Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jakou daňovou vratku dostane pracující rodič za rok 2016

Finance.cz

Jeden z rodičů může měsíčně uplatňovat daňové zvýhodnění na děti. Zaměstnaný rodič se dvěma a více dětmi obdrží za rok 2016 daňovou vratku, protože zaplatil na zálohách na dani z příjmu více než je roční daňová povinnost, jak si ukážeme na praktickém příkladu.

 
 

Zaměstnanci je jeho zaměstnavatelem z hrubé mzdy sraženo povinné pojistné a záloha na dani z příjmu fyzických osob. Při výpočtu zálohy na dani z příjmu fyzických osob se uplatňuje i daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy jeden z rodičů.

Zvýšení daňového zvýhodnění

Od roku 2016 se zvýšilo daňové zvýhodnění na druhé a další děti. Účinnost daňové novely však byla od 1. května 2016, proto zaměstnavatelé při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňovali v prvních čtyřech měsících daňové zvýhodnění "po staru". Vyšší daňové zvýhodnění však platí pro celý rok 2016, proto vznikne zaměstnancům uplatňujícím daňové zvýhodnění na dvě a více dětí nárok na daňovou vratku, neboť v ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání uplatní již zvýšené daňové zvýhodnění za celý rok 2016.

Roční daňové zvýhodnění


Za celý rok 2015 Za měsíc 2015 Za celý rok 2016 Za měsíc 2016

První dítě

13 404 Kč

1 117 Kč

13 404 Kč

1 117 Kč

Druhé dítě

15 804 Kč

1 317 Kč

17 004 Kč

1 417 Kč

Třetí dítě a další dítě

17 004 Kč

1 417 Kč

20 604 Kč

1 717 Kč

Praktický příklad

Zaměstnanec pan Novák uplatňuje daňové zvýhodnění na tři děti, paní Nováková je živnostnice, a proto doloží pan Novák mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že daňové zvýhodnění neuplatňuje. Hrubá měsíční mzda pana Nováka byla po celý rok 2016 ve výši 32 400 Kč.

  • Při výpočtu měsíční zálohy na dani z příjmu za měsíce leden, únor, březen a duben 2016 uplatnila mzdová účetní celkové daňové zvýhodnění ve výši 3 851 Kč (1 117 Kč + 1 317 Kč + 1 417 Kč). Při výpočtu měsíční zálohy na dani z příjmu za měsíce květen až prosinec uplatnila mzdová účetní daňové zvýhodnění na tři děti ve výši 4 251 Kč (1 117 Kč + 1 417 Kč + 1 717 Kč).
  • Měsíční záloha na dani z příjmu fyzických osob za první čtyři měsíce letošního roku byla 604 Kč (32 400 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru) x 15 %) - sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč - daňové zvýhodnění na tři děti ve výši 3 851 Kč).
  • Měsíční záloha na dani z příjmu fyzických osob od května do prosince, tedy za dalších osm měsíců roku 2016, byla 204 Kč (32 400 Kč x 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru) x 15 % - 2 070 Kč - 4 251 Kč).

Pan Novák požádá svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně za rok 2016. Pro zjednodušení nebude pan Novák uplatňovat žádné nezdanitelné položky a mimo základní slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti žádné další daňové slevy. Po provedení ročního zúčtování daně vznikne panu Novákovi nárok na daňovou vratku. Daňový přeplatek obdrží pan Novák nejpozději se mzdou za březen 2017 a o daňový přeplatek bude vyšší čistá měsíční mzda.


Částka

Úhrn zúčtovaných příjmů za rok 2016

388 800 Kč

(32 400 x 12 měsíců)

Úhrn povinného pojistného

placeného zaměstnavatelem

132 192 Kč

(388 800 x 34 %)

Základ daně

520 992 Kč

(388 800 + 132 192)

Zaokrouhlený základ daně

520 900 Kč

(na sta dolů)

Daň z příjmu

78 135 Kč

(520 900 x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění na tři děti

51 012 Kč

(13 404 + 17 004 + 20 604)

Roční daňová povinnost

2 283 Kč

(78 135 - 24 840 - 51 012)

Zaplacené zálohy na dani z příjmu

4 048 Kč

(604 x 4 měsíce + 204 x 8 měsíce)

Daňový přeplatek

1 765 Kč

(4 048 - 2 283)

vlastní výpočet autora

Pan Novák obdrží za rok 2016 daňovou vratku ve výši 1 765 Kč, a to z důvodu, že zvýšené daňové zvýhodnění bylo v průběhu roku 2016 při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňováno až od května, ale legislativou náleží za celý kalendářní rok 2016. V malém rozsahu se na výši daňové vratky podílí i způsob zaokrouhlování, kdy při výpočtu čisté měsíční mzdy se "superhrubá mzda", ze které se čistá mzda počítá, zaokrouhluje na sta nahoru a při výpočtu daně z příjmu za celý rok se daňový základ zaokrouhluje na sta dolů.

