Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Jak uplatnit výdajový paušál v daňovém přiznání za rok 2016?

Finance.cz

Mnohé osoby samostatně výdělečně činné uplatňují v daňovém přiznání výdaje paušálem. Při nízkých skutečných výdajích přináší výdajový paušál daňovou úsporu. Z důvodu jednoduchosti ho někdy využívají i OSVČ, které mají skutečné výdaje nepatrně vyšší než paušál. Jak se uplatňují výdajové paušály v daňovém přiznání za rok 2016?

 
 

Při evidenci příjmů s uplatněním výdajového paušálu zvládne mnohdy veškeré daňové povinnosti osoba samostatně výdělečně činná sama. Při uplatnění výdajového paušálu nejsou rozpory, zdali je výdaj daňově uznatelný či nikoliv. Veškerá administrativa je výrazně jednodušší. Výdajový paušál se liší dle vykonávané samostatné výdělečné činnosti a pohybuje se od 30 % do 80 %.

  • 80% výdajový paušál lze uplatnit z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 600 000 Kč
  • 60% výdajový paušál je možné uplatnit z příjmů ze živnostenského podnikání, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 1 200 000 Kč
  • 40% výdajový paušál je možné uplatnit z jiných příjmů ze samostatné činnosti, nejvýše lze uplatnit do částky 800 000 Kč
  • 30% výdajový paušál z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku, nejvýše lze však uplatnit výdaje do částky 600 000 Kč


    V paušálu jsou všechny výdaje

    Při zvolení výdajového paušálu již nelze uplatnit žádné výdaje navíc, ve výdajovém paušálu jsou zahrnuty veškeré výdaje. Uplatnění výdajů paušálem ovlivňuje nejenom výpočet daně z příjmu fyzických osob, ale i sociálního pojištění a zdravotního pojištění. Skutečným vyměřovacím základem pro výpočet sociálního pojištění a zdravotního pojištění je totiž polovina daňového základu. OSVČ vykonávající více různých činností musí uplatnit výdajový paušál u všech činností nebo u žádné z nich. Není možné kombinovat paušál a skutečné výdaje. Způsob uplatnění výdajů nelze zpětně měnit.

    Praktický příklad 1)

    Živnostnice paní Skálová provozuje volnou živnost. Příjem paní Skálové za rok 2016 činil 2 500 000 Kč. Paní Skálová uplatňuje výdajový paušál. V daňovém přiznání může tedy uplatnit výdaje v částce 1 200 000 Kč. Nemůže uplatnit výdaje ve výši 1 500 000 Kč (2 500 000 Kč x 60 %), protože pro výdaje stanovené 60% výdajovým paušálem je stanoven maximální limit 1 200 000 Kč.

    Praktický příklad 2)

    Podnikatelka paní Kroupová má příjem z činností provozované na živnostenský list za rok 2016 ve výši 500 000 Kč a dále má paní Kroupová příjem za rok 2016 formou honoráře za své prodané knihy v souhrnné výši 300 000 Kč. Pro paní Kroupovou by bylo nejvýhodnější uplatnit u volné živnosti skutečné výdaje a pro autorské příjmy výdajový paušál. Protože však tento postup není možný, tak paní Kroupová uplatní výdajové paušály u všech činností.

    Druh činnosti Sazba výdajů Příjmy Výdaje
    Nákup, prodej 60 % 500 000 Kč 300 000 Kč
    Honoráře 40 % 300 000 Kč 120 000 Kč
    Celkem x 800 000 Kč 420 000 Kč

    Praktický příklad 3)

    Podnikatel Koukal uplatnil v roce 2015 výdaje paušálem a nyní by chtěl vše změnit a uplatnit skutečné výdaje, protože by to pro něj bylo výhodnější. Tento postup však není možný, neboť legislativou je stanoveno, že způsob uplatnění výdajů paušálem není možné změnit zpětně.


