Daně a mzdy

Od ledna 2013 nabývá účinnosti hned několik daňových novel. Novinky se týkají přímých i nepřímých daní a přinášejí s sebou nové povinnosti. Připravili jsme proto přehled nejvýznamnějších změn.

Po dlouhém napětí Poslanecká sněmovna schválila dvě novely zákona o DPH. Ani tento krok však nedává jistotu, jaké sazby daně z přidané hodnoty budou od 1. ledna 2013 účinné. Všechny trumfy teď drží v rukou prezident.

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mají nárok na nemocenskou pouze, když si platí dobrobolné nemocenské pojištění. Jak vysokou nemocenskou OSVČ v roce 2013 dostanou?

Spojené Arabské Emiráty, Katar, Saudská Arábie a Hongkong – to je čtveřice zemí s nejjednodušším daňovým systémem na světě dle hodnocení Světové banky a PwC „Paying Taxes 203“. České daně jsou složité, patří nám až 120. místo na světě.

Zdanění občanů s nadstandardními příjmy je v Česku při mezinárodním porovnání nízké. Příští rok vlivem „solidární daně“ a odstranění stropu pro platbu zdravotního pojištění stoupne. Podívejme se na praktické výpočty.

O více než bilion eur ročně přichází státy Evropské unie jen kvůli tomu, že se firmy v členských zemích vyhýbají placení daní a využívají kliček v daňových normách. V České republice kupříkladu využilo možnosti přesídlení do některého z daňových rájů více než 12 tisíc společností.

Jestliže „daňový balíček“ projde úspěšně legislativním procesem, tak příští rok stoupne základní sazba DPH z 20 % na 21 % a snížená sazba z 14 % na 15 %. Které další země uvažují o zvýšení sazeb DPH? Jak vysoké jsou sazby DPH ve vyspělých zemích světa?

Když OSVČ využijí za rok 2013 výdajového paušálu, tak nebudou moci uplatnit daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku bez vlastních příjmů. Podívejme se na praktické příklady, kdy si rodina pohorší i o desetitisíce měsíčně.

Máte stále zamotanou hlavu v oblasti daně z přidané hodnoty při použití tuzemského reverse charge u stavebních a montážních prací? K řešení některých praktických situací mohou napomoci informace Generálního finančního ředitelství a připravovaná novela zákona o dani z přidané hodnoty, která by měla nabýt účinnosti od 1. ledna 2013.

Zákoník práce vymezuje omezení výdělečné činnosti zaměstnanců jak v soukromém sektoru, tak v rámci státních zaměstnanců. Ve kterých případech může zaměstnanec podnikat? Jaké práva v dané problematice jsou určeny zaměstnavateli?

Hrubá mzda zveřejňovaná statistickými úřady vyspělých zemí je zajímavý údaj. Ve které zemi se však žije za průměrnou mzdu nejlépe při zohlednění cenových rozdílů a zdanění mzdy?

Ve Spojených státech jsou čtyři procenta manažerských křesel obsazena ženami. Žena, která se rozhodne pro cestu k takové pracovní pozici, musí být minimálně třikrát lepší než muž, musí mít silný „tah na bránu“ a rozloučit se s rodinným životem. Tedy s dětmi určitě. PÁTEČNÍ GLOSA

Každoročně se zvyšuje nutná doba pojištění pro splnění nároku na starobní důchod. Při chybějící době pojištění je pro některé občany řešením dobrovolné důchodové pojištění. Jak je vysoké? Jaké podmínky je nutné splnit?

Nejdůležitější mzdový údaj pro zaměstnance je částka, kterou za svoji práci obdrží od svého zaměstnavatele na svém bankovním účtu. Jaký je ve vyspělých zemích světa rozdíl mezi hrubou mzdou sjednanou zpravidla v pracovní smlouvě a čistou mzdou?

Konečnou cenu pohonných hmot ovlivňuje nejenom cena ropy a distrubutorská marže, ale také zdanění pohonných hmot. Z každého litru benzínu nebo nafty se odvádí spotřební daň a DPH. Jak vysoké je zdanění pohonných hmot v zemích EU? Podívejme se na praktický výpočet v Česku a u našich sousedů.

