Kolik opravdu platí na dani z příjmu zaměstnanci s průměrnou mzdou v zemích OECD?

Podle databáze OECD činila průměrná roční hrubá mzda v Česku za rok 2023 částku 515 219 Kč. U všech členských zemích OECD budeme počítat s hrubou mzdou uvedenou v publikaci OECD „Taxing Wages 2024“.

• Praktický výpočet v Česku
• Porovnání s ostatními zeměmi OECD
• Efektivní sazba daně od 10 % do 20 %
• Ve kterých zemích je efektivní sazba daně z příjmu nad 20 %?
• Nejvyšší daňový výnos je v Dánsku

Praktický výpočet v Česku

V první tabulce si vypočítáme roční daň z příjmu za celý rok 2023 u zaměstnance uplatňujícího pouze základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Roční daňový základ se zaokrouhluje podle zákona o dani z příjmu na stokoruny dolů, proto se daň z příjmu vypočítává z částky 515 200 Kč a činí 46 440 Kč.

Zaměstnanec s průměrnou mzdou uplatňující pouze základní daňovou slevu na poplatníka tedy zaplatil za rok 2023 na dani z příjmu 46 440 Kč, což je 9,0 % z hrubé mzdy (46 440 Kč: 515 219 Kč). Efektivní sazba daně je tedy u průměrné mzdy právě 9,0 %.  

Efektivní zdanění je nižší než 15% sazba daně z příjmu kvůli uplatnění slevy na poplatníka, na kterou má nárok každý daňový poplatník, bez ohledu na strukturu a výši zdanitelných příjmů nebo rodinnou situaci.

Mzdová kalkulačka 2025

Porovnání s ostatními zeměmi OECD

Efektivní sazba daně z příjmu je v Česku u průměrné mzdy v porovnání s ostatními členskými zeměmi OECD podprůměrná.

V další tabulce máme uvedeny členské země OECD, kde dosahuje roční daň z příjmu alespoň 10 000 Kč, z těchto zemí má nižší efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob než Česko pouze Polsko (5,7 %), Korea (6,8 %) a Japonsko (7,9 %). Důvodem je skutečnost, že v Česku průměrná mzda v celém rozsahu podléhá pouze 15% sazbě daně z příjmu a sleva na poplatníka snižuje významně vypočtenou daň z příjmu.

Čtěte také: Dopadne na vás daň z příjmů ve výši 23 %? Vyšší sazba v příkladech

Efektivní sazba daně od 10 % do 20 %

Ve většině členských zemí OECE se efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy pohybuje od 10 % do 20 %, a sice: v Izraeli (10,8 %), v Řecku (10,9 %), na Slovensku (10,9 %), ve Slovinsku (12,1 %), ve Švýcarsku (12,2 %), v Turecku (12,6 %), ve Velké Británii (14,8 %), v Rakousku (15,0 %), v Maďarsku (15,0 %), ve Španělsku (15,6 %), ve Francii (16,2 %), v Nizozemí (16,4 %), v USA (16,6 %), v Lotyšsku (16,6 %), ve Švédsku (16,9 %), v Německu (17,0 %), v Estonsku (17,3 %), v Portugalsku (17,6 %), v Litvě (18,3 %) a v Kanadě (19,2 %).

Ve kterých zemích je efektivní sazba daně z příjmu nad 20 %?

V deseti členských zemích OECD je dokonce efektivní sazba daně z příjmu u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu nebo základní nezdanitelnou položku (v závislosti na způsobu výpočtu daně z příjmu) vyšší než 20 %, konkrétní v Dánsku (36,0 %), na Islandu (27,3 %), v Belgii (26,0 %), v Austrálii (24,9 %), v Irsku (24,0 %), v Itálii (22,1 %), ve Finsku (21,1 %), na Novém Zélandu (21,1 %), v Lucembursku (20,9 %) a v Norsku (20,2 %).

Tip: Ve kterých zemích OECD rostou mzdy nejrychleji?

Nejvyšší daňový výnos je v Dánsku

V následující tabulce máme uvedenu částku, kterou zaplatil za celý rok 2023 zaměstnanec s průměrnou mzdou uplatňující pouze základní daňovou slevu nebo základní daňový odpočet v jednotlivých členských zemích OECD v národní měně i po přepočtu na české koruny. Přepočet je ovlivněn aktuálním směnným kurzem.

Nejvíce zaplatili na dani z příjmu zaměstnanci s průměrnou mzdou v Dánsku, na Islandu, v Belgii, v Lucembursku, v Austrálii, v Irsku a ve Švýcarsku. Přestože je efektivní sazba daně z příjmu ve Švýcarsku jedna z nejnižších, tak daňový výnos je jeden z nejvyšších, důvodem je nejvyšší průměrná mzda ve Švýcarsku z členských zemí OECD. Česko patří mezi pětici zemí s nejnižší platbou na dani z příjmu.

Tip: Nulová daň z příjmů solidní důchod neohrozí, hlídejte si odvody na pojištění

Pramen: OECD Taxing Wages 2024