Výpočet mzdy 2024 - slevy na dani a daňová zvýhodnění

Pokud u zaměstnavatele podepíšete Prohlášení k dani, můžete si uplatnit slevy na dani a daňové zvýhodnění, případně daňový bonus na děti. Většinu slev na dani můžete uplatňovat měsíčně, pouze slevu na druhého z manželů bez příjmu lze uplatnit pouze při ročním zúčtování. Od roku 2015 dochází ke změně výše daňového zvýhodnění na dítě, v závislosti na počtu dětí - pořadí dítěte v rodině, viz druhá tabulka Daňové zvýhodnění.

Slevy na dani 2024
roční měsíční
Na poplatníka 30 840 Kč 2 570 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* 24 840 Kč 2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* - držitele ZTP/P 49 680 Kč 4 140Kč
Invalidní důchod prvního a druhého stupně 2 520 Kč 210 Kč
Invalidní důchod třetího stupně 5 040 Kč 420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P 16 140 Kč 1 345 Kč
Student 0 Kč 0 Kč

* Limit pro uplatnění slevy na druhého z manželů bez příjmů je 68 000 Kč ročně. Od roku 2024 lze uplatnit pouze pokud je v rodině dítě do tří let věku. 

Slevy na dani 2023, 2022 2021 2020 - 2013
roční měsíční roční měsíční roční měsíční
Na poplatníka 30 840 Kč 2 570 Kč 27 840 Kč 2 320 Kč 24 840 Kč 2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* 24 840 Kč 2 070 Kč 24 840 Kč 2 070 Kč 24 840 Kč 2 070 Kč
Na druhého z manželů bez příjmů* - držitele ZTP/P 49 680 Kč 4 140 Kč 49 680 Kč 4 140Kč 49 680 Kč 4 140Kč
Invalidní důchod prvního a druhého stupně 2 520 Kč 210 Kč 2 520 Kč 210 Kč 2 520 Kč 210 Kč
Invalidní důchod třetího stupně 5 040 Kč 420 Kč 5 040 Kč 420 Kč 5 040 Kč 420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P 16 140 Kč 1 345 Kč 16 140 Kč 1 345 Kč 16 140 Kč 1 345 Kč
Student 4 020 Kč 335 Kč 4 020 Kč 335 Kč 4 020 Kč 335 Kč

 

Daňové zvýhodnění 2024 - 2022, 2021*** 2020 - 2018 2017
roční měsíční roční měsíční roční měsíční
na první dítě 15 204 Kč 1 267 Kč 15 204 Kč 1 267 Kč 13 404 Kč 1 117 Kč
na druhé dítě 22 320 Kč 1 860 Kč 19 404 Kč 1 617 Kč 19 404 Kč 1 617 Kč
na třetí a každé další dítě 27 840 Kč 2 320 Kč 24 204  Kč 2 017 Kč 24 204 Kč 2 017 Kč
na první dítě (pokud má ZTP/P) 30 408 Kč 2 534 Kč 30 408 Kč 2 534 Kč 26 808 Kč 2 234 Kč
na druhé dítě (pokud má ZTP/P) 44 640 Kč 3 720 Kč 38 808 Kč 3 234 Kč 38 808 Kč 3 234 Kč
na třetí a každé další dítě (pokud má ZTP/P) 55 680 Kč 4 640 Kč 48 408 Kč 4 034 Kč 48 408 Kč 4 034 Kč

 Pozn: *** U roku 2021 se při výpočtu měsíčních mezd použijí stávající (uvedeny u roku 2020) částky daňového zvýhodnění na děti, vyšší částky se použíjí až při ročním zúčtování mezd (případně v daňovém přiznání), z čehož vyplývá, že pro všechny poplatníky budou v konečném důsledku za rok 2021 použity nové vyšší částky daňového zvýhodnění na děti. Tuto změnu i postup uplatnění přinesla novela č. 285/2021 Sb., která vstoupila v platnost 27. 7. 2021.

Daňové zvýhodnění 2016 2015 2014, 2013
roční měsíční roční měsíční roční měsíční
na první dítě 13 404 Kč 1 117 Kč 13 404 Kč 1 117 Kč 13 404 Kč 1 117 Kč
na druhé dítě 17 004 Kč 1 417 Kč 15 804 Kč 1 317 Kč 13 404 Kč 1 117 Kč
na třetí a každé další dítě 20 604 Kč 1 717 Kč 17 004 Kč 1 417 Kč 13 404 Kč 1 117 Kč
na první dítě (pokud má ZTP/P) 26 808 Kč 2 234 Kč 26 808 Kč 2 234 Kč 26 808 Kč 2 234 Kč
na druhé dítě (pokud má ZTP/P) 34 008 Kč 2 834 Kč 31 608 Kč 2 634 Kč 26 808 Kč 2 234 Kč
na třetí a každé další dítě (pokud má ZTP/P) 41 208 Kč 3 434 Kč 34 008 Kč 2 834 Kč 26 808 Kč 2 234 Kč

 

* Limit pro uplatnění slevy na druhého z manželů bez příjmů je 68 000 Kč ročně. Od roku 2024 lze uplatnit pouze pokud je v rodině dítě do tří let věku. Příjmy, které se do příjmu manžela či manželky nezahrnují:

  • dávky státní sociální podpory
  • dávky pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna
  • dávky pomoci v hmotné nouzi
  • příspěvek na péči, sociální služby
  • státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření
  • státní příspěvky podle zákona o stavebním spoření
  • stipendium poskytované studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání
  • příjem plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách, který je od daně osvobozen

Příjmy, které se do příjmů manžela či manželky zahrnují (namátkový výčet, často chybně uplatňovaných):

  • veškeré příjmy „v hrubém“!! Od zaměstnavatele, z podnikání, z nájmu…
  • včetně příjmů od daně osvobozených např. prodej nemovitosti, auta, cenných papírů
  • všechny druhy důchodů
  • nemocenská
  • náhrada mzdy při pracovní neschopnosti
  • ošetřování člena rodiny
  • podpora v nezaměstnanosti
  • peněžitá pomoc v mateřství
  • jestliže manželka podniká, tak se posuzuje její roční příjem, nikoliv zisk

TIP: Budete také potřebovat čestné prohlášení manžela/manželky.

  

Pomohl vám tento obsah? Dejte mu hodnocení:

Průměrné hodnocení: 3.5
Hlasováno: 47 krát


Související články: