Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb vyjadřujete souhlas s naším používáním souborů cookie. Další informace

Kdy mají penzisté nárok na vratku daně za rok 2011?

Finance.cz

Počet pracujících penzistů každoročně stoupá. Jestliže starobní důchodce pracoval pouze v letních měsících, tak bude mít nárok na vratku daně. Stejně tak občané, kteří pracovali pouze část měsíce a odešli do starobního důchodu. Námaha spojená s vyplněním daňového přiznání se vyplatí. PRAKTICKÉ PŘÍKLADY.

 
 

Jak je možné, že důchodcům pracujících pouze část roku nebo za minimální mzdu vznikne nárok na vratku daně? Důvodem je nevyužití základní slevy na poplatníka v plné výši během roku 2011. Sleva na poplatníka za celý rok 2011 činí 23 640 Kč. Měsíčně však může být uplatněna pouze v poměrné výši, tj. 1 970 Kč. Při provedení ročního zúčtování (provádí poslední zaměstnavatel) nebo v daňovém přiznání (provede si občan sám) se však uplatní sleva na poplatníka v plné výši.


Roční příjem do 117 610 Kč = daň se neplatí


Penzisté, stejně jako všichni ostatní daňoví poplatníci, mohou v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování uplatnit základní slevu na dani. Uplatnění základní slevy na dani znamená, že do ročního příjmu ze zaměstnání ve výši 117 680 Kč se neplatí daň z příjmu fyzických osob. Částka, která byla během roku sražena na zálohách daně z příjmu, se tedy v těchto případech v plné výši vrátí.
Výpočet mzdy, ze které se daň neplatí:


  • - 117 680 Kč x 1,34 = 157 691 Kč, po zaokrouhlení na sta dolů 157 600 Kč
  • - daň z příjmu je 23 640 Kč (157 600 Kč x 15 %)
  • - daňová povinnost je však nulová, protože se uplatní sleva na dani na poplatníka (23 640 Kč – 23 640 Kč)


Praktický příklad:Starobní penzista pan Černý pracoval celkem během roku 8 měsíců pro více zaměstnavatelů. Jeho měsíční mzda činila vždy 12 000 Kč. Protože nepodepsal pan Černý prohlášení k dani, tak si podá sám daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Podkladem k daňovému přiznání bude mít „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti za rok 2011“ od všech zaměstnavatelů. V přiložené tabulce jsou uvedeny údaje, které získal pan Černý součtem dat z těchto potvrzení. Všechny vstupní údaje pro vyplnění daňového přiznání jsou obsaženy právě v tomto tiskopise od jednotlivých zaměstnavatelů. Pan Černý bude mít nárok na vratku daně ve výši 3 560 Kč. Od finančního úřadu obdrží pan Černý tuto částku do konce dubna 2012.


Tabulka: Výpočet vratky daně pana Černého

Text Částka
Úhrn příjmu od všech zaměstnavatelů
96 000 Kč
(12 000 Kč x 8 měsíců)
Úhrn povinného pojistného 32 640 Kč
(96 000 Kč x 34 %)
Základ daně zaokrouhlený na sta dolů
128 600 Kč
(96 000 Kč + 32 640 Kč)
Daň z příjmu 19 290 Kč
(128 600 Kč x 15 %)
Sleva na poplatníka
23 460 Kč
(stanoveno zákoenm)
Daň po uplatnění slev 0 Kč
(19 290 Kč – 23 460 Kč, max. do nuly)
Na zálohách během roku zaplaceno 3 560 Kč
(měsíční záloha byla 445 Kč, 445 Kč x 8 měsíců)
Pan Černý obdrží vratku 3 560 Kč

vlastní výpočty autora


Čas strávený vyplňováním daňového přiznání se panu Černému vyplatí. Bude mít nárok na vratku daně ve výši 3 560 Kč.


