Zkontrolujte si svou čistou mzdu

Téma tohoto týdne: Vše co je třeba vědět o mzdě...

Výplatní páska. Spousta čísel a na konci toho všeho částka, která se ani zdaleka nepodobá hrubé mzdě. A nejen čísla ale také spousta pojmů: odpracované hodiny, odměny, hrubá mzda, dovolená, pojištění, odečitatelné položky, srážky ze mzdy a to zdaleka není vše. A jak se v tom všem vyznat?
 
Hrubá mzda  se skládá z vaší základní mzdy za daný měsíc (po odečtení dnů dovolené a nemoci) a dále např. přesčasových příplatků, prémií, odměn nebo náhrady za dovolenou. Tyto položky jsou každý měsíc jiné a proto i vaše hrubá mzda se může každý měsíc měnit.

Sociální a zdravotní pojištění odvádí  ve výši 12,5% z hrubé mzdy nejen zaměstnanec (4,5% na zdravotní pojištění a 8% na sociální pojištění), ale také zaměstnavatel a to na obě pojištění ve výši 35% hrubé mzdy zaměstnance.

Nezdanitelné části základu daně jsou odečitatelné položky, které snižují hodnotu základu daně a díky nim odvádíte nižší daň.  A s jakými položkami se lze setkat? Výčet by byl dlouhý, proto uvádíme pouze některé:

• odečet na poplatníka (38 040 Kč/rok),
• na vyživované dítě (23 520 Kč/rok),
• studenta (11 400 Kč/rok),
• na manželku v domácnosti a další.

Mezi tyto položky patří dále například

• úroky z úvěrů na bydlení
• pojistné  na životní pojištění a penzijní připojištění
• hodnota daru nebo bezplatné darování krve (2000 Kč).

Zdanitelná mzda je částka, která vznikne z hrubé mzdy po odečtení sociálního a zdravotního pojištění a  odečitatelných položek, které uplatňujete, a to ve výši jedné dvanáctiny. Z této částky zaokrouhlené na stokoruny nahoru se vypočítává záloha na daň z příjmů a to podle této tabulky.

Záloha na daň z příjmů je záloha daně z příjmů, kterou za vás zaměstnavatel za daný měsíc odvede. Jelikož se vypočítává z částky zaokrouhlené na stokoruny nahoru, většinou po ročním zúčtování  obdržíte zpět přeplatek zaplacené daně.

Čistá mzda je konečně to co si "odneseme za svou práci". Její výši zjistíme, když od hrubé mzdy odečteme zaplacené sociální a zdravotní pojištění a zálohu na daň z příjmů.

Srážky ze mzdy - bohužel ale pro někoho ani čistá mzda nemusí být to co si skutečně odnese. Většina zaměstnavatelů poskytuje svým zaměstnancům na obědy stravenky. Většinou polovinu nákladů nese zaměstnanec a druhou zaměstnavatel. A právě "obědy" mohou být jednou z položek, která ještě čistou mzdu může snížit.

A nyní příklad:

Uvažujeme zaměstnance se základní měsíční mzdou 10 000 Kč, který neměl dovolenou, nebyl nemocen ani nedostal odměny. Jeho hrubá mzda za daný měsíc je tedy 10 000 Kč.  Zaměstnanec ze všech odečitatelných položek uplatňuje pouze odečet na poplatníka a to ve výši 38 040 ročně, resp. 3170 Kč měsíčně. A dále mu zaměstnavatel přispívá na 40Kč stravenky ve výši  50 % z ceny.

1. Z hrubé mzdy vypočteme sociální (8%) a zdravotní (4,5%) pojištění, tj. 12,5%.
10 000 Kč x 12,5% =  1250 Kč ….  sociální + zdravotní pojištění
 
2. Zdanitelnou mzdu zjistíme, když od hrubé mzdy odečteme sociální a zdravotní pojištění a odečitatelné položky (v našem případě pouze jednu na poplatníka ve výši 3170 Kč).
10 000 Kč - 1 250 Kč - 3 170 Kč = 5 580 Kč

3. Vypočítáme si výši  zálohy na daň. Toto je trošku složitější krok. A je potřeba k němu využít tabulku na této stránce. Zdanitelná mzda se před výpočtem zaokrouhluje na stokoruny nahoru, tj. 5 600 Kč. Z tabulky je patrné, že zaměstnanec se dostal do 15% pásma zdanění. Záloha na daň je tedy:
5 600 Kč x 15 % = 840 Kč … záloha na daň

4. Čistou mzdu získáme, když od hrubé mzdy odečteme sociální a zdravotní pojištění (1 250 Kč) a zálohu na daň (840 Kč):
10 000 Kč - 1250 Kč -840 Kč = 7 910 Kč …. čistá mzda

5. Jelikož zaměstnavatel přispívá zaměstnanci jednu polovinu ze 40 Kč stravenek  na obědy, tak  zaměstnanci z čisté mzdy strhává druhou polovinu (v našem případě 20 dnů x 20 Kč = 400 Kč). I tato částka se objeví na výplatní pásce a sníží částku, kterou zaměstnavatel vyplácí zaměstnanci např. převodem na účet:
7 910 Kč - 400 Kč =   7510 Kč   .. částka k výplatě

A co nám tedy z toho všeho vyplývá?
Zaměstnanec, který má měsíční hrubou  mzdu 10 000 Kč po všech odvodech nakonec získá čistou mzdu ve výši 7 910 Kč, tj. téměř o  2 100 Kč méně, než je jeho hrubá mzda. Díky progresivnímu zdanění příjmů platí, že čím více vyděláváte tím vyšší platíte daně. A to se negativně projeví na čisté mzdě na vaší výplatní pásce.
Nezapomínejte, že zaměstnavatel odvádí ještě 35 % z hrubé mzdy zaměstnance na sociální a zdravotní pojištění!  Celkové mzdové náklady zaměstnavatele tak na zaměstnance s hrubou mzdou 10 000 Kč jsou měsíčně 13 500 Kč.

 Tento týden se věnujeme mzdám, více naleznete v dalších Fintrikách tohoto týdne.