EU: Jak se mění sazby daní z příjmů?

Celkové zdanění (v % k HDP) se v členských zemích EU pohybuje od 26 % (v Litvě) po 47,7 % (v Dánsku). Meziročně (2010 až 2011) stouplo celkové zdanění v Portugalsku (z 31,5 % na 33,2 % k HDP), Rumunsku (z 26,7 % na 28,2 % k HDP) a Francii (z 42,5 % na 43,9 % k HDP).

• Nejnižší míra zdanění (měřena v % k hrubému domácímu produktu) za rok 2011 byla z členských zemí EU v Litvě (26 % k HDP), Bulharsku (27,2 % k HDP), Lotyšsku (27,6 % k HDP), Rumunsku (28,2% k HDP), Slovensku (28,5 %) a Irsku (28,9 % k HDP).
• Nejvyšší míra zdanění z členských zemí EU za rok 2011 byla v Dánsku (47,7 % k HDP), Švédsku (44,3 % k HDP), Belgii (44,1 % k HDP), Francii (43,9 % k HDP), Finsku (43,4 % k HDP), Itálii (42,5 % k HDP) a Rakousku (42,0 % k HDP).

Nejvíce celkové daňové zatížení stoupá z důvodu zvyšování daně z přidané hodnoty. Zvyšování DPH je v evropských zemích v posledních letech moderní. Během posledních pěti let nejvíce stoupla základní sazba DPH v Maďarsku (z 20 % na 27 %). V roce 2005 byla základní sazba DPH v Maďarsku 25 %, od roku 2006 došlo ke snížení na 20 %, od července 2009 se opět zvýšila na 25 % a od roku 2012 dokonce na 27 %. Základní sazba DPH je po Maďarsku nejvyšší ve Švédsku a Dánsku (25 %). Nejnižší je v Lucembursku (15 %).

• Základní sazba DPH se během let 2000 až 2013 výrazně zvýšila i v jiných zemích, např. na Kypru (o 8 %), Portugalsku (o 6 %), Španělsku, Řecku a Rumunsku (o 5 %).

Ve Švédsku se z příjmu platí nejvyšší daně

Občané s vysokými příjmy musí ve Švédsku, Dánsku a Belgii s vysokými odvody na dani z příjmu fyzických osob. Kombinovaná (na místní i centrální úrovni dohromady) horní sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2013 činí ve Švédsku 56,6 %, v Dánsku 55,6 %, v Belgii 53,7 %, Portugalsku 53,0 %, Španělsku a Nizozemí 52,0 %.

• Nejnižší horní sazba daně z příjmu fyzických osob je v členských zemích EU, kde je zavedena rovná sazba daně z příjmu. Tedy v Bulharsku (10 %), Litvě (15 %), Maďarsku a Rumunsku (16 %). V Česku je zaveden od letošního roku solidární příspěvek ve výši 7 %, proto odvádí občané s nadstandardními příjmy na dani z příjmu 22 % (15 % + 7% solidární příspěvek).

Firmy odvádí na dani nejméně v Bulharsku

Společnosti odvádí ze zisku daň z příjmu právnických osob. V roce 2013 je z členských zemí EU nejvyšší sazba daně pro firmy ve Francii (36,1 %), Maltě (35 %) a Belgii (34 %). Nejnižší je sazba daně pro právnické osoby v Bulharsku a Kypru (10 %) a Irsku (12,5 %).

Změny od roku 2000

V přiložené tabulce máme uvedenu horní sazbu daní z příjmu fyzických osob, sazbu daně z příjmu právnických osob a základní sazbu DPH v členských zemích EU v letech 2000 a 2013. Z přiložené tabulky je vidět, že sazby přímých daní během let postupně klesaly, zatímco sazby DPH u uvedeném období se zvýšily.

Evropským trendem je tedy nárůst především nepřímý daní (DPH a spotřební daně). Ekonomická krize však přibrzdila i pokles přímých daní.

• Např. v Česku byla od letošního roku zavedena zmíněná 7% solidární daň u občanů s nadstandardními příjmy (cca od 103 tisíc měsíčně). Na Slovensku se od letošního roku zvýšila sazba daně pro firmy z 19 % na 23 %, rovněž byla zavedena druhá 25% sazba daně z příjmu fyzických osob pro občany s nadstandardními příjmy. V Portugalsku se zvýšila horní sazba daně z příjmu fyzických osob od letošního roku z 49 % na 53 %, ve Finsku z 49,9 % na 51,1 %, ve Slovinsku z 41 % na 50 %.

Sazby hlavních daní v EU (v %)

Pramen: Eurostat, Taxation trends in the European Union, STAT/13/68, 29. April 2013