Daňová vratka náleží i při nižší mzdě

Zaměstnanci s nižší hrubou mzdou neplatí na dani z příjmu nic a ještě obdrží daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu fyzických osob. I těmto zaměstnancům uplatňujícím daňové zvýhodnění na dvě a více dětí vznikne po provedení ročního zúčtování daně nárok na daňovou vratku, neboť během roku 2016 čerpali nižší daňový bonus, než na jaký mají nárok za celý rok.

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

6 věcí, které je dobré vědět o přijímačkách na VŠ a Scio testech

21.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud se letos hlásíte na vysokou školu jako čerstvý maturant, tak dobrou zprávou pro vás je, že jako maturant máte vyšší pravděpodobnost při…

Zrušení superhrubé mzdy: O kolik vám vzroste příjem?

20.04.2017  |  Petr Gola

Program ODS počítá s daňovými změnami, které by měly zvýšit čistou mzdu všem zaměstnancům. Jedná se o zrušení institutu superhrubé mzdy. Porovnejme…

Kotlíkové dotace rozdají dalších 3,4 miliard korun a změní podmínky

20.04.2017  |  Jana Poncarová

Stát pokračuje v rozdávání dotací na úsporné a ekologické kotle. Ve druhé vlně kotlíkových dotací bude připraveno 3,4 miliardy korun a vyměněno by…

V Česku je 8. nejvyšší zdanění práce

19.04.2017  |  Petr Gola

Rozdíl mezi čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet od zaměstnavatele, a mzdovými náklady zaměstnavatele jsou daně ze mzdy. U…

Průměrná sazba hypoték dále roste, v březnu byla na 1,95 %

19.04.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v březnu stoupla na 1,95 procenta z únorových 1,87 procenta. Vyplývá to z údajů Fincentra Hypoindexu. Loni v listopadu…

Jak fungují kvantové peníze?

19.04.2017  |  Martin Ježek

Jak dokonale zabezpečit virtuální finanční transakce? Dá se to udělat pomocí takzvaných virtuálních bankovek, které nelze padělat.

178 tisíc korun: Nejvyšší průměrná mzda je ve Švýcarsku

18.04.2017  |  Petr Gola

V deseti členských zemích OECD byla průměrná měsíční mzda v roce 2016 vyšší než 100 tisíc korun. S velkým náskokem je hrubá mzda nejvyšší ve…

13 faktů, které vám řeknou vše o intervencích ČNB

18.04.2017  |  Hana Bartušková

V dubnu Česká národní banka ukončila po téměř 4 letech intervenční režim české koruny. Pojďme si shrnout vše, co bychom si měli o intervencích za…

Myslí to Francie a Itálie s euro exitem vážně?

18.04.2017  |  Michala Moravcová

Marine Le Penová a Beppe Grillo, představitelé francouzské a italské krajní pravice, stavějí svoji politickou kariéru na odporu proti Evropské unii a…

Jak a kdy zaplatit daň z nemovitosti v roce 2017?

13.04.2017  |  Hana Bartušková

Jedinou daní, která se platí předem, je daň z nemovitosti. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je tradičně posledního ledna, ale…

Které příjmy ze zaměstnání vám nezvýší důchod?

13.04.2017  |  Petr Gola

Měsíční částka státního důchodu závisí zejména na příjmech. Některé příjmy zaměstnanců však výši státního důchodu neovlivňují. Které to jsou?

Hodinová minimální mzda: V Česku 66 Kč, v Evropě i 300

12.04.2017  |  Petr Gola

Hodinová minimální mzda v Česku v roce 2017 činí 66 Kč za hodinu. Oproti roku 2016 se zvýšila o 7,30 Kč. V západoevropských zemích však dosahuje…

Analytici přes konec intervencí výraznou změnu cen PHM nečekají

12.04.2017  |  ČTK

Čtvrteční ukončení režimu devizových intervencí Českou národní bankou i páteční útok amerických vojenských sil na leteckou základnu v Sýrii podle…

Zvyšování nepřímých daní je v EU trendem. Jak se vyvíjí sazby DPH v roce 2017?