    Čtěte také:


    Nevzniká nárok na daňové zvýhodnění a slevu na manželku

    Uplatnění výdajového paušálu v daňovém přiznání za rok 2016 je nutno promyslet i s ohledem na možno uplatnění daňového zvýhodnění na děti a slevy na manželku s vlastními příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč. V případě uplatnění výdajového paušálu u samostatné výdělečné činnosti nelze uplatnit v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku, pokud součet dílčích základů daně (tj. ze samostatné výdělečné činnosti a nájmu, kde lze uplatnit 30% výdajový paušál), u kterých byly výdajové paušály uplatněny, je vyšší než polovina celkového základu daně.

    Praktický příklad 4)

    Podnikatel pan Sýkora měl za rok 2016 příjem ve výši 940 000 Kč. Pan Sýkora má dvě děti a manželku na rodičovské dovolené. Pan Sýkora provozuje řemeslnou živnost a má nárok na 80% výdajový paušál. Když pan Sýkora uplatní 80% výdajový paušál, tak již nemůže uplatnit daňové zvýhodnění na děti ani daňovou slevu na manželku.

    Praktický příklad 5)

    Zaměstnanec pan Starý pobíral po celý rok 2016 hrubou mzdu ve výši 30 000 Kč měsíčně. Současně si pan Starý přivydělal příjmem ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 202 000 Kč. Pan Starý může pro příjem ze samostatné výdělečné činnosti uplatnit výdajový paušál, a přesto v daňovém přiznání bude moci uplatnit daňové zvýhodnění na své dvě děti v souhrnné výši 30 408 Kč a daňovou slevu na manželku, která po celý rok 2016 pobírala pouze rodičovský příspěvek, ve výši 24 840 Kč. Dílčí daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti nedosahuje totiž více než 50 % celkového daňového základu.

     
     
    Sdílení a tisk
     
    Komentář

    6 věcí, které je dobré vědět o přijímačkách na VŠ a Scio testech

    21.04.2017  |  Hana Bartušková

    Pokud se letos hlásíte na vysokou školu jako čerstvý maturant, tak dobrou zprávou pro vás je, že jako maturant máte vyšší pravděpodobnost při…

    Zrušení superhrubé mzdy: O kolik vám vzroste příjem?

    20.04.2017  |  Petr Gola

    Program ODS počítá s daňovými změnami, které by měly zvýšit čistou mzdu všem zaměstnancům. Jedná se o zrušení institutu superhrubé mzdy. Porovnejme…

    Kotlíkové dotace rozdají dalších 3,4 miliard korun a změní podmínky

    20.04.2017  |  Jana Poncarová

    Stát pokračuje v rozdávání dotací na úsporné a ekologické kotle. Ve druhé vlně kotlíkových dotací bude připraveno 3,4 miliardy korun a vyměněno by…

    V Česku je 8. nejvyšší zdanění práce

    19.04.2017  |  Petr Gola

    Rozdíl mezi čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet od zaměstnavatele, a mzdovými náklady zaměstnavatele jsou daně ze mzdy. U…

    Průměrná sazba hypoték dále roste, v březnu byla na 1,95 %

    19.04.2017  |  ČTK

    Průměrná úroková sazba hypoték v březnu stoupla na 1,95 procenta z únorových 1,87 procenta. Vyplývá to z údajů Fincentra Hypoindexu. Loni v listopadu…

    Jak fungují kvantové peníze?

    19.04.2017  |  Martin Ježek

    Jak dokonale zabezpečit virtuální finanční transakce? Dá se to udělat pomocí takzvaných virtuálních bankovek, které nelze padělat.

    178 tisíc korun: Nejvyšší průměrná mzda je ve Švýcarsku

    18.04.2017  |  Petr Gola

    V deseti členských zemích OECD byla průměrná měsíční mzda v roce 2016 vyšší než 100 tisíc korun. S velkým náskokem je hrubá mzda nejvyšší ve…

    13 faktů, které vám řeknou vše o intervencích ČNB

    18.04.2017  |  Hana Bartušková

    V dubnu Česká národní banka ukončila po téměř 4 letech intervenční režim české koruny. Pojďme si shrnout vše, co bychom si měli o intervencích za…

    Myslí to Francie a Itálie s euro exitem vážně?

