Sociální pojištění OSVČ 2025 - odvod a platba pojistného

Osoby samostatně výdělečně činné odvádějí pojistné na důchodové pojištění a pojistné na nemocenské pojištění na účet příslušné okresní správy sociálního zabezpečení. Místní příslušnost okresní správy sociálního zabezpečení se řídí místem trvalého pobytu osoby samostatně výdělečně činné.

V roce zahájení činnosti

V prvním roce výkonu hlavní výdělečné činnosti, pokud OSVČ samostatnou výdělečnou činnost zahájila, vykonává ji jako činnost hlavní a po dobu 20 kalendářních let předcházejících roku zahájení činnosti tuto činnost nevykonávala, činí v roce zahájení samostatné výdělečné činnosti a v bezprostředně následujících dvou kalendářích letech minimální měsíční vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy, pro rok pro rok 2025 je to částka 3 399 Kč, pro 2024 pak 3 210 Kč. V dalším období výkonu činnosti je minimální měsíční záloha  stanovena pro rok 2025 částkou  4 759 Kč, pro 2024 pak 3 852 Kč. Lze však dobrovolně platit i vyšší zálohy, aby nevznikl za uplynulý rok vysoký nedoplatek na sociálním a zdravotním pojištění.

Výše minimální měsíční zálohy při hlavní činnosti

Rok	Minimální měsíční záloha	Minimální měsíční záloha (* v roce zahájení + dva roky) (25 % průměrné mzdy)
2025	4 759 Kč	3 399 Kč
2024	3 852 Kč	3 210 Kč
2023	2 944 Kč
2022	2 841 Kč
2021	2 588 Kč
2020	2 544 Kč
2019	2 388 Kč
2018	2 189 Kč
2017	2 061 Kč
2016	1 972 Kč
2015	1 943 Kč
2014	1 894 Kč
2013	1 890 Kč
2012	1 836 Kč

Pozn.: * po dobu 20 kalendářních let předcházejících roku zahájení činnosti tuto činnost nevykonávala

Při vedlejší činnosti se v prvním roce výdělečné činnosti neodvádí zálohy na sociálním pojištění. O skutečnosti, že je výdělečná činnost vedlejším zdrojem příjmů, je však nutné příslušnou OSSZ ale i zdravotní pojišťovnu dle místa bydliště informovat. OSVČ vykonávající vedlejší výdělečnou činnost nemusí vůbec odvést ze své výdělečné činnosti sociální pojištění, jestliže jejich zisk za rok 2025 je nižší než 111 736 Kč (tzv. rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění), pro rok 2024 pak 105 520 Kč.

Vývoj výše rozhodné částky

Rok	Rozhodná částka
2025	111 736 Kč
2024	105 520 Kč
2023	96 777 Kč
2022	93 387 Kč
2021	85 058 Kč
2020	83 603 Kč
2019	78 476 Kč
2018	71 950 Kč
2017	67 756 Kč
2016	64 813 Kč
2015	63 865 Kč
2014	62 261 Kč
2013	62 121 Kč
2012	60 329 Kč

Jestliže je zisk v daném roce vyšší než stanovená hranice, tak je již i při vedlejší činnosti nutné hradit minimální zálohy na sociálním pojištění. Při vedlejší činnosti, jestliže zisk za uplynulý rok překročil zákonnou hranici je minimální měsíční záloha v roce 2025 dána částkou 1 496 Kč, pro rok 2024 pak byla 1 413 Kč. 

Výše minimální měsíční zálohy při vedlejší činnosti

Rok	Minimální měsíční záloha
2025	1 496 Kč
2024	1 413 Kč
2023	1 178 Kč
2022	1 137 Kč
2021	1 035 Kč
2020	1 018 Kč
2019	995 Kč
2018	876 Kč
2017	825 Kč
2016	789 Kč
2015	778 Kč
2014	758 Kč
2013	756 Kč
2012	735 Kč

Termíny pro platbu sociálního pojištění

Poprvé musí být minimální záloha u hlavní samostatné výdělečné činnosti uhrazena za měsíc, kdy je zahájena samostatná výdělečná činnost.  Sociální pojištění musí být uhrazeno do konce měsíce, na který se záloha pojištění platí. V případě, že je samostatná výdělečná činnost zahájena 1. února, tak musí být sociální pojištění zaplaceno do konce měsíce února.

Přehled o příjmech a výdajích

Během roku se platí důchodové (sociální) pojištění formou pravidelných měsíčních záloh. Do konce dubna musí všechny OSVČ (bez daňového poradce) odevzdat Přehled o příjmech a výdajích, kde se vypočítá celkové pojistné za předešlý rok.

Sazba důchodového pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Od důchodového pojištění za daný rok se odečtou zaplacené zálohy v daném roce. Po odevzdání Přehledu se doplatí vzniklý rozdíl (existuje i možnost přeplatku). V Přehledu se vypočte i měsíční záloha na příští rok.

• Právě vyměřovací základ si určují OSVČ. Nesmí však být nižší než 50 % daňového základu a současně nesmí být nižší než zákonem stanovené minium pro výkon hlavní činnosti. Minimální roční vyměřovací základ pro rok 2025 při hlavní činnosti je 195 540 Kč, pro rok 2024 pak byl 158 292 Kč.

Vývoj minimálního ročního vyměřovacího základu při hlavní činnosti

Rok	Minimální vyměřovací základ
2025	195 540 Kč
2024	158 292 Kč
2023	120 972 Kč
2022	116 736 Kč
2021	106 332 Kč
2020	104 508 Kč
2019	98 100 Kč
2018	89 940 Kč
2017	84 696 Kč
2016	81 024 Kč
2015	79 836 Kč
2014	77 832 Kč
2013	77 652 Kč
2012	75 420 Kč

Nová výše zálohy

Výše zálohy v daném roce se počítá z vyměřovacího základu dosaženého v předchozím roce, přihlíží se k minimální a maximální výši, které platí pro daný rok.
Měsíčním vyměřovacím základem je částka, kterou si osoba samostatně výdělečně činná určí, nejvýše však částka ve výši jedné dvanáctiny maximálního vyměřovacího základu. U osoby samostatně výdělečně činné, která vykonávala samostatnou výdělečnou činnost v předcházejícím kalendářním roce, činí nejméně 50 % z částky rovnající se průměru, který z daňového základu připadá na jeden kalendářní měsíc, ve kterém aspoň po část tohoto měsíce byla vykonávána samostatná výdělečná činnost, s tím, že pokud by výše takto stanoveného měsíčního vyměřovacího základu přesáhla částku ve výši jedné dvanáctiny maximálního vyměřovacího základu, činí měsíční vyměřovací základ tuto částku.

Praktický příklad: Živnostník pan Černý má za rok 2024 příjmy ve výši 950 tisíc a výdaje 400 tisíc Kč. V roce 2024 platil pan Černý zálohy ve výši  4 000 Kč.  Kolik doplatí pan Černý na důchodovém pojištění za rok 2024? Jak vysoké bude platit pan Černý zálohy po odevzdání Přehledu v roce 2025?

Výpočet doplatku a nové zálohy

Text	Částka
Příjmy	950 000 Kč
Výdaje	400 000 Kč
Zisk (950 000 Kč – 400 000 Kč)	550 000 Kč
Vyměřovací základ (50 % z 550 000 Kč)	225 000 Kč
Důchodové pojištění za rok 2024 (29,2 % z 225 000 Kč)	65 700 Kč
Zaplacené zálohy (12 x  4 000 Kč)	48 000 Kč
Zbývá doplatit (65 700 Kč – 48 000 Kč)	17 700 Kč
Nová výše zálohy (65 700 Kč: 12)	5 475 Kč