Jak klesala daň z příjmů u průměrné mzdy od roku 2018?

V Česku jsou aktuálně dvě daňové sazby – 15 % a 23 %. Vyšší 23procentní sazbě daně z příjmů však podléhá v roce 2023 až hrubá měsíční mzda nad 161 296 Kč. Naprosté většiny zaměstnanců se tak týká pouze nižší 15% sazba daně z příjmů.

Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob mají všichni zaměstnanci s podepsaným prohlášením k dani nárok na slevu na poplatníka, která v roce 2023 činí 2570 Kč. Sleva na poplatníka snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů. Právě existence slevy na poplatníka je důvodem, proč skutečnou efektivní sazbu daně z příjmů mají zaměstnanci nižší než právě 15 %.

• Praktický výpočet efektivní daňové sazby v roce 2023
• Efektivní daňová sazba v letech 2018 až 2023

Praktický výpočet efektivní daňové sazby v roce 2023

Průměrná hrubá měsíční mzda za první pololetí letošního roku činí 42 249 Kč. Právě u této průměrné mzdy si vypočteme odvod na dani z příjmů fyzických osob.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Efektivní daňová sazba v letech 2018 až 2023

V další tabulce máme vypočtenu efektivní sazbu daně z příjmů u průměrné mzdy od roku 2018, vždy při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka, která se během let postupně zvyšovala. V letech 2018 až 2022 je uvedena průměrná hrubá měsíční mzda za celý rok, v roce 2023 za první pololetí letošního roku.

Tip: Mzdová kalkulačka pro rok 2023

V letech 2018 až 2020 se daň z příjmů fyzických osob počítala ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. V letech 2018 až 2019 činilo povinné pojistné placené zaměstnavatelem 34 % (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění). Od roku 2020 činí povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance 33,8 % (24,8 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění). I při výpočtu daně z příjmů ze superhrubé mzdy se daňový základ zaokrouhloval na stokoruny nahoru.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Jak je z výše uvedené tabulky názorně vidět, zaměstnanec s průměrnou v roce 2018 nižší o téměř 10 500 Kč než v roce 2023 zaplatil na dani z příjmů fyzických osob skoro o 600 Kč měsíčně více. Aktuální efektivní sazba daně z příjmů u průměrné mzdy je v roce 2023 nižší o 4,7 % než v roce 2018. Hlavním důvodem jsou příznivé legislativní změny – tj. zrušení výpočtu daně z příjmů fyzických osob ze superhrubé mzdy a zvyšování slevy na poplatníka.

Čtěte také: Které slevy na dani se od roku 2024 zruší, které omezí a které zcela skončí?