    18.04.2017  |  Michala Moravcová

    Marine Le Penová a Beppe Grillo, představitelé francouzské a italské krajní pravice, stavějí svoji politickou kariéru na odporu proti Evropské unii a…

    Jak a kdy zaplatit daň z nemovitosti v roce 2017?

    13.04.2017  |  Hana Bartušková

    Jedinou daní, která se platí předem, je daň z nemovitosti. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je tradičně posledního ledna, ale…

    Které příjmy ze zaměstnání vám nezvýší důchod?

    13.04.2017  |  Petr Gola

    Měsíční částka státního důchodu závisí zejména na příjmech. Některé příjmy zaměstnanců však výši státního důchodu neovlivňují. Které to jsou?

    Hodinová minimální mzda: V Česku 66 Kč, v Evropě i 300

    12.04.2017  |  Petr Gola

    Hodinová minimální mzda v Česku v roce 2017 činí 66 Kč za hodinu. Oproti roku 2016 se zvýšila o 7,30 Kč. V západoevropských zemích však dosahuje…

    Analytici přes konec intervencí výraznou změnu cen PHM nečekají

    12.04.2017  |  ČTK

    Čtvrteční ukončení režimu devizových intervencí Českou národní bankou i páteční útok amerických vojenských sil na leteckou základnu v Sýrii podle…

    Zvyšování nepřímých daní je v EU trendem. Jak se vyvíjí sazby DPH v roce 2017?

    12.04.2017  |  Petr Gola

    Z členských zemí Evropské unie je základní sazba DPH nejvyšší v Maďarsku (27 %) a nejnižší v Lucembursku (17 %). V posledních letech bylo evropským…

    Na netu nejste nikdy v bezpečí

    11.04.2017  |  Martin Ježek

    Dokážete si ještě představit život bez internetu? Možná, když spíte. Jinak s jeho pomocí komunikujeme, nakupujeme, obchodujeme, čteme zprávy a každý…

    Dražší nemovitosti i vyšší úroky hypoték zhoršují dostupnost bydlení

    11.04.2017  |  Luboš Svačina

    Vlastní bydlení je stále méně dostupnější, ukazují čerstvá data Golem Finance a portálu RealityČechy.cz. K růstu cen nemovitostí se totiž přidaly i…

    Už zase zvoní. Podomní prodejci elektřiny mají nové triky

    11.04.2017  |  Jana Poncarová

    Ač je podomní prodej v řadě měst a obcí zakázaný, obchodní cestující nepolevují a stále dokola obcházejí domácnosti. Prodávají elektřinu, zemní plyn…

    6 otázek a odpovědí: co dělat, když jsem ztratil občanský průkaz

    10.04.2017  |  Hana Bartušková

    Pokud jste ztratili občanský průkaz, tak nejdůležitější je rychle ho nahlásit do databáze neplatných dokladů. A hned potom si zažádejte o nový. Jaký…

    Kdy je dobré odejít do předčasného důchodu?

    10.04.2017  |  Petr Gola

    Někteří zaměstnanci mají v předdůchodovém věku problémy v práci, ať už s kolegy, se šéfem nebo z důvodu výkonu nové pracovní činnosti, která pro ně…

    Analytici: Inflace potvrdila, že konec intervencí byl správný

    10.04.2017  |  ČTK

    Údaje o březnové inflaci podle analytiků oslovených ČTK potvrzují, že rozhodnutí ČNB ukončit kurzový závazek minulý týden bylo správné. Inflace by…

    Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta

    10.04.2017  |  ČTK

    Nezaměstnanost v březnu klesla na 4,8 procenta z únorových 5,1 procenta. Bez práce bylo 356.112 lidí, což je nejnižší březnová hodnota od roku 2008.…

    Byl kurzový závazek brzdou investic do produktivity?

