Daně a mzdy

Nejdůležitější mzdový údaj pro zaměstnance je částka, kterou za svoji práci obdrží od svého zaměstnavatele na svém bankovním účtu. Jaký je ve vyspělých zemích světa rozdíl mezi hrubou mzdou sjednanou zpravidla v pracovní smlouvě a čistou mzdou?

Konečnou cenu pohonných hmot ovlivňuje nejenom cena ropy a distrubutorská marže, ale také zdanění pohonných hmot. Z každého litru benzínu nebo nafty se odvádí spotřební daň a DPH. Jak vysoké je zdanění pohonných hmot v zemích EU? Podívejme se na praktický výpočet v Česku a u našich sousedů.

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku jsou zdravotně pojištěni u některé ze zdravotních pojišťoven a mají určité zákonné povinnosti. Podívejme se na deset omylů, které znamenají vznik penále nebo pokuty.

Celkové zdanění u tvrdého alkoholu je ve všech evropských zemích vysoké. To je hlavní důvod, proč se vyplácí nelegální výroba alkoholu. Přestože celkové zdanění dosahuje v Česku poloviny ceny, tak je v rámci zemí EU průměrné.

Minimální mzda v Česku dosahuje pouze třetiny průměrné mzdy, což je spolu s Rumunskem nejméně ze všech zemí EU. V Česku je šestým rokem minimální mzda 8 000 Kč, v ostatních zemích se za uvedené období minimální mzda zvýšila již několikrát.

Od finančních oddělení se nyní stále více vyžadují kromě technických výstupů také analýzy, plánovaní, identifikace rizik, ale i komunikace uvnitř firmy a kontroly, uvedla v rozhovoru pro Finance.cz Kateřina Benešová, ředitelka ACCA. Zároveň vyzdvihuje rostoucí význam celoživotního vzdělávání a profesních kvalifikací.

V Česku je zdanění práce u rodiny se dvěmi dětmi v rámci zemí EU mírně nadprůměrné, i když je v Česku nízká rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a vysoké daňové zvýhodnění na každé dítě (1 117 Kč měsíčně). Důvodem jsou vysoké odvody zaměstnavatelů na povinném pojistném.

Z každého piva je stát bohatší o DPH a spotřební daň. Jestliže si denně dáme jeden zdravotní půllitr v oblíbené hospůdce, tak je státní pokladna bohatší o více než 2 tisíce korun. V řadě evropských zemí (např. Německu, Francii, Lucembursku či Španělsku) je spotřební daň z piva nižší než v Česku.

Vládní návrh počítá se zvýšením spotřební daně u cigaret od příštího roku. Cigarety však zdraží i kvůli plánovanému zvýšení DPH. Jak se podílí daně na ceně cigaret v Česku? Jak je to v ostatních zemích EU?

Zdravotní pojištění je taky daní. Placení zdravotního pojištění je povinné, proto je dobré vědět, že máme právo na výběr zdravotní pojišťovny, lékaře a při nespokojenosti si můžeme stěžovat.

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) nemohou dle zákoníku práce zaměstnávat svoji manželku, mohou však využít institutu „spolupracující osoby“. Manželka nebo děti jako spolupracující osoby totiž sníží daňovou povinnost. Komu se vyplatí spolupráce?

Nejvíce většině zaměstnanců snižuje hrubou mzdu a OSVČ zisk sociální pojištění. Přestože se zpravidla věnuje větší pozornost dani z příjmu fyzických osob, tak pro větší daňovou položkou je povinné pojistné.

Průměrná měsíční mzda v minulém roce činila 24 319 Kč, průměrné mzdové náklady zaměstnavatele tedy dokonce 32 588 Kč, což je důležitější údaj. Mzdové náklady výrazně zvyšují povinné odvody na pojistném, které jsou v Česku jedno z nejvyšších.

Každoročně stoupá počet občanů vykonávajících samostatnou výdělečnou činnost při práci. „Vedlejšák“ je výhodný pro nižší zdanění. Vedlejší výdělečná činnost je tedy výhodná.

Ve všech členských zemích OECD neodvádí občané s nízkými příjmy daň z příjmu fyzických osob. V Česku zaměstnanci s hrubou měsíční mzdou 10 290 Kč neodvedou na dani z příjmu nic. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně. Jaká je hranice příjmu, kdy se neplatí daň z příjmu ve světě?

