Pracující důchodci výrazně ušetří na zdravotním pojištění. Kdy nemusejí platit vůbec?

Příjemce starobního důchodu se stává pro účely placení zdravotního pojištění současně i státním pojištěncem, což má dopad na výpočet zdravotního pojištění z případného dalšího příjmu. Ze samostatného státního důchodu se zdravotní pojištění nikdy neplatí.

• Neprovádí se dopočet do minima
• Úspora na zdravotním pojištění z podnikání
• Pasivní příjmy a nízké zdanění
• Žádné zdanění z dohody o provedení práce do limitu

Neprovádí se dopočet do minima

V případě, že je hrubá měsíční mzda z práce na zkrácený úvazek nižší než 20 800 Kč, což je minimální mzda platná pro práci na plný úvazek, tak se provádí dopočet do minima. Výjimkou jsou zaměstnanci, kteří odvádějí minimum z jiného zaměstnání nebo z podnikání nebo jsou státními pojištěnci.

Čtěte také: Zdravotní pojištění za státní pojištěnce každý rok roste. Pro koho je výhodné?

Praktický příklad

Paní Lucie pracuje na zkrácený úvazek a má hrubou měsíční mzdu 18 800 Kč. Není státním pojištěncem a příjem ze zkráceného úvazku je jejím jediným příjmem. Na zdravotním pojištění je paní Lucie sraženo 1 116 Kč. Zaměstnavatel totiž zaplatí na zdravotním klasicky 9 % ze skutečné hrubé mzdy, tj. 1 692 Kč. Lucii je z hrubé mzdy sražen rozdíl mezi minimálním zdravotním pojištění ve výši 2 808 Kč a částkou placenou zaměstnavatelem ve výši 1 692 Kč, což je právě 1 116 Kč.

Pan Michal je ve starobním důchodu a přivydělává si na zkrácený úvazek s hrubou mzdou 18 800 Kč. Na zdravotním pojištění je Michalovi sraženo z jeho hrubé mzdy 846 Kč, tedy standardních 4,5 % ze skutečné hrubé mzdy. Penzista Michal tedy zaplatí na zdravotním pojištění o 270 Kč méně než paní Lucie.

Mzdová kalkulačka 2025

Úspora na zdravotním pojištění z podnikání

V případě výkonu samostatné výdělečné činnosti v důchodu se jedná o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti, kdy nemusí být při výpočtu ročního zdravotního pojištění dodržen minimální vyměřovací základ a zdravotní pojištění se vypočítá vždy ze skutečného vyměřovacího základu, což při nižším zisku přináší významnou úsporu na zdravotním pojištění. Z tohoto důvodu se při nízkém zisku nevyplatí vstup do paušální daně.

Tip: Vyplatí se OSVČ více paušální daň, nebo výdajové paušály?

Praktický příklad

Penzista Martin po celý rok 2025 podniká a hrubý roční zisk bude mít 236 000 Kč. Skutečný vyměřovací základ činí 118 000 Kč (236 000 Kč x 50 %) a roční zdravotní pojištění 15 930 Kč (118 000 Kč x 13,5 %).

Podnikatelka Simona vykonává po celý rok 2025 hlavní samostatnou výdělečnou činnost a rovněž bude mít roční zisk 236 000 Kč. Zdravotní pojištění se však vypočítá z minimálního vyměřovacího základu, který pro celý kalendářní rok 2025 činí 279 342 Kč. Roční zdravotní pojištění paní Simony činí 37 712 Kč (279 342 Kč x 13,5 %). Přestože má paní Simona stejný zisk jako pan Martin, tak musí zaplatit na zdravotním pojištění vice o 21 782 Kč (37 712 Kč – 15 930 Kč).

Pasivní příjmy a nízké zdanění

Zatímco investoři pouze s pasivními příjmy nemají vyřešen svůj pojistný vztah u své zdravotní pojišťovny, neboť nemají žádné aktivní příjmy ze zaměstnání nebo samostatné výdělečné činnosti, tak za investory v důchodu platí zdravotní pojištění stát. Investoři v penzi nemohou být nikdy osobou bez zdanitelných příjmů.

Čtěte také: Kdy vzniká samoplátcům dluh na zdravotním pojištění? Pozor na maličkosti

Praktický příklad

Paní Monika má pouze pravidelné pasivní příjmy z kapitálového majetku (podle § 8 zákona o dani z příjmu) a z nájmu (dle § 9 zákona o dani z příjmu) a přitom nesplňuje žádnou z podmínek pro zařazení do kategorie státních pojištěnců. Paní Monika si musí sama platit zdravotní pojištění jako osoba bez zdanitelných příjmů. V roce 2025 v částce 2 808 Kč měsíčně, tj. 13,5 % z minimální mzdy.

Paní Marcela má ke svému důchodu pravidelný příjem z nájmu. Paní Marcela si žádné zdravotní pojištění neplatí, protože je státním pojištěncem. Zdanění pasivních příjmů v důchodu je tak velmi nízké.

Žádné zdanění z dohody o provedení práce do limitu

Brigáda na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 11 499 Kč a méně je pro penzisty velmi výhodná, protože z ní při podepsaném prohlášení k dani neplatí žádné daně. Neplacení sociálního a zdravotní pojištění není pro penzisty na překážku, protože již pobírají důchod a pro účely placení zdravotního pojištění jsou státními pojištěnci. Zaměstnanci, kteří mají pouze příjem z dohody o provedení práce do limitu, a nejsou státními pojištěnci, si musí platit sami zdravotní pojištění jako OBZP a toto období se jim nehodnotí pro důchodové účely.

Tip: Od jakého příjmu na DPP musíte odvádět pojistné? Platí se za 11 500 Kč, nebo 11 501 Kč?