 480 017 + 216 000) |
|
Efektivní zdanění práce |
54,01 % (1 296 144 : 2 400 000) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Rozdíly ve zdanění práce jsou v Česku velmi nízké, u nadstandardní mzdy je dokonce nižší než u nadprůměrné mzdy, neboť pro výpočet sociálního pojištění je stanoven maximální vyměřovací základ.
Test ojetiny: Možná se vyplatí nejít automaticky pro Škodu. Opel Insignia II je opomíjenou ojetinou za skvělé peníze
Tohle měla být Škoda pro chudé. Sagitta představovala zajímavý nápad, ale do série se nedostala
Na Slovensku nově může člověk dostat pokutu za rychlost, pokud poběží na autobus. Po chodníku se teď musí chodit a jezdit nanejvýš 6 km/h
Test Volkswagen Caravelle Long 2.0 TDI 4Motion: Mikrobus do nepohody
Malý náklaďáček mnoha jmen: Škoda/Aero/Praga (A) 150 byla nedoceněným československým dříčem