Odchod do důchodu během roku


Stejně tak budou mít nárok na vratku daně občané, kteří odešli do důchodu v průběhu roku a již neměli žádné příjmy. Nebo občané, kteří dostali v průběhu roku výpověď, několik měsíců byli na úřadu práce a koncem roku odešli do důchodu. Zkrátka všichni penzisté, kteří měli po část roku příjmy a nestihli v plné míře využít základní slevy na poplatníka. Možnosti, jak získat nárok na vratku daně, jsou dvě:


  • - roční zúčtování


Při splnění zákonných podmínek (např. podepsání prohlášení k dani u všech zaměstnavatelů, nedošlo k souběhu několika zaměstnání v některých měsících…) může na základě žádosti občana provést jeho poslední zaměstnavatel roční zúčtování (do 15. února). Když si daňový poplatník o roční zúčtování nepožádá, tak mu ho zaměstnavatel neprovede. Když nemá daňový poplatník povinnost podat daňové přiznání, tak je u zaměstnance daňová povinnost splněna zálohami na dani z příjmu.


  • - podání daňového přiznání


Druhá možnost je elegantnější. Stačí mít od všech zaměstnavatelů potvrzení o zdanitelných příjmech za minulý rok. Tato potvrzení jsou nedílnou součástí daňového přiznání. Daňové přiznání za rok 2011 stačí doručit finančnímu úřadu do konce března.


Praktický příklad: Pan Zelený pracoval pro zaměstnavatele XY prvních 6 měsíců během roku 2011. Jeho měsíční příjem byl 20 000 Kč. Vzhledem ke změnám firmy a nutnosti snížit stav, ukončil pan Zelený pracovní poměr dohodou. V listopadu totiž dosáhl důchodového věku a odešel do starobního důchodu. Několik měsíců byl na úřadu práce. Nechtěl odejít do předčasného důchodu a navíc dokončil potřebný rok pojištění pro výpočet důchodu, proto byl několik měsíců na úřadu práce. Pan Zelený si sám podá daňové přiznání. Od zaměstnavatele XY obdrží „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti“. Žádné jiné zdanitelné příjmy pan Zelený neměl, neuplatnil žádné nezdanitelné položky ani jiné slevy na dani.


Tabulka: Výpočet vratky daně pana Zeleného

Text Částka
Úhrn příjmu od všech zaměstnavatelů 120 000 Kč
(20 000 Kč x 6 měsíců)
Úhrn povinného pojistného 40 800 Kč
(120 000 Kč x 34 %)
Základ daně zaokrouhlený na sta dolů 160 800 Kč
(120 000 Kč + 40 800 Kč)
Daň z příjmu
24 120 Kč
(160 800 Kč x 15 %)
Sleva na poplatníka
23 460 Kč
(stanoveno zákonem)
Daň po uplatnění slev 480 Kč
(24 120 Kč – 23 460 Kč)
Na zálohách během roku zaplaceno
12 300 Kč
(měsíční záloha byla 2 050 Kč, 2 050 Kč x 6 měsíců)
Pan Zelený obdrží vratku 11 820 Kč
(480 Kč – 12 300 Kč)

vlastní výpočty autora

 
 
Sdílení a tisk
 
Komentář

Hypotéky v dubnu 2017: 8 555 hypoték s průměrnou úrokovou sazbou 2,01 %

23.05.2017  |  Luboš Svačina

Banky a spořitelny v dubnu na bydlení rozpůjčovaly přes 20 miliard korun. Na začátku měsíce však začaly platit pro zajištěné úvěry nová pravidla. Co…

Velký dovolenkový speciál: kterou platební kartu si vzít s sebou?

23.05.2017  |  Hana Bartušková

Doby, kdy jsme si na dovolenou vozili nejlépe hotovost v eurech nebo dolarech jsou už pryč. Hotovost se tedy hodí vždycky, ale většinou máme s sebou…

10 tipů pro studenty, kteří si přivydělávají na brigádě

23.05.2017  |  Petr Gola

V letních měsících si mnozí studenti přivydělávajíc různými brigádami. Jak je to s daňovými povinnostmi studentů? Kdy je možné obdržet zaplacenou daň…

Když ztratíte telefon, ztratíte i kousek sebe. Jak zachránit své sociální sítě?

22.05.2017  |  Hana Bartušková

Ztracený a ukradený telefon nikdy není příjemná záležitost. Nejen, že přijdete o telefon, ale v dnešní době chytrých telefonů ztratíte i spoustu dat,…

S výdajovým paušálem lze opět využít slevu na manželku a na děti

22.05.2017  |  Redakce

Jednoduchost, administrativní nenáročnost a možnost daňové úspory, to jsou hlavní výhody, proč využít stanovení výdajů paušálem. V minulých letech…

Kde se za průměrnou mzdu žije nejlépe?