12.04.2017  |  Petr Gola

Z členských zemí Evropské unie je základní sazba DPH nejvyšší v Maďarsku (27 %) a nejnižší v Lucembursku (17 %). V posledních letech bylo evropským…

Na netu nejste nikdy v bezpečí

11.04.2017  |  Martin Ježek

Dokážete si ještě představit život bez internetu? Možná, když spíte. Jinak s jeho pomocí komunikujeme, nakupujeme, obchodujeme, čteme zprávy a každý…

Dražší nemovitosti i vyšší úroky hypoték zhoršují dostupnost bydlení

11.04.2017  |  Luboš Svačina

Vlastní bydlení je stále méně dostupnější, ukazují čerstvá data Golem Finance a portálu RealityČechy.cz. K růstu cen nemovitostí se totiž přidaly i…

Už zase zvoní. Podomní prodejci elektřiny mají nové triky

11.04.2017  |  Jana Poncarová

Ač je podomní prodej v řadě měst a obcí zakázaný, obchodní cestující nepolevují a stále dokola obcházejí domácnosti. Prodávají elektřinu, zemní plyn…

6 otázek a odpovědí: co dělat, když jsem ztratil občanský průkaz

10.04.2017  |  Hana Bartušková

Pokud jste ztratili občanský průkaz, tak nejdůležitější je rychle ho nahlásit do databáze neplatných dokladů. A hned potom si zažádejte o nový. Jaký…

Kdy je dobré odejít do předčasného důchodu?

10.04.2017  |  Petr Gola

Někteří zaměstnanci mají v předdůchodovém věku problémy v práci, ať už s kolegy, se šéfem nebo z důvodu výkonu nové pracovní činnosti, která pro ně…

Analytici: Inflace potvrdila, že konec intervencí byl správný

10.04.2017  |  ČTK

Údaje o březnové inflaci podle analytiků oslovených ČTK potvrzují, že rozhodnutí ČNB ukončit kurzový závazek minulý týden bylo správné. Inflace by…

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta

10.04.2017  |  ČTK

Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta z únorových 5,1 procenta. Bez práce bylo 356.112 lidí, což je nejnižší březnová hodnota od roku 2008.…

Byl kurzový závazek brzdou investic do produktivity?

10.04.2017  |  Euro.cz

Ukončení kurzovního závazku proběhlo tak klidně, že o horské dráze při pohybech kurzu o pár desetníků hovořili jen opravdoví zoufalci. Použít…

ČOI zjistila nedostatky při 87 % kontrol problémových e-shopů

07.04.2017  |  ČTK

Česká obchodní inspekce (ČOI) loni zjistila pochybení při 87 procentech kontrol problémových e-shopů. Je to o 4,2 procentního bodu více než v roce…

Jak na změnu trvalého bydliště

07.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Změna trvalého bydliště vás potrápí návštěvou minimálně dvou úřadů a padesátikorunovým poplatkem. Pokud ale máte řidičák, pobíráte důchod nebo…

Populace stárne, pracovat budou muset i starší lidé

07.04.2017  |  Martin Ježek

Populace stárne, slyšíme to ze všech stran. To znamená, že průměrný věk obyvatelstva se stále zvyšuje. Netýká se to jen našich luhů a hájů, je to…

Očima Dolnorakušana: Praha, pivo a nákupy v akci

06.04.2017  |  Martin Ježek

Za socialismu se lidé z příhraničních oblastí s kapitalistickými státy závistivě dívali „přes čáru“, chytali dobře západní rozhlas a televizi, ale…

Ani vysoké příjmy nezaručují nárok na nemocenskou

06.04.2017  |  Petr Gola

Nárok na nemocenskou není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Někteří občané mají nadprůměrné příjmy a přesto v případě pracovní…

ČNB ukončila intervence, koruna může posílit pod 27 Kč/EUR

06.04.2017  |  ČTK

Bankovní rada České národní banky dnes s okamžitou platností ukončila režim devizových intervencí. Informoval o tom mluvčí centrální banky Marek…

Jak se naučit nový jazyk zdarma?

06.04.2017  |  Lucie Czillingová

Jazyky dnes vládnou světem, minimálně znalost angličtiny je považována za velkou výhodu při přijímacích pohovorech. Při mezinárodní komunikaci je to…

5 nejčastějších chyb, které děláte jako investor

05.04.2017  |  Hana Bartušková

Chyby při investování peněz udělá někdy každý. Místo zhodnocení investic se tak můžete dočkat malých výnosů, nebo dokonce ztráty. Jsou ale určité…

Kdy mají studenti nárok na nemocenské dávky?

05.04.2017  |  Petr Gola

Zejména během jarních a letních měsíců si mnozí studenti přivydělávají různými brigádami nebo prací na zkrácený úvazek. Kdy mají studenti nárok na…

5 tipů, jak se zorientovat v nabídce půjček. Co přinesl nový zákon?

