Sociální pojištění OSVČ - odvod a platba pojistného

Osoby samostatně výdělečně činné odvádějí pojistné na důchodové pojištění a pojistné na nemocenské pojištění na účet příslušné okresní správy sociálního zabezpečení. Místní příslušnost okresní správy sociálního zabezpečení se řídí místem trvalého pobytu osoby samostatně výdělečně činné.


V roce zahájení činnosti

V prvním roce výkonu hlavní výdělečné činnosti se odvádí měsíční zálohy na sociální pojištění alespoň v minimální výši. Minimální měsíční záloha v roce 2020 se zvyšuje na 2 543 Kč v roce 2019 je pak 2 388 Kč. Lze však dobrovolně platit i vyšší zálohy, aby nevznikl za uplynulý rok vysoký nedoplatek na sociálním a zdravotním pojištění.

Výše minimální měsíční zálohy při hlavní činnosti
Rok Minimální měsíční záloha
2020 2 543 Kč
2019 2 388 Kč
2018 2 189 Kč
2017 2 061 Kč
2016 1 972 Kč
2015 1 943 Kč
2014 1 894 Kč
2013 1 890 Kč
2012 1 836 Kč

Při vedlejší činnosti se v prvním roce výdělečné činnosti neodvádí zálohy na sociálním pojištění. O skutečnosti, že je výdělečná činnost vedlejším zdrojem příjmů, je však nutné příslušnou OSSZ ale i zdravotní pojišťovnu dle místa bydliště informovat. OSVČ vykonávající vedlejší výdělečnou činnost nemusí vůbec odvést ze své výdělečné činnosti sociální pojištění, jestliže jejich zisk za rok zisk  za rok 2019 je nižší než 78 476 Kč (tzv. rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění), pro rok 2020 se tato částka zvyšuje na 83 603 Kč.

Vývoj výše rozhodné částky
Rok Rozhodná částka
2020 83 603 Kč
2019 78 476 Kč
2018 71 950 Kč
2017 67 756 Kč
2016 64 813 Kč
2015 63 865 Kč
2014 62 261 Kč
2013 62 121 Kč
2012 60 329 Kč

Jestliže je zisk v daném roce vyšší než stanovená hranice, tak je již i při vedlejší činnosti nutné hradit minimální zálohy na sociálním pojištění. Při vedlejší činnosti, jesliže zisk za uplynulý rok překročil zákonnou hranici je minimální měsíční záloha v roce 2019 dána částkou 995 Kč, pro rok 2020 se zvyšuje na 1 018 Kč. 

Výše minimální měsíční zálohy při vedlejší činnosti
Rok MInimální měsíční záloha
2020 1 018 Kč
2019 995 Kč
2018 876 Kč
2017 825 Kč
2016 789 Kč
2015 778 Kč
2014 758 Kč
2013 756 Kč
2012 735 Kč

Termíny pro platbu sociálního pojištění

Poprvé musí být minimální záloha u hlavní samostastné výdělečné činnosti uhrazena za měsíc, kdy je zahájena samostastná výdělečná činnost.  Sociální pojištění musí být uhrazeno do 20. dne následujícího měsíce. V případě, že je samostastná výdělečná činnost zahájena 1. února, tak musí být sociální pojištění zaplaceno do 20. března.

Přehled o příjmech a výdajích

Během roku se platí důchodové (sociální) pojištění formou pravidelných měsíčních záloh. Do 30. dubna musí všechny OSVČ (bez daňového poradce) odevzdat Přehled o příjmech a výdajích, kde se vypočítá celkové pojistné za předešlý rok.

Sazba důchodového pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Od důchodového pojištění za daný rok se odečtou zaplacené zálohy v daném roce. Po odevzdání Přehledu se doplatí vzniklý rozdíl (existuje i možnost přeplatku). V Přehledu se vypočte i měsíční záloha na příští rok.

  • Právě vyměřovací základ si určují OSVČ. Nesmí však být nižší než 50 % daňového základu a současně nesmí být nižší než zákonem stanovené minium pro výkon hlavní činnosti. Minimální roční vyměřovací základ pro rok 2019 při hlavní činnosti je 98 100 Kč, pro rok 2020 se zvyšuje na 104 508 Kč.
Vývoj minimálního ročního vyměřovacího základu při hlavní činnosti
Rok Minimální vyměřovací základ
2020 104 508 Kč
2019 98 100 Kč
2018 89 940 Kč
2017 84 696 Kč
2016 81 024 Kč
2015 79 836 Kč
2014 77 832 Kč
2013 77 652 Kč
2012 75 420 Kč

Nová výše zálohy

Výše zálohy v daném roce se počítá z vyměřovacího základu dosaženého v předchozím roce, přihlíží se k minimální a maximální výši, které platí pro daný rok.
Měsíčním vyměřovacím základem je částka, kterou si osoba samostatně výdělečně činná určí, nejvýše však částka ve výši jedné dvanáctiny maximálního vyměřovacího základu. U osoby samostatně výdělečně činné, která vykonávala samostatnou výdělečnou činnost v předcházejícím kalendářním roce, činí nejméně 50 % z částky rovnající se průměru, který z daňového základu připadá na jeden kalendářní měsíc, ve kterém aspoň po část tohoto měsíce byla vykonávána samostatná výdělečná činnost, s tím, že pokud by výše takto stanoveného měsíčního vyměřovacího základu přesáhla částku ve výši jedné dvanáctiny maximálního vyměřovacího základu, činí měsíční vyměřovací základ tuto částku.

Praktický příklad: Živnostník pan Černý má za rok 2019 příjmy ve výši 650 tisíc a výdaje 400 tisíc Kč. V roce 2019 platil pan Černý zálohy ve výši  2 388 Kč.  Kolik doplatí pan Černý na důchodovém pojištění za rok 2019? Jak vysoké bude platit pan Černý zálohy po odevzdání Přehledu v roce 2020?

Výpočet doplatku a nové zálohy
Text Částka
Příjmy 650 000 Kč
Výdaje 400 000 Kč
Zisk
(650 000 Kč – 400 000 Kč)
250 000 Kč
Vyměřovací základ
(50 % z 250 000 Kč)
125 000 Kč
Důchodové pojištění za rok 2018
(29,2 % z 125 000 Kč) 
36 500 Kč
Zaplacené zálohy
(12 x  2388 Kč)
26 268 Kč
Zbývá doplatit
(36 500 Kč – 28 656 Kč)
7 844 Kč
Nová výše zálohy
(36 500 Kč: 12) 
3 042 Kč 


Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 4
Hlasováno: 10 krát


Související články:



Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie.