Kdo má zvýhodněný výpočet sociálního pojištění?

Sociální pojištění se odvádí pouze z příjmů ze závislé činnosti (ze zaměstnání) a z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti (z podnikání). Z pasivních příjmů, např. z nájmu nebo z kapitálového majetku, se sociální pojištění nikdy neplatí. Pro koho platí příznivější legislativní podmínky při výpočtu sociálního pojištění? 

• Pracující starobní důchodci
• Zaměstnanci pracující na dohody s odměnou do limitu
• OSVČ vykonávající vedlejší činnost s nízkým ziskem
• OSVČ v paušálním režimu
• Lidé s vysokými příjmy

Pracující starobní důchodci

V řádném důchodovém věku je možné mít libovolné příjmy ze zaměstnání nebo z podnikání. Starobní důchodci mohou mít dokonce více příjmů a mohou pochopitelně pracovat i pro více zaměstnavatelů současně. Od roku 2025 mají řádní starobní důchodci nárok na slevu na sociálním pojištění v rozsahu 6,5 % z vyměřovacího základu. Sleva náleží pro příjmy ze zaměstnání i pro příjmy z podnikání. Slevu na sociálním pojištění mají i starobní důchodci pracující na zkrácený úvazek nebo některou z pracovních dohod s hrubou odměnou nad limit pro neplacení sociálního pojištění. 

Tip: „Sleva“ pro pracující důchodce, jak zvýší čistou mzdu?

Zaměstnanci pracující na dohody s odměnou do limitu

V případě nízké hrubé měsíční odměny se z pracovních dohod sociální pojištění neplatí. V roce 2026 se nebude z dohody o provedení práce platit sociální pojištění, když bude hrubá měsíční odměna 11 999 Kč a méně a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna 4 499 Kč a méně. 

Tip: Od roku 2026 se zavádí nová sleva na pojistném pro sezónní práce na DPP

Jaké bude zdanění práce na DPP a DPČ v roce 2026?

OSVČ vykonávající vedlejší činnost s nízkým ziskem

V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti, což je splněno např. při zaměstnání, při studiu, v důchodu, během pobírání rodičovského příspěvku, se sociální pojištění vůbec neplatí, když je hrubý zisk do limitu. Pro celý kalendářní rok 2025 byl limitem pro neplacení sociálního pojištění hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) do 111 736 Kč. V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po část roku se limit pochopitelně poměrně snižuje. Pro rok 2026 se limit pro neplacení sociálního pojištění z vedlejší samostatné výdělečné činnosti zvyšuje na 117 521 Kč. 

OSVČ v paušálním režimu

Při splnění zákonných podmínek si mohou OSVČ plnit své zákonné povinnosti účastí v dobrovolném měsíčním paušálním režimu, kdy se jednou měsíční platbou hradí současně daň z příjmu, sociální pojištění i zdravotní pojištění. V závislosti na výši a struktuře příjmů jsou stanovena tři pásma paušální daně. V každém pásmu paušální daně je již celková měsíční platba a tedy i částka sociálního pojištění stejně vysoká. Některým OSVČ tak může přinést dobrovolný daňový paušální režim zajímavou daňovou úsporu, a to si na sociálním pojištění. Vždy je potřeba si provést důkladný propočet a kalkulaci. V roce 2026 bude činit měsíční paušální daň v prvním pásmu 9 984 Kč (z toho sociální pojištění 6 578 Kč), ve druhém pásmu potom 16 745 Kč (z toho sociální pojištění 8 191 Kč) a ve třetím pásmu pak 27 139 Kč (z toho sociální pojištění 12 527 Kč). 

Lidé s vysokými příjmy

Sociální pojištění se, na rozdíl od zdravotního pojištění, platí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu neboli stropu. Z vyměřovacího základu nad strop se již sociální pojištění neplatí, a to ani zaměstnavatel. Stejný maximální vyměřovací základ platí pro zaměstnance i osoby samostatně výdělečně činné. Lidé s velmi vysokými příjmy nad strop tak mají nižší efektivní sazbu sociálního pojištění, která s rostoucím příjmem stále mírně klesá. Pro celý kalendářní rok 2025 je strop pro neplacení sociálního pojištění 2 234 736 Kč, pro rok 2026 se strop pro neplacení sociálního pojištění zvyšuje na 2 350 416 Kč.