Všichni občané s trvalým pobytem v Česku jsou zdravotně pojištěni u některé ze zdravotních pojišťoven a mají určité zákonné povinnosti. Podívejme se na deset omylů, které znamenají vznik penále nebo pokuty.

Celkové zdanění u tvrdého alkoholu je ve všech evropských zemích vysoké. To je hlavní důvod, proč se vyplácí nelegální výroba alkoholu. Přestože celkové zdanění dosahuje v Česku poloviny ceny, tak je v rámci zemí EU průměrné.

Minimální mzda v Česku dosahuje pouze třetiny průměrné mzdy, což je spolu s Rumunskem nejméně ze všech zemí EU. V Česku je šestým rokem minimální mzda 8 000 Kč, v ostatních zemích se za uvedené období minimální mzda zvýšila již několikrát.

Od finančních oddělení se nyní stále více vyžadují kromě technických výstupů také analýzy, plánovaní, identifikace rizik, ale i komunikace uvnitř firmy a kontroly, uvedla v rozhovoru pro Finance.cz Kateřina Benešová, ředitelka ACCA. Zároveň vyzdvihuje rostoucí význam celoživotního vzdělávání a profesních kvalifikací.

V Česku je zdanění práce u rodiny se dvěmi dětmi v rámci zemí EU mírně nadprůměrné, i když je v Česku nízká rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a vysoké daňové zvýhodnění na každé dítě (1 117 Kč měsíčně). Důvodem jsou vysoké odvody zaměstnavatelů na povinném pojistném.

Z každého piva je stát bohatší o DPH a spotřební daň. Jestliže si denně dáme jeden zdravotní půllitr v oblíbené hospůdce, tak je státní pokladna bohatší o více než 2 tisíce korun. V řadě evropských zemí (např. Německu, Francii, Lucembursku či Španělsku) je spotřební daň z piva nižší než v Česku.

Vládní návrh počítá se zvýšením spotřební daně u cigaret od příštího roku. Cigarety však zdraží i kvůli plánovanému zvýšení DPH. Jak se podílí daně na ceně cigaret v Česku? Jak je to v ostatních zemích EU?

Zdravotní pojištění je taky daní. Placení zdravotního pojištění je povinné, proto je dobré vědět, že máme právo na výběr zdravotní pojišťovny, lékaře a při nespokojenosti si můžeme stěžovat.

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) nemohou dle zákoníku práce zaměstnávat svoji manželku, mohou však využít institutu „spolupracující osoby“. Manželka nebo děti jako spolupracující osoby totiž sníží daňovou povinnost. Komu se vyplatí spolupráce?

Nejvíce většině zaměstnanců snižuje hrubou mzdu a OSVČ zisk sociální pojištění. Přestože se zpravidla věnuje větší pozornost dani z příjmu fyzických osob, tak pro větší daňovou položkou je povinné pojistné.

Průměrná měsíční mzda v minulém roce činila 24 319 Kč, průměrné mzdové náklady zaměstnavatele tedy dokonce 32 588 Kč, což je důležitější údaj. Mzdové náklady výrazně zvyšují povinné odvody na pojistném, které jsou v Česku jedno z nejvyšších.

Každoročně stoupá počet občanů vykonávajících samostatnou výdělečnou činnost při práci. „Vedlejšák“ je výhodný pro nižší zdanění. Vedlejší výdělečná činnost je tedy výhodná.

Ve všech členských zemích OECD neodvádí občané s nízkými příjmy daň z příjmu fyzických osob. V Česku zaměstnanci s hrubou měsíční mzdou 10 290 Kč neodvedou na dani z příjmu nic. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně. Jaká je hranice příjmu, kdy se neplatí daň z příjmu ve světě?

Občané s nadstandardními příjmy mají v Česku nejnižší efektivní zdanění mzdy. Přestože je v Česku rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob a jednotné sazby sociálního a zdravotního pojištění, tak se celkové zdanění u jednotlivých mezd liší. Velmi vysoké efektivní zdanění budou mít příští rok pracující důchodci.

Ve většině evropských zemí se minimální mzda mění, alespoň jednou za dva roky. Česko je jedinou zemí, kde je minimální mzda od ledna 2007 pořád ve výši 8 000 Kč. Během letošního roku změnilo několik zemí minimální mzdu, v Řecku od března klesla o pětinu. Jak vysoká je minimální mzda v Evropě?