Výpočet mzdy 2025 - slevy na dani a daňová zvýhodnění

Pokud u zaměstnavatele podepíšete Prohlášení k dani, můžete si uplatnit slevy na dani a daňové zvýhodnění, případně daňový bonus na děti. Většinu slev na dani můžete uplatňovat měsíčně, pouze slevu na druhého z manželů bez příjmu lze uplatnit pouze při ročním zúčtování.

Slevy na dani	od 2024		2023, 2022
	roční	měsíční	roční	měsíční
Na poplatníka	30 840 Kč	2 570 Kč	30 840 Kč	2 570 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů*	24 840 Kč	2 070 Kč	24 840 Kč	2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* - držitele ZTP/P	49 680 Kč	4 140Kč	49 680 Kč	4 140 Kč
Invalidní důchod prvního a druhého stupně	2 520 Kč	210 Kč	2 520 Kč	210 Kč
Invalidní důchod třetího stupně	5 040 Kč	420 Kč	5 040 Kč	420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P	16 140 Kč	1 345 Kč	16 140 Kč	1 345 Kč
Student	zrušeno	zrušeno	4 020 Kč	335 Kč

* Limit pro uplatnění slevy na druhého z manželů bez příjmů je 68 000 Kč ročně. Od roku 2024 lze uplatnit pouze pokud je v rodině dítě do tří let věku. 

Slevy na dani	2021		2020 - 2013
	roční	měsíční	roční	měsíční
Na poplatníka	27 840 Kč	2 320 Kč	24 840 Kč	2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů*	24 840 Kč	2 070 Kč	24 840 Kč	2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* - držitele ZTP/P	49 680 Kč	4 140Kč	49 680 Kč	4 140Kč
Invalidní důchod prvního a druhého stupně	2 520 Kč	210 Kč	2 520 Kč	210 Kč
Invalidní důchod třetího stupně	5 040 Kč	420 Kč	5 040 Kč	420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P	16 140 Kč	1 345 Kč	16 140 Kč	1 345 Kč
Student	4 020 Kč	335 Kč	4 020 Kč	335 Kč

 

Daňové zvýhodnění	2025 - 2022, 2021***		2020 - 2018		2017
	roční	měsíční	roční	měsíční	roční	měsíční
na první dítě	15 204 Kč	1 267 Kč	15 204 Kč	1 267 Kč	13 404 Kč	1 117 Kč
na druhé dítě	22 320 Kč	1 860 Kč	19 404 Kč	1 617 Kč	19 404 Kč	1 617 Kč
na třetí a každé další dítě	27 840 Kč	2 320 Kč	24 204  Kč	2 017 Kč	24 204 Kč	2 017 Kč
na první dítě (pokud má ZTP/P)	30 408 Kč	2 534 Kč	30 408 Kč	2 534 Kč	26 808 Kč	2 234 Kč
na druhé dítě (pokud má ZTP/P)	44 640 Kč	3 720 Kč	38 808 Kč	3 234 Kč	38 808 Kč	3 234 Kč
na třetí a každé další dítě pokud má ZTP/P)	55 680 Kč	4 640 Kč	48 408 Kč	4 034 Kč	48 408 Kč	4 034 Kč

 Pozn: *** U roku 2021 se při výpočtu měsíčních mezd použijí stávající (uvedeny u roku 2020) částky daňového zvýhodnění na děti, vyšší částky se použijí až při ročním zúčtování mezd (případně v daňovém přiznání), z čehož vyplývá, že pro všechny poplatníky budou v konečném důsledku za rok 2021 použity nové vyšší částky daňového zvýhodnění na děti. Tuto změnu i postup uplatnění přinesla novela č. 285/2021 Sb., která vstoupila v platnost 27. 7. 2021.
 

Daňové zvýhodnění	2016		2015		2014, 2013
	roční	měsíční	roční	měsíční	roční	měsíční
na první dítě	13 404 Kč	1 117 Kč	13 404 Kč	1 117 Kč	13 404 Kč	1 117 Kč
na druhé dítě	17 004 Kč	1 417 Kč	15 804 Kč	1 317 Kč	13 404 Kč	1 117 Kč
na třetí a každé další dítě	20 604 Kč	1 717 Kč	17 004 Kč	1 417 Kč	13 404 Kč	1 117 Kč
na první dítě pokud má ZTP/P)	26 808 Kč	2 234 Kč	26 808 Kč	2 234 Kč	26 808 Kč	2 234 Kč
na druhé dítě pokud má ZTP/P)	34 008 Kč	2 834 Kč	31 608 Kč	2 634 Kč	26 808 Kč	2 234 Kč
na třetí a každé další dítě pokud má ZTP/P)	41 208 Kč	3 434 Kč	34 008 Kč	2 834 Kč	26 808 Kč	2 234 Kč

 

* Limit pro uplatnění slevy na druhého z manželů bez příjmů je 68 000 Kč ročně. Od roku 2024 lze uplatnit pouze pokud je v rodině dítě do tří let věku. Příjmy, které se do příjmu manžela či manželky nezahrnují:

• dávky státní sociální podpory
• dávky pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna
• dávky pomoci v hmotné nouzi
• příspěvek na péči, sociální služby
• státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření
• státní příspěvky podle zákona o stavebním spoření
• stipendium poskytované studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání
• příjem plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách, který je od daně osvobozen

Příjmy, které se do příjmů manžela či manželky zahrnují (namátkový výčet, často chybně uplatňovaných):

• veškeré příjmy „v hrubém“!! Od zaměstnavatele, z podnikání, z nájmu…
• včetně příjmů od daně osvobozených např. prodej nemovitosti, auta, cenných papírů
• všechny druhy důchodů
• nemocenská
• náhrada mzdy při pracovní neschopnosti
• ošetřování člena rodiny
• podpora v nezaměstnanosti
• peněžitá pomoc v mateřství
• jestliže manželka podniká, tak se posuzuje její roční příjem, nikoliv zisk

TIP: Budete také potřebovat čestné prohlášení manžela/manželky.