22.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hrubá mzda se v jednotlivých vyspělých zemích liší. Současně se však liší i ceny zboží a služeb. Při zohlednění parity kupní síly jsou…

Jak se v podnikání posunout dál? Koučink a mentoring získává na popularitě

19.05.2017  |  Redakce

Koučování a mentoring. V současné době velmi populární způsob osobního rozvoje. Mnozí si však stále pod těmito pojmy nedokážou představit nic…

10 tipů pro uplatnění daňového zvýhodnění

19.05.2017  |  Petr Gola

Jednou ze základních finančních podpor rodin s dětmi v Česku je daňové zvýhodnění. Daňové zvýhodnění pro rok 2017 se na druhé a další dítě oproti…

10 dobrých důvodů, proč se světové trhy opět propadnou

18.05.2017  |  Euro.cz

Krize eura i světová finanční recese se zdají být zažehnány, světové hospodářství běží na plný výkon a inflace roste. To vše svědčí pro rostoucí…

Zdanění hazardních her: Co přinesla nová legislativa?

18.05.2017  |  Redakce

Legislativní novinkou letošního roku je zavedení nové daně z hazardních her a zrušení zákona o loteriích a jiných podobných hrách. Zavedení této nové…

Manželská smlouva? Sázka na jistotu

18.05.2017  |  Martin Ježek

Každé druhé manželství se u nás rozvádí. Pak se určitě nebudeme divit tomu, že už před svatbou chtějí mít lidé jasnou představu, komu co bude patřit…

4 otázky a odpovědi ohledně podnikání s odpovědným zástupcem

18.05.2017  |  Veronika Hejná

Živnostenský zákon (zák. č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání) umožňuje podnikateli, který nesplňuje zvláštní podmínky provozování živnosti dle…

Jaká je práce ve startupu?

17.05.2017  |  Martin Ježek

Máte pocit, že vaše nápady jsou skvělé, originální a mohly by vynést slušné peníze? Zkuste si sehnat pár sobě podobných a založte startup. Možná se…

Hypotéky stále zdražují. Průměrná sazba se přehoupla přes 2 %

17.05.2017  |  ČTK

Průměrná úroková sazba hypoték v dubnu stoupla na 2,01 procenta z březnových 1,95 procenta. Na této úrovni byly sazby naposledy v únoru 2016. Vyplývá…

Vyplatí se konečně jezdit v elektromobilu?

17.05.2017  |  Jana Poncarová

Zatímco před pěti lety elektromobily ujely na jedno dobití 100 až 150 kilometrů, dnes zvládnou kolem 200 až 300 kilometrů. Přibývá také veřejných…

Bankovní revoluce nastane v lednu

16.05.2017  |  Martin Ježek

Svět bank čeká příští rok doslova revoluce. Začne totiž platit evropská směrnice, která mimo jiné dovolí zavedení aplikace, z níž si budete moct…

Velký dovolenkový přehled: když pojedete k moři autem

16.05.2017  |  Hana Bartušková

Chystáte se letos k moři autem? Co všechno budete potřebovat a kam až letos autem dojedete? Víte, do kterých zemí potřebujete mezinárodní řidičský…

Do důchodu brzy? Co takhle ve 30 letech?

15.05.2017  |  Hana Bartušková

V českém systému je nejobvyklejší odejít do důchodu v šedesáti a ještě později. Celý život pracujeme, odvádíme sociální i zdravotní, aby nám pak…

5 rad, jak v e-shopech neprohloupit

15.05.2017  |  Martin Ježek

Průzkum antivirové firmy Eset a společnosti Seznam.cz informuje, že 3 % Čechů byla při nákupech na webu okradena. Většinou nešlo o víc než 5 000 Kč.…

Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

15.05.2017  |  Petr Gola

Daňová novela zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě pro rok 2017. Do účinnosti daňové novely se však daňové zvýhodnění uplatňuje dle…

Srovnání Česko versus okolní země: Kde je nejdražší elektřina?

13.05.2017  |  Jana Poncarová

České domácnosti nemají v porovnání se svými sousedy výrazně vyšší nebo nižší ceny elektřiny. Levnější proud teče lidem ze zásuvek na Slovensku nebo…

Vesmír se týká politiky i ekonomiky

13.05.2017  |  Martin Ježek

Ačkoli to na první pohled vypadá na nějaký aprílový žert z vesmírné lodi Vogonů, opak je pravdou: průzkum vesmíru má své politické a ekonomické…

Dešťovka nabízí dotace pro hospodaření s vodou. Podporu získají i zahrádkáři

12.05.2017  |  ČTK

Český svaz zahrádkářů zkritizoval nový dotační program ministerstva životního prostředí na udržování vody v krajině. Není pro zahrádkáře, což je…

Jak se liší zdanění přivýdělku z dohody nebo zkráceného úvazku?

12.05.2017  |  Petr Gola

Zejména během letních měsíců si někteří zaměstnanci, studenti nebo penzisté přivydělávají. Zpravidla na pracovní dohody, ale i na zkrácený pracovní…

Jak jste na tom s bezpečností na internetu?

11.05.2017  |  Martin Ježek

Bezpečnost na internetu – téma tisíckrát omílané, a přesto jakoby se některých vůbec netýkalo. A to I presto, že hackeři můžou zneužít od vašeho…

Jaké budou první kroky Emmanuela Macrona?

11.05.2017  |  Michala Moravcová

Emmanuel Macron se stal nejmladším prezidentem Francie. Avšak věk ho neochrání před složitými úkoly, kterým bude čelit. Musí sjednotit rozdělenou…

Kdy domácnost ušetří změnou dodavatele plynu?

11.05.2017  |  Jana Poncarová

Jedna topná sezóna ještě pomalu ani neskončila a kdo by myslel na druhou? Když pokukujete po změně dodavatele, je jaro tím správným obdobím. Hlavně…

Absurdita roku: Placení DPH z nezaplacených faktur

10.05.2017  |  ČTK

Absurditou roku 2017 zvolila podnikatelská veřejnost povinnost odvést daň z přidané hodnoty i z neproplacených faktur. Podnikatelé vybírali do konce…

Velký dovolenkový speciál: kolik stojí dálniční známky v Evropě?

10.05.2017  |  Hana Bartušková

Víte, kolik stojí dálniční známky v zemích Evropy? Kolik zaplatíte za dálniční známku v Rakousku nebo Slovinsku a kde jsou placené úseky na silnicích…

Kdy musejí studenti platit zdravotní pojištění a kdy nikoliv?

10.05.2017  |  Petr Gola

Při splnění zákonných podmínek platí zdravotní pojištění za studenty stát. Jak je to s platbou zdravotního pojištění během posledních prázdnin po…

Zjistěte si, do kdy máte smlouvu s dodavatelem energií

09.05.2017  |  Jana Poncarová

Přechod k novému dodavateli elektřiny nebo zemního plynu stále častěji komplikují smlouvy se závazkem. Když je nevypovíte ke správnému datu,…

Zaměstnat jednoho Dána nebo čtyři Čechy?

09.05.2017  |  Petr Gola

Průměrná hodinová cena práce v Česku je osmá nejnižší z členských zemí Evropské unie. Za stejnou částku lze v Česku zaplatit čtyři zaměstnance,…

80% hypotéky se stávají nedostatkovým zbožím a zdražují

05.05.2017  |  Luboš Svačina

Limity LTV, které bankám nastavila ČNB, zdaleka neodpovídají poptávce. Zájem o úvěry, kterými klienti mohou uhradit více než 80 % ceny nemovitosti…

Jak budou otevřené obchody 8. května?

05.05.2017  |  Hana Bartušková

Od loňského roku platí zákon, že během vybraných státních svátků musí být obchody zavřené. Díky svátkům si můžeme na začátku května letos užít hned…

5 tisíc a méně. Kde mají nejnižší minimální mzdu?

05.05.2017  |  Petr Gola

V letošním roce činí minimální mzda v Česku 11 000 Kč, což je v rámci zemí EU šestá nejnižší hodnota. V některých evropských zemích však nedosahuje…

Velký dovolenkový přehled: cestování dítěte do zahraničí bez rodičů

04.05.2017  |  Hana Bartušková

Než vypravíte dítě na prázdniny u moře, přesvěčte se, že mu přibalíte všechny potřebné cestovní dokumenty. Kromě cestovního pasu, nebo občanského…

Češi kupují kombíky a SUVéčka. Jak financovat nákup?

