Posledních pár dní mají zaměstnanci, kteří nepodávají daňové přiznání, ale pouze roční zúčtování daně, na to, aby svému zaměstnavateli dodali veškeré doklady prokazující nárok na daňové slevy a nezdanitelné části základu daně.
Co se dozvíte v článku
Bez určitých příloh nemohou zaměstnanci žádnou slevu ani daňový odpočet uplatnit.
Do kdy je nutné odevzdat přílohy k ročnímu zúčtování daně?
Všechny podklady k ročnímu zúčtování daně je nutné odevzdat nejpozději do 16. února 2026.
Jestliže zaměstnanec termín nestihne či na některý z přiložených dokladů zapomene, bude si muset daně vyřídit prostřednictvím daňového přiznání.
Na jaké slevy na dani, daňové zvýhodnění či daňové odpočty mohou mít zaměstnanci nárok? A jak je uplatnit?
Jaké přílohy dodat k uplatnění daňového zvýhodnění na děti?
Daňové zvýhodnění na dítě je daňová úleva pro rodiče či jiné vyživující osoby, která snižuje vypočtenou daň z příjmů a její výše je následující:
- 1. dítě: 15 204 Kč ročně
- 2. dítě: 22 320 Kč ročně
- 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně
V případě, že je daňové zvýhodnění vyšší než samotná daň (po slevách), může vzniknout nárok na daňový bonus.
Daňové zvýhodnění může za stejný měsíc uplatnit vždy pouze jeden z rodičů nebo jiná oprávněná vyživující osoba. Nárok vzniká při péči o vyživované dítě do 18 let, případně až do 26 let věku, pokud se dítě soustavně připravuje na budoucí povolání (studuje).
Nárok je nutné doložit:
- rodný list dítěte (většinou stačí doložit jednou),
- potvrzení od zaměstnavatele druhého rodiče, že slevu neuplatňuje (v případě OSVČ či rodiče na mateřské/rodičovské stačí čestné prohlášení),
- potvrzení o studiu (u zletilého dítěte),
- průkaz ZTP/P nebo potvrzení o jeho přiznání, je-li dítě jeho držitelem.
Sleva se uplatňuje po jednotlivých měsících, vždy od měsíce, ve kterém byly splněny podmínky (např. narození).
Jaké přílohy dodat k uplatnění slev na dani?
Sleva na dani na poplatníka
Na základní daňovou slevu na poplatníka mají nárok všichni a nijak se nedokládá.
Nárok vzniká automaticky v plné roční výši 30 840 Kč, i když zaměstnanec pracoval jen část roku, což je výhodné například pro brigádníky.
Kalkulačka zdanění práce na DPP a DPČ
Sleva na dani na invaliditu
U slevy na dani na invaliditu záleží na stupni invalidity, kdy:
- U invalidity I. a II. stupně činí sleva na dani 2 520 Kč ročně
- U invalidity III. stupně činí sleva dani 5 040 Kč ročně
Pro přiznání této slevy na dani je nutné doložit:
- rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu,
- potvrzení o výplatě důchodu (nutno požádat na ČSSZ).
Rozhodující je stav k prvnímu dni v měsíci, za který se sleva uplatňuje.
Sleva na dani na manžela/manželku
Slevu na dani na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč mohou zaměstnanci uplatnit v případě, že měl manžel/ka roční příjmy do 68 000 Kč a zároveň splňoval/a zákonné podmínky, například péči o dítě do 3 let nebo držení průkazu ZTP/P.
Pro nárokování této slevy je nutné doložit:
- čestné prohlášení o výši příjmů manžela/manželky,
- doklad totožnosti manžela/manželky,
- doklad totožnosti dítěte a údaj o jeho věku,
- průkaz ZTP/P manžela/manželky – daňová sleva je pak dvojnásobná, tedy 49 680 Kč
Sleva na dani na manžela/manželku, lze uplatnit pouze u uzavřeného sňatku či registrovaného partnerství. Nesezdaní zaměstnanci nemohou tuto slevu uplatnit.
Sleva na dani pro držitele průkazu ZTP/P
Pokud má zaměstnanec průkaz ZTP/P, tak je nutné doložit:
- průkaz ZTP/P nebo
- potvrzení úřadu o jeho vydání.
Sleva na dani pro držitele průkazu ZTP/P se uplatňuje měsíčně, opět vždy ke stavu k prvnímu dni v měsíci. Její výše je 16 140 Kč ročně.
Jaké přílohy dodat k uplatnění nezdanitelné části základu daně?
Nezdanitelná část základu daně – úroky z úvěru na bydlení
Uplatnění nezdanitelné částky daně se týká hypoték i úvěrů ze stavebního spoření.
Úroky z hypotéky či úvěru ze stavebního spoření mohou snížit základ daně až o 300 000 Kč (až o 150 000 Kč u bytové potřeby obstarané od 1. 1. 2021). Pro její uplatnění je nutné doložit:
- potvrzení banky nebo stavební spořitelny o zaplacených úrocích.
Banky či stavební spořitelny většinou zasílají potvrzení automaticky začátkem roku do smluveného e-mailu a můžete je většinou najít i ve svém internetovém bankovnictví.
Nezdanitelná část základu daně – dary
Češi jsou štědrým národem a zaměstnanci si mohou většinu darů uplatnit v ročním zúčtování daně, a to včetně darování krve či orgánů.
Zaměstnanci mohou využít zvýhodněného odpočtu bezúplatného plnění (daru) od základu daně až do výše 30 % základu.
Nutné je ovšem doložit:
- potvrzení od příjemce daru (příspěvková organizace, charita, škola, obec apod.), což solidní společnosti rozesílají po novém roce automaticky do e-mailů svých dárců
- u darování krve, plazmy, kostní dřeně nebo orgánů potvrzení od zdravotnického zařízení
Ve výjimečných případech lze dar doložit také darovací smlouvou, standardně je však vyžadováno potvrzení od příjemce daru.
Minimální hranice je pro uplatnění této nezdanitelné části základu daně je 1 000 Kč ročně nebo 2 % základu daně.
Nezdanitelná část základu daně – životní pojištění a spoření na penzi
Z daňového základu až 48 000 Kč si můžete odečíst finance vynaložené na:
- životní pojištění (mimo čistě úrazové)
- penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
- dlouhodobý investiční produkt (DIP)
- pojištění dlouhodobé péče
Pro uplatnění těchto odčitatelných položek je nutno doložit:
- potvrzení od pojišťovny
- potvrzení o zaplacených příspěvcích od penzijní společnosti
- potvrzení od poskytovatele DIP
U pojištění dlouhodobé péče je odčitatelné pouze pojistné na krytí nesoběstačnosti ve III. a IV. stupni.
Při prvním uplatnění odčitatelné položky nebo při změně smluvních podmínek může zaměstnavatel požadovat také doložení smlouvy k danému produktu.