Občané s nadstandardními příjmy mají v Česku nejnižší efektivní zdanění mzdy. Přestože je v Česku rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a jednotné sazby sociálního a zdravotního pojištění, tak se celkové zdanění u jednotlivých mezd liší. Velmi vysoké efektivní zdanění budou mít příští rok pracující důchodci.

Ve většině evropských zemí se minimální mzda mění, alespoň jednou za dva roky. Česko je jedinou zemí, kde je minimální mzda od ledna 2007 pořád ve výši 8 000 Kč. Během letošního roku změnilo několik zemí minimální mzdu, v Řecku od března klesla o pětinu. Jak vysoká je minimální mzda v Evropě?

Mezi hlavní daňové povinnosti všech osob samostatně výdělečně činných patří placení zdravotního pojištění. V některých případech však nemusí OSVČ platit zdravotní pojištění formou měsíčních záloh, někdy nemusí být dodržena minimální záloha. V jakých případech?

V roce 2013 budou muset občané s nadstandardními příjmy odvádět tzv. „solidární daň“ a rovněž odvedou více na zdravotním pojištění. Čistá mzda občanů s vysokými příjmy bude tedy nižší. O kolik?

Pro rok 2013 sice nedojde ke změně absolutní výše výdajových paušálů, přesto však klesne počet OSVČ, které budou moci využít výdajové paušály. Vzhledem k nemožnosti uplatnit některé daňové slevy budou výdajové paušály pro některé OSVČ neatraktivní.

Které země sazby daně z příjmu fyzických a právnických osob od roku 2000 nejvíce snížily? K jakým změnám došlo oproti minulému roku? Kde platí „boháči" nejvyšší daně?

Kdo by si nevzpomněl na tři zlé rádce otce Pyšné princezny, zkušenými prsty probírající vybrané daně, a velkomyslně dovolující pracujícímu lidu při jejich odevzdávání alespoň reptat. Přesně tak by se dala stručně shrnout hodnocení většiny českých občanů na zvýšení daní fyzických osob.

Administrativa spojená s výpočtem a odvodem zdravotního pojištění není pro zaměstnavatele rozhodně malá. Jak neplatit zbytečně vyměřené penále?

Daňové zatížení OSVČ je nižší než zaměstnanců. OSVČ však na rozdíl od zaměstnanců nemají nárok téměř na žádné dávky a mají výrazně nižší důchod. Příští rok si navíc mnohé OSVČ výrazně pohorší. Podívejme se na praktické životní situace u OSVČ a zaměstnance a jejich daňové zatížení.

Den daňové svobody se nepočítá podle daňového přiznání, jak si mnozí myslí, ale podle makroekonomických statistik. Jakkoliv je to údaj přibližný, v jednom obstojí: ukáže skutečný stav daňového zatížení a nákladů na provoz státu. PÁTEČNÍ GLOSA

Průměrný čistý příjem domácnosti za uplynulý rok dosáhl 12 089 Kč na každého člena domácnosti. Jak vysoký je průměrný čistý příjem domácnosti v ostatních vyspělých zemích? Kde se žije nejlépe?

Pro mnohé drobné živnostníky je povinná registrace k DPH velmi nepříjemná, protože výrazně zvyšuje jejich povinnou administrativu. Přitom právě u DPH je v praxi pro drobné OSVČ mnoho nejasností. Kdy se však ani živnostníci a podnikatelé nevyhnou registraci k DPH?

Stát bude vesele bujet dál, alespoň podle dalšího utažení daňových šroubů schváleného minulý týden vládou. Svůj nárok na uplatnění slevy na dani v roční výši 24 840 Kč budou muset oželet i pracující důchodci a dost značně se snižuje laťka „paušálníkům“.

Přestože je v Česku zavedena nízká rovná 15% sazba daně z příjmu, tak je zdanění práce při porovnání členských zemí OECD nadprůměrné. Hlavním důvodem je vysoké sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem.

Uzavření každého finančního produktu je potřeba velmi dobře promyslet. Při předčasném ukončení penzijního připojištění nebo životního pojištění je nutné počítat se ztrátami nebo doplacením daně. Jak postupovat?