04.05.2017  |  Milan Masařík

S příchodem jara se řada Čechů rozhodne pro nákup nového automobilu. Prvenství v prodejích si drží kombíky a SUVéčka. Přečtěte si, které značky…

Peníze? Ještě, že je máme

04.05.2017  |  Martin Ježek

Už vám někdo řekl, že myslíte jen na peníze? Asi vám chtěl naznačit, že ani rukou nepohnete, aniž by se vám to nějak nevyplatilo. A je to s vámi tedy…

Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem

03.05.2017  |  Redakce

Zásadní změny v daních z příjmů přináší novela zákona o daních z příjmů, která je součástí daňového balíčku 2017. Ten začne platit 15 dní po…

Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

03.05.2017  |  Petr Gola

Daňové zatížení v Česku je v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa nadprůměrné. Souhrnná daňová sazba je v Česku 11. nejvyšší ze zemí OECD.

Bezhotovostní společnost: je na čase se rozloučit s bankovkami a mincemi?

02.05.2017  |  Martin Ježek

Taky vás mince a bankovky obtěžují a myslíte si, že by bylo platit všechno elektronicky a peníze mít pouze virtuální? Možná se k tomuto historickému…

146 tisíc čistého měsíčně dostávají Švýcaři. Jak jsou na tom Češi?

02.05.2017  |  Petr Gola

Pro všechny zaměstnance je nejdůležitější čistá mzda, kterou obdrží od zaměstnavatele za měsíční práci na účet, za kterou mohou nakupovat zboží a…

Kvalitní systém vzdělávání zaměstnanců ovlivňuje výkon i loajalitu. Jako zásadní ho vnímá 80 % pracovníků

30.04.2017  |  Redakce

Možnost vzdělávání a kariérního růstu je stále důležitějším benefitem. Zatímco dříve bylo běžné, že zaměstnanec setrval na jedné pozici několik let,…

Sociální sítě hrají při náboru zaměstnanců stále větší roli. LinkedIn využívá 96 % firem

30.04.2017  |  Redakce

Nábor zaměstnanců se v moderní době internetu a sociálních sítí výrazně mění. Z posledního výzkumu společnosti Society for Human Resource Management …

Změny u daňového zvýhodnění na děti a daňového bonusu

28.04.2017  |  Redakce

Rodiny s dětmi jsou v Česku podporovány mimo jiné vysokým daňovým zvýhodněním na děti. Když je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než…

Jak se proinvestovat ke svému prvnímu milionu za deset, dvacet nebo třicet let

28.04.2017  |  Hana Bartušková

Chcete být milionářem? Archimédes kdysi prohlásil: "Dejte mi pevný bod ve vesmíru a já pohnu celou Zemí." Pokud jde o investice, tak můžeme zase…

Intervence podpořily exportéry na úkor ostatních. Jejich konec přinese levnější zboží i dovolenou

27.04.2017  |  Lukáš Pololáník

Česká národní banka (ČNB) na počátku dubna ukončila režim devizových intervencí, kterými oslabovala korunu kvůli riziku deflace. Jak se ukončení…

Nezapomeňte odevzdat „přehledy“. Máte čas do úterý 2. 5.

27.04.2017  |  Petr Gola

Jestli jste vykonávali v roce 2016 samostatnou výdělečnou činnost, potom musíte nejpozději do 2. května odevzdat přehledy o příjmech a výdajích na…

Jak se rodí nové auto? Kodiaq se vyvíjel 3 a půl roku

27.04.2017  |  Martin Ježek

Od nového auta si slibujeme novinky v designu, bezpečnosti, pohonu, luxusu a v neposlední řadě v ekologii. Jak vlastně vývoj takové novinky probíhá…

Studenti ušetří i několik tisíc ročně. Poplatky za další studium se ruší

26.04.2017  |  Helena Zrůstová

Novela zákona o vysokých školách přinesla úplné zrušení poplatků za další studium na veřejných vysokých školách. Pro mnohé studenty se nic nemění,…
Zobrazit související aktuality