    10.04.2017  |  Euro.cz

    Ukončení kurzovního závazku proběhlo tak klidně, že o horské dráze při pohybech kurzu o pár desetníků hovořili jen opravdoví zoufalci. Použít…

    ČOI zjistila nedostatky při 87 % kontrol problémových e-shopů

    07.04.2017  |  ČTK

    Česká obchodní inspekce (ČOI) loni zjistila pochybení při 87 procentech kontrol problémových e-shopů. Je to o 4,2 procentního bodu více než v roce…

    Jak na změnu trvalého bydliště

    07.04.2017  |  Lukáš Pololáník

    Změna trvalého bydliště vás potrápí návštěvou minimálně dvou úřadů a padesátikorunovým poplatkem. Pokud ale máte řidičák, pobíráte důchod nebo…

    Populace stárne, pracovat budou muset i starší lidé

    07.04.2017  |  Martin Ježek

    Populace stárne, slyšíme to ze všech stran. To znamená, že průměrný věk obyvatelstva se stále zvyšuje. Netýká se to jen našich luhů a hájů, je to…

    Očima Dolnorakušana: Praha, pivo a nákupy v akci

    06.04.2017  |  Martin Ježek

    Za socialismu se lidé z příhraničních oblastí s kapitalistickými státy závistivě dívali „přes čáru“, chytali dobře západní rozhlas a televizi, ale…

    Ani vysoké příjmy nezaručují nárok na nemocenskou

    06.04.2017  |  Petr Gola

    Nárok na nemocenskou není automatický, musí být splněny zákonné podmínky. Někteří občané mají nadprůměrné příjmy a přesto v případě pracovní…

    ČNB ukončila intervence, koruna může posílit pod 27 Kč/EUR

    06.04.2017  |  ČTK

    Bankovní rada České národní banky dnes s okamžitou platností ukončila režim devizových intervencí. Informoval o tom mluvčí centrální banky Marek…

    Jak se naučit nový jazyk zdarma?

    06.04.2017  |  Lucie Czillingová

    Jazyky dnes vládnou světem, minimálně znalost angličtiny je považována za velkou výhodu při přijímacích pohovorech. Při mezinárodní komunikaci je to…

    5 nejčastějších chyb, které děláte jako investor

    05.04.2017  |  Hana Bartušková

    Chyby při investování peněz udělá někdy každý. Místo zhodnocení investic se tak můžete dočkat malých výnosů, nebo dokonce ztráty. Jsou ale určité…

    Kdy mají studenti nárok na nemocenské dávky?

    05.04.2017  |  Petr Gola

    Zejména během jarních a letních měsíců si mnozí studenti přivydělávají různými brigádami nebo prací na zkrácený úvazek. Kdy mají studenti nárok na…

    5 tipů, jak se zorientovat v nabídce půjček. Co přinesl nový zákon?

    04.04.2017  |  Redakce

    V oblasti spotřebitelských úvěrů se lze setkat s nepřeberným množstvím různých produktů a běžný člověk se v nabídce často ztrácí. Nová legislativa má…

    Pomohly intervence předejít deflaci a za jakou cenu?

    04.04.2017  |  Michala Moravcová

    Česká národní banka (ČNB) se rozhodla 7. listopadu 2013 začít používat kurz koruny jako další nástroj měnové politiky. V tento den koruna nečekaně…

    Hypotéky maximálně na 90 % ceny nemovitosti. Co na to úrokové sazby?

    04.04.2017  |  Luboš Svačina

    Od 1. dubna banky nemohou poskytovat hypotéky nad 90 % zástavní hodnoty nemovitosti (LTV). Jak se toto pravidlo promítá v nabídkách bank? Porostou…

    9 tipů, které vám doma ušetří stovky litrů vody

    04.04.2017  |  Jana Poncarová

    Voda rok od roku zdražuje. Experti varují, že ubývá podzemních i povrchových vod. Stát připravuje nové dotace, které podpoří budování retenčních…

    Polovina exportérů očekává měsíc po konci intervencí kurz 26 Kč

    04.04.2017  |  ČTK

    Téměř polovina vývozních firem (46 pct) předpokládá, že kurz koruny se měsíc po ukončení intervencí České národní banky bude pohybovat v rozmezí od…