04.04.2017  |  Redakce

V oblasti spotřebitelských úvěrů se lze setkat s nepřeberným množstvím různých produktů a běžný člověk se v nabídce často ztrácí. Nová legislativa má…

Pomohly intervence předejít deflaci a za jakou cenu?

04.04.2017  |  Michala Moravcová

Česká národní banka (ČNB) se rozhodla 7. listopadu 2013 začít používat kurz koruny jako další nástroj měnové politiky. V tento den koruna nečekaně…

Hypotéky maximálně na 90 % ceny nemovitosti. Co na to úrokové sazby?

04.04.2017  |  Luboš Svačina

Od 1. dubna banky nemohou poskytovat hypotéky nad 90 % zástavní hodnoty nemovitosti (LTV). Jak se toto pravidlo promítá v nabídkách bank? Porostou…

9 tipů, které vám doma ušetří stovky litrů vody

04.04.2017  |  Jana Poncarová

Voda rok od roku zdražuje. Experti varují, že ubývá podzemních i povrchových vod. Stát připravuje nové dotace, které podpoří budování retenčních…

Polovina exportérů očekává měsíc po konci intervencí kurz 26 Kč

04.04.2017  |  ČTK

Téměř polovina vývozních firem (46 pct) předpokládá, že kurz koruny se měsíc po ukončení intervencí České národní banky bude pohybovat v rozmezí od…

Prague Capital Market Summit III.: Generační obměna důležitých českých rodinných firem

04.04.2017  |  Tisková zpráva

Třetí pokračování úspěšného Summitu proběhne ve čtvrtek 6. dubna 2017 ve Slovanském domě v Praze. Hlavními tématy významného setkání předních…

Problém generace Y: Příliš mnoho možností

03.04.2017  |  Martin Ježek

Generace Čechů a Moravanů, kteří jsou před prahem dospělosti je mnohdy popisována jako líná a nezodpovědná. Psychologové ale tvrdí, že musí řešit…

Elektronické občanské průkazy by mohly fungovat v roce 2018

03.04.2017  |  ČTK

Občanské průkazy s elektronickým čipem by mohly začít fungovat v roce 2018. Při zahájení dnešní konference Internet ve státní správě a samosprávě …

Egypt nebude zdražovat turistická víza

03.04.2017  |  ČTK

Víza do Egypta se oproti původním plánům zdražovat nebudou. Cena jednorázových turistických víz do země zůstane pro letošní sezonu na úrovni loňska,…

Kdy neplatíte zdravotní pojištění?

03.04.2017  |  Petr Gola

Zaměstnanci ani osoby samostatně výdělečně činné se měsíčnímu placení zdravotního pojištění nevyhnou. Jak je to s placením zdravotního pojištění v…

Škoda Favorit vypadal na pořádný průšvih, vzpomíná jeho konstruktér

31.03.2017  |  Redakce

Pamatuje si všechno. Nejen vozy, na jejichž vývoji se podílel, ale dokonce i jaké pořadové číslo dostal, když ve třinácti letech nastoupil jako učeň…

Jak se ekonomická krize projevuje v cenách?

31.03.2017  |  Martin Ježek

Co se děje s cenami zboží v době ekonomické krize? Stoupají či klesají? A čím to vlastně je? Pokusíme se na tyto otázky odpovědět.

Dnes je poslední den na výměnu neplatné papírové padesátikoruny

31.03.2017  |  ČTK

Lidé mají dnes poslední možnost vyměnit na pobočkách České národní banky papírové padesátikoruny, jejichž platnost skončila k 1. dubnu 2011. Ke konci…

5 příkladů, jak na na změnu zdravotní pojišťovny

31.03.2017  |  Petr Gola

Do konce března musí podat přihlášku k nové zdravotní pojišťovně lidé, kteří chtějí změnit od 1. července 2017 zdravotní pojišťovnu. Se změnou…

4 věci, na které pamatujte po podání daňového přiznání

30.03.2017  |  Hana Bartušková

Daňové přiznání jste odevzdali a už to máte letos za sebou. Nezapomeňte ale na to, že s daňovým přiznáním jsou spojené i další povinnosti. Máte…

Co všechno v sobě zahrnuje pojem péče řádného hospodáře?

30.03.2017  |  Veronika Hejná

Pojem péče řádného hospodáře byl před rekodifikací soukromého práva v České republice užíván v zákoně č. 513/1991 Sb., obchodním zákoníku, obsah…

Jste si jisti, že nemusíte podat daňové přiznání?

30.03.2017  |  Petr Gola

Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2016 je do pondělí 3. dubna. Daňové přiznání přitom musí v některých případech podat i lidé,…

Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

29.03.2017  |  Petr Gola

V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

29.03.2017  |  Euro.cz

Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…
Zobrazit související aktuality