Zdanění nízkých a vysokých mezd se ve světě výrazně liší. Jak si vede ČR?

Za celý rok 2023 činila průměrná hrubá mzda v Česku podle databáze OECD 515 219 Kč. Dál v textu si vypočteme celkové zdanění práce, tedy včetně zohlednění povinného pojistného placeného zaměstnavatelem za zaměstnance, u podprůměrné mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy a u nadprůměrné mzdy ve výši 167 % průměrné mzdy.

Při výpočtu počítáme pouze se základní daňovou slevou na poplatníka. Výpočet je proveden podle legislativy roku 2023, tedy bez zohlednění nemocenského pojištění v sazbě 0,6 %, které bylo zavedeno od roku 2024. Roční hrubá mzda je vždy zaokrouhlena na stokoruny nahoru.

• Výpočet zdanění práce v Česku
• Zdanění práce u podprůměrných mezd
• Zdanění u nadprůměrných mezd
• Jak se liší zdanění?

Výpočet zdanění práce v Česku

Sazba daně z příjmu činí u podprůměrné i nadprůměrné mzdy 15 % a v obou případech se uplatňuje sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Souhrnné povinné pojistné placené zaměstnancem je 11 % (zdravotní pojištění 4,5 % + sociální pojištění 6,5 %). Od roku 2024 je sazba sociálního pojištění placeného zaměstnancem 7,1 %. V textu však máme u všech členských zemí OECD uvedena data za celý kalendářní rok 2023. Souhrnné povinné pojistné placené zaměstnavatelem je 33,8 % (zdravotní pojištění 9 % + sociální pojištění 24,8 %).

Celkové zdanění práce vypočítáme jako poměr mezi všemi daněmi placenými ze mzdy a mzdovými náklady (hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem).

V tabulce jsme si názorně vypočítali, že zdanění práce je u podprůměrné mzdy nižší pouze o 4 % oproti zdanění práce u nadprůměrné mzdy. Rozdíl v míře zdanění je jeden z nejnižších z členských zemí OECD. 

Čtěte také: Jak vypadá zdanění práce v ČR podle výše mzdy

Zdanění práce u podprůměrných mezd

U mezd ve výši 67 % průměrné mzdy bylo za celý rok 2023 zdanění práce nejvyšší v Belgii (46,1 %), v Německu (43,7 %), v Rakousku (42,7 %), v Maďarsku (41,2 %), ve Francii (40,4 %), ve Slovinsku (39,9 %), ve Švédsku (39,7 %), na Slovensku (39,5 %), v Itálii (38,4 %), v Portugalsku (38,3 %) a v Česku (38,0 %). Nejnižší zdanění bylo naopak v Chile (7 %), v Izraeli (16,3 %), na Novém Zélandu (16,3 %), v Mexiku (19,1 %), ve Švýcarsku (20,4 %), v Koreji (21,6 %), v Austrálii (24,7 %), a v Irsku (26,0 %).

Mzdová kalkulačka 2025

Zdanění u nadprůměrných mezd

U mezd ve výši 167 % průměrné mzdy bylo za celý rok 2023 zdanění práce nejvyšší v Belgii (58,9 %), v Itálii (53,8 %), ve Francii (53,3 %), ve Finsku (50,0 %), v Rakousku (49,9 %), ve Švédsku (49,3 %), v Německu (49,2 %), v Portugalsku (48,0 %) a v Lucembursku (47,4 %). Naopak nejnižší zdanění bylo v Chile (8,4 %), v Mexiku (23,1 %), na Novém Zélandu (25,9 %), v Koreji (27,6 %), ve Švýcarsku (28,0 %), v Kostarice (30,1 %), v Izraeli (33,2 %), v Austrálii (34,0 %) a v USA (34,3 %).

Tip: Konec srážkové daně? Statisíce poplatníků by musely podávat daňové přiznání

Jak se liší zdanění?

Z členských zemí OECD se zdanění práce u podprůměrné a nadprůměrné mzdy nejvíce liší v Irsku (o 17,5 %), v Izraeli (o 16,9 %), v Itálii (o 15,4 %), v Lucembursku (o 13,9 %), v Nizozemí (o 13,8 %), ve Finsku (o 12,9 %), ve Francii (o 12,9 %), v Belgii (o 12,8 %), ve Velké Británii (o 11,5 %), v Norsku (o 11,0 %). V Česku se liší pouze o 4 %, menší procentní rozdíl z členských zemí je pouze v Chile, v Kostarice, v Polsku a v Maďarsku,

Pramen: OECD, OECD Taxing Wages 2024, Average Tax Wedge (67 % of average wage and 167 % of average wage)

Čtěte také: 

Dohody do limitu, ale i dary. Deset příjmů, které mohou mít předčasní důchodci