    Prague Capital Market Summit III.: Generační obměna důležitých českých rodinných firem

    04.04.2017  |  Tisková zpráva

    Třetí pokračování úspěšného Summitu proběhne ve čtvrtek 6. dubna 2017 ve Slovanském domě v Praze. Hlavními tématy významného setkání předních…

    Problém generace Y: Příliš mnoho možností

    03.04.2017  |  Martin Ježek

    Generace Čechů a Moravanů, kteří jsou před prahem dospělosti je mnohdy popisována jako líná a nezodpovědná. Psychologové ale tvrdí, že musí řešit…

    Elektronické občanské průkazy by mohly fungovat v roce 2018

    03.04.2017  |  ČTK

    Občanské průkazy s elektronickým čipem by mohly začít fungovat v roce 2018. Při zahájení dnešní konference Internet ve státní správě a samosprávě …

    Egypt nebude zdražovat turistická víza

    03.04.2017  |  ČTK

    Víza do Egypta se oproti původním plánům zdražovat nebudou. Cena jednorázových turistických víz do země zůstane pro letošní sezonu na úrovni loňska,…

    Kdy neplatíte zdravotní pojištění?

    03.04.2017  |  Petr Gola

    Zaměstnanci ani osoby samostatně výdělečně činné se měsíčnímu placení zdravotního pojištění nevyhnou. Jak je to s placením zdravotního pojištění v…

    Škoda Favorit vypadal na pořádný průšvih, vzpomíná jeho konstruktér

    31.03.2017  |  Redakce

    Pamatuje si všechno. Nejen vozy, na jejichž vývoji se podílel, ale dokonce i jaké pořadové číslo dostal, když ve třinácti letech nastoupil jako učeň…

    Jak se ekonomická krize projevuje v cenách?

    31.03.2017  |  Martin Ježek

    Co se děje s cenami zboží v době ekonomické krize? Stoupají či klesají? A čím to vlastně je? Pokusíme se na tyto otázky odpovědět.

    Dnes je poslední den na výměnu neplatné papírové padesátikoruny

    31.03.2017  |  ČTK

    Lidé mají dnes poslední možnost vyměnit na pobočkách České národní banky papírové padesátikoruny, jejichž platnost skončila k 1. dubnu 2011. Ke konci…

    5 příkladů, jak na na změnu zdravotní pojišťovny

    31.03.2017  |  Petr Gola

    Do konce března musí podat přihlášku k nové zdravotní pojišťovně lidé, kteří chtějí změnit od 1. července 2017 zdravotní pojišťovnu. Se změnou…

    4 věci, na které pamatujte po podání daňového přiznání

    30.03.2017  |  Hana Bartušková

    Daňové přiznání jste odevzdali a už to máte letos za sebou. Nezapomeňte ale na to, že s daňovým přiznáním jsou spojené i další povinnosti. Máte…

    Co všechno v sobě zahrnuje pojem péče řádného hospodáře?

    30.03.2017  |  Veronika Hejná

    Pojem péče řádného hospodáře byl před rekodifikací soukromého práva v České republice užíván v zákoně č. 513/1991 Sb., obchodním zákoníku, obsah…

    Jste si jisti, že nemusíte podat daňové přiznání?

    30.03.2017  |  Petr Gola

    Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2016 je do pondělí 3. dubna. Daňové přiznání přitom musí v některých případech podat i lidé,…

    Na co nezapomenout v daňovém přiznání: Přehled daňových slev II.

    29.03.2017  |  Petr Gola

    V daňovém přiznání lze uplatnit 8 daňových slev. V úvodním článku jsme se v praktických příkladech zaměřili na první čtyři daňové slevy. Nyní se…

    Pět luxusních bazarových SUV, která lákají cenou, ale jsou černou dírou na peníze

    29.03.2017  |  Euro.cz

    Vozy kategorie SUV jsou dnes v módě. Většina prodejů připadá na cenově dostupné kompaktní modely běžných výrobců. Někteří lidé ale chtějí z…
    Zobrazit související aktuality