Rentiéři i z nouze pracující důchodci. Pro koho je zdravotní pojištění nejvyšší daní?

Zdravotní pojištění je povinnou daní, které se nelze vyhnout, pouze za státní pojištěnce platí zdravotní pojištění stát. Neplacení daně z příjmu nebo neplacení sociálního pojištění je tak v praxi běžnější. Kdo tedy platí nejvyšší částky právě na zdravotním pojištění, což je trochu podceňovaná přímá daň?

• Lidé pouze s pasivními příjmy
• Podnikání ve starobním důchodu
• Zaměstnání na zkrácený úvazek s nízkou mzdou
• Zaměstnání ve starobním důchodu

Lidé pouze s pasivními příjmy

Paní Helena bude za celý rok 2025 mít souhrnný daňový základ ve výši 370 000 Kč, přičemž daňový základ se skládá pouze z dílčích daňových základů z kapitálového majetku podle § 8 zákona o dani z příjmu a z nájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu.

Při výpočtu ročního dílčího základu daně z nájmu jsou zohledněny i výdaje, paní Helena uplatnila 30% výdajový paušál. Roční daň z příjmu bude tedy činit 24 660 Kč (370 000 Kč x 15 % - sleva na poplatníka 30 840 Kč).

Čtěte také: Společně s minimální mzdou vzroste i minimální zdravotní pojištění. Někteří si ho tak budou muset nově doplácet

Z pasivních příjmů se nikdy neplatí sociální pojištění a zdravotní pojištění. Paní Helena si sama sociální pojištění platit nemusí, dané období se jí však nebude hodnotit pro důchodové účely. Zdravotní pojištění paní Helena platit musí. V registru své zdravotní pojišťovny je paní Helena vedena jako osoba bez zdanitelných příjmů, protože nesplňuje žádnou z podmínek pro zařazení do kategorie státních pojištěnců. Jako OBZP si musela paní Helena po celý rok platit zdravotní pojištění v měsíční částce 2 808 Kč. Celkem za rok 2025 zaplatí paní Helena na zdravotním pojištění 33 696 Kč, tedy podstatně více než na dani z příjmu. 

Podnikání ve starobním důchodu

Penzista Lukáš vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Za rok 2025 bude mít hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) 109 000 Kč. V případě, že je při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti hrubý zisk do limitu, tak se neplatí sociální pojištění. Pro celý kalendářní rok 2025 je limitem pro neplacení sociálního pojištění částka 111 736 Kč. Pan Lukáš tedy nebude z podnikání platit žádné sociální pojištění. Pan Lukáš nebude platit ani daň z příjmu, neboť sleva na poplatníka sníží vypočtenou daň z příjmu do nuly.

Zdravotní pojištění však pan Lukáš platit musí, vypočítá se ze skutečného vyměřovacího základu, tedy poloviny daňového základu. Roční zdravotní pojištění bude tedy 7 358 Kč (109 000 Kč x 50 % x 13,5 %). Zdravotní pojištění je jedinou přímou daní, kterou musí pan Lukáš ze svého podnikání platit.

Tip: Kdy vám další zaměstnání sníží starobní důchod? Kdy bude výhodnější být nezaměstnaný?

Zaměstnání na zkrácený úvazek s nízkou mzdou

Paní Kristýna pracuje pouze na zkrácený úvazek s hrubou měsíční mzdou 17 000 Kč. Zároveň nesplňuje žádnou z podmínek pro zařazení do kategorie státních pojištěnců, proto se při výpočtu zdravotního pojištění provede dopočet do minima. Zdravotní pojišťovna musí vždy obdržet alespoň minimální zdravotní pojištění, které činí 13,5 % z minimální mzdy platné pro práci na plný úvazek, přičemž dopočet od minima jde v plném rozsahu k tíži zaměstnance, zaměstnavatel odvádí na zdravotním pojištění standardních 9 % ze skutečné hrubé mzdy.

Na dani z příjmu paní Kristýna nezaplatí nic, protože sleva na poplatníka sníží vypočtenou daň z příjmu do nuly. Sociální pojištění činí 1 207 Kč (17 000 Kč x 7,1 %) a zdravotní pojištění činí 1 278 Kč (2 808 Kč – (17 000 Kč x 9 %). I pro paní Kristýnu je tedy zdravotní pojištění nejvyšší daňovou položkou.

Čtěte také: Vydělává málo a ještě doplácí? Nespravedlnosti při výpočtu zdravotního pojištění

Zaměstnání ve starobním důchodu

Penzista Filip pracuje na zkrácený úvazek s hrubou měsíční mzdou 22 000 Kč. Od letošního roku mají pracující starobní důchodci nárok na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % z hrubé mzdy. Nemocenské pojištění v sazbě 0,6 %, které je součástí sociálního pojištění, však pan Filip ze své hrubé mzdy stále platí.

Na dani z příjmu tak pan Filip zaplatí 730 Kč (22 000 Kč x 15 % - sleva na poplatníka 2 570 Kč). Na nemocenském pojištění zaplatí pan Filip částku 132 Kč (22 000 Kč x 0,6 %). Na zdravotním pojištění zaplatí pan Filip 990 Kč (22 000 Kč x 4,5 %). Pro penzistu Filipa je platba zdravotního pojištění nejvyšší daňovou položkou.

Mzdová kalkulačka 2025